國際酒店財(cái)務(wù)管理制度及作業(yè)管理程序

1、【最新資料，WORD文檔，可編輯】國際酒店財(cái)務(wù)管理制度及作業(yè)管理程序財(cái)務(wù)管理制度及操作程序目錄TABLE OF CONTENT財(cái)務(wù) -會(huì)計(jì)Finance - Accounting銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金長短款備用金管理制度折扣財(cái)務(wù)預(yù)算固定資產(chǎn)的控制與管理酒店審計(jì)工作酒店合同簽訂程序財(cái)務(wù)-成本控制Finance -Cost Con trol庫存管理收貨客房小酒吧積壓存貨菜單價(jià)格的制定 酒吧吧臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)庫存 食品及酒水成本日報(bào)財(cái)務(wù)-計(jì)算機(jī)操作程序Finance-Computer系 統(tǒng)數(shù) 據(jù)備 份電 腦系 統(tǒng)出 現(xiàn)故 障時(shí) 的緊 急應(yīng) 對計(jì)劃凱萊國際酒店管理集團(tuán)GHR-FA-001GHR-FA-002GH

2、R-FA-003GHR-FA-004GHR-FA-005 GHR-FA-006GHR-FA-007GHR-FA-008GHR-FC-001GHR-FC-002GHR-FC-003GHR-FC-004財(cái)務(wù) -行政及其他Finance -General & Administration審批權(quán)限GHR-FG-001招待宴請GHR-FG-002GHR-FE-001GHR-FE-002財(cái)務(wù)管理制度及操作程序目錄TABLE OF CONTENT差旅費(fèi)報(bào)銷休假及遷居路費(fèi)交通費(fèi)報(bào)銷員工在餐廳的簽單權(quán) 發(fā)票商業(yè)交換協(xié)議保險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)總監(jiān)交接記錄 禁止接受禮品、宴請 保險(xiǎn)索賠支付客戶傭金程序保護(hù)凱萊國際酒店

3、的品牌 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)送期限 酒店內(nèi)部鑰匙管理程序 公費(fèi)電話控制制度 損益會(huì)議休假機(jī)票的支付規(guī)定 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的整理 損壞、遺失酒店財(cái)物的賠償規(guī)定 輕逸卡的規(guī)定財(cái)務(wù) -采購及付款Finance -Purchasing &Payable采購-固定資產(chǎn)GHR-FP-001采購-直購GHR-FP-002采購-補(bǔ)倉GHR-FP-003編號REF.NOGHR-FG-003GHR-FG-004GHR-FG-005GHR-FG-006GHR-FG-007GHR-FG-008GHR-FG-009GHR-FG-010GHR-FG-011GHR-FG-012GHR-FG-013GHR-FG-014GHR-F

4、G-015GHR-FG-016GHR-FG-017GHR-FG-018GHR-FG-019GHR-FG-020GHR-FG-021GHR-FG-022凱萊國際酒店管理集團(tuán)IITFLS &RESCRTS財(cái)務(wù)管理制度及操作程序目錄TABLE OF CONTENT采購-零星采購采購-集團(tuán)采購 付款程序 零用現(xiàn)金報(bào)銷 市場調(diào)查程序財(cái)務(wù) -應(yīng)收及信貸Finance -Receivable &Credits應(yīng)收帳款信貸會(huì)議信貸執(zhí)行程序客人預(yù)付定金或押金余額處理GHR-FR-001GHR-FR-002GHR-FR-003GHR-FR-004財(cái)務(wù) -前臺(tái)Finance -Front Offic

5、e預(yù)付押金現(xiàn)金退款信用卡提現(xiàn)外幣兌換未及時(shí)收回的帳款免費(fèi)房支票平均房價(jià)的計(jì)算客用安全保險(xiǎn)箱禮券旅行支票沖減帳款宴會(huì)或團(tuán)隊(duì)會(huì)議的結(jié)算程序編號REF.NOGHR-FP-004GHR-FP-005GHR-FP-006GHR-FP-007GHR-FP-008GHR-FF-001GHR-FF-002GHR-FF-003GHR-FF-004GHR-FF-005GHR-FF-006GHR-FF-007GHR-FF-008GHR-FF-009GHR-FF-010GHR-FF-011GHR-FF-012GHR-FF-013凱萊國際酒店管理集團(tuán)凱朶酒店！k團(tuán)G L O RIAHOTBLSfit Rrsfuas財(cái)務(wù)

6、規(guī)定和程序題目：銀行存款余額調(diào)節(jié)表規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 001準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)：行政副總裁傳達(dá)致：各酒店 定義是指每月月初酒店收到幵戶行的對帳單后，將上個(gè)月的存款和付款金額與酒店 銀行存款日記帳逐一核對，編制成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”附上產(chǎn)生差異的相 關(guān)附件。目的酒店每天的運(yùn)作過程中，現(xiàn)金收付量大，而且存取頻繁，大部分的現(xiàn)金收付都 是通過銀行結(jié)算進(jìn)行的。為了保證銀行存款余額的正確性，以免影響酒店資金的 運(yùn)轉(zhuǎn)，必須隨時(shí)注意銀行存款的增減情況，定期與幵戶銀行核對存款余額。1銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月編制一次，按時(shí)完成，不得拖延。2銀行存款余額調(diào)節(jié)表由總帳編制，需由總會(huì)計(jì)師審核并交與財(cái)

7、務(wù)總監(jiān)審批。3.確保當(dāng)月未達(dá)帳項(xiàng)（已查明原因需調(diào)整的款項(xiàng)）在次月及時(shí)入帳調(diào)整。4.對于已簽署并發(fā)出的支票，但銀行尚未支付造成未達(dá)帳項(xiàng)，若未達(dá)時(shí)間超出支票的有效期，則由應(yīng)付帳會(huì)計(jì)及時(shí)聯(lián)系收款人，確認(rèn)支票是否已作廢或有更換 的必要。5.支票受領(lǐng)人有可能變?yōu)椴豢勺匪菁斑^期支票。此類支票從幵出之日起超過六個(gè)月以上查無結(jié)果的，寫書面報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后調(diào)帳處理。6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表永久保存。Itll I IJ.Sis.K I M this凱萊國際酒店管理集團(tuán)頁數(shù)：1/2日期：2008-8-1財(cái)務(wù)規(guī)定和程序BL*酒店知團(tuán)GLORIATTH仇賢 &El SitliTS凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目：銀行

8、存款余額調(diào)節(jié)表規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 001頁數(shù)：2/2準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1程序1.向幵戶行取得對帳單，以便及時(shí)逐一核對。2.用銀行存款日記帳與銀行對帳單逐項(xiàng)核對，并仔細(xì)檢查上月未達(dá)帳項(xiàng)本月是否已清，由于財(cái)務(wù)記帳和憑證傳遞的時(shí)間差異或有可能存在記帳上的錯(cuò)誤而產(chǎn) 生：?酒店已收，銀行未收?酒店已付，銀行未付?銀行已收，酒店未收?銀行已付，酒店未付3.如出現(xiàn)上述情況，銀行存款日記帳與銀行對帳單往往會(huì)不相一致，須查明原因，予以調(diào)整及作未達(dá)帳項(xiàng)。4.銀行余額調(diào)節(jié)表：銀行對帳單余額酒店銀行存款

9、日記帳余額力口：酒店已收，銀行未收 力口：銀行已收，酒店未收 減：酒店已付，銀行未付 減：銀行已付，酒店未付調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額5.編制完成，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，連同相關(guān)附件（包括對帳單復(fù)印件、銀行存款日記帳復(fù)印件、逐筆未達(dá)帳項(xiàng)明細(xì)、試算平衡表復(fù)印件）交與財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。6.批準(zhǔn)后，由總帳會(huì)計(jì)整理保存。財(cái)務(wù)規(guī)定和程序凱橋泊唐集H1GLORIAHOTfiLS & K.ESOHTS題目：現(xiàn)金長短款規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 002頁數(shù)：1/1準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1定義現(xiàn)金長短款

10、是出納或收款員工作當(dāng)中，因工作差錯(cuò)或時(shí)間的差異發(fā)生的一種現(xiàn) 金收支現(xiàn)象。規(guī)定1.所有現(xiàn)金長款屬于酒店資金，任何人不得私自擁有或挪用。2.每日營業(yè)收入的長短款，必須立即查明原因，如實(shí)填寫長短款報(bào)告，并報(bào)告部門直隸主管。不允許收銀員隱瞞營業(yè)收入長款或短款，更不允許私自占有 或填補(bǔ)。長短款報(bào)告將會(huì)由部門直隸主管簽署處理意見，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審 批，若查實(shí)長款或短款是收銀員的過失造成，收銀員將要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.收入審計(jì)對所有現(xiàn)金長短款發(fā)生的原因和處理有監(jiān)督的責(zé)任和權(quán)力。收入審計(jì)應(yīng)核查所有現(xiàn)金長短款原因的真實(shí)性，經(jīng)確認(rèn)由于工作偶爾疏忽造成短款的， 應(yīng)提出處理意見，要求相關(guān)部門給予員工相應(yīng)的警告并賠償短款金

11、額；由于經(jīng) 常性疏忽大意造成短款的，除賠償全額外，應(yīng)給予處分甚至幵除處理；若查出 存有犯罪動(dòng)機(jī)而造成短款者，除上述處理外，依據(jù)法律承擔(dān)相應(yīng)刑事責(zé)任。4.賠償金額偏大，酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)批準(zhǔn)分期賠償。程序1.每日營業(yè)收入的長短款，必須立即查明原因，如實(shí)填寫長短款報(bào)告，并報(bào)告部門直隸主管。收款員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將現(xiàn)金投放繳款袋中并投入保險(xiǎn)箱，現(xiàn)金長短款應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存總出納，每天日審匯總現(xiàn)金長短款。2收入審計(jì)每月應(yīng)根據(jù)每個(gè)收款員及營業(yè)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金長短款金額，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)凱萊國際酒店管理集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)定和程序?qū)徍?。?cái)務(wù)規(guī)定和程序凱菜酒將崔MGLORIAII1HELS & RrSnHJS凱萊國際酒店管理集團(tuán)題

12、目：備用金管理規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 003頁數(shù)：1/2準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1定義備用金是指飯店財(cái)務(wù)部事先預(yù)付給各部門，用于各部門周轉(zhuǎn)備用的一筆款項(xiàng)。目的備用金用作日常的流動(dòng)資金，以備各部門使用1任何時(shí)候備用金均為酒店財(cái)產(chǎn)。2.備用金應(yīng)控制在最低限度。3.備用金按其用途不同分為兩種：?各部門日常急用備用金?前臺(tái)外幣兌換備用金4.備用金必須妥善保管、專人負(fù)責(zé)，不得與私人款項(xiàng)相混淆，不得私用、挪用或借給他人使用。必須定期清點(diǎn)自己的備用金，備用金必須保持酒店發(fā)給本人所 使用的正確數(shù)額，不能多

13、，也不能少。5.財(cái)務(wù)收入審計(jì)同總出納應(yīng)不定期抽查各收銀點(diǎn)及部門的備用金，如發(fā)現(xiàn)長短 款，應(yīng)立即上交入帳或補(bǔ)齊，有任何過失或欺騙行為將給予處罰，嚴(yán)重者給予 幵除處理并承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。6.備用金要保存在指定的安全保險(xiǎn)柜內(nèi)。財(cái)務(wù)規(guī)定和程序91蕖活店毎團(tuán)GLORIAJlnTRLS & Kns( (IRTS凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目：備用金管理規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 003頁數(shù)：2/2準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1程序1. 備用金申請： 備用金申請部門填寫備用金申請表，經(jīng)部門總監(jiān)或經(jīng)理簽字后，

14、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，飯店財(cái)務(wù)部預(yù)先按批準(zhǔn)的金額支付給所需部 門。2. 備用金報(bào)銷： 各部門在實(shí)際支用后，根據(jù)財(cái)務(wù)部指定的報(bào)銷時(shí)間，憑零用現(xiàn)金支出傳票經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)后，按定額補(bǔ)足報(bào)帳部門的備用金。3. 備用金盤點(diǎn)： 每天下班前，備用金保管人員應(yīng)清點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。4. 備用金抽查： 收入審計(jì)同總出納應(yīng)每月不定期抽查各收銀點(diǎn)及部門的備用金。5. 備用金報(bào)告： 收入審計(jì)每月要及時(shí)更新備用金檔案，每月核對簽收一次，并作出備用金清點(diǎn)報(bào)表交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。6. 備用金退還： 部門不需要此備用金時(shí)，需將預(yù)先核定發(fā)放的備用金如數(shù)退還。財(cái)務(wù)規(guī)定和程序G L 0 R I AIlnTFJ.S &KLSO

15、RTS凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目：折扣規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 004頁數(shù)：1/2準(zhǔn)備：運(yùn)作副總裁、財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1定義折扣是指酒店在原價(jià)的基礎(chǔ)上給予消費(fèi)者一定比例的減讓。目的1作為一種促銷經(jīng)營手段，吸引和鼓勵(lì)更多的客人來酒店消費(fèi)。2.給予酒店管理人員的一種審批權(quán)限。3.客人對酒店提供的食品或服務(wù)不滿意而在價(jià)格上給予某些折讓，從而對客人滿意程度的補(bǔ)償，維護(hù)酒店的聲譽(yù)。規(guī)定1.為確保酒店收入的實(shí)現(xiàn)，酒店應(yīng)制定折扣權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)審批。2住房折扣權(quán)限以門市價(jià)為基礎(chǔ)。3.客人持打折卡消費(fèi)，打折

16、時(shí)在帳單上印上卡號，并由客人簽字。打折卡過期無效。4.折扣應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項(xiàng)目入帳。5.無論酒店推出的住房折扣、餐飲折扣、洗衣折扣、娛樂健身等其他折扣，都應(yīng)提前通知相關(guān)部門及前廳部，以便及時(shí)輸入電腦，在給予客人優(yōu)惠的同時(shí)，能 夠正確入帳。6.除酒店促銷打折以外的非正常折扣，必須清楚寫明原因，否則財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理有權(quán)拒簽。財(cái)務(wù)規(guī)定和程序31 MiS店集團(tuán)GLORIAHUT BLS& RESORTS凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目折扣規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 004頁數(shù)：2/2準(zhǔn)備：運(yùn)作副總裁、財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生

17、效日期：2009-1-17.若需給予特殊折扣簽免，如酒店精品屋、客人自理餐費(fèi)、電話費(fèi)等，必須上報(bào) 總經(jīng)理批準(zhǔn)。8.酒店根據(jù)各自擬定的享有不同折扣權(quán)限的員工，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行折扣權(quán)限的規(guī)定。9.酒店員工禁止冒用酒店給予客人的折扣謀利，禁止服務(wù)員、收銀員帶有酒店折扣卡。10.酒店有規(guī)定的特殊商品，如香煙、海鮮、特別促銷活動(dòng)等不能打折。11.長住客在酒店內(nèi)消費(fèi)應(yīng)在前臺(tái)統(tǒng)一打折，避免在餐廳打完折，在前臺(tái)重復(fù)打 折。12收入審計(jì)每天審核并統(tǒng)計(jì)打折情況。財(cái)務(wù)規(guī)定和程序GLORI AH(JTrLS&Kl：M,hTS凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目：財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：1/5準(zhǔn)

18、備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1定義財(cái)務(wù)預(yù)算是由各部門的預(yù)算匯總而成的。預(yù)算的編制通常用數(shù)字和文字兩部分組成， 預(yù)算所反映的是對未來一定預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支 等價(jià)值指標(biāo)的估計(jì)數(shù)。目的為整個(gè)酒店及酒店各部門明確經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)，作為控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，及評價(jià)考 核酒店及其各部門經(jīng)理人工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定1.預(yù)算編制為一年一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度一致，預(yù)算報(bào)表雖以年度為主但也細(xì)化至每個(gè)月份，便于經(jīng)營成果跟預(yù)算相比較。2.酒店的各個(gè)部門都要參與預(yù)算的編制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核匯總。3做好市場預(yù)

19、測是編制預(yù)算的首要前提。4.為了保證預(yù)算工作能夠按時(shí)完成，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)提出酒店在預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)和對各部門工作的要求；協(xié)調(diào)和審查各部門所編制的預(yù)算；解決各方面在編制預(yù)算中出現(xiàn) 的問題；批準(zhǔn)最終的預(yù)算；經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各部門協(xié)調(diào)一致，更好地 完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。5.預(yù)算報(bào)告內(nèi)容包括：?預(yù)算分析說明?財(cái)務(wù)收支預(yù)算?資本性支出預(yù)算?人工成本預(yù)算?維修保養(yǎng)、能源費(fèi)用預(yù)算?資金預(yù)算凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目：財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：2/5準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1

20、-1編制程序1.進(jìn)行市場調(diào)研，收集有關(guān)資料，并進(jìn)行分類歸集及評價(jià)。2.召開預(yù)算編制會(huì)議，明確預(yù)算編制的原則、指導(dǎo)思想及總體經(jīng)營目標(biāo)。3.以各部門為基礎(chǔ)，編制部門預(yù)算草案及說明。4財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算草案及說明，進(jìn)行初審。5財(cái)務(wù)部根據(jù)初審結(jié)果，若不符合要求直接同部門協(xié)調(diào)，提請修訂；若符合要求或部門 拒絕修訂提交總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)議審批；6財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)修訂、調(diào)整的各部門預(yù)算，進(jìn)行全酒店的綜合平衡，編制整個(gè)酒店的財(cái) 務(wù)預(yù)算。7.經(jīng)各部門經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的商議討論而后確定、落實(shí)全酒店預(yù)算方案。8.呈報(bào)集團(tuán)總部和業(yè)主審批。9.批準(zhǔn)后，酒店下達(dá)給各部門，各部門將以預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，采取措施，相互配

21、合，更好地完成酒店制定的預(yù)算目標(biāo)。編制方法需參考酒店前一至三年的經(jīng)營情況及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，分析其中的差異原因，考慮全國及當(dāng) 地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，預(yù)計(jì)酒店今后的發(fā)展趨勢，為編制預(yù)算提供依據(jù)。一、財(cái)務(wù)預(yù)算分析說明：（1）總體情況說明：包括本單位區(qū)域市場地位、競爭情況、提出收入預(yù)算的理由及 增長情況等營業(yè)收入總體情況及原因說明；經(jīng)營毛利情況及分析說明；凈利情 況及分析說明；其他必要事項(xiàng)說明；#二亠樂也G L 0 R1 AHOTBLK&RESdWTS財(cái)務(wù)規(guī)定和程序財(cái)務(wù)規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目：財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：3/5準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-

22、1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1（2）各部門預(yù)算情況說明：包括收入預(yù)算詳細(xì)說明、各單項(xiàng)成本費(fèi)用說明及其他;（3） 能源消耗預(yù)算情況說明；（4） 人工預(yù)算情況說明；（5） 非經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算說明；（6） 資本性支出、經(jīng)營用具采購和特殊維修費(fèi)用預(yù)算說明；（7） 主要稅收政策及其他影響凈利潤的事項(xiàng)說明。、財(cái)務(wù)收支預(yù)算（1）根據(jù)酒店市場的發(fā)展趨勢、價(jià)格水平、市場占有率及各酒店的競爭狀況，制訂 科學(xué)的全年客房價(jià)格體系和季節(jié)性價(jià)格和計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行客房營業(yè)收 入、出租率、客源比例及房價(jià)預(yù)算的編制。（2）制定餐飲營業(yè)收入預(yù)算， 要結(jié)合酒店出租率、 客人人數(shù)及

23、消費(fèi)水平并考慮結(jié)合 各種促銷手段。針對早、中、晚餐的座位周轉(zhuǎn)率、人均消費(fèi)水平、具體的季節(jié) 性餐飲促銷計(jì)劃（如食品節(jié)）、不同餐廳不同時(shí)間、自身特色等因素進(jìn)行匯總 編制。（3） 其他營業(yè)部門收入根據(jù)各自的經(jīng)營活動(dòng)作出預(yù)測，加以歸集。（4）營業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算是在完成制定營業(yè)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。根據(jù)各部門的 消耗和支出，通過營業(yè)成本、人力費(fèi)用與其他費(fèi)用的科目匯集而成。（5）管理費(fèi)用的預(yù)算編制是酒店管理部門發(fā)生的費(fèi)用及一些應(yīng)分?jǐn)偟礁鹘?jīng)營部門的 費(fèi)用。有些固定費(fèi)用的發(fā)生額可以按相應(yīng)的公式計(jì)算。31菜補(bǔ)店集出GLORIA4 & K F Si ittTS財(cái)務(wù)規(guī)定和程序GLORIAHtiTLLS &a

24、mp; Rl SDHTS凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目：財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：4/5準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1（6）酒店?duì)I業(yè)利潤的編制是在收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制而成的。全年 的利潤要達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)，則需要董事會(huì)決策層和集團(tuán)總部的決議而定。三、資本性支出預(yù)算（1） 特殊維修項(xiàng)目投資預(yù)算：包括新建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、零星工程改造等；（2） 固定資產(chǎn)購置預(yù)算；四、人工成本預(yù)算（1） 工資總額預(yù)算：包括基本工資、崗位工資、績效工資、工齡工資、特殊津貼、 加班費(fèi)、考勤扣款、年

25、終獎(jiǎng)及其他工資性支出；（2） 員工餐預(yù)算；（3） 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及其他按 國家勞動(dòng)保障部門規(guī)定上繳的費(fèi)用；（4） 員工福利預(yù)算。人工預(yù)算應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本單位每個(gè)崗位設(shè)置情況、人員配置情 況和工資標(biāo)準(zhǔn)情況進(jìn)行預(yù)計(jì)。五、維修保養(yǎng)、能源費(fèi)用預(yù)算指各單位設(shè)備設(shè)施維修保養(yǎng)、年檢等各項(xiàng)支出。主要包括以下幾項(xiàng)：（1）車輛；（2）供、配電系統(tǒng)；（3）供、排水系統(tǒng)；（4）空調(diào)；（5）鍋爐、供氣、供熱；（6）電梯、消防；（7）其他。財(cái)務(wù)規(guī)定和程序凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目：財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：5/5準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-

26、1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1六、資金預(yù)算指根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、經(jīng)營用具預(yù)算等綜合編制的資金籌措和運(yùn)用 預(yù)算。主要內(nèi)容包括：(1)現(xiàn)金預(yù)算，反映年度現(xiàn)金流入、流出、籌措方面的預(yù)算；(2)資金用款計(jì)劃；(3)年度預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。G L 0R_LAfibTELS & RESHKIS財(cái)務(wù)規(guī)定和程序凱萊國際酒店 管理集團(tuán)題目：固定資產(chǎn)的控制與管理規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 005頁數(shù)：1/5準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期：2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期：2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1定義固定資產(chǎn)

27、是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過 一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，價(jià)值在1,000.00元以上。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè) 備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、客房家具、經(jīng)營設(shè)備。酒店開業(yè)大批購進(jìn)的瓷器、玻璃器皿、客房用品等使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的 經(jīng)營用品可以組合計(jì)入本科目。經(jīng)營過程中補(bǔ)充的瓷器、玻璃器皿、客房用品等 經(jīng)營用品作為低值易耗品，按存貨形式進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中由于損耗而逐漸地、部分地轉(zhuǎn)移到成本 費(fèi)用中去的那部分以貨幣表現(xiàn)的價(jià)值。此費(fèi)用作為非經(jīng)營費(fèi)用，不影響經(jīng)營毛利 的增減。目的為了有效地對酒店的固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理、明確責(zé)任、正確核算、合理

28、使用， 使各酒店建立統(tǒng)一的管理模式，業(yè)主的資產(chǎn)得到安全利用。規(guī)定1.固定資產(chǎn)的檔案管理1.1酒店全部固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等工作，由財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)。 會(huì)計(jì)部應(yīng)指定一名固定資產(chǎn)核算員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)帳的管理。1.2固定資產(chǎn)管理員應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)的編號、名稱、型 號規(guī)格、出廠序號、購建日期、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、付款憑證號、折 舊年限、產(chǎn)地、使用部門、使用狀況、設(shè)備放置地點(diǎn)、技術(shù)資料存放地點(diǎn) 等信息。1.3有關(guān)固定資產(chǎn)檔案資料中應(yīng)具備：經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單和資本性支出審批申 報(bào)表、購買合同、合法的發(fā)票復(fù)印件、由使用部門簽收的收貨記錄，以及固 定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)報(bào)廢

29、清理單等資料。凱菜沾唐黑MG L 0 R 1人HOTELS& K固定資產(chǎn)的控制與管理GHR - FA- 0062.使用部門對固定資產(chǎn)的管理職責(zé)2.1各部門應(yīng)指定一名固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的管理工作。2.2酒店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理按哪個(gè)部門使用，就由哪個(gè)部門管理的原則進(jìn)行 分工。但對公用類設(shè)備的管理，則由相關(guān)技術(shù)部門負(fù)責(zé)，例如：房屋、建 筑物、各種管道由工程部管理；消防系統(tǒng)由保安部管理；電腦設(shè)備由財(cái)務(wù) 部的電腦部管理；汽車由前廳部的車隊(duì)管理。2.3使用部門經(jīng)理和資產(chǎn)管理員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)對負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)進(jìn)行交接，并 由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核算員進(jìn)行監(jiān)督交接。3.固定資產(chǎn)分類、編號及折舊年限總

30、分類名稱明細(xì)分類名稱編號r折舊年限預(yù)計(jì)殘值房屋及建筑物建筑物0101-xxx-x40 年10%建筑物工程0102-xxx-x20 年10%裝修工程0103-xxx-x5 年10%改造工程0104-xxx-x5 年10%酒店專用設(shè)備機(jī)電系統(tǒng)設(shè)備0201-xxx-x15 年10%部門專用設(shè)備0202-xxx-x15 年10%通訊設(shè)備0203-xxx-x5 年10%廚房設(shè)備0204-xxx-x5 年10%運(yùn)輸設(shè)備旅游汽車0401-xxx-x10 年10%運(yùn)貨汽車0402-xxx-x10 年10%辦公汽車0403-xxx-x10 年10%辦公用品系統(tǒng)電腦0301-xxx-x5 年10%個(gè)人電腦0302

31、-xxx-x5 年10%高檔儀器0303-xxx-x5 年10%家具及裝置客房家具0501-xxx-x5 年10%餐廳家具0502-xxx-x5 年10%部門家具0503-xxx-x5 年10%專業(yè)用具0504-xxx-x5 年10%辦公用具0505-xxx-x5 年10%其它裝置0506-xxx-x5 年10%凱茱灑店杲也GLORIASTELS& RESOHTS管理集團(tuán):財(cái)務(wù)副總裁 :行政副總裁致：各酒店日期：2008-8-1日期：2008-10-1生效日期：2009-1-1頁數(shù)：2/5財(cái)務(wù)規(guī)定和程序財(cái)務(wù)規(guī)定和程序:固定資產(chǎn)的控制與管理旦GHR - FA- 006:財(cái)務(wù)副總裁 :行政

32、副總裁 致：各酒店3.1固定資產(chǎn)編號由8位數(shù)組成，編號格式為：固定資產(chǎn)類別號（4位）、序 （3位）、附件號（1位英文字母）。3.2存放地點(diǎn)和使用部門信息不在固定資產(chǎn)編號中體現(xiàn)，應(yīng)在其它欄目中表示。4.1為了便于識(shí)別和管理，每一固定資產(chǎn)實(shí)物上應(yīng)粘貼、書寫或噴涂編號標(biāo)簽。4.2固定資產(chǎn)在購入、變賣、轉(zhuǎn)移、修理、報(bào)廢等情況下，需在有關(guān)憑證內(nèi)填寫 固定資產(chǎn)編號，以備查詢。固定資產(chǎn)的編號應(yīng)盡可能保持不變，以防止不同 項(xiàng)目的編號相互混淆。4.3客房和餐廳的固定資產(chǎn)不必粘貼標(biāo)簽，但要在電腦系統(tǒng)中記錄編號等信息， 并由使用部門建立登記表備查。4.4財(cái)務(wù)部月末整理固定資產(chǎn)檔案資料時(shí)，按編碼規(guī)則編寫固定資產(chǎn)編號。

33、隨后 通知工程部將固定資產(chǎn)編號標(biāo)記在固定資產(chǎn)實(shí)物上。5.固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采用平均年限法。6.不符合固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、器具等資產(chǎn)，如果單位價(jià)值較大、使用壽命較 長，也應(yīng)單獨(dú)設(shè)立登記簿，進(jìn)行記錄和盤點(diǎn)。7.新購置的固定資產(chǎn)必須經(jīng)收貨部驗(yàn)收。對于技術(shù)性較強(qiáng)的設(shè)備，除收貨部和使用 部門驗(yàn)收外，還需專門部門參與驗(yàn)收，例如：工程、裝修、復(fù)雜的電器及機(jī)械 等，須經(jīng)工程部參與驗(yàn)收，電腦設(shè)備須經(jīng)電腦部參與驗(yàn)收。具體程序參照收貨驗(yàn) 收程序執(zhí)行。8.所有酒店財(cái)產(chǎn)離開酒店，必須經(jīng)過員工通道保安人員的檢查。保安人員必須收到 經(jīng)過部門經(jīng)理、保安經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的出門條，方可放行。凱義as唐柬憶GLORIAl

34、liHELS Rl：SiMTS凱萊國際酒店管理集團(tuán)頁數(shù)：3/5日期：2008-8-1日期：2008-10-1生效日期：2009-1-14.固定資產(chǎn)標(biāo)簽財(cái)務(wù)規(guī)定和程序題目：固定資產(chǎn)的控制與管理規(guī)定和程序編號：GHR - FA- 006準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁 批準(zhǔn)：行政副總裁 傳達(dá)致：各酒店為合理利用酒店的固定資產(chǎn)，酒店內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)固定資產(chǎn)時(shí)，需 填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單。此單一式三聯(lián)，分別為：財(cái)務(wù)部聯(lián)、調(diào)入部 門聯(lián)、調(diào)出部門聯(lián)。使用部門認(rèn)為有閑置的固定資產(chǎn)，可通知財(cái)務(wù)部協(xié)助調(diào)配給其它部門。經(jīng)相 關(guān)部門協(xié)調(diào)后，由調(diào)出部門清楚填寫有關(guān)資料，交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后 方可轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)。轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)完成后，由

35、調(diào)入部門在轉(zhuǎn)移單上簽收，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管 理員，第二聯(lián)、第三聯(lián)分別由調(diào)出、調(diào)入部門調(diào)整固定資產(chǎn)登記表。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，更新電腦系統(tǒng)中的有關(guān)信息。凱義酒苗黑141GLORIAHQTMLS&RHSOATS凱萊國際酒店管理集團(tuán)3.固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的處理程序3.1固定資產(chǎn)由于長時(shí)間使用磨損而導(dǎo)致報(bào)廢，或因技術(shù)進(jìn)步等原因而提前報(bào) 廢、因遭受自然災(zāi)害等非常損失產(chǎn)生毀損的，應(yīng)由使用部門或技術(shù)部門提出 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請，填寫一式兩聯(lián)的固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單，清楚闡述固 定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的原因。3.2如有必要，還需工程部或電腦部等有關(guān)專業(yè)人員作技術(shù)上的鑒定。3.3確認(rèn)不能修復(fù)或沒有使用

36、價(jià)值后，由使用部門、技術(shù)部門、采購部對報(bào)廢設(shè) 備進(jìn)行估價(jià)，報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、管理集團(tuán)審批。頁數(shù)：4/5日期：2008-8-1程序1.固定資產(chǎn)申請購置程序日期：2008-10-1生效日期：2009-1-1詳見固2.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序2.1222.32.4固定資產(chǎn)的控制與管理GHR - FA- 006:財(cái)務(wù)副總裁:行政副總裁 致：各酒店3.4由財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)的固定資產(chǎn)報(bào)廢和清理手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單 一聯(lián)存會(huì)計(jì)部，一聯(lián)交使用部門銷冊。4.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)4.1酒店應(yīng)對固定資產(chǎn)至少每年實(shí)地盤點(diǎn)一次；客房、餐廳的固定資產(chǎn)至少每年 實(shí)地盤點(diǎn)兩次。4.2酒店應(yīng)選擇營業(yè)淡季，且行政工作并不繁忙的月份對

37、固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤 點(diǎn)。按盤點(diǎn)的先后順序確定具體時(shí)間后，應(yīng)發(fā)文通知相關(guān)部門。4.3由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備各部門的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，會(huì)同各部門的固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行 全面的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。4.4對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由固定資產(chǎn)使用和管理部門查明原 因，寫出書面報(bào)告，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批，同時(shí)抄報(bào)管理公司。待 業(yè)主審批后，有關(guān)帳目應(yīng)在當(dāng)年年末結(jié)帳前處理完畢。附件1.固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單管理集團(tuán)頁數(shù)：5/5日期：2008-8-1日期：2008-10-1生效日期：2009-1-1固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單Tran sferred Of Fixed Assets Voucher申請人：Applied by: _

38、批準(zhǔn)：（調(diào)入部門經(jīng)理）Approved by Transfer from（Dept. Head）: _批準(zhǔn)：（調(diào)出部門經(jīng)理）Approved by Transfer to（Dept. Head）：_批準(zhǔn)：（財(cái)務(wù)總監(jiān)）Approved by Financial Controller：_批準(zhǔn)：（總經(jīng)理）Approved by Gen eral Man age：_1）部留存財(cái) 務(wù)2）調(diào)入部門留存凱萊國際酒店管理集團(tuán)原存放地點(diǎn)：Existing Location:調(diào)出原因：Reas on of tran sfe：調(diào)入部門：調(diào)入日期：r新存放地點(diǎn)：Tran sfer to（Dept：）Date of T

39、ran sfer：New Locati on:調(diào)出資產(chǎn)名稱：調(diào)出資產(chǎn)編號.Descripti on of Tran sferred Item：Asset No：調(diào)出部門：Tran sfer from（Dept：）3）調(diào)出部門留存凱集酒店靈團(tuán)GLORIAHOTELSSt Ki:汕址TV財(cái)務(wù)規(guī)定和程序規(guī)萊沽店t團(tuán)& L 0 R I AHOTELS& R mIS凱萊國際酒店管理集團(tuán)題目：酒店審計(jì)工作規(guī)定和程序編號：GHR - FA - 007頁數(shù)1/3準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)副總裁日期2008-8-1批準(zhǔn)：行政副總裁日期2008-10-1傳達(dá)致：各酒店生效日期：2009-1-1定義酒店審計(jì)工作是由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)國家的法律、法規(guī)和政策，接受 酒店的委托，或由集團(tuán)財(cái)