內(nèi)控制度1-貨幣資金管理制度20090420

1、無(wú) 天津生態(tài)城能源天津生態(tài)城能源投資建設(shè)投資建設(shè)有限公司有限公司 貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度（草稿草稿） 第一章第一章 總則總則 第一條第一條 為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理， 保證貨幣資金的安全，根據(jù)中國(guó)人民銀行現(xiàn)金管理暫行條例 、 支付結(jié)算辦法等相關(guān)法律法規(guī)和天津生態(tài)城投資開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)集中管理相關(guān)制度的規(guī)定，特制訂本制度。 第二條第二條 本制度所指貨幣資金包括公司庫(kù)存現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金。 第二章第二章 崗位職責(zé)崗位職責(zé)分工分工 第三條第三條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)人員應(yīng)持有 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū) 。根據(jù)公司具體情況，公司對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)在不長(zhǎng)于五年的時(shí)

2、間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。 第四條第四條 公司由出納員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，包括貨幣資金的收支、保管，相關(guān)票據(jù)的保管、開(kāi)具、取得等。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第五條第五條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第第三三章章 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金管理管理 第六條第六條 庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍 現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條理的無(wú) 規(guī)定執(zhí)行。除此之外，財(cái)務(wù)人員支付各種款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。 第七條第七條 公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行， 不

3、得用于直接支付單位自身的支出；庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨氭i入保險(xiǎn)柜，出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。 第八條第八條 出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)之后提取。 第九條第九條 出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)不符的情況，要及時(shí)查明原因，做出處理。 第第四四章章 銀行存款管理銀行存款管理 第十條第十條 銀行賬戶管理 按照天津生態(tài)城投資開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)集中管理的要求， 公司銀行賬戶的開(kāi)立、變更和注銷均須經(jīng)其批準(zhǔn)后執(zhí)行，開(kāi)立的銀行賬戶的賬號(hào)、印鑒卡片、賬戶查詢方式及密碼均須向其財(cái)務(wù)部備案。 第十一條第十一條 根據(jù)天津生態(tài)城投資開(kāi)發(fā)有限公司

4、財(cái)務(wù)集中管理規(guī)定，各業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算資金之外的請(qǐng)款支付，需按照財(cái)務(wù)集中管理規(guī)定的相關(guān)辦法申請(qǐng)支付。 第十二條第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)由會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。出納人員負(fù)責(zé)從各家銀行取得對(duì)賬單，不得負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)無(wú) 節(jié)表的編制工作。 第十三條第十三條 對(duì)實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理支付業(yè)務(wù)的銀行賬戶，公司應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，操作人員嚴(yán)格根據(jù)授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。 使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、 變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。企業(yè)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易

5、、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。 第十四條第十四條 其他貨幣資金核算范圍包括銀行匯票、銀行本票、信用卡存款、信用證保證金存款等。對(duì)其他貨幣資金的管理比照銀行存款相關(guān)程序執(zhí)行。 第五章第五章 貨幣資金支付管理貨幣資金支付管理 第十五條第十五條 支付申請(qǐng) 公司相關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。 第十六條第十六條 支付審批 審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額

6、重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。如遇特殊緊急情況，審批人無(wú)法簽字，財(cái)務(wù)人員需親自通過(guò)電話或傳真確認(rèn)后方可予無(wú) 以辦理付款，并督促經(jīng)手人盡快辦理補(bǔ)簽手續(xù)。 第十七條第十七條 支付復(fù)核 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核， 復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。若請(qǐng)款金額與合同約定金額不符，經(jīng)辦人須提供相關(guān)情況說(shuō)明。對(duì)工程類合同的末次請(qǐng)款，經(jīng)辦人須提供工程結(jié)算相關(guān)單據(jù)。 第十八

7、條第十八條 辦理支付 出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第第六六章章 印鑒及票據(jù)管理印鑒及票據(jù)管理 第十九條第十九條 印鑒管理 為加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒的控制， 公司的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人人名章應(yīng)分別由專人管理， 法定代表人人名章由法人代表指定人員負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。需要使用財(cái)務(wù)印鑒時(shí)，相關(guān)保管人應(yīng)嚴(yán)格核實(shí)請(qǐng)款手續(xù)是否齊全，請(qǐng)款金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確。 第二十條第二十條 支票管理 1公司支票由出納保管，空白支票一律存入保險(xiǎn)柜，出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。 2公司簽出的支票，一律填寫(xiě)收款單位名稱、時(shí)間、用途、金無(wú) 額等，不得簽發(fā)空白支票或空額支票，對(duì)預(yù)留密碼的支票，出票時(shí)同時(shí)填寫(xiě)密碼。如有特殊情況，請(qǐng)款時(shí)不能獲得收款單位準(zhǔn)確信息，可由總經(jīng)理特批后領(lǐng)取支票，但經(jīng)辦人須在 3 日內(nèi)報(bào)賬。 3若有未使用支票，請(qǐng)款人應(yīng)在 10 日內(nèi)將其交回財(cái)務(wù)部；若