2018年稅務(wù)師稅法二考試真題

1、一、單項(xiàng)選擇題1.船舶噸稅的納稅人未按期繳清的，自滯納之日起至繳清之日內(nèi)，按日加收滯納金的比率是滯納A.0.2%B.0.5 C.2%D.5%的（ ）?！緟⒖肌緟⒖肌緽】因應(yīng)稅船舶規(guī)定造成少征或者漏征的，可以自應(yīng)當(dāng)繳納之日起 3 年內(nèi)追征，并自應(yīng)當(dāng)繳納之日起加征少征或者漏征0.5的滯納金。2.2018 年 5 月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 20 萬(wàn)元，假設(shè)該限售股原值無法確定，方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.0 B.4.0C.3.4D.2.0【參考【參考】C】限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股

2、原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一 律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的 15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納個(gè)人所得稅20（115%）20%3.4（萬(wàn)元）3.和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)該繳納契稅的是（ ）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.承受不動(dòng)產(chǎn)所 C.贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所 D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所【參考【參考稅?！緽】契稅是以所發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種【點(diǎn)評(píng)】本題（“ 契稅征稅范圍” ， 該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法二輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍徐偉基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第七章第 01 講；強(qiáng)化提高班第七章第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系

3、列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法二第 232 頁(yè)單選題第 1 題；經(jīng)典題解稅法二第 216 頁(yè)單選題第 1 題；全真模擬試卷稅法二第 51 頁(yè)單選題第 36 題。題庫(kù)開通的模擬試題二多選題第 3 題。4.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列A.長(zhǎng)期股權(quán)投資的可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是（ ）。B. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)C. 生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的D. 生產(chǎn)用原材料的【參考【參考】B】企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。5.在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某企業(yè)，2016 年投資中國(guó)某居民企業(yè)債券，2017 年取得不含稅利息收入 200 萬(wàn)元，延期支付利息的不含稅違約金 10 萬(wàn)元，債券轉(zhuǎn)讓所得 20 萬(wàn)元， 假設(shè)

4、利息所得的協(xié)定稅率為 7%，上述利息所得在我國(guó)應(yīng)繳納所得稅（ ）萬(wàn)元。A.14.0B.16.1C.15.4D.14.7【參考【參考】D】在我國(guó)應(yīng)繳納所得稅（200+10）7%14.7（萬(wàn)元）。6.某企業(yè) 2017 年支付正式職工的合理工資總額為 1000 萬(wàn)元，臨時(shí)工工資為 30 萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為 28 萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。A.7.40 B.28.00 C.9.76D.8.00【參考【】A】工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額（1000+30）2%20.6（萬(wàn)元）實(shí)際繳納的 28萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增2820.67.4（萬(wàn)元）。7.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加

5、減法，其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為（ ）。A.關(guān)聯(lián)B.關(guān)聯(lián)C.關(guān)聯(lián)D.關(guān)聯(lián)【參考【的實(shí)際價(jià)格（1+可比非關(guān)聯(lián)的實(shí)際價(jià)格（1+可比非關(guān)聯(lián)的合理成本（1+可比非關(guān)聯(lián)的合理成本（1+可比非關(guān)聯(lián)】A成本加成率） 成本加成率） 成本加成率）成本加成率）】成本加成法是指以關(guān)聯(lián)發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)毛利作為關(guān)聯(lián)的公平成交價(jià)格。其計(jì)算公式如下：公平成交價(jià)格關(guān)聯(lián)的合理成本（1+可比非關(guān)聯(lián)成本加成率）100%8.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián) A.中位數(shù)法B.百分位數(shù)法C.八分位數(shù)法D.四分位數(shù)法價(jià)格采取的方法是（ ）?！緟⒖肌尽緿】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)價(jià)格采取的方法

6、是四分位數(shù)法。9. 根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的賬務(wù)處理是（ ）。A. 實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除B. 實(shí)際發(fā)生額的 60%可以在稅前扣除C. 實(shí)際發(fā)生額的 40%可以在稅前扣除D. 實(shí)際發(fā)生額的 10%可以在稅前扣除【參考【】A】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不稅前扣除。10.某商業(yè)企業(yè)在 2017 年年均職工人數(shù) 75 人，年均資產(chǎn)總額 960 萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收入 1240萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 120

7、0 萬(wàn)元。該企業(yè) 2017 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.4 B.10 C.8D.5【參考【參考】A】該商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，其所得額減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（12401200）50%20%4（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題（“ 小型微利企業(yè)”， 該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法二輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍徐偉基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第一章第 27 講；強(qiáng)化提高班第一章企業(yè)所得稅（三）第 02 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法二第 51 頁(yè)多選題第 39 題；經(jīng)典題解稅法二第 81 頁(yè)單

8、選題第 9 題；全真模擬試卷稅法二第 25 頁(yè)單選題第 14 題；題庫(kù)開通的模擬一單選題第 12 題。11.房地產(chǎn)公司采用按揭方式銷售開發(fā)，為購(gòu)房者支付的按揭企業(yè)所得稅處理是（ ）。A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除擔(dān)保金，正確的B.作為營(yíng)業(yè)外在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除C.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除D.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除【參考【參考】A】企業(yè)采取按揭方式銷售開發(fā)，凡約定企業(yè)為方的按揭提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)時(shí)向提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除，但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除。【點(diǎn)評(píng)】本題校（“準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除的項(xiàng)目”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)網(wǎng)

9、）2018 年稅務(wù)師稅法二輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍徐偉基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 1 章第 23 講；強(qiáng)化提高班第 1 章第 08 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法二第 69 頁(yè)單選題第 32 題；經(jīng)典題解稅法二第 83 頁(yè)單選題第 27 題；題庫(kù)開通的模擬三單選題第 13 題。12.個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列保險(xiǎn)和企業(yè)年金，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。A. 企業(yè)年金B(yǎng). 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金C.醫(yī)療保險(xiǎn)金D.失業(yè)保險(xiǎn)金【參考【參考】A】個(gè)人達(dá)到規(guī)定的退休，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅；按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金

10、所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題（“企業(yè)年金”的相關(guān)內(nèi)容，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法二輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍徐偉基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 2 章第 12 講；強(qiáng)化提高班第 2 章第 04 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法二第 131 頁(yè)單選題第 9 題；經(jīng)典題解稅法二第 131 頁(yè)單選題第 2 題；題庫(kù)開通的模擬一單選題第 24 題。13.某企業(yè) 2017 年初擁有小轎車 5 輛，2017 年 3 月外購(gòu)貨車 12 輛（整備質(zhì)量為 10 噸），并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)，假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸 50 元，小轎車年稅額為每輛 500元，該

11、企業(yè) 2017 年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。A.2500 B.8500 C.7500D.7000【參考【參考】C】應(yīng)繳納車船稅550012105010/127500（元）14.計(jì)算商鋪?zhàn)赓U所得個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的是（ ）。A. 繳納的印花稅B. 繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用D.違章租賃的罰款【參考【參考 下費(fèi)用：（1）】D】個(gè)人出租取得的租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)依次扣除以租賃過程中繳納的稅費(fèi)；（2）向出租方支付的；（3）由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租實(shí)際開支的修繕費(fèi)用；（4）稅定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。15.下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是（ ）。A. 設(shè)備測(cè)試合同B.

12、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實(shí)施合同D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同【參考【參考】B】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。所書立的16.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（ ）。A.自搬遷完成年度起分 2 個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除B 自搬遷完成年度起分 5 個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除C.自搬遷完成年度起分 4 個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除D.自搬遷完成年度起分 3 個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除【參考【參考】D】企業(yè)搬遷收入扣除搬遷后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷

13、損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：（1）在搬遷完成年度，作為損失進(jìn)行扣除。（2）自搬遷完成年度起分 3 個(gè)年度，均勻在稅前扣除。17.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來源地是（ ）。A. 活動(dòng)發(fā)生地B. 負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地C.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地D.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地【參考【參考】D】轉(zhuǎn)讓所得：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。18.2018 年 2 月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購(gòu)合同，價(jià)款為 2000 萬(wàn)元；兩后因采購(gòu)合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租賃總額為

14、 2100 萬(wàn)元，甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ） 元。A.2700 B.8100 C.7050D.7500【參考【參考】C】應(yīng)繳納印花稅（20000.321000.05）100007050（元）19.某商場(chǎng)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的消費(fèi)者給予額外抽獎(jiǎng)的機(jī)會(huì)，消費(fèi)者個(gè)人因此而獲得的所得，其正確的稅務(wù)處理是（ ）。A. 屬于其他所得，但免征個(gè)人所得稅B. 屬于其他所得，但全額征收個(gè)人所得稅C. 屬于偶然所得，按 20%的稅率征收個(gè)人所得稅D. 屬于偶然所得，不超過 1 萬(wàn)元的，免征個(gè)人所得稅【參考【參考】C】企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用

15、 20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。20.根據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職融機(jī)構(gòu)的是（ ）。A.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于消極非金B(yǎng).僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司C.上一公D.上一公【參考【參考上一公度內(nèi)，股息收入占總收入 50%以上的非金融機(jī)構(gòu)度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn) 20%以上的非金融機(jī)構(gòu)】C】消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合下列條件之一的機(jī)構(gòu)：度內(nèi)，股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重 50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；上一公度末，擁有可以產(chǎn)生第項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重 50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；稅收居

16、（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)。21.趙某 2017 年 1 月 31 日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收入不含稅5000 元，趙某 2017 年應(yīng)繳納A.2200 B.2400 C.6600 D.7200稅（ ）元?！緟⒖肌緟⒖肌緼】個(gè)人出租住房減按 4%的稅率計(jì)征稅。5000114%2200（元）22.下列所得，實(shí)際適用 10%的企業(yè)所得稅稅率的是（ ）。A.居民企業(yè)來自于的所得B. 小型企業(yè)來自于境內(nèi)的所得C. 高新技術(shù)企業(yè)來自于境內(nèi)的所得D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來自于境內(nèi)的股息所得【參考【參考】D】對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)

17、、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際的非居民企業(yè)實(shí)際適用 10%的稅率。23.下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征收的是（ ）。A.種植油料作物的所得B.種植豆類作物的所得C.種植糖料作物的所得D.種植香料作物的所得【參考【參考】D】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1） 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2） 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。24.下列各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.退休再任職收入C.差旅費(fèi)津貼D.工傷賠償金【參考【參考】B】退休再任職取得的收入，在減除按稅定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。25.李某持有某合

18、伙企業(yè) 50%的份額，2017 年該企業(yè)經(jīng)潤(rùn) 30 萬(wàn)元（未扣投資者費(fèi)用），企業(yè)留存利潤(rùn) 20 萬(wàn)元，李某分得利潤(rùn) 5 萬(wàn)元。2017 年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.6250 B.12245 C.23050D.58050【參考【參考】C】（30000050%350012）35%1475023050（元）26.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（ A.債務(wù)的豁免B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入C.取得的權(quán)益性投資D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性）?！緟⒖肌緟⒖肌緿】財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性、性基金都屬于不征稅收入。27.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企

19、業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（ ）。A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)B.依法在成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè) D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)【參考【參考】C】非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。28.下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（ ）。A. 農(nóng)田水利占用耕地B. 醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地C.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地D.鐵路和鐵路線占用耕地【參考【參考】A】農(nóng)田水利不論

20、是否包含物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征稅范圍，不征收耕地占用稅。29.農(nóng)村居民王某，2018 年 6批準(zhǔn)占用耕地 2000 平方米，其中 1500 平方米用于種植大棚蔬菜，500 平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)耕地占用稅為 20 元/平方米，王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）。A.5000 B.10000 C.30000D.40000【參考【參考】A】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。5002050%5000（元）截止 1.2430.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A.合伙企業(yè)留存的利潤(rùn)B.分配給C.支付

21、的工商業(yè)的利潤(rùn)會(huì)會(huì)費(fèi)D.合伙個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅【參考【參考扣除。】C】合伙企業(yè)按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性、會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額31.2016 年 3 月某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街商鋪一間，租期 8 年。2018 年 3 月公司發(fā)生商鋪改建20 萬(wàn)元。關(guān)于該筆改建，正確的企業(yè)所得稅處理是（ ）。A. 按 2 年分期攤銷扣除B. 按 6 年分期攤銷扣除C. 按 8 年分期攤銷扣除D.在發(fā)生的當(dāng)期扣除【參考【參考】B】租入固定資產(chǎn)的改建，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。該題中剩余租賃期為 6 年，所以按照 6 年分期攤銷扣除。32.下列可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。A. 子公司

22、支付給母公司的B. 企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的用C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)【參考【參考及非】C】企業(yè)之間支付的、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的和特許權(quán)使用費(fèi)，以企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。所以選項(xiàng) C 正確。33.下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。A. 納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天B. 納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天C.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)天D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天【參考【參考】D】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證

23、的當(dāng)天。34.下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是（ ）。A. 掛車B. 插電式混合動(dòng)力汽車的車輛C.D.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛【參考【參考】A】選項(xiàng) A，掛車按照貨車稅額的 50%計(jì)算繳納車船稅；選項(xiàng) BCD，免征車船稅。35.關(guān)于董事費(fèi)來源地的A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！緟⒖肌緟⒖级??！緾】國(guó)際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費(fèi)的公司所在國(guó)征36.下列關(guān)于稅納稅人的稅法，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納稅B.產(chǎn)權(quán)屬于所有的，由經(jīng)營(yíng)管理繳納稅繳納C.納稅無租使用免稅的，由免稅稅D.無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所

24、在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納稅【參考【參考】B】選項(xiàng) A，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項(xiàng) C，納稅無租使用免稅房產(chǎn)的，由納稅代為繳納稅；選項(xiàng) D，產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由代管人或者使用人繳納稅。37.個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓同一公司股權(quán)且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。此辦法適用于發(fā)生 股權(quán)轉(zhuǎn)讓后（ ）內(nèi)。A.1B.3C.6 D.12【參考【參考】C】6內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。38.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）

25、。A. 家屬的院落用地B. 機(jī)關(guān)的辦公用地C. 企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地 D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地【參考【參考稅。】B】機(jī)關(guān)、團(tuán)體、本身的辦公用地和公務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用39.2016 年 1 月甲企業(yè)以 800 萬(wàn)元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán) 40%。2017 年 12 月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 1000 萬(wàn)元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn) 400 萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（ ）。A. 應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額 160 萬(wàn)元B. 應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 200 萬(wàn)元C. 應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得 840 萬(wàn)元D. 應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額 100

26、0 萬(wàn)元【參考【參考】B】轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得截止至 2.11二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)車船稅稅收相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A. 機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自車船稅法實(shí)施之日起 3 年內(nèi)免征車船稅B. 電池汽車免征車船稅C. 按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起 5 年內(nèi)免征車船稅D.省、直轄市可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對(duì)公共交通車船定期減征或免征車船稅籍車船不征收車船稅E.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的【參考【參考】BCDE】選項(xiàng) A，機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自車船稅法實(shí)施之日起 5 年內(nèi)免征車船稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題2018 年稅務(wù)師“車船稅”，該題目所

27、涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)稅法二輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：（）楊軍基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第十章 01 講；徐偉強(qiáng)化提高班第十章第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法二第 215 頁(yè)；單選題第 11 題經(jīng)典題解稅法二第 200 頁(yè)經(jīng)典例題第 01 題；全真模擬試卷稅法二第 10 頁(yè)單選題第 57 題；題庫(kù)開通的模擬試題一單選題第 32 題。2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A.地域管轄權(quán)B.公民管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.所得來源管轄權(quán) E.收入來源地管轄權(quán)【參考【參考】ABCE】根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世

28、界上的稅收管轄權(quán)分為三類:地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。地域管轄權(quán)，又稱收入來源地管轄權(quán)。3.根據(jù)中新稅收協(xié)定，與國(guó)際有（ ）。業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中，應(yīng)作為國(guó)際收入的A.直接將貨物至購(gòu)貨者取得收入B.以光租形式出租船舶取得的租賃收入 C.從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入D.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入E.為其他國(guó)際企業(yè)客票取得的收入【參考【參考】ACDE】下列與國(guó)際業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際收入的一部分:為其他國(guó)際企業(yè)客票取得的收入；從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入；通過貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的，以及直接將貨物至購(gòu)貨者取得的收入；僅為其承運(yùn)旅客提供

29、中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入。【點(diǎn)評(píng)】本題“我國(guó)對(duì)外簽署稅收協(xié)定典型條款介紹”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)楊軍徐偉（）2018 年稅務(wù)師稅法二輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第三章第 05 講；強(qiáng)化提高班第三章第 04 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法二第 170 頁(yè)多選題第 2 題；經(jīng)典題解稅法二第 160 頁(yè)多選題第 1 題；全真模擬試卷稅法二第 3 頁(yè)單選題第 12 題。題庫(kù)開通的模擬試題（一）多選題第 12 題。4.居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 A.轉(zhuǎn)讓擁有 5 年以上的技術(shù)所的所得B. 轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得C. 轉(zhuǎn)讓計(jì)

30、算機(jī)軟件著作權(quán)的所得D. 從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá) 100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得政策的有（ ）。E.轉(zhuǎn)讓擁有 5 年以上非獨(dú)占使用權(quán)的所得【參考【參考】ABCE】技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物新品種，以及財(cái)政部和稅務(wù)確定的其他技術(shù)。圖案的外觀設(shè)計(jì)。其中：專利技術(shù)，是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型和非簡(jiǎn)單改變自 2015 年 10 月 1 日起,范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓 5 年（含）以上非獨(dú)占使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，也納入上述享受企業(yè)所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。選項(xiàng) D，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到 100%的關(guān)聯(lián)方取得

31、的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅政策。5.根據(jù)個(gè)人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式 B.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)核定征稅C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的， 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營(yíng)虧損，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)E.實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的政策【參考【參考】ACDE】選項(xiàng) B，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)

32、關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅。6.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.資金賬簿按實(shí)收和公積合計(jì)金額減半征收印花稅B.印刷合同按承攬合同征收印花稅C.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅D.在中國(guó)E.【參考【參考簽訂的，適用于中國(guó)境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅與】ABCD之間訂立的訂購(gòu)單不征收印花稅】選項(xiàng) E，應(yīng)征收印花稅。7.下列情形中，免征契稅的有（ ）。A.軍事承受土地、房屋用于軍事設(shè)施B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公C.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原名下D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原土

33、地、房屋權(quán)屬E.機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公【參考【參考】ACDE】選項(xiàng) B，應(yīng)當(dāng)征收契稅。8.軟件企業(yè)的下列A.職工培訓(xùn)費(fèi)B.費(fèi)C.工資薪金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。D.非性贊助E.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)【參考【參考】ABC】選項(xiàng) D，非性贊助，不得扣除；選項(xiàng) E，企業(yè)發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。9.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（ ）。A.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已繳耕地占用稅 B.納稅人占用耕地的，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅C.土地管理部門在通知辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納

34、稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理手續(xù)通知的當(dāng)天E.批準(zhǔn)占用耕地的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)的當(dāng)天【參考【參考】ABD】選項(xiàng) C，土地管理部門在通知辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng) E，用耕地的當(dāng)天。批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占10.企業(yè)所得稅的下列收入，應(yīng)A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B. 接受捐贈(zèng)收入C. 無法償付的應(yīng)付款收入D. 工期為兩年的船舶制造收入計(jì)入所屬納稅年度的有（ ）。轉(zhuǎn)讓收入】ABCE】選項(xiàng) D，企業(yè)受托E.【制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過 12完

35、成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者【點(diǎn)評(píng)】本題（“相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法二輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍徐偉基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 1 章第 06 講；強(qiáng)化提高班第 1 章企業(yè)所得稅（一）第 04 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法二第 289 頁(yè)單選題第 12 題；經(jīng)典題解稅法二第 81 頁(yè)單選題第 8 題；11.根據(jù)我國(guó)申請(qǐng)人“受益所有人”請(qǐng)人為“受益所有人”的有（ ）。判定的安全港條款，下列從中國(guó)取得股息所得的申A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司 B.締約對(duì)方C.被締約對(duì)方個(gè)人直接持股 90的申請(qǐng)人D.被

36、締約對(duì)方非上市居民公司間接持股 100的申請(qǐng)人E.締約對(duì)方居民個(gè)人【】ABE】根據(jù)申請(qǐng)人“受益所有人”判定的安全港條款，下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)稅務(wù)2018 年第 9 號(hào)公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直：接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”（1）締約對(duì)方；（2） 締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司；（3） 締約對(duì)方居民個(gè)人；（4） 申請(qǐng)人被第（1）至（3）項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有 100%份情形下的中間層為中國(guó)居民或締約對(duì)方居民。，且間接持有股【點(diǎn)評(píng)】本題（“受益所有人的判定”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法二輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍徐偉基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班

37、第 3 章第 05 講；強(qiáng)化提高班第 3 章第 04 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法二第 293 頁(yè)多選題第 55 題；經(jīng)典題解稅法二第 161 頁(yè)單選題第 1 題；全真模擬試卷稅法二第 69 頁(yè)單選題第 14 題。題庫(kù)開通的模擬一多選題第 11 題。12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A.企業(yè)支付給的年終獎(jiǎng)B.工商戶業(yè)主的工資C.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長(zhǎng)的董事費(fèi)D.電視劇制作支付給本編劇的劇本使用費(fèi)E.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費(fèi)【】ACE】選項(xiàng) B，應(yīng)計(jì)入工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，按照“工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)

38、目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng) D，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。13.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列結(jié)扣除的有（ ）。A. 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B. 費(fèi)C. 職工福利費(fèi) D.職工教育經(jīng)費(fèi)E.公益性捐贈(zèng)超過稅定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度【】ABDE】選項(xiàng) C，超出限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。14.下列權(quán)利A.房屋產(chǎn)權(quán)證證照，應(yīng)征收印花稅的有（ ）。B.商標(biāo)C.工商證D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)E.土地使用證證【】ABCE【】權(quán)利、證照是授予、個(gè)人某種法定權(quán)利和準(zhǔn)予從事特定活動(dòng)的各種證照的統(tǒng)稱。包括地使用證等。部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商、商標(biāo)證、專利證、土15.在特別納稅調(diào)整中，對(duì)企業(yè)實(shí)施不具有合理商

39、業(yè)目的而獲取稅收利益的安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的調(diào)整方法有（ ）。A.對(duì)安排的全部或部分重新定性B.在稅收上方的存在方視為同一實(shí)體C.將與其他D.對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收及稅收抵免等重新定性E.在稅收上安排的發(fā)生【】ABCD】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的安排應(yīng)當(dāng)以具有合理商業(yè)目的和實(shí)質(zhì)的類似安排為基準(zhǔn)，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則實(shí)施特別納稅調(diào)整。調(diào)整方法包括：（1）對(duì)安排的全部或者部分重新定性；（2）在稅收上方的存在，或者將該方與其他方視為同一實(shí)體；（3） 對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收（4） 其他合理方法。、稅收抵免等重新定性或者在各方間重新分配；16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A.個(gè)人擁

40、有土地使用權(quán)的，以個(gè)人為納稅人 B.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人C.土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人擁有土地使用權(quán)的，以】ACDE為納稅人E.【】凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。（1）城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的或個(gè)人繳納；（2） 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；（3） 土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項(xiàng) B，土地使用權(quán)出租的，以出租方為納稅人。17.個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料有（

41、 ）。A.公司章程的變化B.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額C.股東及股權(quán)變化情況D.股權(quán)E.扣繳【前原賬面記載的盈余積累數(shù)額情況】BCDE】企業(yè)發(fā)生股權(quán)及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月 15 日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)機(jī)關(guān)。前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳情況報(bào)告主管稅務(wù)18.根據(jù)稅相關(guān)規(guī)定，下列可免征稅的有（ ）。A.按規(guī)定價(jià)格出租的公有住房B.公園內(nèi)的照相館用房C.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理自用的生產(chǎn)用房D.施工期間為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性辦公用房 E.市文工團(tuán)的辦公用房【】ACDE】選項(xiàng) B，應(yīng)征收稅。19.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)B.固定資產(chǎn)的大修理C.未提足折舊的

42、固定資產(chǎn)改建 D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建E.租入固定資產(chǎn)的改建應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）?！尽緽DE】企業(yè)發(fā)生的下列作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1） 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建；（2） 租入固定資產(chǎn)的改建；（3）固定資產(chǎn)的大修理；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的。三、計(jì)算題1.我國(guó)境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率 25%。2017 年境內(nèi)銷售收入 4000 萬(wàn)元，銷售成本 2000 萬(wàn)元，繳納稅金及附加 20 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 700 萬(wàn)元（其中費(fèi) 620萬(wàn)元），用 500 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬(wàn)元，取得分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營(yíng)所得 9 萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)

43、企業(yè)所得稅稅率為 20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）。根據(jù)上述資料，回答以下問題：1.該企業(yè) 2017 年來源于的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元。A.10.00 B.11.25 C.12.50 D.9.00。（本【參考【參考】A】來源于的應(yīng)納稅所得額=9（1-20%50%）=10（萬(wàn)元）2.該企業(yè) 2017 年A. 2.25B.2.50C.9.00D.1.00所得的抵免限額是（ ）萬(wàn)元?！緟⒖肌緟⒖肌緽】所得抵免限額=1025%=2.5（萬(wàn)元）3.該企業(yè) 2017 年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元。A.700 B.720 C.725 D.680【參

44、考【參考】B】費(fèi)扣除限額=400015%=600（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 620 萬(wàn)元，納稅調(diào)增 20 萬(wàn)元。來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=4000-2000-20-700-500-8020=720（萬(wàn)元）4.該企業(yè) 2017 年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.177.5 B.178.0 C.181.5 D.170.0【參考【參考】C】實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=72025%1025%-1=181.5（萬(wàn)元）注意不考慮預(yù)提所得稅的稅收饒讓，那么實(shí)際已納稅額就是 1，不超過抵免限額，那么補(bǔ)稅 1.5 萬(wàn)元。2.某市甲公司，2018 年發(fā)生以下應(yīng)稅行為：（1）5 月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物合同注明運(yùn)費(fèi) 30 萬(wàn)元，保管費(fèi) 5 萬(wàn)元，裝卸費(fèi) 2 萬(wàn)元；房屋租賃合同注明原值 1000 萬(wàn)元的出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定 5 月 31 交付使用，租期 1 年，年120 萬(wàn)元。（2）6 月底自建的辦公樓交付使用，其入賬價(jià)值為 1500 萬(wàn)元（不包括空調(diào) 80 萬(wàn)元）。（3）7 月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入 80 萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢費(fèi) 20 萬(wàn)元。（4）8 月份股東會(huì)決定增資 1000 萬(wàn)元，增資款當(dāng)月到賬。（說明以上價(jià)格不含，當(dāng)?shù)匾?guī)定按原值一次扣除 20%的余值計(jì)算稅）根據(jù)上述資料，回答以下問題：1.甲公司 2018 年自建的辦公樓應(yīng)繳納A.7584