鄉(xiāng)村基快餐連鎖有限公司會計制度設(shè)計方案

1、鄉(xiāng)村基快餐連鎖有限公司會計制度設(shè)計方案第一部分：公司基本情況1.1 公司簡介鄉(xiāng)村基 CSC 國際快餐連鎖有限公司 1996 年 11 月 23 日在重慶成立，引進美國 CSC國際公司管理模式，鄉(xiāng)村基現(xiàn)已擁有直營連鎖餐廳 200 余家，做為中國快餐的領(lǐng)跑者，鄉(xiāng)村基的經(jīng)營是以直營連鎖形式、集中式生產(chǎn)、標準化產(chǎn)品、中央配送等方式來持續(xù)保證所提供的產(chǎn)品質(zhì)量及服務(wù)都是最優(yōu)秀的。鄉(xiāng)村基憑著十年持續(xù)保證的良好品質(zhì)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)以及舒適典雅的環(huán)境在快餐市場擁有了強大的顧客群，成為顧客最喜愛的用餐場所之一；也是大型購物中心及百貨商場的最佳配套項目。鄉(xiāng)村基提供豐富、美味、新鮮的健康飲食，成為追求健康、時尚人士的首選品

2、牌，力爭打造最快捷服務(wù)的中國快餐第一品牌。鄉(xiāng)村基 CSC 在重慶締造了顛峰時段接待顧客超過 2100 余人的最佳紀錄，已成為重慶市場占有率最高的快餐品牌。1.2 主要經(jīng)營業(yè)務(wù)公司是以快餐為主打產(chǎn)品，融合西式快餐理念，致力于價格平民化、品質(zhì)標準化、管理現(xiàn)代化、品牌國際化的中國快餐連鎖品牌企業(yè)。企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品主要有：各類套餐飯、面食；湯有湯類、湯品；另外還有點心、小吃和冷熱飲料等1.3 公司組織結(jié)構(gòu)公司職能部門主要職責總經(jīng)理：全面負責公司經(jīng)營、管理與決策。管理副總經(jīng)理：協(xié)助總經(jīng)理負責公司管理體系建設(shè)與執(zhí)行。經(jīng)營副總經(jīng)理：協(xié)助總經(jīng)理負責公司經(jīng)營管理。技術(shù)部：協(xié)助總經(jīng)理負責公司產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品標準化建設(shè)。

3、綜合辦：負責公司績效管理、質(zhì)量檢查、人力資源管理、勞資管理、培訓(xùn)管理、信息管理、行、政管理、法律管理等。財務(wù)部：負責公司財務(wù)管理、資金管理、成本管理、審計管理、吧臺管理等。物資部：負責公司采購管理、價格管理、倉庫管理、車輛管理及固定資產(chǎn)管理等。技術(shù)部：菜品出品管理及菜品的研發(fā)與試制。經(jīng)營部：負責公司經(jīng)營管理、品牌管理、營銷管理、公共關(guān)系、市場開拓和六常管理等。組織結(jié)構(gòu)圖：1.4 內(nèi)部管理制度1.4.1 儀容儀表要求制度1、上班必須按規(guī)定著工作服，工作鞋，佩戴工號牌，統(tǒng)一發(fā)型，只準穿肉色襪。（黑色襪男員工）2、女服務(wù)員：上班要化淡妝，不準濃妝艷抹，長發(fā)要盤起，短發(fā)不過肩，留海不超過眼睛，頭發(fā)不準

4、染色，不準梳過于夸張的發(fā)型；男服務(wù)員：頭發(fā)不準染發(fā)，不留胡須，勤修面。 3、不準留長指甲，不得涂有色指甲油。不準用刺激性很強的香水。4、上班時間不準戴手鐲、耳環(huán)、項鏈等飾物。5、工作服要整潔，無油漬、無皺痕。6、上班前不準吃大蒜，大蔥，等刺激性，帶異味的食品，不能吃酒精含量過高的事物，飲料。7、不能當著客人的面做不雅觀的動作，如抓癢，摳鼻子，挖耳朵，梳頭發(fā)，剔牙，大呵欠等，打噴涕應(yīng)適當遮掩。8、 檢查儀容，儀表應(yīng)到衛(wèi)生間或客人看不到的偏僻處。9、凡違反以上規(guī)定一次扣款 5 元，再次扣半天休，三次扣一天休1.4.2 衛(wèi)生工作制度A、 個人衛(wèi)生1、勤洗澡、勤換衣、勤洗頭發(fā)、不能有頭屑、身體不能有異

5、味。2、 工作服要勤洗、勤換、不得有油漬、皺痕和異味。3、 大、小便后要洗凈、擦干。B、 區(qū)域衛(wèi)生1、 地面無雜物、桌椅按要求擺放整齊美觀。2、 桌面無油漬、無塵灰，餐具無破損、無油漬、無灰塵、無水滴、無茶漬，餐具必須消毒。3、工作臺要干凈、整齊、物品按要求擺放一致，托盤、水壺要干凈、無污漬。4、 不準亂扔果皮紙屑，不能隨地吐痰。要隨手撿拾地面雜物，講究公共衛(wèi)生。5、門窗、墻壁要保持光亮，無灰塵、無油漬、無蜘蛛網(wǎng)。6、衛(wèi)生間要保持干凈、整潔、無異味，衛(wèi)生工具擺放整齊。7、 各班組衛(wèi)生分片包干到人，每天派人輪流值班，保持衛(wèi)生清潔。每周六搞大掃除。8、違反以上規(guī)定者，視情節(jié)輕重罰 520 元。1.

6、4.3 勞動紀律1、提前十分鐘到崗，換好工作服，檢查好儀容、儀表。2、上班時間站立規(guī)范，不得倚墻、靠椅，不準聚一起閑談，上班按規(guī)定時間在自己區(qū)域站立規(guī)范，面帶微笑迎接客人的到來。嚴禁以工作場地作為休息場所，違者一次罰款 520元。3、 遇到客人和上司，要主動問好點頭致意，不能視而不見。違者一次罰款 520 元。4、 客人來了要說歡迎光臨。在服務(wù)過程中請使用禮貌用語，客人買單要致謝，客人離時要送客，請客人慢走，并誠心歡迎客人下次光臨，使用禮貌用語，違者一次罰款 520 元。 5、不準與客人爭吵，要記住客人永遠是對的，不準向客人索取物品與小費。若因態(tài)度問題導(dǎo)致客人不買單，給酒店造成的損失由本人承擔

7、。視情節(jié)輕重罰款 20200 元。6、拾到客人物品必須上交吧臺或上一級領(lǐng)導(dǎo)保管，并盡快與客人取得聯(lián)系，不準私自留藏，占為已有。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，罰款 20200 元并后果自負。7、如遇客人較多時，不得私自離崗。離崗要上報領(lǐng)班（包括上洗手間），領(lǐng)班安排人員頂崗后，才能離開。否則所造成的后果由本人承擔，并罰款 20 元/每次。8、 不準在餐廳內(nèi)奔跑，不準在餐廳、包廂、公共場所大吼大叫、大聲說話，違者視情節(jié)輕重罰 15 元。9、不得罷工，或三五聚集鬧事，嚴禁向外界人員透露酒店的商業(yè)機密或抵毀酒店形象，違者開除處理。10、員工必須參加班前會及平常的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，違者一次罰款 5 元。11、 在工作中隨時服從，工作

8、完后再提出見解，不得當眾與領(lǐng)導(dǎo)爭辯，否則視情節(jié)輕重，罰款 50100 元，并在班會上作書面檢討。12、上班時間不準吃東西，更不準私自吃、用店里或客人的食物，違者罰款 50200 元，情節(jié)嚴重者開除。13、不準帶包進入工作場所，違者罰款 520 元。14、熟悉業(yè)務(wù)知識，了解每天供應(yīng)的餐點，飲品等，如因業(yè)務(wù)不熟，造成客人不滿情緒的，視情節(jié)輕重，初次罰款 550 元，下崗培訓(xùn)三天（不計工資），所造成的損失由本人承擔。 15、上班時間必須使用普通話。1.4.4 物品管理制度1、酒店所有設(shè)備設(shè)施，不能私拿、私用，若有私拿酒店物品者，罰款 50100 元/次。2、不準用客用餐具喝水、吃飯，發(fā)現(xiàn)一次罰款 5

9、 元。3、 每天必須檢查空調(diào)、消毒柜、燈光、衛(wèi)生間下水道、電視機、煤氣灶具開關(guān)等工作是否正常，如有異常立即上報領(lǐng)班或主管安排人來維修。4、 如已知某物不能使用，不可強行使用，否則造成的后果由本人承擔。5、下班前必須檢查一切電器設(shè)備的開關(guān)是否關(guān)掉、門窗是否關(guān)好，領(lǐng)班檢查到某區(qū)域沒關(guān)電器設(shè)備開關(guān)，該區(qū)域服務(wù)員罰款 20 元/次，所造成的損失由本人承擔。6、 酒店配發(fā)給服務(wù)員的一切物品，服務(wù)員應(yīng)妥善保管、合理使用，如有損壞丟失，照價賠償或使其恢復(fù)原樣。7、 若有發(fā)現(xiàn)故意損壞店里設(shè)備、設(shè)施者，作重罰開除處理。8、若客人損壞了酒店物品也應(yīng)要求賠償。但語氣要委婉，不得對客人無禮。9、 每月盤點一次工作用具

10、、家私及各種設(shè)備設(shè)施。損耗與賠償方案按具體情況實施。第二部分：企業(yè)會計制度設(shè)計的基本思路和框架2.1 設(shè)計原則1 會計制度設(shè)計必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定。2 會計制度設(shè)計的內(nèi)容必須與國際慣例相協(xié)調(diào)。3 會計制度設(shè)計不能違背企業(yè)會計準則和統(tǒng)一會計制度。4 會計制度設(shè)計的內(nèi)容作為會計行為規(guī)范，必須切合實際，具有可操作性。5 會計制度設(shè)計應(yīng)以提高經(jīng)濟效益為中心，有利于加強管理，降低成本費用，增加企業(yè)盈利。6 會計制度設(shè)計要便于加強會計監(jiān)督，應(yīng)注重建立健全內(nèi)部會計控制制度。7 會計制度設(shè)計一方面要保持穩(wěn)定性，另一方面要隨著經(jīng)濟發(fā)展和情況的變化，進行必要的修改和補充。8 會計制度設(shè)計的內(nèi)容要通俗易

11、懂，簡明易行。2.2 設(shè)計依據(jù)會計制度設(shè)計的依據(jù)包括三個層次：分別為國家法律、行政法規(guī)、企業(yè)規(guī)章。三個層次中，與制定企業(yè)會計制度直接有關(guān)的重要法律法規(guī)是國家法律、行政法規(guī)、企業(yè)會計準則、統(tǒng)一會計制度和企業(yè)規(guī)章。但最主要、最直接的依據(jù)是會計法和企業(yè)會計準則以及統(tǒng)一會計制度。2.3 設(shè)計程序會計制度設(shè)計程序工作內(nèi)容組織準備階段建立會計制度設(shè)計小組提出設(shè)計會計制度的要求確定設(shè)計人員分工學(xué)習(xí)文獻資料調(diào)查研究階段根據(jù)設(shè)計任務(wù)確定調(diào)查范圍確定調(diào)查研究的典型確定調(diào)查研究的地區(qū)確定調(diào)查研究應(yīng)持的態(tài)度設(shè)計編寫階段制定編寫方案進行起草編寫工作小組討論進行總纂定稿試點修改階段試點運行，修改定稿會計制度設(shè)計的程序包括

12、組織準備階段、調(diào)查研究階段、設(shè)計編寫階段和試點修改階段。每個階段的主要工作見下表所示：第三部分：會計制度設(shè)計內(nèi)容3.1 會計科目設(shè)置經(jīng)濟業(yè)務(wù)名稱設(shè)置的會計科目籌資過籌集資本金實收資本或股本、資本公積程業(yè)務(wù)借款業(yè)務(wù)短期借款、長期借款、財務(wù)費用發(fā)行債券業(yè)務(wù)應(yīng)付長期債券、應(yīng)付短期債券、長期應(yīng)付款采購過程業(yè)務(wù)采購成本計算材料采購、物資采購或商品采購、在途商品或在途材料各種存貨原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、材料成本差異、待處理財產(chǎn)損溢、庫存商品、商品進銷差價、加工商品、商品削價準備、委托(受托)代銷商品、代銷商品款等采購應(yīng)付款應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)各種費用生產(chǎn)成本、制造費

13、用、管理費用、待攤費用、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費用等工資業(yè)務(wù)應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費等提取折舊累計折舊完工產(chǎn)品成本產(chǎn)成品、產(chǎn)品成本差異銷售過程業(yè)務(wù)營業(yè)收入產(chǎn)品銷售收入、主營業(yè)務(wù)收入、商品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等營業(yè)支出產(chǎn)品銷售成本、主營業(yè)務(wù)成本、商品銷售成本、營業(yè)費用、產(chǎn)品銷售費用、經(jīng)營費用、產(chǎn)品(商品)銷售稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售折扣與折讓等應(yīng)收款項應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、壞賬準備、其他應(yīng)收款、分期收款發(fā)出商品、預(yù)收賬款等利潤形成及分配過程業(yè)務(wù)利潤形成各個收入科目和費用科目、所得稅、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)清理、待處理財產(chǎn)損溢利潤結(jié)算本年利潤利潤分配利潤分配、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、盈余公積、應(yīng)

14、付利潤特殊科目的設(shè)置：(1)根據(jù)特殊業(yè)務(wù)需要設(shè)置的會計科目，例如“特準儲備物資”科目；(2)根據(jù)經(jīng)營管理特定要求設(shè)置的會計科目。例如“國際信用證存款”科目、“外匯額度”科目等；(3)根據(jù)一定時期經(jīng)濟管理需要設(shè)置的會計科目，例如“商品削價準備”科目、“短期投資”科目、“長期投資”科目等。明細科目的設(shè)置：統(tǒng)一會計制度中不對明細科目作出詳細規(guī)定。一般明細科目設(shè)置的規(guī)則如下：(1)實物資產(chǎn)按種類和品名設(shè)置；(2)債權(quán)、債務(wù)類資產(chǎn)或負債科目按單位名稱或個人名設(shè)置； (3)成本計算科目按對象設(shè)置；(4)某些收入和支出科目按業(yè)務(wù)種類和項目設(shè)置。另外，對于一些特殊的會計科目，則應(yīng)根據(jù)特殊需要設(shè)置明細科目。3.

15、2 原始憑證設(shè)計主要原始憑證包括對外投資原始憑證、物資采購及入庫原始憑證、產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫憑證、產(chǎn)品或商品銷售原始憑證、貨幣資金收付憑證、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證、往來結(jié)算業(yè)務(wù)原始憑證、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)原始憑證等。3.2.1 記賬憑證格式設(shè)計(1)通用記賬憑證格式的設(shè)計：通用記賬憑證的格式中包括摘要欄、科目欄和金額欄，按金額欄的設(shè)置分為單欄式和雙欄式。雙欄式中設(shè)置兩個金額欄，便于檢查科目借貸金額的平衡關(guān)系；單欄式中只設(shè)置一個金額欄，不便于檢查借貸科目的平衡關(guān)系，但能完整反映科目之間的對應(yīng)關(guān)系。(2)專用記賬憑證格式的設(shè)計：專用記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。專用憑證的基本格式內(nèi)

16、容與通用記賬憑證相同。只是對于收款憑證或付款憑證而言，由于借方科目或貸方科目可以確定為現(xiàn)金和銀行存款，所以在設(shè)計收款憑證或付款憑證時，可以直接印上 “借方：現(xiàn)金(銀行存款)”或“貸方：現(xiàn)金(銀行存款)”科目。轉(zhuǎn)賬憑證分為對照式和順序式兩種，順序式又分為單金額式、雙金額式和多金額式。(3)單式記賬憑證格式的設(shè)計： 單式記賬憑證的特點是一張記賬憑證反映一個科目。為了便于檢查和平衡，所以在設(shè)計單式記賬憑證時，應(yīng)在上面標明對應(yīng)科目的名稱。其余格式內(nèi)容與復(fù)式記賬憑證相同。(4)匯總記賬憑證的設(shè)計：匯總記賬憑證分為分類匯總記賬憑證(匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證)和科目匯總表。1）分類匯總記賬憑

17、證中匯總收款憑證和匯總付款憑證的格式見下表：×××公司匯 總 收(付) 款 憑 證借方(貸方)科目：年 月 日第 號貸方(借方)科目金額總賬頁數(shù)借方貸方附件：收款(付款)憑證自 號至 號 共 張×××公司科 目 匯 總 表年 月 日月 日第 號會計科目總賬頁數(shù)本期發(fā)生額借方貸方合計收款憑證第號至第號共張付款憑證第號至第號共張會計主管 記賬 復(fù)核 制單 匯總轉(zhuǎn)賬憑證按貸方科目匯總，其格式與匯總付款憑證相同。 2）科目匯總表是根據(jù)記賬憑證匯總編制的。其定期將每一科目的借方、貸方發(fā)生額匯總在一張科目匯總表上?？颇繀R總表的格式參見下表：轉(zhuǎn)賬憑

18、證第號至第號共張會計主管記賬審核制單(5)其他記賬憑證的設(shè)計：這里主要是聯(lián)合憑證的設(shè)計。聯(lián)合憑證既是原始憑證，也是記賬憑證。其設(shè)計的特點就是在原始憑證上增加借方科目和貸方科目。不過這種記賬憑證很少采用。記賬憑證的傳遞程序：3.2.2 會計賬簿設(shè)計1）日記賬的格式：以日記賬涉及到的金額劃分，日記賬一般格式有三種：一欄式、兩欄式和三欄式。當前日記賬的標準格式為三欄式。2）總賬的格式：一般是三欄式的，在賬頁上設(shè)置借方、貸方和余額三個金額欄，類似于三欄式的日記賬。3）明細賬的格式有三種：三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。三欄式明細賬格式與三欄式總賬格式相同；數(shù)量金額式明細賬是在三欄式明細賬上增加數(shù)量欄和單價

19、欄形成的；多欄式明細賬是在借方和貸方的金額欄中再設(shè)置專欄。3.2.3 會計報表設(shè)計會計報表的格式：包括表頭、正表和附注三部分。表頭包括報表名稱、編號、編制單位、報表的計量單位和報表時間；正表記錄各項經(jīng)濟指標；附注記載采用的主要會計方法；會計方法的變更原因和情況和影響；非常項目的說明；會計報表中有關(guān)重要項目的明細說明等等。資產(chǎn)負債表采用“賬戶式”結(jié)構(gòu)，利潤表采用“多步式”，現(xiàn)金流量表采用報告式，采用直接法編制現(xiàn)金流量，同時提供在凈利潤基礎(chǔ)上調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。會計報表編制程序：確定編報期間：有年報、半年報、月報；設(shè)計會計循環(huán)和結(jié)賬日程表；設(shè)計報表底稿。除了對外報表，企業(yè)還要編制企業(yè)內(nèi)部管

20、理需要的報表：日常管理報表：包括銀行存款和借款報表、存貨的進銷存報報表；成本報表：包括產(chǎn)品成本表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表；期間費用報表和利潤分析、預(yù)測和效績評價表3.2.4 賬務(wù)處理程序（1）銷售收入的核算如果銷售收入是根據(jù)食品、飲料、其他雜項進行分類，則各類應(yīng)使用不同的發(fā)票，或者是在告知記帳員時應(yīng)明確銷售的類別。每日的現(xiàn)金收入在現(xiàn)金日記簿中記錄，該記錄應(yīng)與出納所報的現(xiàn)金總數(shù)相核對。（2）應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款要在現(xiàn)金收入簿中的應(yīng)收欄中進行記錄，并且加總記入每日的銷售收人中。每月底，將該欄總記轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。當應(yīng)收帳款收回時，現(xiàn)金收入記入現(xiàn)金日記簿并且在其他雜項欄中進行記錄。實際的銷售發(fā)票應(yīng)留存起來

21、作為未收帳的控制工具。由于把應(yīng)收帳記入銷售欄中會增加銷售記錄的準確性，對壞帳所導(dǎo)致的損失也應(yīng)用適當?shù)姆咒浻枰苑从场＃?）采購及支付程序建立一個采購部門處理訂單。供貨商開具發(fā)票并在某一特定日期要求兌現(xiàn)。零星的采購及其他雜項費用一并用備用金支付。在采購及支付程序中應(yīng)將各種職能區(qū)別開來，這樣能使現(xiàn)金的挪用降至最低的程度。購貨人不能是收貨人，負責現(xiàn)金支付的人不應(yīng)是購貨或收貨人。只要有可能的話，農(nóng)產(chǎn)品的供貨商應(yīng)每月支付一次。這種方法有助于確定每月的采購量，也有利于每月采購價格的確定。對那些無法接受一個月結(jié)算一次的供貨商來說，貨款的支付可降至每個星期一次。（4）餐飲業(yè)管理人員通常需要的報告：現(xiàn)金余額日報-由記帳員報告；顧客人數(shù)日報-出納或領(lǐng)班報告； 飲料消費日報-由負責購買及管理酒吧的侍者報告；肉料消費日報-由倉管人員報告，以表明采購的需求；損益表月報-由會計師報告；應(yīng)收帳款月報-由記帳員報告；資產(chǎn)負債表月報-由會計師報告；損益表年報-由會計師報告。3.2.5 內(nèi)部控制制度（1）制作成本的內(nèi)部控制會計系統(tǒng)應(yīng)與制作過程結(jié)合在一起。例如，倉庫保管員在發(fā)出貨物時應(yīng)收到有主廚簽字的取貨單。一般來說，每次取貨的量是較大的。管理人員也可以根據(jù)主廚的取貨單來評價客戶對主廚的任何抱怨。有可能的