XX公司應收帳款管理制度

1、一. XX公司應收帳款管理制度總則第一條本制度內(nèi)的應收帳款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程項目經(jīng)過雙方確認工程項目量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。第二條根據(jù)合同規(guī)定，客戶應該預付工程項目款的，且已實際付款形成的預收工程項目款，也納入本制度管理。第三條應收票據(jù)管理也適用本制度。第四條應收帳款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收帳款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。應收帳款管理的職責第一條公司的應收帳款管理分別由總經(jīng)理、財務部、市場部、項目部負責，各部門各司其職，分別對應收帳款管理活動中不同的職能負責。第二條總經(jīng)理的職責1、總經(jīng)

2、理對公司應收帳款管理進行全面把控。2、總經(jīng)理負責審批客戶的信用等級和信用額度。3、負責審批具體客戶的收帳方針和策略。4、負責確定在應收帳款管理活動中相關部門、員工的責任。第三條財務部的職責1、財務部負責應收帳款的核算工作，應該在應收帳款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收帳款。預收帳款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。2、財務部負責應收帳款對帳工作，應該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務部核對往來款項，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認可。3、對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應該不少于半年一次。4、財務部負責具體收款手續(xù)的辦理，在項目部、市場部和客戶達成付款一致意

3、見后，財務部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，項目部、市場部可以代替財務部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務部的認可。5、財務部要定期對應收帳款進行帳齡分析，督促各責任部門按時回收工程項目款。6、財務部負責編制應收帳款催收通知書，交業(yè)務人員、項目部進行帳款催收。7、對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應收帳款，財務部負責組織材料申報核銷。8、應收帳款經(jīng)批準核銷后，財務部應該設立專門的登記簿登記已核銷的應收帳款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時回收。9、財務部負責公司應收帳款的信用管理，負責公司信

4、用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、市場部的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。10、財務部要主動和客戶方財務部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。第四條市場部的職責1、負責和客戶協(xié)調(diào)，解決應收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對帳款的回收承擔最終責任。2、在項目施工期間，項目部是主要的收款責任人，市場部負責協(xié)助。項目結(jié)束后，在沒有工程項目質(zhì)量糾紛等條件下，工程項目尾款的回收由市場部負責。如果有工程項目質(zhì)量糾紛等情況下，由項目部負責解決糾紛，市場部協(xié)助，糾紛解決后市場部負責收取甲乙雙方確認的工程項目尾款。3、市場部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶工程項目款付款程序、不同部門在收款工作中所承擔的責任

5、，主要負責人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關部門對口開展工作，保證工程項目款的按時回收。4、市場部負責按照規(guī)定的信用調(diào)查標準，開展信用調(diào)查，提交合作方信用調(diào)查報告，為公司全面了解項目潛在風險因素提供參考依據(jù)。第五條項目部職責1、項目部負責和客戶方協(xié)商確認工作量，按時把經(jīng)過甲方、乙方和監(jiān)理公司確認的工程項目量結(jié)算書移交財務部，財務部根據(jù)工程項目量結(jié)算書確認工程項目收入和應收帳款。2、項目部在項目施工期間每月負責按照公司規(guī)定的進度款比例按進度向甲方催收進度款，具體比例根據(jù)雙方合同約定及公司總經(jīng)理安排確定。3、項目結(jié)束后，項目部負責和甲方確認全部的工程項目量和全部的工程項目收入，確認完畢后相關資料移

6、交財務部、市場部。工程項目款催收的責任也同時移交市場部。4、項目施工及服務期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，有項目部負責處理，處理結(jié)果要及時通報財務部、市場部。5、項目施工及服務期間發(fā)生的向甲方索賠、追加工程項目量（款）等增加公司收入的事件，項目部要及時把相關的協(xié)議、書面確認資料移交財務部以便確認收入。應收帳款的核算第一條項目部申報工程項目量經(jīng)甲方、監(jiān)理公司確認后，項目部負責人要直接將工程項目量結(jié)算書及時傳遞回財務部進行帳務處理。第二條財務部會計在收到工程項目量結(jié)算書后，要及時進行帳務處理，不得拖延到月底集中處理。第三條為了便于對項目部的考核，工程項目結(jié)算收入要按項目部設置二級科目，實行分

7、項目核算。第四條應收帳款要按客戶核算，一個客戶和公司有兩個或兩個以上的項目，為便于核對往來帳，必要時按客戶、項目分開核算應收帳款。第五條當收到工程項目量結(jié)算書時，財務部按以下分錄進行帳務處理，確認應收帳款：借：應收帳款一客戶一項目部貸：工程項目結(jié)算收入一項目部第六條當實際收到工程項目款時，按實際收到的款項按以下分錄處理帳務借：銀行存款一一帳戶名貸：應收帳款一客戶一項目部第七條當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應收帳款帳戶中轉(zhuǎn)到應收票據(jù)帳戶。第八條預收帳款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預付給公司的工程項目款。當公司預收帳款數(shù)額比較小時，可以直接在應

8、收帳款帳戶核算，收到款項時記帳戶的貸方，收入確認時記借方。第九條當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收帳款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應收帳款帳戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)帳戶，發(fā)生的損失記入當期費用。應收帳款信用管理第一條公司的應收帳款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。第二條客戶信用額度是指公司根據(jù)應收帳款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。第三條應收帳款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。第四條公司應收帳款管理政策由財務部負責，市場部參與制定，總經(jīng)理審批通過下發(fā)執(zhí)行。第五條應收帳款管理政策包括的主要內(nèi)容：1、信用標準：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最

9、低條件，以預期的壞帳損失率表示。2、信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。3、應收帳款收帳政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時，也必須權衡催賬費用與預期的催賬收益的關系問題第六條市場部負責對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表第七條財務部負責審核，提出客戶的信用評級，根據(jù)工程項目量大小，確定客戶的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。第八條客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。第九條財務部負責監(jiān)控公司應收帳款信用管理的執(zhí)行，項目部負責具體的實施。項目部在服

10、務過程中，要嚴格控制客戶信用額度，不得超額。第十條項目部、市場部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風險。五. 應收帳款分類第一條公司應收帳款實行分類管理，分類以帳齡為基本標準，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。第二條應收帳款分為正常應收帳款、逾期應收帳款、呆滯應收帳款和呆帳，具體標準如下：1、正常應收帳款：帳齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天2、逾期應收帳款：帳齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。3、呆滯應收帳款：帳齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。4、呆帳：帳齡超過信用期360天以上。第三條發(fā)生了以下情況，應收帳款可

11、以直接劃入呆帳。1、債務人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進入破產(chǎn)程序。2、債務人明示拒絕還款。3、債務人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。4、債務人遭受了巨大的白然災害，短期內(nèi)難以恢復。5、其他在公司年度應收帳款管理政策中規(guī)定的情況。第四條財務部負責應收帳款的分類，每月在進行帳齡分析的同時進行應收帳款的分類。第五條市場部、項目部負責收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務部進行分類調(diào)整。第六條公司要對逾期類應收帳款和呆滯給予特別關注，要采取各種方式努力清收。第七條公司要對呆帳應收帳款指定專人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆帳應收帳款，以后實際收回

12、時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收帳款管理政策規(guī)定。應收帳款的催收第一條財務部每月要對應收帳款進行帳齡分析，根據(jù)帳齡和應收帳款的狀態(tài)，填寫應收帳款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交市場部經(jīng)理和項目部經(jīng)理負責催收。第二條財務部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應收帳款評審會，評價各客戶應收帳款收回的可能性，確定具體客戶的收帳方針。第三條基本的應收帳款收帳政策根據(jù)應收帳款回收可能性確定，可以按以下標準把握：1、回收可能性在90%以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。2、回收可能性在70%90%之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應收帳款的理解。3、回收可能性在50%70%之間

13、，應頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收4、回收可能性在50%以下，應措辭嚴厲，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟。第四條負責催收應收帳款的員工要根據(jù)公司確定的收帳方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須取得對方承諾還款的書面記錄，交財務部存檔。第五條負責催收應收帳款的員工每次催款要填寫收款情況報告表，第六條應該由項目部收回的應收帳款而項目部實際沒有收回，以后市場部收回，相應部分的績效考評獎勵由市場部領取。第七條催收應收帳款發(fā)生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，市場部要根據(jù)當年應收帳款催收計劃，制定相應的費用計劃，經(jīng)

14、審批后執(zhí)行。第八條當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收帳款的情況時，財務部要及時組織相關人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。六. 第九條發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收帳款的事件后，如果造成了損失，要區(qū)分市場部和項目部的收款責任，按各白應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收帳款管理政策中規(guī)%aEo應收帳款的損失確認第一條符合下列條件的應收帳款可以確認損失：1、債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽諑た?、債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽諑た?、債務人遭受重

15、大白然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括保險賠償?shù)龋┐_實無法清償?shù)膽諑た睢?、債務人逾期未履行償債義務，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽諑た?、逾期3年以上仍未收回的應收帳款6、公司根據(jù)管理的需要設定的應收帳款核銷條件第二條應收帳款的損失確認由財務部負責申報，市場部、項目部負責收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第三條應收帳款損失確認后，財務部要組織召開由總經(jīng)理主持的責任討論會，分析應收帳款損失的原因、相關的責任人及給予的處罰。第四條財務部負責其他應收帳款核銷后的事務處理，包括向稅務局申報應收帳款損失。第五條財務部向稅務局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務局不予核銷，由于稅務局不核

16、銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，財務部要按損失的賠償，具體計算公式如下：賠償金額=應收帳款損失X33%X賠償比率第六條核銷后的應收帳款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司根據(jù)回收額的_%給予獎勵。第七條本公司壞帳損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實際發(fā)生壞帳時，確認壞帳損失，計入期間費用，同時注銷該筆應收帳款。應收票據(jù)管理第一條應收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。第二條應收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提前背書。第三條應收票據(jù)到期后，財務部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)，如果因為財務部延期辦理導致該票據(jù)項下款項無法收回，財務部負責追回該筆款項并

17、承擔由此引起的利息損失、追款費用。第四條公司資金不足時，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。第五條應收票據(jù)無法收到現(xiàn)金時要及時從應收票據(jù)帳戶轉(zhuǎn)到應收帳款帳戶。第六條公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用。附表1業(yè)務員客戶情況調(diào)查表客戶名稱編P地址公司郵編電話項目部郵編電話主要聯(lián)系人公司法人代表聯(lián)系方式總經(jīng)理聯(lián)系方式公司主要聯(lián)系人聯(lián)系方式項目經(jīng)理聯(lián)系方式其他重要關系人聯(lián)系方式營業(yè)執(zhí)照號碼注冊資金項目狀態(tài)得分權重加權得分公司表面現(xiàn)象客戶經(jīng)營規(guī)范性：較好一般較差2%業(yè)務人員素質(zhì)：較好一般較差1%業(yè)務員士氣較好一般較差1%客戶面臨的經(jīng)營環(huán)

18、境較好一般較差2%公司內(nèi)部管理客戶內(nèi)部管理制度：較好一般較差2%人員變動情況：較好一般較差1%客戶工作的計劃性：較好一般較差2%客戶財務管理和信用管理：較好一般較差4%設備與市場客戶設備先進性：較強一般較差2%客戶的市場前景：擴大保持現(xiàn)狀下降1%客戶業(yè)務發(fā)展趨勢擴大保持現(xiàn)狀下降1%客戶經(jīng)營活動市場范圍：全球全國地區(qū)2%市場競爭力客戶在其行業(yè)內(nèi)規(guī)模：平均以上平均平均以下3%客戶競爭對手情況：少有對手有個別強有力對手眾多對手1%客戶市場地位：市場領導者市場跟隨者市場挑戰(zhàn)者2%客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣：較高一般較小1%經(jīng)營決策者的實踐經(jīng)驗較強一般1%管理決策者投資方式平穩(wěn)保守激進2%客戶投資項目長期短期

19、即期3%客戶領導風格民主專制自由放任4%發(fā)展客戶業(yè)務發(fā)展前景：發(fā)展保持衰退1%刖景國家宏觀政策的支持大力支持不明確限制2%客戶與我方發(fā)展前景：發(fā)展保持衰退4%此交易產(chǎn)生的利潤：超過平均利潤平均利潤低于平均利潤10%公司滿足客戶工期的要求能滿足有一定困難很困難5%公司滿足客戶質(zhì)量的要求能滿足有一定困難很困難5%本交易對本企業(yè)的影響：重要一般無足輕重8%本交易對本企業(yè)市場戰(zhàn)略的影響：重要一般無足輕重6%客戶提供的債權保障：現(xiàn)金或擔保抵押預付款貨到付款5%該客戶能否被其他客戶替代：、可替代一般全可以被替代6%客戶對商業(yè)債務的付款情況：按時有時拖欠經(jīng)常性拖欠5%客戶對銀行貸款償還情況：按時全部償還部分

20、按時償還基本無法按時償還5%合計得分填表說明：表內(nèi)打分項分四種情況，第一種情況分值在100-80之間，90為中值第二種情況分值在60-80之間，70為中值第三種情況分值在40-60之間，50為中值第四種情款為不知道，直接打分為60如也可以利用此表打分,公司內(nèi)部了解客戶的其他人（執(zhí)行董事、總經(jīng)理、市場部經(jīng)理等）每人打分后，可以計算算術平均數(shù)或加權平均數(shù)（權重將來根據(jù)具體情況定）附表2收款情況報告表顧客名稱信用等級每月業(yè)務往來金額每年業(yè)務往來金額收款情況收款不順利的原因1、收款金額預定收款金額實際收款金額1、2、3、4、2、延退付款日數(shù)約定付款日期實際收款日期退延日數(shù)5、6、7、對方資金周轉(zhuǎn)不靈對方惡意拖欠對方未收到帳單對方未收到對方項目部工程項目量結(jié)算書對方的甲方拖欠資金我方和對方人員關系協(xié)調(diào)不好其他3、付款方