理財規(guī)劃師考試注意點知識交流

1、理財規(guī)劃師考試注意點1.家庭財務(wù)分析指標(biāo)：（二級必考）結(jié)余比率=結(jié)余/稅后收入投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)清償比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/總資產(chǎn)即付比率=流動資產(chǎn)/負(fù)債總額負(fù)債收入比率=當(dāng)年償還債務(wù)本息/稅后收入流動性比率=流動性資產(chǎn)/月支出2 .個人所得稅稅率表：九級超額累進(jìn)稅率。（必考）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過500元的502超過500元一2000元的部分10253超過2000元一5000元的部分151254超過5000元一20000元的部分203755超過20000元一40000元的部分2513756超過40000元一60000元的部分30

2、33757超過60000元一80000元的部分3563758超過80000元一100000元的部分40103759超過100000元的部分45153753 .勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算:每次應(yīng)納稅所得額超過20000元的，需加成征收。按三級超額累進(jìn)稅率計算。婁11每次應(yīng)納稅所得額稅率（）速算扣除數(shù)（元）1不超過20000元的2002超過20000元一50000元的部分3020003超過50000元的部分4070004.印花稅稅率表：（必考）經(jīng)濟(jì)行為人經(jīng)濟(jì)行為權(quán)證依據(jù)計稅依據(jù)稅率購房人與開發(fā)商簽訂商品房買賣合同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)購銷金額0.5%購房人與商業(yè)銀行簽訂個人購房貸款合同借款合同貸款金額0.0

3、5%購房人領(lǐng)取房屋權(quán)證、土地所有權(quán)證權(quán)利許可證照定額稅每年5元個人出租住房一簽訂房屋租賃合同租賃合同租賃金額1%0個人出售已購住房房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)轉(zhuǎn)讓金額0.5%o5.個人所得稅各項目計稅表。（必考）項目費用扣除稅率計算公式勞務(wù)報酬所得每次收入不足4000元的扣800;超過4000元的扣2%20%應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率二（每次收入額一800）X20%應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=每次收入額X（120%）X20%特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額=（每次收入額一800）X20%x（130%）應(yīng)納稅額=每次收入額x（1-20%）X20%X（130%）稿酬所得應(yīng)納稅額=（每月收入一準(zhǔn)

4、予扣除項目一修21費一800）X20%應(yīng)納稅額=（每月收入一準(zhǔn)予扣除項目一修繕費）X（120%）X20%財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=（收入總額一財產(chǎn)原值一合理費用）X20%或應(yīng)納稅額=收入總額X1%財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率=每次收入額X20%利息、股息、紅利所得偶然所得不扣除任何費用，全額征收6.個人出租居民住房涉及的稅種：（必考）稅種稅率實際征收租用時間營業(yè)稅（城建稅、教育費附加等）5%(5.6%)暫按3%征稅個人所得稅20%暫按10%征收自2001年1月1日起房產(chǎn)稅12%暫按4%征收自2001年1月1日起印花稅1%1%7.個人出售居民住房涉及的稅種:稅種稅率備注營業(yè)稅（城建稅

5、、教育費附加等）5%(5.6%)個人所得稅20%收入額的1%3%土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率各地不同，杭州為房價的1%印花稅0.5%o按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納8.個人購買居民住房涉及的稅種:稅種稅率備注契稅1.5%普通住宅3%非普通住宅0.5%o購房合同一一產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.05%o按揭合同一一借款金額印花稅每本5元房產(chǎn)證、土地所有權(quán)證9.營業(yè)稅稅率:項目稅率應(yīng)稅勞務(wù)交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)5%娛樂業(yè)(歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝)5%20%轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%銷售不動產(chǎn)5%10.2006年6月1日后，個人將購買不足5年的住房對外

6、銷售全額征收營業(yè)稅。個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅。個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售，按全部收入扣減不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置原價或受讓原價后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。11 .權(quán)益收益率(ROE尸凈禾J潤/平均凈資產(chǎn)權(quán)益乘數(shù)=1/(1資產(chǎn)負(fù)債率)12 .等本還款：利息總額=按揭本金X(n+1)X年利率+24(必考)第m次還款利息=按揭本金Xn (m 1)年利率1213 .熟練掌握住房按揭等額本息償還、等本償還的月供、剩余本金、已還本金、已還利息、利息總額的計算。(必考)14 .熟練掌握利用理財計算器計算退休規(guī)劃中退休基金(按Begin)、缺口、定投額等

7、。(必考)15 .熟練掌握利用理財計算器計算教育規(guī)劃中所需學(xué)費、缺口、定投額等。(必考)16 .熟練掌握利用理財計算器計算債券價格、到期收益率等。(BOND或TVM)17 .P(AVB)=P(A)+P(B)P(AAB)P(AlB)=P(AAB)/P(B)P(BlA)=P(AAB)/P(A)P(AAB)=P(A)/P(B)X)218.樣本方差:n(Xis2=1j19.協(xié)方差公式:n一AB=ii(XixHy)PiCOV(X,Y)ABABAB20.考慮增長率/通貨膨脹率的折現(xiàn)率計算:普通年金終值：fvfv（1g）n1預(yù)測房屋總價時用1普通年金現(xiàn)值：fvfv（1g）保險中生命價值計算時用'先付年金現(xiàn)值：pv=fv預(yù)測退休金時用股票價格計算：pDO-DDo（1g）rkgk-g1g21.跨期收益率的計算:rnj(1)(1r2)(1n)122 .期望收益率的計算：P23 .久期的計算：PkeRfDre(