跨境融資租賃及售后回租業(yè)務操作指引

1、跨境融資租賃及售后回租業(yè)務操作指引一、售后回租定義售后回租是指承租人（賣方）將一項自制或者外購的的資產(chǎn)出售后，又將該項資產(chǎn)從出租人（買方）處租回，俗稱“回租”。在售后融資租賃中，資產(chǎn)的原所有者在保留對資產(chǎn)使用權(quán)的前提下，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為貨幣資本，滿足了融資需求。二、跨境融資租賃及售后回租業(yè)務定義我行企業(yè)客戶向我行申請為合作融資租賃公司開立對外融資性保函（一般通過同業(yè)代開），境外銀行以此保函向合作融資租賃公司提供跨境融資，合作融資租賃公司向所屬地外管部門申請外債額度并結(jié)匯用于購買我行企業(yè)客戶資產(chǎn)的新型融資租賃售后回租業(yè)務。該業(yè)務模式實現(xiàn)了將企業(yè)客戶的優(yōu)良信用輸送至境外銀行，通過合作的融資租賃公司

2、的外債管道在我行（或保函代開行）的監(jiān)管下將境外資金無縫嫁接至企業(yè)客戶。三、售后回租融資租賃對我行客戶的好處1、客戶可得到的融資款使用時間長，有利于客戶實現(xiàn)融資品種的多樣化，優(yōu)化客戶的負債結(jié)構(gòu)；2、無資金使用強制要求，客戶可自主靈活安排資金使用方向和性質(zhì)，并可作為新項目資本金投入；3、資金成本低，為客戶節(jié)省財務費用；4、不占用客戶的原有授信指標，不影響客戶的原有融資規(guī)模及再融資計劃；5、客戶可繼續(xù)使用租賃物件。四、售后回租融資租賃業(yè)務對我行的好處1、增加我行企業(yè)存款；2、不影響貸款規(guī)模；3、增加我行中間業(yè)務收益；4、帶動其他業(yè)務營銷；5、開拓重點客戶；6、突破業(yè)務區(qū)域限制；五、具體操作流程（一）

3、籌備階段：1、客戶向合作融資租賃公司提交融資租賃意向函，并按要求提供開展融資租賃業(yè)務所需基本資料，一般包括擬融資項目財務狀況，投資構(gòu)成、近三年財務報表等；2、客戶向合作融資租賃公司提供其擬用于售后回租租賃的固定資產(chǎn)（包括機器設備等）清單（包括名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、折舊年限等）；3、由于境外資金最終通過合作融資租賃公司的外債渠道流入客戶賬戶，客戶向我行中請保函，為合作融資租賃公司擔保，向境外銀行借入相應融資款。（二）簽訂合同前的準備階段：1、客戶向各相關(guān)部門請示，針對此項目的融資可以取得各相關(guān)部門同意出具相應的批文（如有需要），如國資部門批準出售資產(chǎn)的文件（國資委批復），同級財政承諾函（財政通

4、知），將租金支付列入同級人大預算的批復（人大批復）或其他相應的信用文件等（政府通知和政府請示）；2、客戶與合作融資租賃公司協(xié)商將要簽訂合同及其附件的細節(jié)問題；3、客戶委托中介評估機構(gòu)對上述資產(chǎn)的公允價值進行初步評估（先不出具資產(chǎn)評估報告）。（三）合同實施階段：1、我行聯(lián)系保函代開銀行，由代開銀行境外對手銀行與合作融資租賃公司簽訂借款用途為購買我行客戶資產(chǎn)的借款合同；2、我行客戶與合作融資租賃公司簽訂售后回租租賃合同；3、合作融資租賃公司憑借款合同到所屬外管局進行外債登記，或由我行到人民銀行跨境辦辦理人民幣外債備案手續(xù)；4、合作融資租賃公司在我行（或保函代開行）開立外債專戶，并同時開立監(jiān)管賬戶，

5、作為應收租金的唯一收款賬戶；5、外債登記完成后，我行通過代開行向境外銀行開立融資性保函或提供其他有效擔保，確保合作融資租賃公司能向境外銀行進行外債項下提款；6、境外銀行向合作融資租賃公司進行跨境放款，款項直接劃撥至合作融資租賃公司外債專戶；7、如借款為外幣，合作融資租賃公司憑售后回租租賃合同向所屬外管局申請外債結(jié)匯，結(jié)匯資金用于向我行客戶支付售后回租項下租賃資產(chǎn)購買價款；如借款為人民幣，向我行申請將此借款用于支付售后回租項下租賃資產(chǎn)購買價款；8、合作融資租賃公司與我行簽訂應收賬款質(zhì)押合同、租賃資產(chǎn)抵押合同，同時在相關(guān)部門辦理登記手續(xù)；9、我行客戶按照售后回租租賃合同中租金支付表按期向合作融資租賃公司支付租金；10、合作融資租賃公司收到租金后，須在我行的全程監(jiān)控下代扣代繳境外銀行稅金；11、如借款為外幣，合作融資租賃公司憑完稅證明等資料到所屬外管局辦理購匯還本付息核準件，在我行辦理購匯償還境外銀行借款的利息及本金；如借款為人民幣，向我行申請辦理償還外債本息手續(xù)；12、售后回租租賃合同期滿，客戶所有租金支付完畢后，上述售后回租資產(chǎn)所有權(quán)將無條件轉(zhuǎn)移回給客戶。（四）項目后續(xù)階段：1、當以上工作都完成后，客戶為租賃資產(chǎn)購買財產(chǎn)保險；2、客戶按合同約定和租金支付表支付租金；3、合同期滿時，貸款本息結(jié)清，上述租賃資產(chǎn)所有權(quán)以合同約定價