2020年電大財政與稅收考試復(fù)習(xí)資料

1、書財政與稅收復(fù)習(xí)資料考試題型：名詞解券、單項選擇題、多項選擇題、判斷題、簡答題、計算題書財政與稅收自辿顧（-）一、單項選擇題（1）消噩型增值而的特點是（D）oA、將當(dāng)期購入固定箋產(chǎn)價款一次全胡口除B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品伯值的折舊費部分D、以上都不是（：>按照規(guī)定可以免征增值稅的是C）。A、鋼材B、i肖舞食C，銷售古舊圖書D、圖書（3）一般納稅人i肖售貨物，適用13*兌率的是A）oA、銷售圖書B、i肖售姻葉C、銷售化妝品D、銷售醫(yī)療器材<4）某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為234,00元（伯稅合計款），則該企當(dāng)月作為稅基的J肖售額為A）。

2、234,00B、200000C、265000D、U0000（5）消翹主要采取在（C）環(huán)節(jié)計征。A、批發(fā)B、消費C、生A、企業(yè)B、單位和個AC、事業(yè)單位D、機(jī)關(guān)團(tuán)體（$）我國營業(yè)稅采用（D）稅率。A、定額脫率B、累計稅率”密累計稅率D、比例稅至<9）納各人用于公益、教S?性的捐增，在年應(yīng)納稅所得額（B）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得歹歧，A、5%B.3%C.10%Ds1%（10）啊兌人發(fā)生年度司員的，可以用下T稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度所得不足晰宕I，可以逐年延續(xù)弓斜卜，但最長不得超過（B）A>10年B、5年C、3年D、2年<12）設(shè)在國勞院此準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)肉的

3、企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的適用稅率為（B）。A.33%B15%C.18%D、27%<13）個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（B）的超額累計稅率。Aa5*25%B>5%-35%Cx5*45%D、5°時55%（14）下列各項質(zhì)得中，哪一項適用于加成征稅規(guī)定（A）oA、勞務(wù)報酬所得B、倒所得C、財產(chǎn)瞧所得D、酸所得C15）下列各項所得中，哪一項適用減征規(guī)定<E）A、芳務(wù)報酬所得B，倒所得C、特許權(quán)使用竟所得D,f般貼C、誤葡卜助D盤做斐補(bǔ)貼（1S）在下列關(guān)于印花稅的描述中，你認(rèn)為正確的是：（A）A、印花稅是對經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所

4、證吸的一種稅B、印布兌最翻臺于法國C、印花稅兼有財產(chǎn)徂和行為稅的性質(zhì)D、印花稅猊員較重（19）對于下列印花稅征又援的論述中，你認(rèn)為正境是"C）A、購銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單B、借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借蔥合同C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同D、只有依法訂立的經(jīng)濟(jì)合同，才是我國E咆征稅又掾之一（20）甲、召簽訂一份商品j域昭同，甲要求乙提供商品的簽定，丙原意為該種商品提供簽定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項中，屬于印花稅的納稅人的是：（B）A*甲、乙B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、T財政與稅收自刪題（二）一、名

5、詞解釋1、公共財政：財政從實際意義來講，是指國家（或政府）的一個緣齊部門,即財政部門，它是國家（或政府）的一個綜合隹部門，通過其收支活動籌集和供給經(jīng)責(zé)和資金，保證實現(xiàn)國家產(chǎn)或進(jìn)口D、出口（6）現(xiàn)行營業(yè)稅是按（A）設(shè)偵目稅牽的'A*行業(yè)B、產(chǎn)品C、地區(qū)D、繃兌人的寸搦營業(yè)稅的軸兌義務(wù)人，是在我國1竟內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓刑£資產(chǎn)或消售不動產(chǎn)的（B）o所得（16）個人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐增，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的最高比例是（B）oAx3%B.5%C、10%D、30%<T）下列所得應(yīng)計入工資，就金所得啊兌的是（DA、升兒補(bǔ)貼B、獨生子女責(zé)補(bǔ)（或政腴的職2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)法

6、嫁是指商品交換過程中納稅人通過提高銷售們格或壓信購進(jìn)依格的方法.將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象-般包括前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種基本形式3、稅制結(jié)構(gòu):指構(gòu)成稅制的各稅種在社會再生產(chǎn)中的分布1尤兄及相互之間的比重關(guān)系.三、迭擇題1、國家征稅的依據(jù)是（C）財產(chǎn)所有段B企業(yè)經(jīng)營權(quán)C國家很飴權(quán)力D岫自治權(quán)2、我國現(xiàn)行商品課稅主要由哪四部分眥（B）增值稅、8族稅、資原稅、關(guān)稅增值稅、5轆稅、營業(yè)稅、關(guān)稅增值稅、$齦I稅、關(guān)稅、農(nóng)山兌增直猊、5糖稅、所得稅、資原稅3、國家的財政收支活動是從什么時候舟臺的A）奴隸社會B封建社會C資本主義初期D現(xiàn)代社會三、簡答題財政收入的形式有哪幾種有稅收國債、利閣和馥用簡稱稅

7、利偉匿苴中來自來自于共企詢勺財10!收入主要有稅收牌閣兩腕式。景加財政收入的因素有哪些？主要有總稅收、國內(nèi)生產(chǎn)總值、其他收入和就止人數(shù)等。累雅1財政支出的因素有哪些？.人口因素衰現(xiàn)為：人口的搟長，要求國家相應(yīng)地增加社會生產(chǎn)的投資?勞動適齡人口的增加，要求國家增加用于芳動就業(yè)方面的支出；人口的增加，要求國剩目應(yīng)地增加科學(xué)技札文教衛(wèi)生、行政管理以及其他事業(yè)方面的支出多老年人口的增加，要求國家相應(yīng)的摺力咤年人生活設(shè)施的骰和走年人贍養(yǎng)斐用的支出。技術(shù)因素，技術(shù)遂步帶動了各項建設(shè)事業(yè)的岌屬，加快了固定資產(chǎn)的廢棄或重置，對財政支出的要求也相曲I增加*人均收入摺長因素。人均收入的一、名詞解誓增值稅：對銷售貨

8、物或者提供加工、修理修®勞努以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其買現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。營業(yè)稅：是國家對工商營利事業(yè)按營業(yè)額i正收的稅。屬于流轉(zhuǎn)裸稅的一類。房產(chǎn)稅：是一個綜合性微念今即一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運動過程有直接關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。印花稅：以經(jīng)濟(jì)活動中簽立的各神含同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利注可碘等應(yīng)稅憑證文件為對象所征的稅，二、迭擇題1、下列商品中，屬于肖更稅征稅范圍的有（ABCD）金銀首怖B汽車掄胎C啤酒D護(hù)膚護(hù)發(fā)品2、下列項目屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（B）企業(yè)將不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人提供加工業(yè)務(wù)對物進(jìn)行修繕贈諼不動產(chǎn)4、下列屬于房產(chǎn)稅免稅對象的是（A）入民團(tuán)體自用的房產(chǎn)事業(yè)單位的

9、辦四用房宗教寺廟出租的房屋個溯有的薄垣業(yè)用房三、計算題（一）第一次作廿某從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2000年的修理收入總額為5000元，計算當(dāng)年應(yīng)繃增奇兌額。朋：當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為：丸0。解：應(yīng)納稅額為100x204-20（-（1+17%）1255=114,06（元）某煙Pi肖售甲級卷煙不含稅收入20萬元（設(shè)$牖稅稅率為45%）-外購原材料£萬元（增直稅專用發(fā)票上注明稅煮136萬元），求應(yīng)納搟值稅祇肖費稅#解：應(yīng)納增值稅稅額為20x1*1.3伊上04（萬元）應(yīng)納消費稅稅額為萬元）某耦®fin工廠（一硼稅人）199$年S月發(fā)生業(yè)務(wù)：（1）從糧油公司購進(jìn)小麥，支付價

10、款20000元，增值稅專用發(fā)票注醐兄額2600元；（2）A農(nóng)民手中收購小麥，支付價蕙6OMX）元，無進(jìn)頂稅額，（3）支付生產(chǎn)用電斐3000元，培值稅專用發(fā)票注明稅款510Tit（4）岫諉給小規(guī)模納稅人，收取價稅混含款1S000元。計算該月應(yīng)納增值稅額。解：該糧油廠當(dāng)月進(jìn)項稅額為2600-6000x10°10=9110（元）當(dāng)月銷頂稅額為1SOOOH1+I3%）xl3a尸202辿元W進(jìn)項稅額.貝4該廠當(dāng)月應(yīng)硼值稅額為。（、第一次作it某旅行社蛆織團(tuán)體旅游，共收取旅游噩100000元，替施游者支付給其他單位住宿賽、交通斐、門票等-5筋元，計算該旅行社應(yīng)納宣業(yè)稅額。解：（100000-75

11、000）x5%f1250（無）某內(nèi)笑公司1999年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核增長，必然引起消責(zé)的增加，國家用于各項服務(wù)設(shè)施魄設(shè)支出也會隨著增加，者廟化發(fā)展因素。城市的發(fā)展需要基礎(chǔ)設(shè)施，也需要財政開支來支持。«財政與稅收自洲圈三）(M%)*"2汕02(元)某企業(yè)（一般納稅人）某月對外銷售貨物100件，不含稅單價20元，隨同銷售向購買方收取包裝費30元，當(dāng)月購進(jìn)貨物支出1迎元（僧值稅專用發(fā)票上注明兌款為*5元）,求應(yīng)納增值稅額。定，全年實現(xiàn)銷售收入總額為40萬元，準(zhǔn)予i口除的成本為20萬元，雋用8萬元，損失2萬元該公司共繳納增值稅3萬元1城市維護(hù)建0J1萬元、教育責(zé)附加。一。9萬元。計算該

12、公司當(dāng)年應(yīng)緞細(xì)企業(yè)所得稅今婚：該公司當(dāng)年應(yīng)納稅廄得額為DA9一乂萬元）則當(dāng)年該公司應(yīng)納所得稅稅額為萬元）某企業(yè)有職工200人，規(guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為£0。元牛2000年該企業(yè)買發(fā)工資為210萬元，試計算該企業(yè)當(dāng)年貌前可列支的工資噩用及工會經(jīng)斐、眼工教育經(jīng)費和職工福利費點<單位；萬元）祥該企業(yè)稅前可列支工資賽用為200x800x12=192（X）00（元、（192萬元）則可昇吱的工會經(jīng)費為192x23oH（萬元）取工教育經(jīng)斐為192xlo5X2。S8（萬元）職工福利甬為192xl4p=26oSS萬元）S黯有企止1卯9年度實現(xiàn)利潤350萬元；199S年尚有未補(bǔ)的司員5萬元（彌補(bǔ)期

13、未滿“未+湖繳納稅金，支付罰款麟納金一萬元§國庫券利息收入3萬元；非公益性捐贈支出2萬元，已列入營業(yè)外支出。計算該企業(yè)19舛度應(yīng)緞鈉的企業(yè)所得稅。解：該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為350-5-7-3+2=351萬元）則其99年度應(yīng)納fifi得稅稅額為351x33?«=l15.83（5）三）第三次作業(yè)9、某內(nèi)奕企業(yè)公司199S年生產(chǎn)經(jīng)營如下：1產(chǎn)品銷缺入650萬元;2）購買公司傍券利息收入25萬元;3）詢固定城收入二0萬元；力產(chǎn)品成本400萬元Z）產(chǎn)品銷售責(zé)用50萬元；6）消費稅、城市維護(hù)建設(shè)務(wù)招待蔓限額為（65A40）x5%-34X5元）；稅前可列支的借款利息支出為2（XM0%=2

14、0頁元）則調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為65&-25+4MOOCU（M503.45X20=157.55（73元）故稅前允許扣除的捐贈限額為15"5&印4.?3布元）段以該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為157-55-4.73=152.82（75元）當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額為152.62x33*0=5043（75）10屎企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)軸兌所得額為碩萬元，話用3寸枕企業(yè)際得稅稅率。其在夕藤的分支機(jī)構(gòu):該國已與我國孺結(jié)避免液重任稅協(xié)議）的所得額為200萬元，諺稅率為30%，井已實際緞納所得稅60萬元藥+算該企業(yè)當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的所得稅額。解；該企也t內(nèi)、外鬲得應(yīng)納稅總額=（700-200）日

15、廿廠”，（萬元）境外所得稅扣除限額=29,200<200-00）=66（萬元）大于刃環(huán)緞納所得稅額，故應(yīng)補(bǔ)交所得稅66-06（萬元）；境內(nèi)所得應(yīng)斜兌額F00x33%f231（萬元）當(dāng)年度應(yīng)納稅總額=231-6=23-（萬元）lb某企業(yè)2000年長期投資吸益S.5萬元，被投資企業(yè)已按1火制稅率緞納過所得稅牛試計算分析該企業(yè)吉年度分回利閣眄卜稅問題。（設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為33%）x20°&-37>S25（元）（四）第四次作業(yè)1，走張馴單位退休，每月領(lǐng)取退休工資頗元，在某納稅年度中瞅外出進(jìn)行裝修活動，一次取得勞務(wù)報酬所得2000元，另一次為4600元寺計算走張當(dāng)年應(yīng)繳納

16、的個人所得稅稅葬走弓枕退休人員，辱免證個人所得稅；走張第一次勞務(wù)報酬應(yīng)納所得稅為（2000-800）力0%=240（元）第二次勞務(wù)報酬應(yīng)納所得稅為4600x<1*20%）x=736（元）甌走弭全年應(yīng)納所得稅為240-736=976（元）14、某個體戶1999年收入、去出情況如下；收入總額100000元，產(chǎn)品成本40000元，各頊最用支出為【5000元,繳納營業(yè)稅5加元。試計算該個體戶當(dāng)年應(yīng)納稅質(zhì)得額及個人所得稅稅額。解：該個體戶當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1WOO（70000J500（K5000=M）00（元）則應(yīng)納個人麻得稅為40000x3（TU250=7750（元）15、小王為謀一企業(yè)承包人，

17、某年按承包合同規(guī)定兩次取得承包經(jīng)營利詞，5月份為20000元月份為22000元。試計算小王當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。新小王當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅為（20000-22000）-SOOxl2x30U250=54"0元）稅、教育蒯寸加40萬元；"J發(fā)生的管理費用5。萬元淇中嶙招待斐6萬元”時向苴他企業(yè)派借資金200萬元，支付年息30萬元，同期銀行貨款利率為10；9)通過民政部i向災(zāi)區(qū)捐款E0萬元，計尊該袤句199$年度應(yīng)納的企業(yè)商得稅(稅章為笠)。解:因為該企業(yè)當(dāng)年稅前可列支的業(yè)解：當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=8.5(1-19%)x(33%-15%)=L8(H7l)12、某外籍專家20

18、00年應(yīng)聘在我段大學(xué)工作，月工資為10000元(人民幣)，試計聳其每月應(yīng)納個人質(zhì)得稅稅額令解:應(yīng)納稅額=<100004000)16、中國公民1998年月工資收入4000元，珂取得蔣酬所得10000元，購買企業(yè)佶券獲得術(shù)慮映入5雙元，并取得銀行存款利息2000元，試計算該公民當(dāng)年應(yīng)繳納躋人所得稅稅額。解：該公民當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅稅額分別計箕如下：(1)工黃:月納稅-(4000-800)xl5eU25=355（元年納稅一355x12=4260（元）（2）稿酬：lOOOOx（1-20°；）x2（K*x1-30%）=1120（元）（3）企業(yè)倍券收入：501力/。字000（元）（4）相利

19、息：2（XX）x2O%MO0（元）共應(yīng)納稅：4260-1120-100W005-S0（元）1.某轎車廠是增值稅一般卵S兌人，生產(chǎn)單一型號排氣里為2000毫升的轎車（消費稅稅率為5%），本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1肖售轎車短犧，f肖售單伯10萬元柄7含稅），款已脆®本廠管理部門領(lǐng)用轎車3輛，按'萬元成本伯轉(zhuǎn)帳；管理部門將已使用3年的3輛|葡車售出，共取得價蒸12$萬元，砌誑汽車0!件TL取得增值稅專用發(fā)票注明稅金150萬元，單巳到，貨未入庫；清計算該廠本月應(yīng)納墻直稅、消費稅稅額。應(yīng)交增值稅=（92+3）M。*"產(chǎn)161.5（萬元）應(yīng)交消蔻稅M92+3）xlOx5%=475

20、（75元），某房地產(chǎn)開發(fā)公司5月份銷售與字樓一例，取得銷售收入1,500萬元，學(xué)樓工程總成本為LOOO萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)施的成本利閣率為10%，請計算本月該公司5月份應(yīng)納營業(yè)稅額，（建筑瞄業(yè)稅稅率5氣，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率5%）銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=1800小=900000河3-有一中國居民，199$年12月從單位取得工瀚入W0C元，獎金500元，元應(yīng)儺酬商得稅=（2000-S00）*20%*（130%）=168元從A國應(yīng)納特許權(quán)所得稅摭扣限額=5000*（1-20%）*20%*=$00元M點國股息、紅利際得:300*20160元國內(nèi)應(yīng)納稅迎元國夕卜已納稅600-200=800元應(yīng)串廉迎00=16

21、0元本月應(yīng)納個人所得稅325-168+16X53元某家電商場本月從劇卜進(jìn)口一批摩托車，假定到岸俗格和關(guān)稅共900000元。該商場本月將進(jìn)口摩托車全部售出（出售紿消善者個人），取得銷售收入126-000元（含稅X試計算該企業(yè)本月進(jìn)口和i肖售摩托車應(yīng)如何繳納消費稅和增值稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)VAT：900000<1-10%）*r°a=roooo（死）CT:900000（1-10%）*10°6=100000（元）銷售環(huán)節(jié)VAI:1267000（l+17?i）*175170000=14094（元）CT=C2.外語學(xué)院為閽I授應(yīng)諼到某國講學(xué)半年，每月首金折合人民幣20000元，在國外已繳

22、個人所得稅：500元月亍原單位月葬金1500元-請問劉教授這半年的收入應(yīng)如何繳痢人所得稅？國外工資赫金按我融法計箕每月應(yīng)緞稅（2000-4000）*20°O-3T5=2S25元）每月應(yīng)補(bǔ)交2笠，2500-325元）國內(nèi)的工資蒿金每月應(yīng)繳稅（】）企業(yè)2001年度有正式職工200人，蹄列支工資總額40。萬元，主管稅務(wù)舷核定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為人均月$00元；全年銷售收入5網(wǎng)萬元，管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待賽22萬元；（3）稅前按規(guī)定比例計提職工福利斐56萬元、工會經(jīng)費$萬元、職工教育經(jīng)斐6萬元（4）企業(yè)于2001年9月繳納稅收希納金2萬元，公益、教濟(jì)性捐贈10萬元；本年度國債利息收入2萬石要求：計算該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅稅額。調(diào)增400-200500*12=208萬調(diào)增2M500*0.0053500*0.003=4萬調(diào)J8564-86-192*（14尤-2%-1.5%）=36萬調(diào)增2萬、10萬調(diào)減2萬捐贈扣除前應(yīng)納稅所得額150-205-4-36.4-2+10-2-65405.4萬捐贈限額40S,4*3D0=12252萬捐贈扣除后應(yīng)納稅所得額408.4-10=3984萬應(yīng)納稅39