銷(xiāo)售及應(yīng)收賬款管理制度

1、銷(xiāo)售與應(yīng)收賬款管理制度文件編號(hào)編制部門(mén)財(cái)務(wù)部實(shí)施日期2015-05-01頁(yè)次1/6修改次數(shù)第0次1目的加強(qiáng)對(duì)本公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，預(yù)防銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的各種弊端，提高 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量，制定本制度。2適用范圍本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售與收款是指商品銷(xiāo)售和勞務(wù)供應(yīng)及其收款行為，包括接受客戶(hù)訂單， 核準(zhǔn)客戶(hù)信用，簽訂合同，發(fā)運(yùn)商品，收取款項(xiàng)，開(kāi)具銷(xiāo)售及營(yíng)業(yè)發(fā)票等內(nèi)容。適用于公 司所有銷(xiāo)售及服務(wù)業(yè)收款業(yè)務(wù)。3管理機(jī)構(gòu)公司總經(jīng)辦及財(cái)務(wù)部為銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款管理的管理部門(mén)。4各相關(guān)部門(mén)職責(zé)劃分參與公司銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的主要部門(mén)為各銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部及物流部門(mén)，各部門(mén)主要 職責(zé)如下：4.1 各銷(xiāo)售部門(mén)主要負(fù)責(zé)處

2、理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策、建立客戶(hù) 信用檔案及銷(xiāo)售臺(tái)賬、催收貨款等，銷(xiāo)售人員應(yīng)避免接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款；4.2 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同、發(fā)貨申請(qǐng)單的審核，銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、反饋， 填制銷(xiāo)售及營(yíng)業(yè)發(fā)票并監(jiān)督管理貨款的回收；4.3物流部門(mén)主要負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。見(jiàn)附件報(bào)銷(xiāo)權(quán)限一覽表5銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程5.1銷(xiāo)售合同的簽訂公司在選擇客戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶(hù)的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況， 防范賬款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)，并且加強(qiáng)對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。5.1.2 公司所有的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，各銷(xiāo)售部門(mén)都必須與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同的簽 訂流程參照公司發(fā)布的有關(guān)合同審批流程執(zhí)行。5

3、.1.3 銷(xiāo)售合同的審批權(quán)限：5.131 合同金額在人民幣10萬(wàn)元以下的，且合同賬期在三個(gè)月以下的，由銷(xiāo)售部門(mén) 編制人編制日期審核人 I審核日期批準(zhǔn)人 批準(zhǔn)日期張君2015 年 5月 1 日精品文檔負(fù)責(zé)人或者其指定的代理人審批，代理人審批的合同由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任；5.132合同賬期超過(guò)三個(gè)月，或者合同金額在人民幣10萬(wàn)元以上的（含10萬(wàn)元），由公司總經(jīng)理或者其指定的代理人審批。5.1.4 所有銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)審核范圍如下：5.141銷(xiāo)售價(jià)格是否符合公司銷(xiāo)售政策的規(guī)定；賒銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)審批權(quán)限人的審批。對(duì)于超過(guò)公司既定銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定范圍的重大合同或者特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)， 公司應(yīng)

4、當(dāng)進(jìn)行集體決策再行簽訂銷(xiāo)售合同，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。5.2發(fā)貨申請(qǐng)單的編制和審核各銷(xiāo)售部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)填制發(fā)貨申請(qǐng)單。發(fā)貨申請(qǐng)單編號(hào)必須連續(xù)，不得 出現(xiàn)重復(fù)或者斷號(hào)。發(fā)貨申請(qǐng)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)由各銷(xiāo)售部門(mén)留存，其余二聯(lián)分別交財(cái) 務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)以及運(yùn)輸部門(mén)。發(fā)貨申請(qǐng)單格式見(jiàn)附件一。發(fā)貨申請(qǐng)單流轉(zhuǎn)、審批流程如下圖：業(yè)務(wù)部專(zhuān)員填制發(fā)貨申請(qǐng)單f發(fā)貨事業(yè)部負(fù)責(zé)人審批f財(cái)務(wù)部審核f倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn)貨 物一運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)送至一客戶(hù)核算會(huì)計(jì)記賬所有發(fā)貨申請(qǐng)單經(jīng)各銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審批之后，必須交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部審核 范圍如下：發(fā)貨申請(qǐng)單是否經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人或者其指定代理人審批；2）發(fā)貨申請(qǐng)單所列貨物品種、數(shù)量、規(guī)格

5、型號(hào)是否符合相關(guān)銷(xiāo)售合同的規(guī)定；發(fā)貨申請(qǐng)單所列貨物是否收款，收款是否符合相關(guān)銷(xiāo)售合同條款的規(guī)定。5.3銷(xiāo)售出庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的發(fā)貨申請(qǐng)單發(fā)貨，所發(fā)貨物品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量 必須與發(fā)貨申請(qǐng)單一一核對(duì)相符，并開(kāi)具一式三聯(lián)的銷(xiāo)售出庫(kù)單。銷(xiāo)售出庫(kù)單一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留 存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部記賬，一聯(lián)交相關(guān)銷(xiāo)售部門(mén)作為與客戶(hù)對(duì)賬的依據(jù)。5.4.驗(yàn)收跟單銷(xiāo)售跟單責(zé)任人為各銷(xiāo)售部門(mén)相關(guān)銷(xiāo)售人員。精品文檔各銷(xiāo)售部門(mén)必須指定專(zhuān)人編制銷(xiāo)售臺(tái)賬，作為與客戶(hù)對(duì)賬的依據(jù)。銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售臺(tái)賬 必須按客戶(hù)分開(kāi)填列，為了保證與客戶(hù)對(duì)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，銷(xiāo)售部門(mén)文員可于每月25日至 月底之間與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。所有的貨物出庫(kù)，銷(xiāo)售人員都必須取

6、得經(jīng)客戶(hù)簽收（簽字、公司蓋章）的到貨驗(yàn)收單， 并將原件交財(cái)務(wù)部備案。5.5收款銷(xiāo)售收款的責(zé)任部門(mén)是公司各銷(xiāo)售部，第一責(zé)任人是銷(xiāo)售部門(mén)相關(guān)銷(xiāo)售人員；各銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售文員承擔(dān)貨款的跟蹤及催收責(zé)任，銷(xiāo)售文員必須根據(jù)銷(xiāo)售臺(tái) 賬及時(shí)督促相關(guān)銷(xiāo)售人員催收到期貨款，并定期與客戶(hù)核對(duì)發(fā)貨及收款情況，如有不符， 應(yīng)查明原因，及時(shí)處理；為方便銷(xiāo)售部門(mén)跟蹤客戶(hù)貨款，財(cái)務(wù)部有責(zé)任定期向各銷(xiāo)售部門(mén)反饋本周客戶(hù) 的回款情況。5.6開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票公司貨物滿(mǎn)足銷(xiāo)售條件，由倉(cāng)庫(kù)發(fā)出之后，各銷(xiāo)售部門(mén)可以向財(cái)務(wù)部出具開(kāi)票申請(qǐng)單， 給客戶(hù)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。開(kāi)票申請(qǐng)單必須經(jīng)各銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人或者其指定代理人審批確認(rèn)。因客戶(hù)要求需在發(fā)貨前即開(kāi)具

7、銷(xiāo)售發(fā)票的，開(kāi)票申請(qǐng)單須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批確認(rèn)。開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)表格式見(jiàn)附件二。5.7退貨或者退票的處理退貨存在下列情況之一時(shí)，公司接受客戶(hù)退貨：因公司產(chǎn)品本身的質(zhì)量問(wèn)題，導(dǎo)致客戶(hù)無(wú)法正常使用的；因?yàn)楫a(chǎn)品的規(guī)格型號(hào)不符，導(dǎo)致客戶(hù)不接受的。 退貨審批流程參照發(fā)貨審批流程執(zhí)行。退票本制度所指退票指開(kāi)具紅字（負(fù)數(shù)）銷(xiāo)售發(fā)票。因客戶(hù)重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā) 票等需求，產(chǎn)生退票情況的，分如下兩種情況處理：5.721增值稅普通發(fā)票及服務(wù)業(yè)發(fā)票的退票處理各銷(xiāo)售部門(mén)出具開(kāi)票申請(qǐng)單，備注欄注明重新開(kāi)票或者退票原因，并且同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)。精品文檔 沒(méi)有原發(fā)票聯(lián)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予辦理。5.722增值稅專(zhuān)用發(fā)票的退票處理。除上述第一點(diǎn)

8、之要求外，銷(xiāo)售部門(mén)申請(qǐng)退票時(shí)需 同時(shí)提供客戶(hù)尚未對(duì)原發(fā)票進(jìn)行抵扣認(rèn)證的證明或者客戶(hù)所在地稅務(wù)局出具的與原發(fā)票有 關(guān)的涉稅證明。沒(méi)有取得客戶(hù)或者其稅務(wù)局證明的，財(cái)務(wù)部將不予辦理。6應(yīng)收賬款的管理6.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)原則公司應(yīng)收賬款以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則進(jìn)行確認(rèn)，未經(jīng)收款的貨物從倉(cāng)庫(kù)發(fā)出之后即形成一筆應(yīng)收賬款（不論是否開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或服務(wù)業(yè)發(fā)票）。6.2應(yīng)收賬款相關(guān)部門(mén)的職責(zé)劃分公司應(yīng)收賬款的催收責(zé)任部門(mén)為各銷(xiāo)售部門(mén)，各銷(xiāo)售部門(mén)必須建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，負(fù) 責(zé)對(duì)客戶(hù)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，并及時(shí)催收到期貨款。公司應(yīng)收賬款的主要管理部門(mén)為 總經(jīng)理辦和財(cái)務(wù)部?？偨?jīng)理辦負(fù)責(zé)審核客戶(hù)信用額度及應(yīng)收賬款信用期限。賬期三

9、個(gè)月以 上的合同需經(jīng)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，并對(duì)各銷(xiāo)售部門(mén)的應(yīng)收賬款 回收情況進(jìn)行監(jiān)管。6.3應(yīng)收賬款的催收及管理銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的管理631.1所有銷(xiāo)售人員必須確保其銷(xiāo)售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的貨款及時(shí)、安全地回籠，并對(duì)可 能產(chǎn)生的應(yīng)收賬款承擔(dān)催收責(zé)任。應(yīng)收賬款未全額收回銷(xiāo)售人員即離職的，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)指 定專(zhuān)人對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收；銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人建立客戶(hù)應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶(hù)的歷次應(yīng)收賬款 變更明細(xì)情況及應(yīng)收賬款余額的到期時(shí)間，對(duì)于到期的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)督促收款責(zé)任人進(jìn) 行催收；銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人定期與客戶(hù)對(duì)賬。6.3.2 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的管理6.3.2.1 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司各類(lèi)

10、產(chǎn)品銷(xiāo)售情況做好應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，保證所有客 戶(hù)應(yīng)收賬款賬面變動(dòng)明細(xì)及余額正確；6.3.2.2 財(cái)務(wù)部應(yīng)每月對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售及收款情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，編制應(yīng)收賬款監(jiān)精品文檔 控表，并反饋給各銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)進(jìn)行處理；6.323財(cái)務(wù)部每個(gè)季度編制一次公司應(yīng)收賬款賬齡分析表，并且根據(jù)賬齡情況編制應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，報(bào)公司審批執(zhí)行。6.4應(yīng)收賬款的處置應(yīng)收賬款處置條件客戶(hù)應(yīng)收賬款存在以下情況之一的，銷(xiāo)售部門(mén)可以向公司申請(qǐng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行處置：641.1客戶(hù)破產(chǎn)、倒閉或者因?yàn)樽匀粸?zāi)害等不可抗力原因?qū)е聼o(wú)法貨款無(wú)法收回；641.2客戶(hù)逾期應(yīng)收賬款已超過(guò)3年，經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回；因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)需要，公司認(rèn)為可以對(duì)應(yīng)

11、收賬款進(jìn)行處置的其他事項(xiàng)。應(yīng)收賬款處置辦法應(yīng)收賬款需要處置時(shí)，由相關(guān)銷(xiāo)售部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明需要處置的應(yīng)收賬款客戶(hù) 名稱(chēng)、剩余金額及申請(qǐng)?zhí)幹玫脑颍蛻?hù)破產(chǎn)、倒閉的需要隨報(bào)告提供相關(guān)的清算證明）， 報(bào)公司審批之后，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷(xiāo)處理。審批權(quán)限規(guī)定如下：人民幣100萬(wàn)元以下的應(yīng)收賬款處置，由公司總經(jīng)理審批執(zhí)行；人民幣100萬(wàn)元以上的應(yīng)收賬款處置，需報(bào)公司董事會(huì)或者股東會(huì)審批執(zhí) 行。7附則7.1本制度修訂、廢止及解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。7.2本制度自頒布之日起實(shí)施，頒布之日前的規(guī)定與本制度沖突的，以本制度為準(zhǔn)。 附件一精品文檔LFM-B-CK-002發(fā)貨申請(qǐng)單發(fā)貨時(shí) 間合同編 號(hào)發(fā) 貨 單 號(hào)收貨單位稱(chēng):聯(lián)系人地址 :聯(lián) 系 電 詁序 號(hào)產(chǎn)品名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量單 位單價(jià)總 金 額12345678合 計(jì)未收款 已收款，金額：。收款情況特 殊情況說(shuō)明：財(cái)務(wù)部確認(rèn)人：發(fā)貨部 門(mén)意見(jiàn)發(fā)貨人行政部意見(jiàn)（副）總 經(jīng) 理意 見(jiàn)附件二開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)表TO :財(cái)務(wù)部申請(qǐng)日期：申請(qǐng)