淺析稅收對我國經(jīng)濟的作用

1、淺析稅收對我國經(jīng)濟的作用淺析稅收對我國經(jīng)濟的作用摘要稅收作為國家財政收入的主要來源和調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，在促進經(jīng)濟發(fā)展、保障政權運行、維護社會公平與穩(wěn)定等方面都具有十分重要的作用。在經(jīng)濟方面，稅收更加體現(xiàn)了其對于我國經(jīng)濟發(fā)展的重要性與必要性。稅收對我國經(jīng)濟的作用主要體現(xiàn)在宏觀與微觀經(jīng)濟兩個方面。關鍵詞稅收；作用；宏觀經(jīng)濟；微觀經(jīng)濟一稅收的定義與特征1 .稅收的定義稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強制地、無償?shù)卣鲄⑴c國民收入和社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財政收入的一種形式。取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費、罰沒等等，而稅收則由政府征收，

2、取自于民、用之于民。2稅收的特征稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個完整的統(tǒng)一體，它們相輔相成、缺一不可。稅收的強制性決定了稅收的無償性，而稅收的強制性又是無償性的保障；稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性。稅收的無償性同納稅人的經(jīng)濟利益關系極大，因而要求征稅的固定性，這樣對納稅人來說比較容易接受，對國家來說可以保證收入的穩(wěn)定。一種財政收入形式只有同時具備了著三種特征才能稱為稅收。二稅收作用在宏觀經(jīng)濟方面的體現(xiàn)1.組織財政收入的作用目前稅收已經(jīng)成為我國財政收入的主要形式。稅收的來源具有廣泛性。我國目前共有23個稅種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、資源稅、企業(yè)所得稅、

3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建稅、印花稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅及契稅等。稅收保證財政收入來源的廣泛性，是其他任何一種財政收入形式不能比擬的。稅收還具有及時性、穩(wěn)定性和可靠性。由于稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，因此稅收就可以保證財政收入在及時、穩(wěn)定、可靠的基礎之上，成為國家滿足公共需要的主要財力保障。2 .優(yōu)化資源配置的作用在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場對資源配置起主導作用。但市場的配置資源作用同時也具有局限性。這時，就有必要通過稅收保證公共產(chǎn)品的提供，以稅收糾正外部效應，以稅收配合價格調節(jié)具有自然壟斷性質的企業(yè)和行業(yè)的生產(chǎn)。稅收對市場的配置作用起著補

4、充的作用，但同時它又是不可或缺的。市場與稅收對資源的配置作用相輔相成，缺一不可。通過稅收的調節(jié)作用，國家可以更好地優(yōu)化資源配置，合理規(guī)劃資源用于經(jīng)濟發(fā)展。3 .調節(jié)經(jīng)濟結構的作用稅收對改善我國國民經(jīng)濟結構發(fā)揮著重要的作用。第一，促進產(chǎn)業(yè)結構合理化。稅收涉及面廣，通過合理設置稅種，確定稅率，可以扶持弱勢產(chǎn)業(yè)，并對不良產(chǎn)業(yè)起到抑制作用，更好地實現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策。第二，促進產(chǎn)品結構合理化。通過運用高低不同的稅率，對不同產(chǎn)品之間的利潤差別進行調節(jié)，促進我國產(chǎn)業(yè)結構合理化。第三，促進消費結構的合理化。我國稅收政策對生活必須品和奢侈品采取不同的稅收政策，后者的稅率遠高于前者。這有利于抑制奢侈品消費，促進消

5、費結構的合理化。4 .調節(jié)需求總量的作用首先，可以運用稅收對經(jīng)濟的內在穩(wěn)定功能，自動調節(jié)總需求。累進所得稅制可以在需求過熱時，隨著國民收入的增加而自動增加課稅，以抑制過度的總需求；反之亦然。從而，起到自動調節(jié)社會總需求的作用。其次，根據(jù)經(jīng)濟情況變化，制定相機抉擇的稅收政策來實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定。在總需求過度引起經(jīng)濟膨脹時，選擇緊縮性的稅收政策，包括提高稅率、增加稅種、取消某些稅收減免等，擴大征稅以減少企業(yè)和個人的可支配收入，壓縮社會總需求，達到經(jīng)濟穩(wěn)定的目的；反之，則采取擴張性的稅收政策，如降低稅率、減少稅種、增加某些稅收減免等，減少征稅以增加企業(yè)和個人的可支配收入，刺激社會總需求，達到經(jīng)濟穩(wěn)定的目的

6、。5 .監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用社會主義市場經(jīng)濟體制下，在根本利益一致的基礎上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務，保障社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。其一，保證稅收成功組織財政收入。隨著我國經(jīng)濟形勢的不斷發(fā)展，出現(xiàn)了一些偷逃稅款的現(xiàn)象，使國家財政收入遭受嚴重損失，因此，必須加強稅收監(jiān)督，嚴肅稅收法令和納稅紀律，才能保證稅收組織財政收入任務的順利完成。其二，保證稅收經(jīng)濟杠桿的作用充分發(fā)揮。通過稅收監(jiān)督，可以了解稅收政策的效應，有利于協(xié)調稅收活動，使其與整個宏觀經(jīng)濟的運行相吻合，更好地發(fā)揮稅收調節(jié)經(jīng)濟的作用；同時，將搜集到的稅收信息及時

7、傳遞給企業(yè)，可以使稅收更好地發(fā)揮促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算、提高經(jīng)濟效益的作用。其三，保證國家稅法的正確貫徹執(zhí)行。通過稅收監(jiān)督，可以揭露、制止和查處納稅人違反國家稅法的行為，增強納稅人依法納稅的自覺性，從而保證國家稅法得到正確的貫徹執(zhí)行，國家財政收入不遭受損失。其四，保證社會經(jīng)濟運行的良好秩序。通過稅收監(jiān)督，公安、司法、工商行政管理等部門的積極配合，嚴厲打擊各類違法犯罪行為，自覺維護社會主義財經(jīng)紀律，保證社會經(jīng)濟運行的良好秩序。6 .保護國家權益的作用稅收是對外開放進程中保護國家權益的重要手段。稅收在這方面的作用，主要有：第一，根據(jù)獨立自主、平等互利的原則，與各國進行稅收談判，簽定避免雙重征稅協(xié)定，

8、以發(fā)展我國的對外貿易和國際經(jīng)濟技術交往。第二，根據(jù)國家經(jīng)濟建設發(fā)展的需要，對進口商品征收進口關稅，保護國內市場和幼稚產(chǎn)業(yè)，維護國家的經(jīng)濟獨立和經(jīng)濟利益。第三，根據(jù)我國的實際情況，對某些出口產(chǎn)品征收出口關稅，以限制國內緊缺資源的外流，保證國內生產(chǎn)、生活的需要。第四，為擴大出口，實行出口退稅制度，鼓勵國內產(chǎn)品走向國際市場，增強出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。第五，根據(jù)發(fā)展生產(chǎn)和技術進步的需要，實行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵引進國外資金、技術和設備，加速我國經(jīng)濟的發(fā)展。第六對外國人和外國企業(yè)來源于我國的收入和所得征收所得稅，維護國家主權和利益。三.稅收作用在微觀經(jīng)濟方面的體現(xiàn)1.調節(jié)收入分配的作用稅收是調節(jié)收

9、入分配的重要工具。國民收入的再分配是在初次分配完成后進行的，政府憑借手中的政治權力向企業(yè)和個人等生產(chǎn)要素的所有者課征稅收就是國民收入再分配的一種重要形式和重要環(huán)節(jié)。稅收作為國家參與國民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，規(guī)范政府、企業(yè)和個人之間的分配關系。從不同稅種的功能來看，在分配領域發(fā)揮著不同的作用。如個人所得稅實行超額累進稅率，具有高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不征稅的特點，有助于調節(jié)個人收入分配，促進社會公平。在市場經(jīng)濟條件下，由市場決定的分配機制，不可避免地會拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調節(jié)，縮小這種收入差距。稅收能夠公平收入分配。通過開征個人所得稅、遺產(chǎn)稅等，可以適當調節(jié)個人間的收入水平，緩解社會分配不公的矛盾，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。例如政府對奢侈品或非必需品課稅，會抬高它們的消費者價格，高收入者購買這些商品時就會負擔一部分消費稅，這有利于降低他們的實際收入水平和貨幣購買力，進而有利于國民收入分配的公平。稅收還可以鼓勵平等競爭。當由于價格、資源等外部因素引起的不平等競爭時，國家可以通過稅收進行合理調節(jié)，以創(chuàng)造平等競爭的經(jīng)濟環(huán)境，促進