2011固定資產管理制度(2011版)

1、圣光醫(yī)用制品有限公司固定資產管理制度第一章 總 則第一條 為加強公司固定資產管理，保證固定資產的安全與完整，完善固定資產有關手續(xù)，特制訂本制度。 第二條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的并且使用年限超過一年、能夠獨立為企業(yè)提供經濟利益，單位價值在2,000元以上的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備和其他設備等5大項。 1雖然具備以上條件，但金額低于2000元的，不做固定資產處理； 2雖然具備以上條件，但容易損壞(使用期限不超過1年的) 的耗用備品、備件，不作為固定資產管理； 3不具備以上條件，使用年限較短、容易損壞的工具、器具不做固定資產處理。 第

2、三條 公司的固定資產的管理，實行“三方共管”的管理方法，即資產管理部門、資產監(jiān)督部門、資產保管(使用)部門共同負責，資產保管部門使用資產，資產管理部門和監(jiān)督部門定期檢查。 第四條 資產監(jiān)督部門是各公司的財務部門，其職責是： (1) 負責固定資產的賬務記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務核算工作，并填報規(guī)定的報表。 (2) 辦理相應的固定資產增添、調置、處置等財務手續(xù)，建立和健全全公司固定資產的賬簿和“固定資產卡片”編號，對有關資產手續(xù)是否合規(guī)、完善進行監(jiān)督。 (3) 擬定資產管理的規(guī)章制度。 (4) 定期與管理部門、保管部門對資產進行盤存檢查。 (5) 配合資產管理、保管部門做好財產保險等事宜。 第五條

3、資產管理部門是公司動力設備部與行政人事部，具體分工是行政人事部管理公司房屋建筑物、辦公用車輛及電腦、打印機、數(shù)碼相機、投影儀等固定資產，動力設備部管理上述資產以外的所有固定資產，其職責是：(1) 設置專職或兼職的固定資產管理員，負責公司財產的管理事宜，如登記、編號、維修等，并建立各公司“財產管理登記簿”，分部門進行財產登記，及時對“固定資產卡片”進行更新及修護。 (2) 負責采取妥善保存資產的辦法，如參加保險、配置滅火器材等。 (3) 對使用、保管單位進行分管固定資產的維護管理和使用情況的檢查和指導及處罰。(4) 對分管的固定資產，組織每年的盤點工作。 第六條 資產保管部門一般是指各資產的使用

4、單位，其職責是： (1) 對本部門所使用和指定由本部門管理的資產進行妥善保管，履行資產管理的相關義務，保證資產的安全與完整。 (2) 建立固定資產實物臺帳，做到帳物一致，帳帳一致，并按期填報規(guī)定報表。 (3) 按有關專用操作規(guī)程和使用方法妥善、合規(guī)使用資產，并妥善保養(yǎng)，避免損壞和違規(guī)操作。 (4) 負責對資產定期、及時、有效的維修，確保資產的良好工作狀態(tài)。 (5) 承辦資產的新增、變更、減損、入保等有關手續(xù)及事宜。 第二章 資產的增加第七條 資產應本著“先計劃、再批準、最終增加”的原則進行購置，并按各公司有關財務業(yè)務審批權限的規(guī)定進行審批。小型資產和低值易耗品的購置可實施簡單程序，但也必須履行

5、事前計劃和審批程序。所有資產購置、新增均需填寫“財產請購單”。能調配、改造的，應先做相關調配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費用與資金。第八條 固定資產的購置、新建應指定采購部門或工程部門負責實施。重要、大額固定資產按有關招標管理制度的規(guī)定采取招標方式進行采購，之前還應進行相關可行性分析論證。 第九條 不論何種購置，采購部門或項目部門均應恪盡職守，且應對所采購或負責的資產合乎使用要求、達到規(guī)定使用狀態(tài)、質量合格、無遺留問題等負責。房屋建筑物、大型、成套設備安裝還應經有關社會中介機構或其他無利益關系人的決算審核。第十條 不論何種購置，必須經過相關驗收，分類別填寫“財產驗收單”等，且驗收人不能與采購、

6、項目負責人為同一部門、人。驗收人應對采購經辦人所采購或負責的資產的質量、使用性能、數(shù)量等進行鑒定驗收。凡規(guī)定有先試用再確定是否購買的，應先不予辦理驗收手續(xù)，待試用合格后才予辦理。小型資產如低值易耗品驗收可實施簡單程序。大型成套設備、房屋基建工程則必需有驗收專項報告，就數(shù)量、配件、安全、性能、是否符合計劃和預定質量標準發(fā)表意見，不合格的或存在缺陷的應在驗收專項報告內注明，并拿出補救意見或建議(驗收標準和驗收方法可在簽訂合同協(xié)議時注明和約定)。第十一條 采購和項目負責人在事項辦理完畢后，應當及時索取有關票據(jù)及其它相關資料，如購貨發(fā)票，大型資產的附帶資料如產品說明書、使用說明、用戶手冊、設備安裝要求

7、等有關文件也應隨貨物同時接收，并及時按各公司有關報賬要求，持發(fā)票、合同協(xié)議、驗收入庫單或報告、申請采購立項批件等文件資料到財務部報賬。公司財務部在審核后，凡屬于手續(xù)齊備、簽章齊全、經過批準、經過驗收合格、決算，票據(jù)合法合規(guī)的，均應及時給予賬務處理。第十二條 公司財務部對符合第十五條規(guī)定的資產購置應予辦理相關財務業(yè)務，并準確將該資產計入相應資產科目。在入賬同時，應與使用部門、資產管理部門同步建立固定資產明細賬、固定資產卡片和財產清冊、臺賬等，以明確資產管理責任，并保持三方一致。 若大型資產購置后還需安裝的，財務部門應做好安裝業(yè)務核算工作，注意區(qū)分正常維修與設備安裝用料支出，以準確將安裝支出記入固

8、定資產原值之內。 第三章 固定資產的使用與管理第十三條 各使用、保管部門對分管或使用的固定資產數(shù)量、附件、精度狀況、安全狀況及其修復程度負全部責任，未經批準，不得擅自調配、挪用、調離、轉借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。管理部門和監(jiān)督部門應對使用單位的資產保管和使用定期進行檢查與指導。第十四條 為了便于管理，固定資產應按相關編號規(guī)則進行統(tǒng)一編號，在編號時應注意三方口徑一致，易于理解、辯認、記憶。具體編碼規(guī)則由資產管理部門和監(jiān)督部門共同制定。確定每一固定資產的歸屬和編碼后，應對每一資產放置標簽/牌，標簽/牌應統(tǒng)一設計和制作，并放置在每一資產的明處。第十五條 資產投入使用時，資產保管、使用部

9、門應填寫“財產領(使)用單”，以明確部門管理責任，并指定專人負責管理，將保管責任落實到具體小組或個人。各部門也可制定相關操作規(guī)程(小型資產、低值易耗品、專用性不強的普通資產和不需要特殊管理的資產，按通用標準規(guī)定使用，勿需針對每一項資產制定相對應的操作規(guī)定)，要求各具體操作崗位嚴格按操作規(guī)程操作，需培訓后方可上崗操作的應進行相關崗前培訓。 第十六條 資產保管使用部門應重視員工操作安全，并制定相關規(guī)定，有關員工工傷事故和違規(guī)操作造成員工傷殘死亡，按各公司有關工傷管理規(guī)定執(zhí)行，同時追究有關責任人有關責任。第十七條 各資產保管、使用部門應做好資產的平日使用、保養(yǎng)、維護修繕工作，經常就資產使用狀況和效能

10、利用情況進行檢查。一方面要合理使用資產，提高資產利用效率，另一方面要注重平時的保養(yǎng)、維護和修理，以提高資產的長期效能。使用講求合理、合規(guī)、妥善使用，保養(yǎng)、維修講求及時、預防、有效。第十八條 對于固定資產的保養(yǎng)、維修應有計劃地進行，中小修理按年度預算執(zhí)行，大修理或改造應事先提出申請，編制預算，填寫“財產請修單”經過審批后方可施工，修理工程完畢的，應由相應驗收部門驗收，填寫“工程完工驗收單”。第十九條 固定資產改造(良)是在原資產基礎上，對其進行增減、新?lián)Q部件，以提高和擴充其原有功能和生產能力的行為。改良一般對原有資產進行了較大的內在結構上的調整，故改良支出一般不做為修理費列銷，應增加固定資產原始

11、價值，故改造(良)支出也應經過“事先審批-決算-驗收-投入使用”的程序。第二十條 固定資產的清點應由監(jiān)督部門、管理部門、使用單位組成清點小組定期進行，每年至少一次，以保證賬卡、賬實一致。每次清點后20日內，由資產監(jiān)督部門即財務部門負責撰寫資產清查報告第二十一條 財務部門應按國家會計準則的有關規(guī)定，為每一資產計提折舊，折舊年限、殘值比例應事先在會計政策內確定，折舊己提足的不再提取，當月增加的資產當月不提折舊，當月減少的資產從下月起不再提取折舊。財務部門每月計提的折舊費用，還應按資產使用地點、用途等，將之合理地分攤至相應部門和對象中，以準確核算部門或對象應負擔的費用。對于己達到可使用狀態(tài)并己開始生

12、產產品，但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產，應按國家會計準則的規(guī)定進行暫估，并計提相關折舊，待決算后，再以準確的價值進行相應的調整。第四章 資產減損、報廢、調撥第二十二條 資產的減少如盤虧，技術性報廢，確實不需用、閑置的資產出售變賣清理，意外毀損，均應查明情況及原因，填寫“財產處置審批單”，并按各公司有關財務業(yè)務審批權限的規(guī)定進行審批。如因操作不當、保管不善而毀損、丟失的，應追究相關責任人責任，照價賠償，財務部門作資產減少處理，并將有相關報告和批準文件，一并存檔備案。第二十三條 資產確需不適用、自然損壞、技術性淘汰的，可進行變賣清理，大型資產清理變賣可指定專門組織和人員負責，也可專門成立相應臨時性

13、機構負責。在變賣時，變賣價格以售購雙方協(xié)商價即市場價格為主，并適當參考該資產賬面價值和凈值等資料。需進行資產評估和質量鑒定的，應及時進行，保證價格確定的“物有所值"。需辦理過戶、登記手續(xù)的，資產出售變賣還應限定時間做好過戶登記手續(xù)，確保資產清理變賣無遺留問題。 第二十四條 對于原使用部門不需用的固定資產，可以調給其它內部單位使用，以發(fā)揮資產的最大使用效益，避免浪費。 在調撥時，應由調入方公司事先提出申請，經調出方公司和集團財務中心同意后，填寫“資產調撥單”辦理各自手續(xù)，原則上應由調出方公司按稅法規(guī)定開具相應發(fā)票，調入方公司憑發(fā)票及“資產調撥單”入賬。第二十五條 公司固定資產原則上不外

14、借。如有特殊情況，必須經集團總裁或各公司總經理批準，由管理部門和監(jiān)督部門與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和酬金，到期后必須按約定期限由資產管理部門負責催回，有約定酬金的，還應按約定收取相應費用。第二十六條 固定資產參加保險的，在出現(xiàn)約定事實或意外損失時，由資產管理部門負責開展索賠工作，以減少各公司的損失。第五章 罰 則 第三十二條 出現(xiàn)以下情況的，視情節(jié)輕重，按各公司有關獎懲辦法給予處分： 1缺乏基本的資產管理制度與操作規(guī)程、流程等內控制度，導致手續(xù)混亂、控制不力的，監(jiān)督部門不能及時履行監(jiān)督職責的，資產歸口管理責任不明確的； 2在實際執(zhí)行過程中，手續(xù)不清、賬務混亂，相關賬、卡、表不健全的；

15、3不定期進行資產的盤存清查，有關增減手續(xù)不經過有關人員審批與備案的，導致資產賬實不符的；4缺乏資產妥善使用、保護、保養(yǎng)制度和有效措施，未及時配備保護器材的，尚未造成損失的； 5資產的修理、改造未按計劃、預算執(zhí)行，大修和改造未經過有關人員審批的； 第三十三條 出現(xiàn)以下情況，給各公司造成損失的，按照各公司經濟責任追究制度的規(guī)定追究責任人經濟責任，并給以相應的行政處分，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 1不妥善保管和未按操作規(guī)程使用，造成損壞、丟失、發(fā)生事故受損的； 2采購質量存在問題，未進行檢驗和驗收，造成各公司利益嚴重損失的； 3應進行有關決算和審核，而未進行，造成各公司利益嚴重受損的。第六章 附 則第

16、三十四條 本制度由財務管理部負責起草、解釋、修訂，自下發(fā)之日起試行。附件： 固定資產請購單 固定資產請修單 固定資產驗收單 固定資產領/使用單 固定資產處置單 固定資產調撥單財產請購審批單填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產名稱（可附清單）請購部門使用部門規(guī)格型號請購數(shù)量擬購期間預估金額有無預算預算內預算外財產用途請購意向或方案（可另附件）請購部門簽署意見技術部門簽署意見 管理部門簽署意見財務部門簽署意見總經理意見注：此表僅適用于固定資產、低值易耗品等非材料資產之請購。 申請人：財 產 請 修 單填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產名稱（可附清單）財產編號規(guī)格型號資產位置使用部

17、門取得時間請修部門故障時間擬完成時間有無預算預算外預算內預算費用修理方式內部修理 委外加工 外修 其他：修理類型大修理改造 中小修理定期維護保養(yǎng)其他：故障原因 修理方案(改善措施)申請部門簽署意見技術部門簽署意見管理部門簽署意見財務部門簽署意見總經理意見 申請人：財 產 驗 收 單（三聯(lián)）填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產名稱（可附清單）使用部門廠商名稱規(guī)格型號品 牌計量單位請購數(shù)量實收數(shù)量請購單號發(fā)票號碼置入方式外購租賃外借歸還其他：財產用途驗收記錄結論合格不合格備注或附件使用部門簽署意見技術部門簽署意見管理部門簽署意見財務部門簽署意見注：此表僅適用于固定資產、低值易耗品等非材料資

18、產之驗收。交驗人：財產領（使）用單（三聯(lián)）填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產名稱（可附清單）財產編號規(guī)格型號發(fā)票號碼廠商名稱品 牌財產取得時間已使用時間尚可使用時間計量單位申請數(shù)量實際數(shù)量用 途有無預算預算內 預算外其他：有無登記已登記在冊未登記在冊其他： 備 注申請部門簽署意見技術部門簽署意見管理部門簽署意見財務部門簽署意見總經理意見注：此表僅適用于非材料資產之領、使用。使用人簽收：財 產 處 置 審 批 單（三聯(lián)）填制日期： 年 月 日編號：公司名稱：財產名稱（可附清單）財產編號規(guī)格型號財產數(shù)量財產位置取得日期資產原值已計折舊當前凈值處置原因處置方式（或改善對策）報廢 出售 維修后繼續(xù)使用出借 閑置停用 對外租賃 盤 盈(虧) 抵押 對外擔保 其他： 殘 值相應收入預計盈虧附 件申請部門簽署意見技術部門簽署意見管理部門簽署意見財務部門簽署意見總經理簽署意見申請人：資 產 調 撥 單資產編號： 年 月 日 設備名稱 規(guī)格型號&