上市公司13個對外擔保細則

1、上市公司13個對外擔保細則時間：2016-04-21 14:02:48 來源： 網友評論0條上市公司13個對外擔保細則來源：金祥慧董秘圈1對外擔保的定義關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號）“所稱“對外擔?！?，是指上市公司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。金融類上市公司不適用本通知規(guī)定?！?對全資子公司擔保算不算對外擔保？上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條“違規(guī)對外提供擔保且尚未解除”的理解和適用一一證券期貨法律適用意見第 5號（證監(jiān)會公告200916號）“二、管理辦法所規(guī)定的“上市公司及其附屬公司”是指上市公司及其合并報表的控股子公司?！鄙鲜泄緦毓勺?/p>

2、公司（含全資子公司）的擔保均列入對外擔保的范圍。3對子公司擔保算不算關聯(lián)擔保?不算。2007年1月，證監(jiān)會有關部門負責人在就上市公司信息披露管理辦法（證監(jiān)會令第40號）發(fā)布的“答記者問”中提到：問：管理辦法關于關聯(lián)人的定義，與財政部的會計準則第36號一一關聯(lián)方披露中的關聯(lián)方定義有何不同？為什么？對關聯(lián)方交易行為做出了哪些具體規(guī)定？答：中國證監(jiān)會對關聯(lián)人的定義主要是從上市公司監(jiān)管角度出發(fā)。近年來，上市公司主要股東、實際控制人以及董事、監(jiān)事、高級管理人員基于其對上市公司的控制地位或重大影響侵犯上市公司利益的現(xiàn)象較為突出。因此中國證監(jiān)會監(jiān)管和規(guī)范的關聯(lián)方是指能夠控制上市公司或影響上市公司的決策而損害

3、上市公司利益的各方，在這里不包括上市公司的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)。4上市公司可以為控股股東擔保嗎?可以。關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號）“（三）應由股東大會審批的對外擔保，必須經董事會審議通過后，方可提交股東大會審批。須 經股東大會審批的對外擔保，包括但不限于下列情形：4.對股東、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保?！钡歉鶕P于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通 知（證監(jiān)發(fā)200356號）“控股股東及其他關聯(lián)方不得強制上市公司為他人提供 擔保?！?控股股東或其他關聯(lián)方可以給上市公司擔保嗎？可以。而且在下述條件下可以豁免按照關聯(lián)交易的方式進行

4、審議和披露。上海證券交易所上市公司關聯(lián)交易實施指引“第五十六條關聯(lián)人向上市公司提供財務資助，財務資助的利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準利率，且上市公司對該項財務資助無相應抵押或擔保的，上市公司可以向上市公司監(jiān)管 部申請豁免按照關聯(lián)交易的方式進行審議和披露。關聯(lián)人向上市公司提供擔保，且上市公司未提供反擔保的，參照上款規(guī)定執(zhí)行。”6對外擔?？傤~的計算口徑關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知（證監(jiān)發(fā) 2005120號）“四（二）所 稱“上市公司及其控股子公司的對外擔保總額”，是指包括上市公司對控股子公司 擔保在內的上市公司對外擔保總額與上市公司控股子公司對外擔?？傤~之和?！奔磳ν鈸？傤~占

5、凈資產比例的計算口徑是： （丄上市公司母公司及其各控股子公司 對外擔?？傤~）/最近期末經審計的上市公司凈資產，包含上市公司對其控股子公司 提供的擔保。7上市公司為自身貸款提供擔保算不算對外擔保？不算。關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號）“四（二）所 稱“對外擔保”，是指上市公司為他人提供的擔保?！?控股子公司（全資子公司）可以為上市公司擔保嗎？可以。關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知（證監(jiān)發(fā) 2005120號）“（七）上市公司控股子公司的對外擔保，比照上述規(guī)定執(zhí)行。上市公司控股子公司應在其董事 會或股東大會做出決議后及時通知上市公司履行有關信息披露義務?！崩喝手怯头?/p>

6、002629）2015年4月21日公告的關于全資子公司為母公司融資提供擔保的公告，國中水務（600187）2015年2月3日公告的關于全資子公司為母公司提供擔保的公告。9審議對外擔保的特殊要求1、董事會必開上交所上市規(guī)則“ 9.11上市公司發(fā)生“提供擔保”交易事項，應當提交董事會或者股東大會進行審議，并及時披露。”由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會的2/3以上董事審議同意并做出決議。公告格式指引一一第六號上市公司為他人提供擔保公告“（七）對于董事會權限范圍內的擔保事項，除應當經全體董事的過半數通過外，還應當經出席董事會會 議的三分之二以上董事同意。”2、股東大會達到標準開上交所上市規(guī)則“

7、9.11下述擔保事項應當在董事會審議通過后提交股東大會審議：（一）單筆擔保額超過公司最近一期經審計凈資產10%的擔保；（二）公司及其控股子公司的對外擔?？傤~，超過公司最近一期經審計凈資產50%以后提供的任何擔保；（三）為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；（四）按照擔保金額連續(xù)十二個月內累計計算原則，超過公司最近一期經審計總資 產30%的擔保；（五）按照擔保金額連續(xù)十二個月內累計計算原則，超過公司最近一期經審計凈資 產的50%，且絕對金額超過5000萬元以上；（六）本所或者公司章程規(guī)定的其他擔保?！鄙辖凰鲜幸?guī)則“ 10.2.6上市公司為關聯(lián)人提供擔保的，不論數額大小，均應 當在董事會審

8、議通過后及時披露，并提交股東大會審議?！标P于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號）“（三）應由股東大會審批的對外擔保，必須經董事會審議通過后，方可提交股東大會審批。須 經股東大會審批的對外擔保，包括但不限于下列情形：4.對股東、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保。”（1）一般情況普通決議通過1/2以上上條（一）、（二）、（三）、（五），經出席會議的股東所持表決權的通過。（2）關聯(lián)方擔保關聯(lián)方回避后普通決議通過上交所上市規(guī)則“ 1026上市公司為關聯(lián)人提供擔保的，不論數額大小，均應 當在董事會審議通過后及時披露，并提交股東大會審議。公司為持股5%以下的股東提供擔保的，參照前款規(guī)定執(zhí)

9、行，有關股東應當在股東 大會上回避表決?！标P聯(lián)方回避表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的過半數通過。（3）特別決議的情況上條（四），經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。10獨立董事的義務關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)200356號）“（六）上市公司獨立董事應在年度報告中，對上市公司累計和 當期對外擔保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進行專項說明，并發(fā)表獨立意見。3.獨立董事應當就上市公司關聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨立意見，或者聘請有證券期貨相關業(yè) 務資格的中介機構出具獨立財務顧問報告。”11對外擔保的披露義務對外擔保的首次披露：上交所上市規(guī)則“

10、 9.14對于擔保事項的披露內容，除前 條規(guī)定外，還應當包括截止披露日上市公司及其控股子公司對外擔保總額、上市公 司對控股子公司提供擔保的總額、上述數額分別占上市公司最近一期經審計凈資產 的比例。”對外擔保的后續(xù)披露：上交所上市規(guī)則“ 9.15對于達到披露標準的擔保，如果 被擔保人于債務到期后十五個交易日內未履行還款義務，或者被擔保人出現(xiàn)破產、 清算或其他嚴重影響其還款能力的情形，上市公司應當及時披露?！睂ν鈸５狡诤笳蛊冢荷钲谧C券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引（深交所，可借鑒）“ 7410上市公司擔保的債務到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔保的，應 當作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序和信息

11、披露義務?！边`規(guī)擔保實施其他風險警示期間：上海證券交易所信息披露工作手冊“第二節(jié) 實施及撤銷其他風險警示3、上市公司股票因上述第一點第 5項被實施其他風險警 示的，在被實施其他風險警示期間，公司應當至少每月發(fā)布 1次提示性公告，披露 資金占用或違規(guī)對外擔保的解決進展情況?！?2違規(guī)擔保的處罰上交所上市規(guī)則“1331上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實施其 他風險警示：（五）公司被控股股東及其關聯(lián)方非經營性占用資金或違反規(guī)定決策 程序對外提供擔保，情形嚴重的；”例：成城股份（600247）2014年4月9日公告的吉林成城集團股份有限公司股 票被實施其他風險警示的公告。上市公司證券發(fā)行管理辦

12、法“第三十九條上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：（三）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；”例：中技控股（600634 ） 2015年9月9日公告的關于收到中國證券監(jiān)督管理委 員會關于不予核準上海中技投資控股股份有限公司非公開發(fā)行股票申請的決定的公告深交所主板、中小板規(guī)范運作指引第 2.1.7條、第2.1.6條：上市公司在擬購買 或參與競買控股股東、實際控制人或其關聯(lián)人的項目或資產時，應當核查其是否存 在占用公司資金、要求公司違法違規(guī)提供擔保等情形。在上述違法違規(guī)情形未有效 解決之前，公司不得向其購買有關項目或者資產。關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保

13、若干問題的通知（證 監(jiān)發(fā)200356號）“（二）上市公司及其董事、監(jiān)事、經理等高級管理人員違反本通知規(guī)定，中國證監(jiān)會將責令整改，依法予以處罰，并自發(fā)現(xiàn)上市公司存在違 反本通知規(guī)定行為起12個月內不受理其再融資申請?！标P于加強社會公眾股股東權益保護的若干規(guī)定（證監(jiān)發(fā)2004第118號）“（二）上市公司被控股股東或實際控制人違規(guī)占用資金，或上市公司違規(guī)為關聯(lián)方提供擔保的，在上述行為未糾正前，中國證監(jiān)會不受理其再融資申請?！?3違規(guī)擔保被實施其他風險警示的撤銷 違規(guī)擔保解除的標準詳見上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條“違規(guī)對外 提供擔保且尚未解除”的理解和適用一一證券期貨法律適用意見第5號（證監(jiān)會

14、公告200916 號）。上海證券交易所信息披露工作手冊“第二節(jié)實施及撤銷其他風險警示3、上市公司股票因上述第一點第5項被實施其他風險警示后，會計師事務所出具的專項審 核報告和獨立董事發(fā)表的獨立意見顯示資金占用事項已消除的，或者公司董事會決 議說明違規(guī)擔保事項已解除或相應審議程序已追認的，公司可以向交易所申請撤銷 對其股票實施的其他風險警示?！标P于對存在資金占用或違規(guī)擔保情形的上市公司股票交易實行其他特別處理若干 問題的通知（深交所，可借鑒）：“三、違反規(guī)定程序對外提供擔保是指上市公司違反關于規(guī)范上市公司對外擔保 行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號）或股票上市規(guī)則等規(guī)定的對外擔保行 為。四、情形嚴重是指上市公司存在以下情形之一，且無切實可行的解決方案或雖提出 解決方案但預計無法在一個月內解決的：（一）上市公司向控股股東或其關聯(lián)方提供資金的余額在人民幣1000萬元以上，或占上市公