內(nèi)控制度學習資料

1、利辛縣流動辦內(nèi)部控制制度第一章總則為了確保本單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法、財政違法行為處罰處分條例、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，現(xiàn)制定“利辛縣流動辦財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。第二章財務(wù)管理制度一，財務(wù)機構(gòu)工作職責1、認真貫徹執(zhí)行會計法，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。3、按照會計法的要求，認真

2、做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準確數(shù)據(jù)。5、負責債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。7、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。8、負責本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。1

3、0、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。二，預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度1、行政事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。2、行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項收入（包括實物），要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支

4、、挪用。3、行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當嚴格控制。支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。4、對財政

5、下達的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。5、行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應(yīng)實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。6、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，

6、不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍；不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。三，收支業(yè)務(wù)管理制度1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條線”管理。3、以財務(wù)獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限；明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標準及應(yīng)當集體討論決定的辦法和程序。5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當嚴格

7、執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序；對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。6、對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，明確專項資金的支出范圍和核算辦法；明確專項項目的完工驗收及檢查辦法；明確專項資金結(jié)余的處理辦法。四，現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其

8、他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。五，印章的管理制度1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2、嚴格履行簽字或蓋章手

9、續(xù)。六，報銷票據(jù)的管理制度1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)

10、記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。七，會議培訓費的管理制度1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的

11、，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報會議培訓審批單，細化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓的，財務(wù)一律不予支付。5、會議培訓費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。八，差旅費管理制度1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)

12、科室（單位）負責人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫差旅費報銷單c2、差旅費報銷要嚴格按照機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法執(zhí)行。3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準方可乘坐飛機。4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培

13、訓的批示；領(lǐng)取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。7、因公出國（境）經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標準。8、需要預(yù)撥出國（境）費用時應(yīng)提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付

14、款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件?；貒髴?yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。九，財務(wù)收支審批制度1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。3、在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負責人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負責人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字一科室（單位）負責人審核一財務(wù)審核一財務(wù)機構(gòu)負責人審批一分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支（差旅費除外）>一財務(wù)報銷。十，固定資產(chǎn)管理制度

15、1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構(gòu)負責本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程

16、中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負責人審批，500元以上的由領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交

17、財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照相關(guān)文件規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進行處理。5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照相關(guān)文件要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的

18、，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進行處理。6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進行處理。7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)相關(guān)文件報同級財政部門審批后處理。8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、

19、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。十一，政府采購業(yè)務(wù)管理制度政府采購業(yè)務(wù)實施機構(gòu)為相關(guān)業(yè)務(wù)部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：1、申報本部門的政府采購預(yù)算建議數(shù)；2、依據(jù)內(nèi)部審批下達的政府采購預(yù)算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；3、對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調(diào)整修改；4、對實行公開招標的政府采購項目的預(yù)中標結(jié)果進行確認，領(lǐng)取中標通知書，并依據(jù)中標通知書參加政府采購合同的簽訂；5、對政府采購合同和相關(guān)文件進行備案；6、提出政府采購資金支付申請。辦公室負責對政府采購業(yè)務(wù)進行審核和批準，其職

20、能：1、擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時更新和調(diào)整單位的政府采購工作細則；2、匯總并嚴格審核各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；對需求參數(shù)進行審核3、按照國家有關(guān)規(guī)定確定政府采購組織形式和政府采購方式；4、對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；5、指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門依法訂立和履行政府采購合同；6、組織實施政府采購驗收；7、組織處理政府采購糾紛；8、妥善保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，政府采購合同文本和驗收證明應(yīng)當同時提交財會部門；9、每季度對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計和分析，并在內(nèi)部通報；財會部門在政府采購業(yè)務(wù)中的主要職能：1、匯總編制單位政府

21、采購預(yù)算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；2、及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部門的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購相關(guān)信息；3、審核各業(yè)務(wù)部門申報政府采購的相關(guān)資料，確定資金來源；4、復(fù)核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；5、根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理；6、每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。內(nèi)部審計部門（如無可成立內(nèi)部監(jiān)督評價聯(lián)合工作小組，非常設(shè)機構(gòu)）負責對政府采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督，其主要職能：1、監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)部門和政府采購部門執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的情況；2、參與政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理各業(yè)務(wù)部門

22、、資產(chǎn)管理部門、預(yù)算編制部門之間應(yīng)相互溝通和協(xié)調(diào)，避免政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費和資產(chǎn)閑置。政府采購工作業(yè)務(wù)流程如下：1、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當按照實際需求提出政府采購預(yù)算建議數(shù)；2、辦公室對政府采購預(yù)算建議數(shù)進行審核；3、財會部門在辦公室審核的基礎(chǔ)上，從預(yù)算指標額度控制的角度進行匯總平衡，編制政府采購預(yù)算；4、業(yè)務(wù)部門根據(jù)政府采購預(yù)算指標批準范圍和下達的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關(guān)申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預(yù)算、專項資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；

23、業(yè)務(wù)部門負責人對政府采購需求進行復(fù)核；5、辦公室對業(yè)務(wù)部門的政府采購計劃的合理性進行審核；7、制定招標文件（或委托代理機構(gòu)進行招投標工作），發(fā)布政府采購信息，包括公開招標公告或邀請招標資格預(yù)審公告、中標公告；8、簽訂合同（詳見合同管理制度）；9、成立政府采購驗收小組對政府采購驗收；10、財會部門根據(jù)審批程序付款；11、政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)處理；12、記錄政府采購業(yè)務(wù)；13、資料歸檔。政府采購計劃包括：1、政府采購計劃應(yīng)當在財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預(yù)算的落實情況。2、政府采購項目數(shù)量和采購資金來源應(yīng)當與財政部門批復(fù)的政府采購預(yù)算中的

24、采購項目數(shù)量和采購資金來源相對應(yīng)，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃。3、在編制政府采購計劃時，應(yīng)當注重政府采購的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。4、業(yè)務(wù)部門不得將應(yīng)當以公開招標方式采購的貨物或服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標采購。業(yè)務(wù)部門負責人對政府采購計劃的復(fù)核包括：1、采購需求是否有相應(yīng)的預(yù)算指標；2、是否適應(yīng)當期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當期的政府采購計劃；3、政府采購申請文件內(nèi)容是否完整。辦公室對采購計劃的審核包括：1、政府采購計劃所列的采購事項是否已列入預(yù)算。2、政府采購計劃是否與業(yè)務(wù)部門的工作計劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)。3、政府采購計劃是否

25、與資產(chǎn)配置標準相符。4、專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)技術(shù)部門的審核意見。5、政府采購項目是否符合當期的政府采購計劃。6、政府采購成本是否控制在政府采購預(yù)算指標額度之內(nèi)。7、經(jīng)辦人員是否按要求履行了初步市場價格調(diào)查，政府采購需求參數(shù)是否接近市場公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)，政府采購定價是否接近國家有關(guān)標準。8、政府采購組織形式（集中采購機構(gòu)組織采購、單位自行采購、委托代理機構(gòu)組織采購等）和政府采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關(guān)規(guī)定。9、其他需要審核的內(nèi)容財會部門對政府采購計劃是否在預(yù)算指標的額度內(nèi)進行審核。政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組對采購計劃審批，下達給業(yè)務(wù)部門。政府采購計劃一經(jīng)下達，原則上不作調(diào)整。計劃執(zhí)行過程中確需變更調(diào)整的，應(yīng)當重新履行審核和審批的程序。政府采購信息公開流程：1、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織業(yè)務(wù)部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業(yè)務(wù)部門可進行調(diào)整或修改，政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構(gòu)或集中采購機構(gòu)）。招標文件一經(jīng)確認，政府采購需求原則上不得更改。2、開評標結(jié)束后，外部采購中心（辦公室或委托代理機構(gòu)或集中采購機構(gòu)）將預(yù)中標結(jié)果通知單位的政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組，政府領(lǐng)導(dǎo)工作小組登記后將預(yù)中標結(jié)果傳遞給業(yè)務(wù)部門，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認后，由外部采購中心發(fā)布預(yù)中標