《個(gè)人所得稅法》

1、姓名：_ 班級(jí)：_ 學(xué)號(hào)：_-密-封 -線(xiàn)- 個(gè)人所得稅法考試時(shí)間：120分鐘 考試總分：100分題號(hào)一二三四五總分分?jǐn)?shù)一、數(shù)據(jù)來(lái)源于總題庫(kù)（）,僅供人個(gè)使用。1、高級(jí)工程師趙某為泰華公司進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，按照合同規(guī)定，公司應(yīng)支付趙某的勞務(wù)報(bào)酬48000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由公司代付。不考慮其他稅收的情況下，公司應(yīng)為趙某代付的個(gè)人所得稅稅額為( )元。（ ）A.12526.32 B.8421.05 C.13546.32 D.12342.622、中國(guó)公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。（ ）

2、A.1064 B.2072 C.1052 D.22403、某個(gè)體工商戶(hù)，2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收入是60萬(wàn)元，成本35萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元；員工的工資是10萬(wàn)元，個(gè)體戶(hù)業(yè)主的工資是5萬(wàn)元，其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用,稅金是6萬(wàn)元。已知：?jiǎn)T工工資和業(yè)主工資沒(méi)有包含在成本費(fèi)用中。則2013年該個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是( )元。（ ）A.5580 B.5250 C.5350 D.52704、下列各項(xiàng)收入中，不屬于'工資,薪金所得'征稅范圍的是( )。（ ）A.退休人員再任職取得的收入 B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入 C.員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)

3、價(jià)的差額 D.加班工資5、田先生在一家雜志社工作，月工資4000元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2013年4月，田先生所在單位另發(fā)放加班費(fèi)320元。田先生2013年4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。（ ）A.22.50 B.28 C.23.50 D.256、中國(guó)公民張某由一中方企業(yè)于2012年10月派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，并分別代扣代繳了個(gè)人所得稅。則張某當(dāng)月應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為( )元。（ ）A.345 B.30 C.545 D.1707、2013年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元

4、，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。（ ）A.3248 B.2889.6 C.2240 D.3449.68、李某將一處住房銷(xiāo)售，取得收入200000元，該房去年購(gòu)進(jìn)價(jià)格120000元，銷(xiāo)售過(guò)程中繳納相關(guān)費(fèi)用5000元，并交納了相關(guān)稅費(fèi)15000元相關(guān)的購(gòu)房合同,發(fā)票等有效憑證，均審核通過(guò)；李某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。（ ）A.11660 B.16320 C.19250 D.120009、某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議，每周末進(jìn)行演出，每次演出出場(chǎng)費(fèi)1000

5、元，按月發(fā)放演出酬勞。第一月演出4次，第二月演出5次，該歌手兩個(gè)月共繳納個(gè)人所得稅為( )元。（ ）A.1152 B.1280 C.800 D.144010、2013年7月楊女士將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )元。（不考慮出租房屋的其他稅種）（ ）A.1420 B.1560 C.1380 D.148011、姚某是小說(shuō)家，2013年姚某的一篇小說(shuō)在美國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣38000元，并按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4000元；當(dāng)年，姚某將另一作品的手稿原件在我國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，取得拍

6、賣(mài)收入50000元。2013年姚某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。（ ）A.8256 B.21900 C.8000 D.990012、因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某于2013年6月辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資4000元和一次性補(bǔ)償款收入60000元。王某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。（ ）A.5495 B.5155 C.5985 D.594513、2014年1月，王某當(dāng)月工資為5000元，王某個(gè)人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。王某所任職的企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，王某個(gè)人按照當(dāng)月工資的5%繳納企

7、業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。（ ）A.60.1 B.30.5 C.50.2 D.40.214、吉姆先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2013年4月10日來(lái)華，12月25日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向吉姆先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額( )元。（ ）A.12311.39 B.1745.58 C.13684.44 D.166515、2013年11月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有12個(gè)月，取得一次性補(bǔ)貼收入48000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人

8、所得稅為( )元。（ ）A.180 B.300 C.200 D.15016、在商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員（營(yíng)銷(xiāo)人員）以培訓(xùn)班,研討會(huì),工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)，旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營(yíng)銷(xiāo)人員( )。（ ）A.按工資,薪金所得繳納個(gè)人所得稅 B.按偶然所得繳納個(gè)人所得稅 C.不繳納個(gè)人所得稅 D.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅17、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是( )。（ ）A.從兩處或者兩處以上取得工資,薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) B.以核定方式征收個(gè)人所得稅的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)

9、營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率 C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣,應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款 D.納稅人采取郵寄方式申報(bào)的，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期18、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天但不超過(guò)一年的外籍個(gè)人（非高級(jí)管理人員或董事），其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),境外所得，下列說(shuō)法正確的是( )。（ ）A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅 B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅 C.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅 D.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅19、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。（

10、）A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入 C.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金 D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)20、下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，正確的是( )。（ ）A.財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地 B.勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地 D.利息,股息,紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來(lái)源地21、2013年10月份，中國(guó)公民張先生由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上

11、交1000元，能夠提供相關(guān)的證明。兩個(gè)單位代扣代繳張先生個(gè)人所得稅合計(jì)( )元。（ ）A.1145 B.295 C.540 D.45022、某職工2013年4月應(yīng)發(fā)工資5800元，包括交納社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)240元,失業(yè)保險(xiǎn)30元，該職工當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )元。（ ）A.91 B.98 C.95 D.11823、某企業(yè)職工2013年每月取得工資收入3500元，另在3月底,6月底,9月底,12月底分別取得季度獎(jiǎng)金4000元。企業(yè)決定以12月份獎(jiǎng)金作為全年一次性獎(jiǎng)金。則該職工2013年應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )元。（ ）A.1450 B.1005 C.1500 D.110024、李某2013年5

12、月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入48000元。李某月工資為3000元。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。（ ）A.1425 B.1635 C.1625 D.141525、某企業(yè)職員王某2012年12月31日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金67500元，領(lǐng)取12月工資5000元，假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。（ ）A.2350 B.330 C.5505 D.34026、下列關(guān)于股票期權(quán)表述，不正確的是( )。（ ）A.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按'利息

13、,股息,紅利所得'繳納個(gè)人所得稅 B.公司雇員以非上市公司股票期權(quán)形式取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅 C.員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際行使該股票期權(quán)購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)，不再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 D.員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑?#39;工資薪金所得'項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅27、李某2013年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金48000元，當(dāng)月工資薪金所得3000元。李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為( )元。（ ）A.8200.29 B.8831.49 C.5161.11 D.8135.2928、中國(guó)公民鄭某2013年112月每月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金10000元。鄭某2013年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。（ ）A.291 B.215 C.230 D.31029、張某2013年1月起承包某服裝廠(chǎng)，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠(chǎng)工商登記更改為個(gè)體工商戶(hù)。2013年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠(chǎng)共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本,費(fèi)用,稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括張某工資每月3200元）。2013年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。（ ）A.10070 B.10170 C.10060 D.1015030、2