固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險控制點和控制措施

1、整理文本固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險控制點和控制措施業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險控制點控制措施驗收竣工決算與驗收工程項目交付使用之前應(yīng)辦理竣工決算和工程 驗收, 購入的一般固定資產(chǎn)也必須辦理驗收手續(xù)登記投保維護驗收報告的編制和審核固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)卡片投保方案的制定和審核保險公司的甄選和確定保險索賠日常維護定期檢查b V對竣工和購入的固定資產(chǎn)編制驗收報告，列明固定資 產(chǎn)數(shù)量、型號、供應(yīng)商或建造商、送到時間或竣工時 間、質(zhì)量等內(nèi)容，經(jīng)審核后交付使用。資產(chǎn)管理部門制定固定資產(chǎn)目錄，列明固定資產(chǎn)的編久 7 '，" % '匸號,名稱、型號' 使用年限等。固定資產(chǎn)卡片的編號應(yīng)與固定資產(chǎn)目錄

2、保持一致，內(nèi) 容包括資產(chǎn)來源、驗收、盤點等。目錄和卡片均應(yīng)定 期或不定期復(fù)核。資產(chǎn)管理部門根據(jù)需要擬訂固定資產(chǎn)投保方案，投保 方案與投保項目力求適當(dāng)。投保方案需經(jīng)過主管部門 的審核。依據(jù)特定原則選定合適的保險公司，并與其簽訂保險 K上合同，合同內(nèi)容主要涉及資產(chǎn)名稱、數(shù)量I型號.保 險金額以及索賠條款等工投保期內(nèi)發(fā)生損失，相關(guān)部門形成書面報告，經(jīng)審核 后辦理索賠。固定資產(chǎn)使用部門加強固定資產(chǎn)的日常維護，確保生 產(chǎn)順利進行。定期對固定資產(chǎn)進行檢查，排除隱患，并編制檢查分 析記錄。技改技改方案的編制和審核資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出技改方案，并且經(jīng)過管理 部門的審核。和財務(wù)部門一起進行預(yù)算 可行性分析。

3、清查控制和管理清查方案的編制和審核管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加 強管 理。.倉儲部門和管理部門需定期進行清查，在清查作業(yè)實 施之前編制清查方案，經(jīng)過管理部門審核后進行相關(guān) 的清查作業(yè)。III盤盈、盤虧處理抵押申請和審核清查報告的編制和審核在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報告，管理部 門需就清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。 對清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，報 告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實 相符，并上報備案。抵押申請應(yīng)該包括資產(chǎn)數(shù)量、名稱、型號、原存放地 等內(nèi)容，相關(guān)的管理部門需對申請的真實性進行審 批。整理文本價值評估辦理抵押時需委托中介機構(gòu)鑒定

4、評估固定資產(chǎn)的實際價值出租抵押合同簽訂和審批出租申請編制和審核簽訂合同固定資產(chǎn)抵押合同應(yīng)詳細(xì)說明抵押當(dāng)事人雙方情況、 抵押資產(chǎn)名稱、類型、擔(dān)保范圍等，經(jīng)審查和批準(zhǔn)后 簽訂正式合同。，相關(guān)管理部門提出岀租或出借的申請，寫明申請的理 由和原因，井由相關(guān)授權(quán)人員和部門就申請進行審 核。審核通過后簽訂出租或出借合同，包括合同雙方的具體情況，出租的原因和期限等內(nèi)容。出售出售申請?zhí)岢龊蛯徍?"使用固定資產(chǎn)部門提出出售申請，申請需說明岀售的原因、出售固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量等內(nèi)容，管 理部門就申請進行審核。價值評估出售之前需對固定資產(chǎn)價值進行評估，并出具資產(chǎn)評估報告賬務(wù)處理折舊、減值準(zhǔn)備的確定計提折舊、減值準(zhǔn)備方法的初步確定需由財務(wù)部門根據(jù)合理的估計和定資產(chǎn)的實際使用情況進行合理的估計和確定9并及時檢查、核