現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上面臨的問題

1、現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上面臨的問題摘要：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，現(xiàn)代企業(yè)需要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，實(shí)現(xiàn)資金合理配置，才能適應(yīng)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。受到“互聯(lián)網(wǎng)”影響，近年來現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重視程度不斷增加，也初步建立起了比較完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。其中，（企業(yè)資源計(jì)劃）作為目前廣泛應(yīng)用的一種信息管理系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面展現(xiàn)出了強(qiáng)大的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。本文首先概述了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，隨后重點(diǎn)分析了系統(tǒng)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的具體作用，最后從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展角度，總結(jié)了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的優(yōu)化策略。關(guān)鍵詞：系統(tǒng)；財(cái)務(wù)信息化；內(nèi)部控制；信息共享是以信息技術(shù)為依托，以系統(tǒng)化管理思想為核心，廣

2、泛涵蓋物資資源管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)資源管理、信息資源管理的一種現(xiàn)代企業(yè)管理軟件。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面，利用系統(tǒng)可以打破部門之間的信息壁壘，保證了財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性、時(shí)效性，杜絕了人為操縱和篡改數(shù)據(jù)的情況，在提高財(cái)務(wù)內(nèi)控水平、維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面發(fā)揮了不可忽視的作用。因此，現(xiàn)代企業(yè)必須要順應(yīng)時(shí)代趨勢(shì)，大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，這也是企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的一種有效手段。一、現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上面臨的問題當(dāng)前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上，對(duì)于財(cái)務(wù)人員過度依賴，大量的工作都需要人工完成，除了給財(cái)務(wù)人員帶來沉重的工作負(fù)擔(dān)外，在財(cái)務(wù)報(bào)表整理、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)核算等工作中出現(xiàn)失誤的概率較高，不利于內(nèi)部控制價(jià)值的體現(xiàn)

3、。特別是在信息時(shí)代，企業(yè)的各項(xiàng)工作開展，都會(huì)產(chǎn)生海量的數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)人員如果不能高效處理和挖掘利用這些數(shù)據(jù)資源，就無法全面、動(dòng)態(tài)的掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能做到準(zhǔn)確識(shí)別和超前防控，增加了企業(yè)遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。面對(duì)這些問題，現(xiàn)代企業(yè)必須要大膽突破、勇于創(chuàng)新，嘗試將信息技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中。作為一種功能豐富、成熟穩(wěn)定、易于操作、安全性高的應(yīng)用系統(tǒng)，成為現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一種最佳選擇。二、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對(duì)內(nèi)部控制的優(yōu)化作用優(yōu)化了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境系統(tǒng)的應(yīng)用，除了直接改變了財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作模式外，也對(duì)企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境帶來了顯著的影響。以往企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制，自上而下需要多個(gè)層級(jí)

4、，這種垂直化的組織結(jié)構(gòu)，損害了信息傳遞的時(shí)效性，不利于管理人員根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)或工作需要，做出最佳的決策。在環(huán)境下實(shí)現(xiàn)組織的扁平化后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅僅是組織結(jié)構(gòu)中的上級(jí)，而是在整個(gè)行動(dòng)中扮演了更為重要的角色，日常作業(yè)活動(dòng)在一定程度上可通過系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)管理和控制，不僅降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，還使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有更多的時(shí)間精力專注于企業(yè)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施。解決了內(nèi)部信息溝通障礙企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制面向的對(duì)象是所有的部門。但是不同的業(yè)務(wù)部門，由于工作內(nèi)容的差異化，相互之間很少進(jìn)行信息溝通，存在天然的信息鴻溝。而財(cái)務(wù)人員如果不能實(shí)時(shí)的掌握各個(gè)業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，將會(huì)給內(nèi)部控制工作的開展增加很大的阻力。而基于信息技術(shù)的

5、系統(tǒng)，則利用企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一的信息平臺(tái)，讓各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間、業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間，實(shí)現(xiàn)了信息的無差別、無障礙傳遞。除了增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性外，還克服了許多人工管理中的隨意性問題，初步實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的信息化、智能化管理，從而優(yōu)化企業(yè)資源配置。實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)活動(dòng)全程監(jiān)督系統(tǒng)的應(yīng)用，在規(guī)避企業(yè)各項(xiàng)工作中可能存在的違規(guī)挪用資金，或是資金浪費(fèi)等問題方面也發(fā)揮了顯著作用。通過系統(tǒng)的權(quán)限設(shè)計(jì)和審批流程設(shè)計(jì)，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)人員能夠?qū)嵤┑谋O(jiān)控各項(xiàng)工作開展中資金利用情況。然后再對(duì)比預(yù)算方案，從而直觀的了解是否存在超預(yù)算的問題。通過全過程、實(shí)時(shí)化的監(jiān)督，切實(shí)提高了內(nèi)控成效。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督主要是檢查其健全性、有效性和合理性

6、，并就監(jiān)督情況形成正式書面報(bào)告材料的同時(shí)做出相應(yīng)處理。監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制得以實(shí)施的重要保證，其內(nèi)容主要包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的綜合情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的某些重點(diǎn)方面進(jìn)行專項(xiàng)檢查，并形成對(duì)應(yīng)的檢查報(bào)告，提出有針對(duì)性的改進(jìn)辦法。完善了企業(yè)內(nèi)部控制制度為了更好地適應(yīng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)需要，現(xiàn)代企業(yè)需要在現(xiàn)行內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，做出適應(yīng)性的調(diào)整，從而發(fā)揮管理制度對(duì)內(nèi)部控制工作開展的指導(dǎo)和約束作用。在系統(tǒng)實(shí)施后，變動(dòng)較大的內(nèi)控制度有：（）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作制度。系統(tǒng)在為財(cái)務(wù)工作開展提供便利的同時(shí)，也要求財(cái)務(wù)人員具備熟練的操作技巧，才能發(fā)揮出的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。通過完善操作制度，幫助財(cái)務(wù)人員形成規(guī)范化操作習(xí)慣，杜

7、絕因?yàn)椴皇煜は到y(tǒng)功能而出現(xiàn)誤操作，甚至給企業(yè)造成損失的情況。（）財(cái)務(wù)安全管理制度。系統(tǒng)各項(xiàng)功能的實(shí)現(xiàn)，依賴于信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，這就意味著系統(tǒng)在運(yùn)行中可能面臨病毒攻擊、黑客入侵的風(fēng)險(xiǎn)，如何保障財(cái)務(wù)信息的隱私性、安全性，也是企業(yè)在應(yīng)用時(shí)必須要考慮的問題。通過完善財(cái)務(wù)安全管理制度，設(shè)置訪問權(quán)限，實(shí)行身份認(rèn)證，采取數(shù)據(jù)加密，保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)信息不被泄露。降低了企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)新常態(tài)下現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展面臨著更多的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，其中既有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，例如財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)，資金安全風(fēng)險(xiǎn)等；也有外部風(fēng)險(xiǎn)，例如行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)變化風(fēng)險(xiǎn)等。如果企業(yè)能夠采取有效的措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識(shí)別、提前防范，就可以規(guī)避損失

8、，保障財(cái)務(wù)安全。系統(tǒng)的推廣使用，在幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金配置效率和保護(hù)資金安全等方面發(fā)揮了積極作用。例如，在物資采購費(fèi)用的管理上，利用可以對(duì)比實(shí)際需要的物資和倉庫內(nèi)現(xiàn)有物資，然后自動(dòng)生成物資采購清單。這樣就可以避免因?yàn)槲镔Y短缺影響工作開展，或是物資積壓造成資金浪費(fèi)的問題，有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)資金實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化配置，降低了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。三、基于內(nèi)控優(yōu)化的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)策略強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，全員認(rèn)識(shí)系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制涉及到的部門較多，要想達(dá)到預(yù)期的內(nèi)控成效，除了財(cái)務(wù)人員做好本職工作外，還必須得到其他部門的支持和配合。因此，在企業(yè)內(nèi)部要自上而下的形成全員共識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，進(jìn)而從各自的崗位上，實(shí)現(xiàn)資金、

9、資源的合理利用。現(xiàn)代企業(yè)在引進(jìn)了系統(tǒng)后，必須在財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門內(nèi)，組織開展一次集中性的學(xué)習(xí)，讓各部門的人員能夠?qū)ο到y(tǒng)的基本功能、操作方法有基本的了解。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說，要能夠運(yùn)用系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的收集、匯總和分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)各業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)管；對(duì)于各業(yè)務(wù)部門的工作人員來說，也要運(yùn)用系統(tǒng)與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行實(shí)時(shí)的信息交流，配合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展。完善內(nèi)控制度，發(fā)揮應(yīng)用價(jià)值隨著財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的不斷深入，以及應(yīng)用功能的日益豐富，現(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)控制度建設(shè)上，也要緊跟財(cái)務(wù)信息化發(fā)展趨勢(shì)，調(diào)整、補(bǔ)充和完善現(xiàn)有的內(nèi)控制度。例如，在財(cái)務(wù)資金的調(diào)度方面，因?yàn)榱鞒瘫容^繁瑣，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間較長(zhǎng)，不利于資

10、金利用率的提升。通過完善內(nèi)控制度，精簡(jiǎn)系統(tǒng)的運(yùn)行流程，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)“申請(qǐng)審批撥款”的一站式辦理，滿足各項(xiàng)工作的資金使用需求。當(dāng)然，從企業(yè)財(cái)務(wù)安全角度考慮，基于應(yīng)用的內(nèi)控制度，還應(yīng)當(dāng)設(shè)立“不相容職務(wù)”，對(duì)于一些金額較大的資金調(diào)動(dòng)，至少需要名以上的財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人共同授權(quán)，為系統(tǒng)的應(yīng)用創(chuàng)造安全的環(huán)境氛圍。定期開展培訓(xùn)，提高操作水平隨著現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要求的不斷提高，特別是財(cái)務(wù)信息化背景下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息呈現(xiàn)出海量化的特點(diǎn)，迫切要求財(cái)務(wù)人員必須具備更高的信息技術(shù)，能夠熟練的掌握操作技術(shù)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用功能的開發(fā)和利用，更好地支持財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等具體工作的開展。為此，企業(yè)的人

11、力資源部門需要制定專項(xiàng)的培訓(xùn)方案，幫助財(cái)務(wù)人員具備更強(qiáng)的崗位勝任力。首先，要通過開展調(diào)研，了解財(cái)務(wù)人員使用的情況。將那些不熟悉系統(tǒng)功能、不能熟練操作的財(cái)務(wù)人員，作為重點(diǎn)培訓(xùn)的對(duì)象。其次，還要采取考核激勵(lì)措施，把應(yīng)用水平列入到財(cái)務(wù)人員業(yè)績(jī)考核的范疇之內(nèi)。通過這種方式促使財(cái)務(wù)人員能夠重視的價(jià)值，并運(yùn)用這一工具更好地完成內(nèi)部控制的目標(biāo)任務(wù)。強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，增強(qiáng)內(nèi)部控制成效一是對(duì)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)電算化、信息化系統(tǒng)本身的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行核查、監(jiān)督，并審核和評(píng)估其程序的合法合規(guī)性；二是審計(jì)監(jiān)督組織內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，以第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)，完善內(nèi)部控制與牽制制度；三是要加快審計(jì)電算化、信息化

12、的研究、開發(fā)和應(yīng)用，以加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)審計(jì)和全面監(jiān)督；四是針對(duì)一些企業(yè)未建立健全內(nèi)部控制評(píng)估體系，審計(jì)監(jiān)督工作缺位，建立包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)監(jiān)督檢查和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)以及信息管理委員會(huì)的內(nèi)部控制評(píng)估體系。四、結(jié)語財(cái)務(wù)信息化發(fā)展為現(xiàn)代企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資金配置等方面提供了更多的便利。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下，現(xiàn)代企業(yè)迫切需要將信息技術(shù)與內(nèi)部控制相結(jié)合，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的實(shí)效性。系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)人力、物力、財(cái)力以及信息的整合，并依托信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了信息的實(shí)時(shí)交流，這就為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)信息監(jiān)督、內(nèi)部控制帶來的便利。企業(yè)在引進(jìn)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，也要做好相應(yīng)的培訓(xùn)，讓財(cái)