《審計學(xué)》期末復(fù)習(xí)考試模擬題及答案

1、審計學(xué)期末復(fù)習(xí)考試模擬題及答案一、試卷的題型結(jié)構(gòu)單項選擇題（20分）、多項選擇題（10分）、判斷題（10分）、簡答題（24分）、案例分析題（36分）二、主要考核知識點第一章緒論審計本質(zhì)；審計獨立性的含義與審計獨立性威脅判斷；社會審計的特點第二章審計分類主體分類、范圍分類；各種類型審計的特點第三章審計機(jī)構(gòu)、人員和準(zhǔn)則會計責(zé)任與審計責(zé)任的內(nèi)容；注冊會計師法律訴訟規(guī)避；審計基本準(zhǔn)則的理解第四章審計目標(biāo)和審計證據(jù)審計證據(jù)的特點與鑒證；審計證據(jù)證明力大小判斷與比較第五章審計方法實地盤點（現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)）、分析性復(fù)核、查詢及函證、等距抽樣第六章內(nèi)部控制內(nèi)部控制的局限性、了解、評審；不相容責(zé)任劃分；了

2、解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容；常見的不相容職務(wù)及劃分第七章審計流程審計基本流程；控制測試；實質(zhì)性測試第八章審計工作底稿、審計報告和檔案審計報告的意見類型判斷；審計報告的措辭；工作底稿的類型及內(nèi)容第九章資產(chǎn)審計應(yīng)收賬款函證的種類及其各自的適用范圍；應(yīng)收賬款肯定式函證及函證結(jié)果差異的可能原因；庫存現(xiàn)金盤點；銀行存款審計（銀行存款余額調(diào)節(jié)）；固定資產(chǎn)審計第十章負(fù)債和所有者權(quán)益審計查找未入賬應(yīng)付賬款的審計程序；審查應(yīng)交消費(fèi)稅時應(yīng)注意的事項第十一章收入、費(fèi)用和利潤審計銷售收入和銷售成本審計；財務(wù)收支進(jìn)行審計（管理費(fèi)用）審計第十二章財經(jīng)法紀(jì)審計財經(jīng)法紀(jì)審計的程序；財經(jīng)法紀(jì)審計的特點第十三章經(jīng)濟(jì)效益審計經(jīng)濟(jì)效

3、益審計具體類型與特點；基本業(yè)務(wù)收入的審計內(nèi)容第十四章內(nèi)部審計內(nèi)部審計的對象、企業(yè)管理人員的素質(zhì)審查主要包括內(nèi)容；內(nèi)部審計的特點重點章節(jié)：第一章、第三章、第四章、第六章、第九章、第十一章審計學(xué)復(fù)習(xí)題一、單項選擇題1.我國審計最早萌芽于（）A.西周B.秦漢時期C.隋唐時期D.宋朝2.“權(quán)利與義務(wù)”認(rèn)定只與_的組成要素有關(guān)。（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.會計報表C.利潤表D.現(xiàn)金流量表3.對會計師事務(wù)所和注冊會計師進(jìn)行自我教育和自我管理的單位是（）A財政部門會計司B審計署C中國注冊會計師協(xié)會D中國會計學(xué)會4.下面哪些業(yè)務(wù)屬于注冊會計師的法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦（）A.審計業(yè)務(wù)B.會計咨詢業(yè)務(wù)C.會計服

4、務(wù)業(yè)務(wù)D.資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)5.在會計報表審計中，分析程序在_中可由審計人員自行決定是否使用。（）A.審計計劃階段B.了解被審計單位及其環(huán)境C.實質(zhì)性程序D.審計報告階段6.A注冊會計師擔(dān)任某項審計業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如果在審計過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在的會計師事務(wù)所（）A.聘請相關(guān)專家B.改派其他注冊會計師C.終止該審計業(yè)務(wù)約定D.出具無法表示意見的審計報告7.及時發(fā)現(xiàn)并糾正被審計單位的錯誤與舞弊是_的責(zé)任。（）A.會計師事務(wù)所的注冊會計師B.政府審計機(jī)關(guān)的審計師C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的注冊稅務(wù)師D.被審計單位的管理當(dāng)局8.被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，是審計中所說的()A.審計風(fēng)險B

5、.審計錯誤C.重要性D.重大錯報風(fēng)險9.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于泄漏被審計單位商業(yè)秘密的是（）A.未經(jīng)委托人同意，允許法院查閱有關(guān)審計工作底稿B.未經(jīng)委托人同意，允許審計其母公司的注冊會計師查閱審計工作底稿C.未經(jīng)委托人同意，允許政府審計部門派出的檢查組查閱審計工作底稿D.未經(jīng)委托人同意，允許注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)檢查組查閱審計工作底稿10.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）A.為了進(jìn)行風(fēng)險評估程序B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險D.控制檢查風(fēng)險11.審計人員獲取的被審計單位有關(guān)人員的口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（）A.口頭證據(jù)B.書面證據(jù)C.實物證

6、據(jù)D.環(huán)境證據(jù)12.對于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款賬戶較為有效的審計方法是()A.重新計算B.觀察C.函證D.詢問13.注冊會計師對其助理人員應(yīng)當(dāng)（）A.進(jìn)行監(jiān)督和管理B.進(jìn)行約束和指導(dǎo)C.進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)D.進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)14.內(nèi)部控制制度并非越健全越好，并非控制環(huán)節(jié)越細(xì)越好，因為在內(nèi)部控制制度設(shè)計和運(yùn)行中必須受制于()A.成本最小化原則B.成本與效益原則C.效益最大化原則D.效用最大化原則15.審計程序的終結(jié)階段的主要標(biāo)志是（）A.寫出并上報審計報告B.審定審計報告C.提出審計意見書和審計決定D.建立審計檔案16.注冊會計師不得以個人名義同時在兩家或兩家以

7、上的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)之要求屬于審計人員的職業(yè)道德中的（）A.一般原則B.對客戶的責(zé)任C.對同行的責(zé)任D.其他責(zé)任17.審計人員采用系統(tǒng)隨機(jī)選樣法從8，000張憑證中選出200張作樣本，確定隨機(jī)起點憑證的編號為第35號，則抽取第5張憑證的編號應(yīng)為（）A.155號B.195號C.200號D.235號18.通過被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動及利用各生產(chǎn)要素的有效性，充分性的審核、分析、評價以進(jìn)一步合理開發(fā)生產(chǎn)能力，挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益途徑的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，評價活動稱為（）A.管理審計B.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計C.財務(wù)審計D.社會審計19.注冊會計師如遇下列情況，將不影響其發(fā)表無保留意見（）A.被審計單位要求注冊會計師只對資產(chǎn)

8、負(fù)債表而不對其他財務(wù)報表發(fā)表意見B.被審計單位拒絕其律師答復(fù)審計人員的詢問C.財務(wù)報表附注中的信息與關(guān)聯(lián)方交易有關(guān)D.對某些應(yīng)收賬款無法進(jìn)行直接函證20.世界上最早的審計準(zhǔn)則是（）A.美國的審計準(zhǔn)則試行辦法B.日本的審計準(zhǔn)則、審計實施準(zhǔn)則及審計報告準(zhǔn)則C.美國的政府的機(jī)構(gòu)、計劃項目、活動和職責(zé)的審計準(zhǔn)則D.日本審計準(zhǔn)則21.應(yīng)收賬款審計最重要的，具有決定性的步驟是（）A.詳查B.分析C.函證D.抽查22.審計人員在審計終結(jié)階段，對審計風(fēng)險進(jìn)行最終評估的根據(jù)是（）A.符合性測試的結(jié)果和其他審計證據(jù)B.審計工作底稿C.實質(zhì)性測試的結(jié)果和其他審計證據(jù)D.審計報告23.被審計單位對審計結(jié)論表示不滿時應(yīng)

9、向上級審計機(jī)關(guān)提出（）A.復(fù)核B.復(fù)審C.復(fù)議D.起訴24.在審計報告意見段中使用了“除上述問題待定以外”的專業(yè)術(shù)語，這種報告意見為（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意見25.注冊會計師從事法定業(yè)務(wù)出具的審計報告一般不是（）A.短式審計報告B.祥式審計報告C.公開目的審計報告D.標(biāo)準(zhǔn)審計報告26.建立總賬與明細(xì)帳，總賬與日記帳定期核對制度屬于（）A.會計記錄控制B.職責(zé)分工控制C.資產(chǎn)記錄控制D.資產(chǎn)接觸控制27.審計人員對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實地觀察的主要目的是（）A.確定固定資產(chǎn)的存在性B.確定固定資產(chǎn)入賬的準(zhǔn)確性C.確定固定資產(chǎn)的現(xiàn)行價值D.確定固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬28

10、.審查商品銷售收入時應(yīng)注意，采用托收承付結(jié)算方式的商品銷售，其收入確認(rèn)的時點為（）A.將發(fā)票賬單和提貨單交給對方時B.收到代銷單位的代銷清單時C.收到貨款或取得收取貨款的權(quán)利時D.發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)時29.如果被審單位用盈余公積分配股利，審查時應(yīng)注意，在分配股利后企業(yè)法定盈余公積不得低于注冊資本的（）A.6%B.10%C.25%D.50%30.審查被審單位所開出的銷售發(fā)票是否連續(xù)編號的目的主要是證實（）A.銷售收入入賬的正確性B.銷售的授權(quán)是否適當(dāng)C.是否有漏開發(fā)票或重復(fù)開票的行為D.是否按月對賬二、多項選擇題1.下列各項中屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（）A.審計業(yè)務(wù)約定書B.審計計劃C.符合性

11、測試工作底稿D.實質(zhì)性測試工作底稿E.重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議2.下列屬于否定意見的專業(yè)術(shù)語的是（）A.除上述問題造成的影響外B.由于受前段所述事項的影響C.由于上述問題造成的重大影響D.由于無法實施必要的審計程序E.除存在上述問題以外3.審計人員審查應(yīng)交消費(fèi)稅時應(yīng)注意的事項是（）A.計稅依據(jù)是否與增值稅依據(jù)相同B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品是否分別核算，無法分別核算時，按加權(quán)平均稅率確定C.是否及時足額交納稅款D.會計核算是否正確E.減免是否符合規(guī)定4.社會審計的特點是（）A.審計的獨立性B.審計的委托性C.審計的強(qiáng)制性D.審計的有償性E.審計的無償性5.會計報表中的“管理費(fèi)用：2500元”項目表達(dá)

12、了管理當(dāng)局對下列哪些項的認(rèn)定或承諾?（）A.管理費(fèi)用發(fā)生B.管理費(fèi)用的正確余額是2500元C.所有應(yīng)報告的費(fèi)用均已包括D.所有費(fèi)用均為本企業(yè)的費(fèi)用E.所有費(fèi)用均已在報表上恰當(dāng)披露6.下列證據(jù)中屬于書面證據(jù)的有（）A.董事會會議記錄B.審計人員詢問有關(guān)人員后，對回答所作的記錄C.會計憑證D.通過盤點取得的存貨數(shù)量的證據(jù)E.采購合同7.我國社會審計對會計報表審計的總目標(biāo)是（）A.公允性B.效益性C.合規(guī)性D.合法性E.真實性8.關(guān)于現(xiàn)金內(nèi)部控制正確的有（）A.他人未經(jīng)授權(quán)不得接近現(xiàn)金B(yǎng).及時將收到的支票送存銀行C.不得以收抵支D.支票的簽發(fā)和保管應(yīng)由同一人負(fù)責(zé)E.支票應(yīng)根據(jù)簽發(fā)時間另行編號9.以下

13、屬于財經(jīng)法紀(jì)審計對象的有（）A.偷稅漏稅B.亂攤派和亂收費(fèi)C.嚴(yán)重瀆職D.巧立名目，濫發(fā)獎金E.盜竊國家財產(chǎn)10.在確定應(yīng)稅所得額時，審計人員應(yīng)注意（）A.企業(yè)的收入總額是否計算正確B.扣除項目是否正確C.使用稅率是否正確D.是否使用應(yīng)付稅款法E.所得稅的會計處理是否正確三、判斷題1.注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)，均應(yīng)遵照執(zhí)行獨立審計準(zhǔn)則。（）2.注冊會計師全科合格者并不等于已經(jīng)成為注冊會計師。（）3.審計人員盤點庫存現(xiàn)金和存貨時，一般說來，為了便于盤點工作的進(jìn)行，應(yīng)事先通知出納和保管人員作好準(zhǔn)備工作。（）4.如果注冊會計師未能查出被審計單位會計報表中的錯報、漏報，則必須承擔(dān)法律責(zé)任。（）5.注冊會計師

14、實施會計報表審計的范圍，應(yīng)限于約定的會計報表報告期內(nèi)的有關(guān)事項。（）6.審計證據(jù)獲得其他機(jī)構(gòu)或個人的承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性。（）（）（）8.注冊會計師在執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)該對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解。（）9.當(dāng)累計尚未更正錯報額接近重要性水平時，注冊會計師應(yīng)考慮通過擴(kuò)大審計程序或要求管理當(dāng)局就已確定的錯報調(diào)整會計報表，以降低審計風(fēng)險。（）10.否定意見是指與無保留意見相反，注冊會計師提出否定會計報表公允反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的審計意見。（）四、簡答題1.簡要論述注冊會計師如何規(guī)避法律訴訟。2.簡述應(yīng)收賬款函證的種類及其各自的適用范圍

15、。3.就大中型企業(yè)而言，固定資產(chǎn)應(yīng)建立哪些內(nèi)部控制制度?4.注冊會計師應(yīng)從哪六方面了解被審計單位及其環(huán)境？5.L注冊會計師在對F公司2007年度會計報表進(jìn)行審計時，收集到以下三組審計證據(jù)：（1）收料單與購貨發(fā)票；（2）電腦打印的應(yīng)收賬款明細(xì)賬與應(yīng)收賬款詢證函的回函；（3）工資計算單與工資發(fā)放單；（4）購貨發(fā)票與銷售發(fā)票。要求：請分別說明每組審計證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。6.X銀行擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會計師事務(wù)所審計其2006年、2007年度會計報表，雙方于2007年底簽定審計業(yè)務(wù)約定書。假定ABC會計師事務(wù)所及其審計小組成員與X銀行存在以下情況：（1）ABC會計師事

16、務(wù)所與X銀行簽訂書約定：審計費(fèi)用為1500000元，銀行在會計師事務(wù)所提交審計報告時支付50%的審計費(fèi)用，剩余的50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付；（2）2007年7月，ABC會計事務(wù)所按照正常借款程序和條件，向X銀行以抵押方式借款10000000元，用于購置辦公用房；（3）審計小組成員D注冊會計師的妻子自2004年度起一直擔(dān)任X銀行的會計員。（4）由于計算機(jī)專家李先生曾在V商業(yè)銀行信息部工作，且參與了其現(xiàn)行計算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計，ABC會計師事務(wù)所特聘請李先生協(xié)助測試V商業(yè)銀行的計算機(jī)信息系統(tǒng)。要求：請分別上述情況，判斷ABC會計師事務(wù)所和相關(guān)注冊會計師的獨立性是否會受到損害，并簡要說明理由

17、。7.簡要說明社會審計中的會計責(zé)任和審計責(zé)任的內(nèi)容。8.簡要說明注冊會計師簽發(fā)無保留意見的條件。9.簡要說明內(nèi)部審計的特點。五、案例分析1.2006年6月30日下午5：00，由審計人員參加的現(xiàn)金清點小組，盤點了某機(jī)械廠的庫存現(xiàn)金，當(dāng)日的現(xiàn)金日記賬已登記完畢，結(jié)出的現(xiàn)金余額為1713元，清點結(jié)果如下：(1)現(xiàn)金實有數(shù)：100元幣8張2元幣3張50元幣6張1元幣2張10元幣11張1角幣30張5元幣10張2分幣8枚(2)清點過程中還發(fā)現(xiàn)有下列原始憑證未制單入賬：供應(yīng)科小王2006年6月15日借支差旅費(fèi)300元，已經(jīng)批準(zhǔn)。某會計借款條一張，日期為2006年4月28日，金額80元，未經(jīng)批準(zhǔn)，用途不明。外

18、地匯款單一張，匯出日期為6月22日，未解繳銀行，金額120元。本市甲單位開出6月25日轉(zhuǎn)賬支票一張，金額270元，已于當(dāng)日解繳銀行，由于印章不全退回，未作處理。(3)經(jīng)查對原始憑證和其他記錄，還發(fā)現(xiàn)下列兩筆業(yè)務(wù)：6月20日從銀行提取現(xiàn)金200元，作備用金，現(xiàn)金日記賬上沒有記錄。6月23日廠部辦事員小張借支現(xiàn)金240元，購置辦公用品，已經(jīng)批準(zhǔn)，忘記入賬。(4)某臨時工因病未領(lǐng)工資194元，單獨包封。(5)郵票5.6元，系供應(yīng)科購人，做寄發(fā)郵件用，已在供應(yīng)科備用金內(nèi)列支。(6)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額為1200元。要求：(1)根據(jù)清點結(jié)果，編制庫存現(xiàn)金盤點表。(2)指出該廠庫存現(xiàn)金管理中存在的問題，

19、并提出處理意見。2.審計人員在審查某企業(yè)的2006年銷售收入和銷售成本時，發(fā)現(xiàn)如下問題。(1)該企業(yè)在2006年12月30日開出一張銷售發(fā)票，并根據(jù)這一發(fā)票確認(rèn)銷售收入10，000元，對應(yīng)科目為應(yīng)收賬款，但實際發(fā)出貨物，結(jié)轉(zhuǎn)成本是在2007年1月5日。(2)在抽查會計憑證時，審計人員發(fā)現(xiàn)以下兩筆會計分錄：借：銀行存款20000貸：產(chǎn)成品20000借：其他應(yīng)收款30000貸：產(chǎn)成品30000(3)2006年12月29日，企業(yè)收到客戶因質(zhì)量問題退回的產(chǎn)品200件。單價50元，單位成本為40元，未作賬務(wù)處理。(4)2006年12月30日，該企業(yè)向其不獨立核算的銷售網(wǎng)點發(fā)出產(chǎn)品100件，未作賬務(wù)處理。

20、要求：分析以上問題并提出處理意見。3.在對某工業(yè)企業(yè)2006年度的財務(wù)收支進(jìn)行審計的過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)企業(yè)將提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失2萬元，作為補(bǔ)提折舊，計入管理費(fèi)用。(2)該企業(yè)在2006年12月30日發(fā)出產(chǎn)品一批，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本30000元，但相應(yīng)的銷售收入40000元在2007年1月6日才入賬。(3)該企業(yè)本年購入材料時發(fā)生的外地運(yùn)雜費(fèi)計100000元，均在發(fā)出時計入管理費(fèi)用。(4)2006年12月份，預(yù)付2002年度廠房租金時，全部計入當(dāng)期制造費(fèi)用計120000元。(5)固定資產(chǎn)出租收入計入營業(yè)外收入金額為6000元。(6)向投資者分配利潤時，借記“本年利潤”，貸記“應(yīng)付

21、利潤”，金額為80000元。要求：(1)分析說明該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理是否正確；(2)如果有錯誤，請?zhí)岢稣{(diào)賬意見。4.指出下列職務(wù)中哪些屬于不相容職務(wù)?(1)授權(quán)執(zhí)行某項業(yè)務(wù)；(2)審查某項業(yè)務(wù)；(3)保管某項財產(chǎn)物資業(yè)務(wù)；(4)記錄明細(xì)賬；(5)記錄日記賬；(6)記錄總賬；(7)進(jìn)行賬實核對；(8)執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；(9)記錄某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；(10)記錄某項財產(chǎn)物資業(yè)務(wù)。5.審計人員在對某企業(yè)銀行存款進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2006年6月30日銀行存款日記賬賬面余額為697850元，銀行對賬單余額為846629元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)6月29日，銀行收到甲單位匯來的購貨款100，000

22、萬元，銀行已入賬，企業(yè)尚未入賬。(2)6月18日，企業(yè)將15300元現(xiàn)金存入銀行，6月23日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票15300元支付貨款。銀行對賬單上有此兩筆記錄，但企業(yè)銀行日記賬上卻無此記錄。(3)6月30日銀行計算該企業(yè)存款利息為10729元，銀行已入賬，企業(yè)尚未入賬。(4)6月30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，計20，000元企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬。要求：(1)根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(2)指出可能存在的問題，提出審計意見。6.審計人員在審查宏進(jìn)機(jī)床廠2006年12月份管理費(fèi)用明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)如下情況：(1)駕駛員違章罰款200元；(2)未按期交納稅金而支付的滯納金1000元；(3)房屋

23、大修理領(lǐng)用木材6000元；(4)廣告費(fèi)支出2400元；(5)利息支出5000元；(6)租入包裝物押金12000元；(7)支付2007年財產(chǎn)保險費(fèi)3000元。要求：指出上述情況所存在的問題，并提出處理意見。7.某注冊會計師2006年3月5日完成對凱地公司截止到2005年12月31日止的會計報表審計的全部外勤工作。并將于3月10日向委托人提交報告，經(jīng)復(fù)核，假定發(fā)現(xiàn)公司存在以下問題或需說明的事項：(1)應(yīng)收賬款無法實施函證程序，也無法使用替代程序，且數(shù)額巨大。(2)該公司曾因擔(dān)保問題于2005年8月份受到另一家公司的起訴。2006年1月25日，法院判決該公司替被擔(dān)保人償付貨款100萬元，但該公司拒絕

24、調(diào)整2005年的會計報表。(3)2006年1月股價開始下降。如果該公司于2006年3月5日出售所持有A公司股票，將導(dǎo)致800萬元的損失，公司認(rèn)為無須調(diào)整2005年報表，但在附注中作了說明。(4)該公司擁有一幢房產(chǎn)，由于房地產(chǎn)市場看好，其價大幅增值。因該房產(chǎn)金額很大，公司堅持在報表中以市值列示。要求：就上述4種情況，應(yīng)建議審計師分別出具何種類型的審計報告?并說明理由。答案：一、單項選擇題15：AACAC610：BDCBC1115：ACDBA1620：CBBCA2125：CCBBB2630：BADCC二、多項選擇題1.CD2.BC3.ABCD4.ABD5.ABCDE6.ACE7.AD8.ABC9.

25、ABCD10.ABCE三、判斷題15：FTFFF610：TFFFT三、簡答題1.簡要論述注冊會計師如何規(guī)避法律訴訟。答：注冊會計師避免法律訴訟的具體措施，可以概括為以下幾點：(一)嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求；(二)建立、健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度；(三)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書；(四)審慎選擇客戶；(五)深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)；(六)提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險；(七)聘請熟悉注冊會計師法律責(zé)任的律師；2.簡述應(yīng)收賬款函證的種類及其各自的適用范圍。答：應(yīng)收賬款函證可分為積極式函證和消極式函證兩類，積極函證又稱肯定式函證，消極函證又稱否定式函證；積極式函證適用于個別賬戶的欠款金額較大，注冊

26、會計師有理由相信欠款可能存在爭議、差錯等問題；消極式函證適用于重大錯報風(fēng)險估計為低水平，涉及大量余額較小的賬戶，預(yù)期不存在大量的錯誤和沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證等情況。3.就大中型企業(yè)而言，固定資產(chǎn)應(yīng)建立哪些內(nèi)部控制制度?(1)不相容職務(wù)的分離：固定資產(chǎn)購買和處置的授權(quán)、執(zhí)行和記錄應(yīng)由不同部門和人員負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)應(yīng)明確責(zé)任。(2)固定資產(chǎn)的賬簿記錄：企業(yè)對固定資產(chǎn)的增加、減少和日常核算都應(yīng)該建立起嚴(yán)格的審查和記錄制度。企業(yè)凡有固定資產(chǎn)增加，都必須在收到時填制憑證，并由有關(guān)單位和部門辦理驗收交接并填制交接憑證。(3)編制固定資產(chǎn)年度預(yù)算：由于固定資產(chǎn)交易金額巨大，使用期限長，

27、所以企業(yè)對于固定資產(chǎn)要采用編制年度預(yù)算的方式進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)預(yù)算每年由企業(yè)的預(yù)算部門編制，經(jīng)企業(yè)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后予以執(zhí)行。固定資產(chǎn)預(yù)算一定要嚴(yán)格執(zhí)行，偏離預(yù)算的任何差異一定要經(jīng)過授權(quán)。對于未經(jīng)過授權(quán)的預(yù)算差異事后要查明原因。(4)明確規(guī)定資本性支出和收益支出的合理標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點，規(guī)定資本性支出和收益性支出的標(biāo)準(zhǔn)，并保持該項會計政策的一貫性。(5)定期盤點固定資產(chǎn)：企業(yè)通過盤點固定資產(chǎn)可以了解固定資產(chǎn)的實存情況和使用情況，以便及時采取措施，堵塞漏洞，加強(qiáng)管理，保證企業(yè)資產(chǎn)的完全和正常使用。如發(fā)生盤盈、盤虧，審計人員一定要查明原因，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)在固定資產(chǎn)保管、使用等環(huán)節(jié)中存在的問題。4.

28、注冊會計師應(yīng)從哪六方面了解被審計單位及其環(huán)境？答：（1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（2）被審計單位性質(zhì)；（3）被審計單位對會計政策的選擇與運(yùn)用；（4）被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險；（5）被審計單位業(yè)績的衡量和評價；（6）被審計單位的內(nèi)部控制。5.L注冊會計師在對F公司2007年度會計報表進(jìn)行審計時，收集到以下三組審計證據(jù)：（1）收料單與購貨發(fā)票；（2）電腦打印的應(yīng)收賬款明細(xì)賬與應(yīng)收賬款詢證函的回函；（3）工資計算單與工資發(fā)放單；（4）購貨發(fā)票與銷售發(fā)票。要求：請分別說明每組審計證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。答（1）購貨發(fā)票比收料單可靠。這是因為購貨發(fā)

29、票來自于公司以外的機(jī)構(gòu)或人員，而收料單是公司自行編制的。（2）回函比電腦打印的應(yīng)收賬款明細(xì)賬更可靠。因為回函已經(jīng)經(jīng)企業(yè)外部人員的確認(rèn)和證明，而明細(xì)賬僅僅是內(nèi)部的證據(jù)，需要審計人員核實。（3）工資發(fā)放單比工資計算單可靠。這是因為工資發(fā)放單需經(jīng)會計部門外的工資領(lǐng)取人簽字確認(rèn)，而工資計算單只在會計部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。（4）購貨發(fā)票更可靠，因為購貨發(fā)票來至于被審計單位外部，而銷貨發(fā)票是被審計單位內(nèi)部填制的。6.X銀行擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會計師事務(wù)所審計其2006年、2007年度會計報表，雙方于2007年底簽定審計業(yè)務(wù)約定書。假定ABC會計師事務(wù)所及其審計小組成員與X銀行存在以下情況：（1）ABC會計師事務(wù)所與X銀行簽訂書約定：審計費(fèi)用為1500000元，銀行在會計師事務(wù)所提交審計報告時支付50%的審計費(fèi)用，剩余的50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付；（2）2007年7月，ABC會計事務(wù)所按照正常借款程序和條件，向X銀行以抵押方式借款10000000元，用于購置辦公用房；（3）審計小組成員D注冊會計師的妻子自2004年度起一直擔(dān)任X銀行的會計員。（4