集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審核審批制度方案

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審核審批制度方案第一節(jié) 總則第一條 為正確履行財(cái)務(wù)工作職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)范圍、方式和審批程序，理順財(cái)務(wù)工作關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)審批按照“分級(jí)授權(quán)，誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則設(shè)置。第三條 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型和金額大小，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部門的財(cái)務(wù)審批權(quán)限作出相應(yīng)的規(guī)定。第四條 具有財(cái)務(wù)審核、審批職責(zé)的人員因某種原因無法履行其職責(zé)時(shí)，可以通過書面或口頭方式授權(quán)他人代為履行，口頭授權(quán)的必須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。第五條 本辦法適用于XX公司，各子公司應(yīng)參照本辦法建立健全財(cái)務(wù)審批管理制度。第二節(jié) 財(cái)務(wù)事前審批第六條 下列業(yè)務(wù)事前需提交事前審批報(bào)告，進(jìn)行

2、事前審批，否則，財(cái)務(wù)部不予辦理支付、報(bào)銷等手續(xù)：（一）薪酬福利發(fā)放、職工外出培訓(xùn)、廣告宣傳、審計(jì)、評(píng)估、訴訟、購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、咨詢；（二）公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等；（三）對(duì)外捐贈(zèng)或贊助；（四）公司規(guī)定需事前審批的其他業(yè)務(wù)。第七條 事前審批程序（一）公司領(lǐng)導(dǎo)班子及高級(jí)管理人員薪酬審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理或董事長）（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產(chǎn)購置審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長（三）除上述兩項(xiàng)外其他需事前審批的程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分管副總（或同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)，下同）總經(jīng)理/董事長公司的其他規(guī)章制度對(duì)

3、此有專門規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。第八條 對(duì)于下列業(yè)務(wù)或資金支出，除特別授權(quán)外，必須通過公司董事會(huì)審批后方能實(shí)施。（一）預(yù)算范圍外的支出；（二）對(duì)外投資；（三）籌資融資；（四）發(fā)行債券；（五）對(duì)外擔(dān)保；（六）年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)告；（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補(bǔ)方案；（八）其他需要經(jīng)過董事會(huì)審批的事項(xiàng)。第三節(jié) 財(cái)務(wù)借支審批第九條 內(nèi)部員工借款是指公司在冊(cè)員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫清楚，其中用途應(yīng)與報(bào)銷支出內(nèi)容相符，同時(shí)填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應(yīng)由相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊

4、情況，不能辦理新的借款，借支應(yīng)在用款期限內(nèi)報(bào)賬，借支應(yīng)在借支事項(xiàng)完畢后10日內(nèi)沖賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期催報(bào)借支。第十條 內(nèi)部員工借款審批程序如下：（一）借支金額在1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)分管副總（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理/董事長（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長第四節(jié) 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷審批第十一條 公司各部門及領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)在年初制定預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總制定公司預(yù)算后報(bào)董事會(huì)審批，并每半年做一次預(yù)算調(diào)整。第十二條

5、報(bào)銷人取得的報(bào)銷憑證必須符合以下規(guī)定：（一）內(nèi)容必須完整，包括：業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、填制日期、收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、付款單位名稱等；收款單位名稱必須與憑證上的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。（二）從外單位取得的報(bào)銷憑證不論是收據(jù)還是發(fā)票，必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的規(guī)定，報(bào)銷憑證不得涂改、挖補(bǔ)，購買實(shí)物的在報(bào)銷憑證上列清各項(xiàng)實(shí)物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。報(bào)銷憑證如有遺失或開具不規(guī)范，不予報(bào)銷。（三）報(bào)銷人取得憑證后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，開票日期超過3個(gè)月，出差回來后超過10日的原則

6、上不予報(bào)銷。第十三條 預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷審批程序如下：（一）對(duì)部門每月累計(jì)開支在1000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（二）對(duì)部門每月累計(jì)開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總（三）對(duì)部門每月累計(jì)開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理/董事長（四）對(duì)部門每月累計(jì)開支在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理董事長（五）黨委會(huì)成員、董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、高級(jí)管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及其他高級(jí)管理人員）的費(fèi)用1

7、、每月累計(jì)開支在5000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理/董事長2、每月累計(jì)開支在5000元以上（含5000元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長第五節(jié) 重大支出報(bào)銷審批第十四條 公司發(fā)生不屬于日常費(fèi)用外的資本性支出、營業(yè)外支出、對(duì)外投資及內(nèi)部資金往來業(yè)務(wù)等，必須遵循相關(guān)制度規(guī)定，做好事前報(bào)告審批，本制度只對(duì)支付、報(bào)銷程序進(jìn)行規(guī)定。第十五條 資本性支出，包括公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等，審批程序如下：（一）工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)1、1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業(yè)務(wù)

8、經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理/董事長3、5萬元以上（含5萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長（二）固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)1、10萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理/董事長2、10萬元以上（含10萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長第十六條 營業(yè)外支出，包括罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧及對(duì)外捐贈(zèng)或贊助等，審批程序如下：（一）罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧等：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理/董事長（二）對(duì)外捐贈(zèng)或贊助：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)

9、責(zé)人分管副總總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長第十七條 經(jīng)市國資委審核批準(zhǔn)的公司對(duì)外進(jìn)行的股權(quán)投資項(xiàng)目，審批程序如下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長第六節(jié) 預(yù)算外支出報(bào)銷審批第十八條 預(yù)算范圍外的支出、報(bào)銷（包括日常費(fèi)用、資本性支出、營業(yè)外支出等）審批程序如下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分管副總總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長第七節(jié) 審批責(zé)任人的職責(zé)第十九條 各授權(quán)責(zé)任人的審核內(nèi)容如下：（一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人1、審核付款內(nèi)容的真實(shí)性，附件是否完整性。2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。3、重要支出是否預(yù)先獲得批準(zhǔn)。4、審核付款是否遵照合同，項(xiàng)目進(jìn)度是否達(dá)到付款要求。5、批注對(duì)申請(qǐng)付款的意見。（二）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否真實(shí)，單據(jù)是否真實(shí)、合法、有效、完整。2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。3、欠款是否還清。4、付款是否遵照合同。5、審核是否按權(quán)限、程序經(jīng)相關(guān)人員簽字。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確，付款手續(xù)是否完備。2、報(bào)銷事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)及其他規(guī)定。3、付款是否遵照合同、計(jì)劃和預(yù)算。4、是否同意付款。（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)佛山市市屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽工作實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定