計算分析題和案例分析題不含答案1

1、1、X有限公司20X8年9月30日有關(guān)總賬和明細(xì)賬的余額如下表賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益余額借或貸余額庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸16000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借6900-丙公司貸75000應(yīng)收賬款借80000-丁企業(yè)借23000-甲公司借120000預(yù)收賬款貸5500-乙公司貸40000-C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費貸14500預(yù)付賬款借12000長期借款貸200000（1）應(yīng)收賬款 （ ）元 （2）資產(chǎn)合計 （ ）元 （3）應(yīng)付賬款（ ）元（4）預(yù)收賬款（ ）元 （5）流動負(fù)債（ ）元2、某企業(yè)擬出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）該建筑

2、物原值3000000元，已經(jīng)計提折舊450000元，將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。（2）以現(xiàn)金支付有關(guān)清理管理費用20000元。（3）出售價格為2800000元，以通過銀行收回款項。（4）計提應(yīng)交營業(yè)稅140000元（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)會計分錄。3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20X9年5月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（1）從銀行提取現(xiàn)金10萬元(2)向購貨單位發(fā)出產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票所列價款500萬元，增值稅額85萬元共，計585萬元。原已向購貨單位預(yù)收貸450萬元，不足部分購貨單位以銀行存款補付，該批產(chǎn)品實際成本300萬元。(3) 購入A材料900千克，每千克

3、0.5萬元，保險費26萬元。增值稅76.5萬元，相關(guān)款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫。(4) 本月領(lǐng)用材料1800萬元，其中制造產(chǎn)品領(lǐng)用1200萬元，車間一般耗用400萬元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用200萬元。(5) 本月計提固定資產(chǎn)折舊260萬元，其中，車間使用的固定資產(chǎn)計提折舊200萬元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)計提折舊60萬元。要求：根據(jù)以上材料，逐筆編制相應(yīng)的會計分錄。（案中的金額單位用萬元表示）4 、20x8年1月1日，甲公司從銀行存款借入資金700000元。借款期限為2年，年利率為7% (每年末付息一次，不計復(fù)利，到期還本)，所借款項已存入銀行20x8年1月20日，甲公司用該借

4、款購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款2000000元，增值稅額為34000元，設(shè)備于當(dāng)日投入使用。該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計可使用10年，預(yù)計報廢時的凈殘值為50000元。要求： 1、 編制甲公司借入長期借款的會計分錄2、 編制甲公司購入生產(chǎn)設(shè)備的會計分錄3、 編制甲公司按月計提長期借款的會計分錄4、 編制甲公司按月計提固定資產(chǎn)會計分錄5、 計算甲公司20x8年12月31日固定資產(chǎn)賬面價值5、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。固定不考慮其他相關(guān)稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實際成本核算，在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。20X9年度，A公司相關(guān)經(jīng)

5、濟業(yè)務(wù)和事項如下：（1）2月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元。（2）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。（3）10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。（4）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6萬元，銷售商品過程中發(fā)生的保險費14萬元、本計入損益的利息費用及銀行手續(xù)費合計4萬元。（5）

6、計算確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅53.75萬元，假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素要求：逐筆編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）6.甲公司22、09年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)1.2日，向A公司購入材料一批，價款100000元，增值稅17000元，材料驗收入庫，款項尚未支付2.3日，；以；銀行存款支付上述款項3.接供電部門通通知，本月應(yīng)付電費58000元，其中生產(chǎn)車間電費42000元，行政管理部門電費16000元4.5日與B公司簽訂商品銷售合同，銷售價款200000元，增值稅34000元。按合同約定，B公司先通過銀行轉(zhuǎn)賬；預(yù)付100000元。余款在貨物；驗收后付清5.22日，發(fā)出商品，同日

7、收到B公司補付的貨款要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄7.X公司2008年12月31日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的期末余額如下:總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1895銀行存款129800應(yīng)收賬款4000壞賬準(zhǔn)備200原材料72500庫存商品62000生產(chǎn)成本18000固定資產(chǎn)358700累計折舊24700無形資產(chǎn)20000累計攤銷3500預(yù)收賬款8500短期借款27500應(yīng)付賬款23000預(yù)付賬款5000長期借款200000實收資本350000盈余公積18095利潤分配16400合計671895671895有關(guān)明細(xì)賬余額：單位：元賬戶名稱余額方向金額應(yīng)收賬款借4000A公司

8、借5500B公司貸1500預(yù)收賬款貸8500A公司貸10000B公司借1500預(yù)付賬款借5000A公司借6200B公司貸1200應(yīng)付賬款貸23000G公司貸23000補充資料，長期借款中持于；一年內(nèi)到期的長期借款為60000元要求：根據(jù)上述資料，計算X公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的下列項目余額1. 應(yīng)收賬款（）元2. 資產(chǎn)合計（）元3. 應(yīng)付賬款（）元4. 預(yù)收賬款（）元5. 流動負(fù)債合計（）元9.請偏制下1，列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計分錄。（1）乙公司從國內(nèi)購入一條先進(jìn)生產(chǎn)流水線，價款為500萬元，增值稅金為85萬元，運輸費和保險費8萬元，公司開出期限為60天的商業(yè)承諾匯票一次性支付價及運

9、輸?shù)?93萬元。(2)流水線運抵公司后，請專業(yè)安裝公司進(jìn)行安裝調(diào)試，共通過開戶銀行支付2萬元，生產(chǎn)流水線經(jīng)過試運行，開始正常生產(chǎn)。（5）司因受水災(zāi)而損損一座倉庫，該公司原價為400萬元，已計提120萬元，未計提值準(zhǔn)備。（6）毀損倉庫發(fā)生的清理費用1.2萬元，以現(xiàn)金支付。經(jīng)保險可定應(yīng)賠償損失150萬元，尚未收到賠款。（7）倉庫清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費用。10、A公司銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品材料銷售價款中均不含增值稅。A公司材料和產(chǎn)品成品均按實際成本核算，其銷售成品與銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)。B公司A公司的子公司。A公司對B公司的投資占B公司有表決權(quán)資本的10%。A公司對B

10、公司的投資采取權(quán)益性核算A公司2009年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5.1萬元，原材料實際成本30萬元。材料已驗收入庫。公司開出、承兌商業(yè)匯票。（2） 銷售給B公司一批產(chǎn)品，銷售價款4萬元，作品成本3.2萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到（3） 對外銷售一批材料，銷售價款2.6萬元，材料實際成本1.8萬元。材料已經(jīng)發(fā)出，并已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票?？铐椧呀?jīng)收到，并存入銀行。11、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，采用備抵法核算壞賬。20X8年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為200萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目代方余

11、額為25萬元。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50萬元，增值稅額8.5萬元。甲企業(yè)已將商品運抵乙企業(yè)，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬元。(2) 12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。（3）12月21日，收到乙企業(yè)的銷貨款30萬元，存入銀行。（4）12月3日，甲企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試。預(yù)計其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為170萬元。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相關(guān)會計分錄12、甲公司20X9年2月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6000元。（2）分配本月工資費

12、用21000元(其中，生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資6000元（3）計提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1000元。(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用7000元，計入產(chǎn)品成本（5）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元要求：根據(jù)上述材料，逐筆編制相關(guān)會計分錄13、甲公司20X8年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤為150萬元，本年利潤總額為400萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整因素(2)按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（3）向投資者宣告分配利潤40萬元要求：(1) 計算甲公司本期所得稅費用；(2) 編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費用的會計分錄(3) 編制甲公司提取盈

13、余公積的會計分錄(4) 編制甲公司宣告分配利潤的會計分錄(5) 計算年末未分配利潤（答案中的金額單位用萬元表示）14、資料：（一）XYZ公司2008年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（1）20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票日8800元（2）21日，開出支票#05130用以支付購入材料的貨款20000元（3）23日，開出支票#05131支付購料運雜費1000元（4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元（5）28日，開出支票#05132，支付公司日常辦公費用2500元（6）30日，開出支票#05133支付下半年的房租9500元（7）31日，銀行存款日記賬的賬面余額為24180元（二）

14、銀行對賬單所列XYZ公司7余額20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）20日，結(jié)算XYZ公司的銀行存款利息1523元（2）22日，收到XYZ公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票日8800元（3）23日，收到XYZ公司開出的支票#05130金額為20000元（4）25日，銀行為XYZ公司代付水電費3250元（5）26日，收到XYZ公司開出的支票#05131金額為1000元（6）29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5600元（7）31日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為299433元。要求：根據(jù)上述資料，代KYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制公司：XYZ公司 2008年7月31日 單位：元項

15、目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額241800銀行對賬單余額244433加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（1）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（3）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計3250減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（4）調(diào)節(jié)后余額（2）調(diào)節(jié)后余額（5）15.甲公司為2，增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需W材料按實際成本核算20X9年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：（1）6月6日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為163萬元，增值稅額27.71萬元，對方代墊保險費0.4萬元。材料已驗收入庫。（2）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料，并驗收入庫。投資

16、合同約定該批原材料價值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額）為1415萬元，增值稅進(jìn)項稅額為240.55萬元，乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。（3）6月20日，銷售W材料，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為171萬元，增值稅額為29.07萬元，款項已經(jīng)由銀行收妥。該批W材料實際成本為168萬元。（4）6月30日，因自然災(zāi)害毀損W材料14萬元，該批材料購入時支付的增值稅為2.38萬元。經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償10萬元，款項尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。（5）6月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料560萬元，車間管理部門領(lǐng)用W材料196萬元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用W材料1

17、26萬元。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）17XYZ公司2008年11月30日銀行存款日記賬為128600元，銀行對賬單的存款余額為141420元，經(jīng)過雙方逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項：（1）公司因購買設(shè)備開出205#轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為11700元，公司已入賬，但持票人尚未不到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)（2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為9360元，將支票送存銀行后公司做收入入賬。但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)（3）公司委托銀行代收外地銷貨款14040元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知（4）計算借款利息3560元，銀行已支付。但是公司尚未

18、收到付款通知要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年11月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額128600銀行對賬單余額141420加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（1）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（3）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計3560減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（4）調(diào)節(jié)后余額（2）調(diào)節(jié)后余額（5）18根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆編制相關(guān)的會計分錄甲公司2009年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2日，向A公司購入材料一批，價款100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫，款項尚未支付（2）3日，以銀行存

19、款支付上述款項（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費58000元，其中生產(chǎn)車間費用42000元行政管理部門電費16000元（4）5日，與B公司簽訂商品銷售合同，銷售價款200000雹，增值稅34000元，按照合同約定，B公司先通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付100000元，余款在貨物驗收后付清（5）22日，發(fā)出商品，同日收到B公司補付的欠款19X公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1月至11月累計發(fā)生額借方貨方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費用26001

20、0000營業(yè)稅金額及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財務(wù)費用300030000管理費用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則X公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業(yè)收入 （ ）元（2） 營業(yè)成本（ ）元（3） 營業(yè)利潤（ ）元（4） 利潤總額（ ）元（5） 凈利潤（ ）元（本題分?jǐn)?shù)10分）20. 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費，該公司2009年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）對外銷售A產(chǎn)品

21、一批，開具的則是專用發(fā)票上注明的售價為160 000元，增值稅稅額為27 200元，商品已發(fā)出，款項尚未收回，該批商品的成本為100 000元。（2）對外銷售B產(chǎn)品一批，開具的則是專用發(fā)票上注明的售價為80 000元，增值稅稅額為13 600元。商品已發(fā)出，貨款也已全額收到并存入銀行。該批商品的成本為56 000元。(3) 與運輸公司結(jié)算本月商品銷售過程中發(fā)生的運輸費5 000元，以銀行存款支付。 （4）以現(xiàn)金支付職工工資45 000元。（5）對外銷售多余材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價是10 000元，增值稅額為1 700元，款項尚未收到，該批原材料的實際成本為8000元。要求：根據(jù)上

22、述資料，逐筆編制相關(guān)的會計分錄。（本題分?jǐn)?shù)10分）21.X公司2008年12月份的失算平衡表如下：試算平衡表2008年12月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000庫存商品56800存貨跌價準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款24100預(yù)收賬款4500長期借款100000實收資本450000盈余公積4500本年利潤53000合計675870675870補充資料：1、 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45000元。2、 應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況

23、為： 應(yīng)收賬款A(yù)公司 貸方余額5800 應(yīng)收賬款B公司 借方余額270003、 應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 應(yīng)收賬款A(yù)公司 貸方余額5800 應(yīng)收賬款B公司 借方余額270004、 預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 預(yù)收賬款E公司 貸方余額4500要求：請根據(jù)上述資料，計算X公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報表項目的期末數(shù)。（1） 應(yīng)收賬款（）元；（2） 存貨（）元；（3） 流動資產(chǎn)合計（）元；（4） 預(yù)收賬款（）元；（5） 流動負(fù)債合計（）元。（本題分?jǐn)?shù)10分）22.資料：XYZ公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正

24、確）：（1）XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期 摘要 金額12月29日 開除轉(zhuǎn)賬支票#0510，支付購料款 28 50012月30日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#1110 35 50012月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#0511，支付運輸費 1 40012月30日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#870 5 600月末余額 89 500（2）銀行對賬單的記錄：日期 摘要 金額12月30日 轉(zhuǎn)賬支票#0510 28 50012月31日 代付電費 50012月31日 存入轉(zhuǎn)賬支票#1110 35 50012月31日 存款利息 21012月31日 收回托付的貨款 12 000月末余額 97 010要求：根據(jù)上述資料，編制

25、XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬89500銀行對賬單余額97010加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（3）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計500減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）第二部分1、 甲公司為，增值稅一般納稅人，20X9年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)（1）3月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800000元，增值稅額為136000元，商品已發(fā)出，貨款尚未收到。該批商品的成本為60

26、000元。（2）3月10日，銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅額為10200元，款項已由銀行收訖。該批原材料的實際成本為34000元。（3）3月份，銷售部門發(fā)生費用340000元。其中，銷售人員薪酬250000元，銷售部專用辦公設(shè)備折舊費90000元（4）3月份，行政管理部門發(fā)生費用210000元，其中，行政人員薪酬100000元，行政部門專用辦公設(shè)備折舊費35000元，報銷行政人員差旅費25000元（假定報銷人未預(yù)借差旅 費）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50000元（以銀行存款支付）（5）3月31日，發(fā)生公益性捐贈40000元，通過銀行轉(zhuǎn)帳支付要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)分計

27、分錄 2.某企業(yè)乙擬2，出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）該建筑物原值3000000元，已經(jīng)計提折舊450000元。將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理（2）以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費用20000元（3）出售價格為2800000元，已通過銀行收回款項（4）計提應(yīng)交營業(yè)稅140000元（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)分計分錄3甲公司2008年4月30日銀行對賬單的存款金額為269000元，4月底公司與銀行往來的其 資料如下：（1）4月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36800元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。（2）本公司當(dāng)月的水電費用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。（3

28、）本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48320元未兌現(xiàn)。（4）本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似保疚唇拥酵ㄖ?。?）、公司委托銀行代收的款項100000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款賬戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)節(jié)后核對相符要求：請代甲公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。4、20X82、年8月1日，甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上著名的售票假為400000元，增值稅額68000元。甲公司已將商品抵運乙公司，貨款尚未收到。該批商品成本為280000元。20X8年12月31日，甲公司對應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行

29、減值測試，預(yù)計其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為350000元。20X9年1月15日，甲公司收到乙公司通過銀行轉(zhuǎn)帳來的款項350000元。要求：（1） 編制甲公司確認(rèn)商品銷售收入的會計分錄（2） 編制甲公司接轉(zhuǎn)商品銷售成本的會計分錄（3） 編制甲公司20X8年12月31日應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的金額（4） 編制甲公司計提壞賬準(zhǔn)備的分錄（5） 編制甲公司收回款項的夸獎分錄5、XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為54000元，與收到的銀行對賬單的存款余額不符，經(jīng)核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬款，資料如下：（1）、9月28日，XYZ公司開除一張金額為3500元的轉(zhuǎn)帳支票用以制服供貨方貨款，

30、但工供貨方尚未持支票到銀行兌現(xiàn)（2）9月29日，XYZ送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)帳支票2100元，因?qū)Ψ酱婵钣囝~不足而被退票而公司未接到通知（3）9月30日XYZ公司當(dāng)月的水電費用750元銀行已代以支付，但公司未接到付款通知而尚未入帳，（4）9月30日，銀行計算應(yīng)付給XYZ公司的存款利息120元，銀行已入帳，而公司尚未收到收款通知（5）XYZ公司委托代收的款項14000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入帳。（6）9月30日，XYZ公司收到購貨方轉(zhuǎn)帳支票一張，金額為6000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入帳。要求：完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6、甲公司21、09年9月發(fā)生以下經(jīng)濟

31、業(yè)務(wù)：（1）、2日，向A公司購入材料一批價款100000元，增值稅17000元，材料以驗收入庫，款項尚未支付（2）3日，以銀行存款支付上述款項（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費58000元，其中生產(chǎn)車間電費42000元，行政部門電費160000元（4）5日，與B公司簽訂商品銷售合同，銷售貨款200000元，增值稅34000元，按照合同約定，B公司現(xiàn)通過銀行轉(zhuǎn)帳預(yù)付100000元，余款在貨物驗收后付清（5）5、22日，發(fā)出商品，同日收到B公司補付的欠款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)逐筆編制相關(guān)會計分錄7、20X9年3月至5月，甲上市公司發(fā)出的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1

32、000萬元，款項已通過開戶行轉(zhuǎn)入D證券公司銀行帳戶（2）3月2日，委托D證券公司購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，去的價款為825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費。要求：（1） 編制甲公司劃出投資款的會計分錄（2） 編制甲公司購入股票的會計分錄（3） 編制甲公司制服交易費用的會計分錄（4） 編制甲公司出售股票的會計分錄8、甲公司6月份法師一下業(yè)務(wù)：（1）6月2日，用銀行存款購入某上市公司股票20000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費用360元，甲公司將其劃分為交易性金融資料進(jìn)行核算

33、。（2）、6月4日，銷售一批商品，開具的增值是 專用發(fā)票上注明的售價為800000元，增值稅額為136000元，商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行，該批商品的成本為600000元。（3）、6月10日，用銀行存款實際支付職工工資100000元。（4）、6月28日，計算分配職工工資150000元，其中，生產(chǎn)工人工資100000元。車間管理人員工資20000元，企業(yè)管理工資30000元。（5）、6月30日，計提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設(shè)備折舊10000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐步編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（本題分?jǐn)?shù)：10分）9、20X9年3月1

34、2日，甲公司與乙公司簽訂原材料采購合同，先乙公司采購材料6000噸，每噸單價30元，所需支付的款項總額180000元。合同約定，合同訂立之日，甲公司向乙公司預(yù)付貨款的40%，驗收貨物后補付其余款項。當(dāng)日，甲公司以銀行存款預(yù)付貨款。20X9年4月30日，甲公司收到乙公司發(fā)了的材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為180000元，增值稅額為30600元。次日，甲公司以銀行存款補付其余款項。根據(jù)甲公司“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，20X9年5月，生產(chǎn)車間產(chǎn)品直接領(lǐng)用上述材料400噸，車間管理部門領(lǐng)用500噸，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300噸。材料單位成本為每噸30元。要求：（1） 編制甲公司預(yù)付

35、款項的會計分錄;（2） 編制甲公司購入材料的會計分錄；（3） 編制甲公司補付款項的會計分錄；（4） 編制甲公司匯總車間領(lǐng)用材料的會計分錄；（5） 編制甲公司行政管理部門領(lǐng)用材料的會計分錄。（本題分?jǐn)?shù)：10分）10、某公擬1、出售一座建設(shè)物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）、該建筑物原值3000000元，已經(jīng)計提折舊450000元，將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。（2）、以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費用20000元。（3）、出售價格為2800000元，以通知銀行收回款項。（4）、計提應(yīng)交營業(yè)稅140000元。（5）、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)會計分錄。（本題分?jǐn)?shù)：10分）11、資料“XYZ公司2008年1

36、2月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后資料如下（假定28日以前的記錄均無誤）（1） XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄“日期 摘要 金額12月29日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#0891 2480012月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#352，支付購貨款 1640012月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#353，支付運輸費 80012月31日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#740 16000 月末余額 76500（2） 銀行對賬單記錄：日期 摘要 金額12月30日 存入轉(zhuǎn)賬支票#891 2480012月30日 轉(zhuǎn)賬支票#352，支付購貨款 1640012月30日 代付借款利息 150012月31日 收回托福的貸款 13500 月

37、末余額 73300要求，根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。四、案例分析題一、明確劃分國家各級權(quán)利機關(guān)、各級政府、各級財政部門以及各部門各單位在預(yù)算活動中的職權(quán)，是保證依法管理預(yù)算的前提條件，也是將各級預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算決算的各環(huán)節(jié)納入法治化、規(guī)范化軌道的必要措施。預(yù)算法明確地規(guī)定了各級人民代表大會及其常務(wù)委員會、各級政府、各級財政部門和各部門、各單位的預(yù)算職權(quán)。請根據(jù)以上資料，回答下列關(guān)于預(yù)算職權(quán)的有關(guān)問題；1、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各項中，屬于劃分預(yù)算職權(quán)的原則的為（）A、分級管理 B、權(quán)責(zé)結(jié)合 C、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) D、各級獨立2、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各

38、項中，屬于縣級以上地方各級人民代表大會的職權(quán)的為（）A、審查本級總預(yù)算草案及本級總預(yù)算執(zhí)行情況的報告B、撤銷本級政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令C、批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告D、改變或者撤銷本級人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議3、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各項中，屬于鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會的職權(quán)的為（）A、監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行B、審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案和本級決算C、審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告D、攤銷本級政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令4、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各項中，不屬于國務(wù)院財政部門職權(quán)的為（）A、具體編制地方預(yù)算的調(diào)整方案B、

39、具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行C、具體編制中央預(yù)算、決算草案D、提出中央預(yù)備費動用方案5、根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，下列各項中，屬于各部門的預(yù)算職權(quán)的為（）A、編制本部門決算草案B、定期向本級政府財政部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況C、組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行D、編制本部門預(yù)算草案二、200*年初某集團公司財務(wù)部擬組織本系統(tǒng)會計職業(yè)道德培訓(xùn)。為了使培訓(xùn)工作更具針對性，公司財會部就會計職業(yè)道德概念，會計道德與會計法律制度的關(guān)系、會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容、會計職業(yè)道德教育以及組織實施等問題，分別與會計人員周某、李某、根據(jù)上述情況，回答下列問題1、關(guān)于會計職業(yè)道德概念問題，四人觀點正確的有（）A、劉某認(rèn)為，會計職業(yè)道德

40、涵蓋了人與人、人與社會、人與自然之間的關(guān)系B、朱某認(rèn)為，會計職業(yè)首先是體現(xiàn)會計職業(yè)特征的，調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范C、李某認(rèn)為，會計職業(yè)道德是指會計職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則D、周某認(rèn)為，會計職業(yè)道德是會計人員在社會交往和公共生活中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則2、關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度的關(guān)系問題，四人觀點不正確的是（0A、劉某認(rèn)為，兩者實現(xiàn)形式一樣、性質(zhì)不一樣B、李某認(rèn)為，兩者在性質(zhì)、實現(xiàn)形式上都不一樣C、周某認(rèn)為，兩者在性質(zhì)、實現(xiàn)形式上都一樣D、朱某認(rèn)為，兩者性質(zhì)一樣、實現(xiàn)形式不一樣3、關(guān)于會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，四人觀點正確的有（）A、周某認(rèn)為，會計人員的根本任務(wù)就是強化服務(wù)，

41、應(yīng)當(dāng)無條件服從領(lǐng)導(dǎo)，不折不扣的貫徹領(lǐng)導(dǎo)意圖B、李某認(rèn)為，會計職業(yè)是一項極為特殊的職業(yè)，整天與錢財打交道，如果愛貪愛占，很容易走上犯罪的道路，會計職業(yè)的特殊性決定了會計人員必須做到“常在河邊走，就是不濕鞋”C、朱某認(rèn)為，會計人員應(yīng)該熱愛本職工作，盡職盡責(zé)D、劉某認(rèn)為，會計人員在處理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格依法辦事4、關(guān)于會計職業(yè)道德教育問題，四人觀點正確的是（）A、李某認(rèn)為，會計職業(yè)道德教育途徑包括：會計學(xué)歷教育、會計繼續(xù)教育、會計人員的自我修養(yǎng)與教育B、劉某認(rèn)為，會計職業(yè)道德教育不能片面強調(diào)學(xué)歷教育，無視或忽視會計人員繼續(xù)教育、自我教育與修養(yǎng)C、周某認(rèn)為，開展會計職業(yè)道德教育的唯一途徑就是依靠學(xué)歷教

42、育，只有這樣，才能培訓(xùn)會計職業(yè)首先觀念，強化會計道德情操D、朱某認(rèn)為，會計職業(yè)道德教育需要內(nèi)外結(jié)合5、對財政部門檢查中發(fā)現(xiàn)的違反會計法的行為，四人觀點正確的有（）A、朱某認(rèn)為，應(yīng)對相關(guān)人員暫停從業(yè)資格B、李某認(rèn)為，應(yīng)指令相關(guān)人員參加一定學(xué)時的繼續(xù)教育C、周某認(rèn)為，應(yīng)對輸電網(wǎng)員在會計行業(yè)范圍內(nèi)通報批評D、劉某認(rèn)為，應(yīng)在行業(yè)內(nèi)部的公開刊物上予以曝光三、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費稅稅率為30%，3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元； （2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000

43、元，支付加工費2000元，該批加工產(chǎn)口已收回（委托言沒有B類化妝品同類貨物價格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）（4）“三八”婦婦節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題1、 該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）A、255000元 B、178500元 C、124950元 D、139400元2、 該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（）A、15日 B、10日 C、20日 D、5日3、 該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅

44、稅額為（）A、450000元 B、315000元 C、351428.6元 D、246000元4、 該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為()A、29142元 B、20400元 C、21000元 D、30000元5、 該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）A、151118元 B、174000元 C、150769元 D、176400元四、某服裝廠在財政部門組織的執(zhí)法檢查中，被查出存在以下問題：（1）該單位未建立財產(chǎn)清查制度，從未進(jìn)行財產(chǎn)清查，部分賬實不符； （2）該單位出納人員兼任稽核人員（3）該單位的部分零星收入未入賬，而是由出納單獨保管，單獨使用和單獨記賬（4）該單位簽發(fā)的匯兌憑證欠缺委托日根

45、據(jù)上述資料，回答下列問題1、 下列表述中，正確的有（）A、 各單位應(yīng)當(dāng)按地庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期地清查，一般采用永續(xù)盤存法B、 出納人員不可以負(fù)責(zé)收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但可以負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C、 出納人員不可以兼任稽核人員，但可以保管會計檔案D、 貨幣資金支付業(yè)務(wù)需經(jīng)過支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付這四個程序2、 開戶行一般按照單位（）天日常零星開支所需確定留存限額A、3-5 B、1-3 C、5-7 D、1-53、我國現(xiàn)金的結(jié)算起點是( )元。A、5000 B、1000 C、500 D、100004、根據(jù)支付方式的不同，匯兌可分為（ ）。A、3種 B、

46、5種 C、2種 D、4種5、下列選項中，屬于無效匯總憑證的是（ ）。A、欠缺收款人名稱 B、欠缺匯出地點、匯出行名稱C、欠缺匯入地點、匯入行名稱 D、欠缺匯款人名稱（五）某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物款項23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元，增值稅稅額6.12萬元，先后購進(jìn)這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托

47、銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同事將零售價為1.755萬元（含稅）的服裝作為禮品贈送給顧客。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申請抵扣；月初增值稅留低稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，匯兌以下問題。1、 該商場支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）A、0.28萬元 B、0.2982萬元 C、0.0182萬元 D、0元2、該商場5月份可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）A、9.8182萬元 B、8.5萬元 C、6.12萬元 D、6.4萬元3.該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（ ）A、9.4248萬元 B、8.5萬元

48、C、3.06萬元 D、5.44萬元4、該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為（ ）A、9.4248萬元 B、0.228萬元 C、0.202萬元 D、0.298萬元5、該商場5月份應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）A、2.355萬元 B、0萬元 C、2.1萬元 D、2.075萬元（六）某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，價款10萬元（不含稅）取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票“（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進(jìn)棉花30噸，每

49、噸1.755萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米，售價每米50元（含稅）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；月初增值稅留低稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，回答下列為題。1、 該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備價及支付運費可抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）A、1.452萬元 B、0萬元 C、1.7萬元 D、1.735萬元2、 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計算的可抵扣進(jìn)項稅額的說法正確的有（ ）A、 向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為0B、 向供銷公司購進(jìn)棉花可

50、抵扣的進(jìn)項稅額為8.95萬元C、 向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為7.65萬元D、 向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為1.82萬元3、 該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（ ）A、11.874萬元 B、7.761萬元 C、10.149萬元 D、9.86萬元4、 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）A、0萬元 B、0.295萬元 C、1.345萬元 D、0.475萬元5、 該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以使（）A、 5日 B、20日 C、 10日 D、3日七、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并甲公司已取得工程款3000萬元，并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元,執(zhí)待所分別算客房收入、歌廳舞廳收入。（說明：甲公司找待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%要求：要據(jù)以上述材料，回答下列問題。1 甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中用5%營業(yè)稅稅率的有（）A轉(zhuǎn)閑置辦公用房產(chǎn) B招待所客房收入C招待所