06069審計學(xué)原理201501

1、2015年1月高等教育自學(xué)考試審計學(xué)原理試題（課程代碼06069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。在審計關(guān)系中，第一關(guān)系人是指所有者B.審計人員C.被審計單位D.經(jīng)營者下列屬于一般準(zhǔn)則內(nèi)容的是A,簽訂業(yè)務(wù)約定書B.充分考慮重要性C.獨(dú)立、客觀、公正原則D.關(guān)注期后事項(xiàng)注冊會計師開展符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試時，一般采用A.詳細(xì)審計方法B.典型的審計方法C.全面審計方法D.抽樣審計方法審計人員獲取管理當(dāng)局聲明書主要是為了明確A.會計責(zé)任與審計責(zé)任B.會計風(fēng)險與審

2、計風(fēng)險C.重要性與審計風(fēng)險D.法律責(zé)任與審計責(zé)任下列不屬于總體審計計劃內(nèi)容的是A.被審計單位的基本情況B.審計目的C.審計目標(biāo)D.審計范圍按照審計證據(jù)的分類，企業(yè)的內(nèi)部控制制度屬于A.實(shí)物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.環(huán)境證據(jù)D.書面證據(jù)注冊會計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷時，可以向管理當(dāng)局提供A.管理當(dāng)局聲明書B.專項(xiàng)審計報告C.內(nèi)部控制調(diào)查表D.管理建議書8.小型企業(yè)審計中獲取有關(guān)賬戶余額或交易類別審計證據(jù)最有效的辦法是A.分析性程序B.賬戶余額測試C.交易測試D.賬戶余額或交易測試在選用較低的控制風(fēng)險估計水平法下，注冊會計師必須執(zhí)行A.同步符合性測試B.計劃符合性測試C.追加符合性測試D.全面符

3、合性測試房地產(chǎn)企業(yè)在銷售與收款方面常用的舞弊手法是A.虛構(gòu)收入B.提前確認(rèn)收入C.推遲確認(rèn)收入D.應(yīng)收賬款入賬金額不實(shí)計算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般是固定資產(chǎn)的A.原值B.凈值C.現(xiàn)值D.重置價值下列屬于購貨與付款循環(huán)主要憑據(jù)的是A.客戶訂貨單B.銷售單C.賣方發(fā)票D.發(fā)運(yùn)憑證一般來說，下列賬戶年末不應(yīng)該有余額的是A.資本公積B.制造費(fèi)用C.應(yīng)付賬款D.庫存商品由于所有者權(quán)益的特點(diǎn)，確定所有者權(quán)益審計范圍時通常較少采用的方式是A.抽查B.實(shí)質(zhì)性測試C.符合性測試D.詳查舞弊者利用現(xiàn)金支出機(jī)會竊取現(xiàn)金的手法是A.隱瞞退貨B.張冠李戴C.故列呆賬D.虛設(shè)賬戶下列屬于間接或有事項(xiàng)的是A.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)B.

4、產(chǎn)品質(zhì)量保證C.未決訴訟D.未決索賠區(qū)分不同類型期后事項(xiàng)的關(guān)鍵在于確定期后事項(xiàng)的A.金額的大小B.性質(zhì)的程度C.出現(xiàn)的時間D.形成的影響如果影響會計報表使用人決策的事項(xiàng)完全得到恰當(dāng)表述，可以認(rèn)為會計報表的編制達(dá)到的要求是A.合法性B.公允性C.會計處理方法的一貫性D.獨(dú)立性二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個備選項(xiàng)中有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。9. 審計按審計人與被審計人的不同關(guān)系，可以分類為A.國家審計B.民間審計C.局部審計D.外部審計E.內(nèi)部審計依據(jù)獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則制定的是A.獨(dú)立審計一

5、般準(zhǔn)則B.獨(dú)立審計執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C.獨(dú)立審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則E.獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告當(dāng)滿足下列哪些條件時，就產(chǎn)生了審計風(fēng)險？會計信息出現(xiàn)重大錯誤審計信息出現(xiàn)漏報注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的重大錯報注冊會計師未能按照被審計單位要求出具審計報告重大錯報未被企業(yè)的內(nèi)部控制防止和糾正按證據(jù)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，A.真實(shí)證據(jù)B.不真實(shí)證據(jù)C.不實(shí)證據(jù)D.篡改證據(jù)E.偽造證據(jù)研究和評價內(nèi)部控制的重要性表現(xiàn)在A.查錯防弊的目的容易實(shí)現(xiàn)B.制度基礎(chǔ)審計成為可能C.風(fēng)險導(dǎo)向得以強(qiáng)化D.均衡審計工作量，提高審計質(zhì)量E.有利于詳細(xì)審計的開展存貨截止審計的方法有A.抽查盤點(diǎn)日前后的有關(guān)賬簿B.審閱收款

6、記錄C.審閱驗(yàn)收部門的業(yè)務(wù)記錄D.審閱發(fā)貨部門的業(yè)務(wù)記錄E.抽查盤點(diǎn)日前后的購貨發(fā)票與入庫單注冊會計師審計某公司2009年度會計報表時發(fā)現(xiàn)，該公司在2010年1月發(fā)行了1000萬元的企業(yè)債券，注冊會計師應(yīng)如何處理該事項(xiàng)？A.不需調(diào)整被審計年度會計報表B.調(diào)整被審計年度會計報表C.在被審計年度現(xiàn)金流量表中反映D.在被審計年度會計報表附注中反映E.注冊會計師了解該事項(xiàng)即可三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有三個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。10. 注冊會計師可以出具哪些意見類型的審計報告？A

7、.無保留意見B.保留意見C.肯定意見D.否定意見E.無法表示意見為實(shí)現(xiàn)審計項(xiàng)目質(zhì)量控制，督導(dǎo)人員對助理人員的工作應(yīng)進(jìn)行A.督導(dǎo)B.指導(dǎo)C.監(jiān)督D.監(jiān)察E.復(fù)核管理當(dāng)局對會計賬項(xiàng)的認(rèn)定可劃分為A.存在或發(fā)生的認(rèn)定B.完整性的認(rèn)定C.權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定D.估價或分?jǐn)偟恼J(rèn)定E.表達(dá)與披露的認(rèn)定審計證據(jù)的作用主要有A.形成審計意見的基礎(chǔ)B.工作質(zhì)量的保證C.維護(hù)合法權(quán)益D.形成審計成本的主要因素E.消除審計風(fēng)險符合性測試的程序有A.檢查交易和事項(xiàng)的憑證B.交易的詳細(xì)測試C.重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制D.分析性程序E.詢問并實(shí)地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況與主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期有A.發(fā)票開

8、具日期B.收款日期C.記賬日期D.發(fā)貨日期E.入庫日期購貨與付款循環(huán)審計的相關(guān)賬戶有A.應(yīng)付票據(jù)B.預(yù)收賬款C.固定資產(chǎn)清理D.應(yīng)收票據(jù)E.在建工程籌資與投資循環(huán)涉及的利潤表的相關(guān)項(xiàng)目有A.未分配利潤B.投資收益C.遞延稅款D.所得稅E.管理費(fèi)用四、判斷改錯題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）判斷下列每小題的正誤。正確的打“/”；錯誤的打“X”，并改正劃線部分。11. 注冊會計師在英國稱為注冊公共會計。12. 注冊會計師可以接受委托,簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。13. 審計對象是指被審計單位的所有活動和業(yè)務(wù)。14. 注冊會計師的審計意見通常應(yīng)當(dāng)包括真實(shí)性和公正性兩個方面的主要內(nèi)容。15. 一般而

9、言，實(shí)質(zhì)性測試的大多數(shù)工作是在期中進(jìn)行的。16. 審查所有者權(quán)益通常采用分析性復(fù)核的方法。17. 被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)以結(jié)賬日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。18. 五、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）簡述注冊會計師是如何開展制度基礎(chǔ)審計的。19. 簡述編制審計工作底稿應(yīng)當(dāng)注意的問題。20. 簡述符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試之間的聯(lián)系21. 簡述內(nèi)部控制的財務(wù)目標(biāo)和非財務(wù)目標(biāo)六、實(shí)務(wù)題（本題14分）22. 注冊會計師對A有限責(zé)任公司2009年度的會計報表進(jìn)行審計。要求：（1）如果注冊會計師決定出具無保留意見的審計報告，請你代為撰寫一份無保留意見審計報告的意見段。（2）如果審計中發(fā)現(xiàn)，公司2

10、009年2月形成的一項(xiàng)無形資產(chǎn)沒有進(jìn)行攤銷，按照會計政策，影響金額為20方元。注冊會計師擬出具保留意見審計報告，請你代為撰寫保留意見審計報告的說明段和意見段。2015年1月高等教育自學(xué)考試審計學(xué)原理試題答案（課程代碼06069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）15:BCDAC610:CDABB1斗一15:ACBCA1618:ACB二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）19.DE20.DE21.CE22.AB23.BD24.CE25.AD三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）26.ABDE27.BCE28.ABCDE29.ABD30.ACE

11、31.ABCD32.ACE33.BDE四、判斷改錯題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）題號判斷更正34X特許會計師35X會計師事務(wù)所36X經(jīng)濟(jì)活動與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)37X合法性和公允許38X符合性測試39X詳細(xì)審計40五、簡答題(本大題共4小題，每小題6分，共24分)41. (1)了解內(nèi)部控制制度，并予以描述。(2) 初步評價內(nèi)部控制制度。(3) 符合性測試。(4) 符合性測試結(jié)果的評價，并據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍與內(nèi)容。(5) 實(shí)質(zhì)性測試。(6) 撰寫審計報告。42. (1)審計工作底稿不是越多越好。(2) 審計工作底稿不是機(jī)械地抄賬。(3) 審計工作底稿不是只記錄有問題的項(xiàng)目內(nèi)容。(4) 審

12、計工作底稿需要全面審核。(5) 審計工作底稿不能千篇一律。(6) 審計工作底稿的一級復(fù)核不應(yīng)當(dāng)都是事后工作。(1)實(shí)質(zhì)性測試和符合性測試的結(jié)果是互相補(bǔ)充的。如果符合性測試的結(jié)果令注冊會計師滿意，則實(shí)質(zhì)性測試的量可以少些。(2) 實(shí)質(zhì)性測試和符合性測試在執(zhí)行時間上有時存在交叉，實(shí)質(zhì)性測試的有些工作可以在符合性測試之前執(zhí)行。(3) 實(shí)質(zhì)性測試和符合性測試是一個整體的不同階段，進(jìn)行測試的共同目標(biāo)是收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以便注冊會計師發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?3. 內(nèi)部控制的財務(wù)目標(biāo)包括：(1)保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。(2)保證所有交易和事項(xiàng)正確反映。(3)保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)(4) 保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。內(nèi)部控制的非財務(wù)目標(biāo)包括：(1)提高經(jīng)營效率與經(jīng)濟(jì)效益。(2) 確保管理當(dāng)局制定的政策得以遵守。(3) 保證遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。六、實(shí)務(wù)題(本題14分)(1)無保留意見審計報告的意見段：(共4.5分，具體如下)我們認(rèn)為，上述會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2009年12月31日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。(2)保留意見審計報告的說明段和意見段：(共9.5分，具