項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理

1、制作：趙麗梅遼寧金融職業(yè)學院金融系1教學項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務處理學習任務一學習任務一 系統(tǒng)內資金匯劃與清算業(yè)務處理系統(tǒng)內資金匯劃與清算業(yè)務處理 學習任務二學習任務二 跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務處理跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務處理 2教學項目七教學項目七 資金匯劃與資金清算業(yè)務處理資金匯劃與資金清算業(yè)務處理【知識目標知識目標】商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)的含義與一般規(guī)定商業(yè)銀行系統(tǒng)內資金匯劃與資金清算的基本做法系統(tǒng)內資金匯劃清算業(yè)務的活動流程和操作處理大額支付系統(tǒng)的含義和有關規(guī)定小額支付系統(tǒng)的含義和有關規(guī)定【技能目標技能目標】能夠熟悉商業(yè)銀行系統(tǒng)內資金匯劃與資金清算所使用的科目和憑證；能夠掌握商業(yè)銀行

2、系統(tǒng)內資金匯劃清算業(yè)務的活動流程與活動步驟，能夠正確進行賬務處理。能夠掌握大額支付業(yè)務和小額支付業(yè)務的活動流程退出退出3學習任務一學習任務一 系統(tǒng)內資金匯劃與清算業(yè)務處理系統(tǒng)內資金匯劃與清算業(yè)務處理 教學活動教學活動 系統(tǒng)內資金匯劃與資金清算系統(tǒng)內資金匯劃與資金清算【活動目標活動目標】了解商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)的含義與一般規(guī)定、了解商業(yè)銀行系統(tǒng)內資金匯劃與資金清算的基本做法，熟悉商業(yè)銀行系統(tǒng)內資金匯劃與資金清算所使用的科目和憑證，能按照商業(yè)銀行系統(tǒng)內資金匯劃清算業(yè)務的活動流程，能夠正確進行操作處理。【知識準備知識準備】現以工商銀行為例進行介紹。 一、資金匯劃清算系統(tǒng)資金匯劃清算系統(tǒng)是辦理結算資金

3、和內部資金匯劃與清算，通過電子計算機網絡采用逐級傳輸方式來完成的劃撥過程。該系統(tǒng)既承擔匯兌、托收承付、委托收款（含商業(yè)匯票等）、銀行匯票、銀行卡、儲蓄旅行支票、內部資金劃撥、其他經總行批準的款項匯劃及其資金清算，又承擔對公、儲蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務的資金清算，同時也辦理有關的查詢查復業(yè)務。 4二、資金匯劃系統(tǒng)的構成二、資金匯劃系統(tǒng)的構成資金匯劃系統(tǒng)由匯劃業(yè)務經辦行、清算行、總行清算中心通過計算機網絡組成。 (一)經辦行是具體辦理結算資金和內部資金匯劃業(yè)務的行處。匯劃業(yè)務的發(fā)生行是發(fā)報經辦行；匯劃業(yè)務的接收行是收報經辦行。 (二)清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款

4、項清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級分行(含省分行營業(yè)部)。省分行在總行開立備付金戶，只辦理系統(tǒng)內資金調撥和內部資金利息匯劃。 (三)總行清算中心是辦理系統(tǒng)內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算和管理的部門。5三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法 資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法是：實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督。 (一)實存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項時資金清算。經辦行與清算行之間的資金清算比照處理。 (二)同步清算是指發(fā)報經辦行通過其清算行經總行清算中心將款項匯劃至收報經

5、辦行，同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算，清算行辦理經辦行之間的資金清算。 (三)頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，必須保證有足夠的存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行逐筆即時清算。清算行備付金存款不足，可向總行借款。 (四)集中監(jiān)督是指總行清算中心對匯劃往來數據發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢查復情況進行管理和監(jiān)督。6四、資金匯劃清算業(yè)務設置的科目四、資金匯劃清算業(yè)務設置的科目 資金匯劃清算業(yè)務設置下列科目：(一)“清算資金往來”科目。該科目核算各經辦行通過電子匯劃系統(tǒng)發(fā)出報單和收到報單時的資金匯劃往來與清算情況。本科目屬于資產負債共同類。匯劃

6、業(yè)務結束，該科目余額結轉“系統(tǒng)內上存款項”，進行資金實時清算。 (二)“系統(tǒng)內上存款項”科目。該科目反映各清算行存放在總行以及各經辦行存放在清算行的清算備付金。該科目為省區(qū)分行、直轄市分行、總行直屬分行、二級分行使用，屬資產類，余額反映在借方。(三)“系統(tǒng)內款項存放”科目。該科目反映總行收到的各清算行上存以及各清算行收到各經辦行上存的清算備付金存款。該科目該科目為總行、省區(qū)分行使用，屬負債類，余額反映在貸方。 五、資金匯劃清算業(yè)務使用的憑證7五、資金匯劃清算業(yè)務使用的憑證五、資金匯劃清算業(yè)務使用的憑證 資金匯劃清算業(yè)務的基本憑證是資金匯劃補充憑證，由收報行接收來賬數據后打印，是賬務記載的依據和

7、款項已入賬的通知。資金匯劃補充憑證是空白重要憑證，必須按規(guī)定領用和保管，并納入表外科目核算，該憑證分為“資金匯劃(借方)補充憑證”和“資金匯劃(貸方)補充憑證”。 (一)資金匯劃(借方)補充憑證一式兩聯： (二)資金匯劃(貸方)補充憑證一式兩聯 （三）資金清算往來匯總記賬憑證 8系統(tǒng)內資金匯劃與清算業(yè)務活動流程圖系統(tǒng)內資金匯劃與清算業(yè)務活動流程圖 9【教學活動教學活動1】 發(fā)報經辦行辦理往賬發(fā)報經辦行辦理往賬一、活動目標一、活動目標 掌握經辦行辦理往賬的活動流程，能按照業(yè)務活動流程進行往賬業(yè)務的操作處理。二、二、 知識準備知識準備發(fā)報經辦行辦理往賬業(yè)務活動流程圖 10三、經典案例三、經典案例2

8、012年6月22日模擬銀行遼金支行開戶單位虹橋機電設備公司 (8310120101047)來行申請將300 000 .00元貨款匯給模擬銀行南海市支行(81136)開戶的三友紡織機械廠（8113620101033）。模擬銀行遼金支行辦理往賬手續(xù)?；顒硬襟E活動步驟1業(yè)務錄入。經辦人員根據確已記賬的匯劃憑證，分別實時、批量的匯劃方式，按業(yè)務種類輸入相關信息，用途欄和客戶附言應按客戶填寫的內容錄入，不得省略。錄入完成后打印往賬錄入清單?；顒硬襟E活動步驟2復核確認和授權。 復核人員根據錄入清單和原始匯劃憑證，進行全面審查、復核確認。實時業(yè)務全部授權；批量業(yè)務大額業(yè)務須經各經辦行會計主管人員授權?；顒硬?/p>

9、驟活動步驟3數據發(fā)送。 業(yè)務數據經過錄入、復核、授權無誤后，產生有效匯劃數據，由系統(tǒng)發(fā)送至清算行。實時業(yè)務由系統(tǒng)實時發(fā)送至清算行，批量業(yè)務日終處理。11活動步驟活動步驟4往賬交易處理。 遼金支行貸報業(yè)務會計分錄為： 借：活期存款虹橋機電設備公司 300 000.00 (或：應解匯款) 貸：清算資金往來 300 000.00 借報業(yè)務則相反。 每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉“系統(tǒng)內上存款項”，進行資金的實時清算，如為貸報業(yè)務，會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：系統(tǒng)內上存款項 如為借報業(yè)務，會計分錄相反?；顒硬襟E活動步驟5憑證打印。 日終時打印“電子清算專用記賬憑證”和“系統(tǒng)內上存款項

10、記賬憑證”；打印“資金匯劃業(yè)務清單”，連同業(yè)務委托書第三聯，托收承付第四聯，銀行卡憑證，托收憑證第四聯，銀行匯票第二、三聯，銀行承兌匯票第二聯等結算支付憑證，一起作“電子清算專用記賬憑證”的附件。活動步驟活動步驟6后續(xù)處理。手工核對當天原始匯劃憑證的筆數、金額合計與“資金匯劃業(yè)務清單”發(fā)送借貸報筆數、合計數及“清算資金往來”科目發(fā)報匯總借、貸方憑證筆數及發(fā)生額核對一致。12【教學活動教學活動2】 發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦發(fā)報清算行辦理往賬和收報清算行辦理來賬理來賬一、活動目標一、活動目標熟悉發(fā)報清算行辦理往賬、收報清算行辦理來賬的活動步驟和活動流程，能按業(yè)務的活動流程進行業(yè)務的操作處理

11、。 二、知識準備二、知識準備1發(fā)報清算行處理。發(fā)報清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1接收數據。接收數據。清算行接收發(fā)報經辦行傳輸來的匯劃業(yè)務。13活動步驟活動步驟2賬務處理。計算機自動記載“系統(tǒng)內上存款項”科目和“系統(tǒng)內款項存放”科目有關賬戶。收到貸報業(yè)務的會計分錄為： 借：系統(tǒng)內款項存放經辦行備付金戶 貸：系統(tǒng)內上存款項上存總行備付金戶 借報業(yè)務則相反。 如遇清算行在總行清算中心備付金存款不足時，“上存總行備付金”賬戶余額可暫時在貸方反映，但清算行要迅速籌措資金補充備付金頭寸。活動步驟活動步驟3數據傳送。匯劃數據經過按規(guī)定權限授權、編押及賬務處理后由計算機自動傳輸至總行。14 2總行清算中心處理

12、。 總行清算中心收到各發(fā)報清算行匯劃款項，由計算機自動登記后，將款項傳送至收報清算行。每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。 3收報清算行處理。 收報清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務數據，計算機自動檢測收報經辦行是否為轄屬行處，并經系統(tǒng)自動核押無誤后，自動進行賬務處理。實時業(yè)務即時處理并傳至收報經辦行；批量業(yè)務處理后次日傳至收報經辦行。 （1）實時匯劃貸報業(yè)務，會計分錄為： 借：系統(tǒng)內上存款項上存總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內款項存放經辦行備付金戶 借報業(yè)務則相反。 （2）批量匯劃貸報業(yè)務，會計分錄為：借：系統(tǒng)內上存款項上存總行備付金戶 貸：其他應付款待處理匯劃款項戶次日傳給收報經

13、辦行時的會計分錄為：借：其他應付款待處理匯劃款項戶 貸：系統(tǒng)內款項存放經辦行備付金戶借報業(yè)務則相反。15【教學活動3】 收報經辦行辦理來賬收報經辦行辦理來賬一、活動目標一、活動目標掌握收報經辦行辦理來賬的活動流程，能按照業(yè)務的活動流程進行來賬業(yè)務的操作處理。二、知識準備二、知識準備收報經辦行辦理來賬業(yè)務的活動流程圖 16三、經典案例三、經典案例例12012年6月22日模擬銀行遼金支行(83101)收到上海寶地支行（83575）的借報信息和銀行匯票解訖通知，收款人上海衣榮公司(8357520105047)在該行開戶。經審核匯票系本行簽發(fā)，申請人為開戶單位寶麗電子有限公司(831012010503

14、6)公司，出票金額265 800 .00元，無多余款。 例22012年6月22日模擬銀行遼金支行(83101)開戶單位寶麗電子有限公司(8310120105036)的一筆托收款劃回，付款人系模擬銀行南海市支行（81136）的開戶單位宜佳裝飾公司（8113620106067），金額680 000 .00元。 模擬銀行遼金支行辦理來賬手續(xù)。模擬銀行遼金支行辦理來賬手續(xù)。17活動步驟活動步驟1接收數據。接收數據。 接收清算行傳來的批量、實時匯劃業(yè)務。接收清算行傳來的批量、實時匯劃業(yè)務?；顒硬襟E活動步驟2打印憑證。打印憑證。 經審核無誤后，打印經審核無誤后，打印“資金匯劃資金匯劃(借方借方)補充憑證補

15、充憑證”(如或如或“資資金匯劃金匯劃(貸方貸方)補充憑證補充憑證” 一式兩份。一式兩份。活動步驟活動步驟3來賬交易處理。來賬交易處理。貸報業(yè)務：貸報業(yè)務：收到模擬銀行南海市支行的貸報信息和托收劃回款項，收到模擬銀行南海市支行的貸報信息和托收劃回款項，會計分錄為：會計分錄為：借：清算資金往來借：清算資金往來 680 000.00 貸：活期存款貸：活期存款寶麗電子有限公司寶麗電子有限公司 680 000.00借報業(yè)務：借報業(yè)務：收到上海寶地支行的借報信息和銀行匯票解訖通知，收到上海寶地支行的借報信息和銀行匯票解訖通知，會計分錄為：會計分錄為： 借：活期存款借：活期存款寶麗電子有限公司寶麗電子有限公

16、司 265 800.00 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 265 800.001819活動步驟活動步驟3劃轉資金。劃轉資金。每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結轉到“系統(tǒng)內上存款項”，進行資金的清算。會計分錄為： 借：系統(tǒng)內上存款項 貸：清算資金往來 活動步驟活動步驟5后續(xù)處理后續(xù)處理每日營業(yè)終了，收報經辦行應分別借報、貸報打印“資金匯劃業(yè)務清單”，與借方或貸方“資金匯劃接收處理清單”、“資金匯劃借方(貸方)補充憑證”及“清算資金往來”科目來報匯總借貸方憑證筆數、發(fā)生額核對一致。每天打印的“資金匯劃借方(貸方)補充憑證”要與“空白重要憑證保管使用登記簿”中使用、結存數量、號碼核對一致，并進

17、行銷號。 20四、活動練習模擬銀行遼金支行某日發(fā)生下列借(貸)報業(yè)務：1開戶單位匯源電子有限公司（8310120101096）提交電子匯兌委托書申請辦理匯兌業(yè)務。金額326 000 .00元，向在長安市支行(86103)開戶的德盛實業(yè)有限公司（8610320107046）支付貨款2為開戶單位匯源電子有限公司（8310120101096）辦理一筆銀行匯票解付，匯票金額79 000元，實際結算金額為63 000 .00元。銀行匯票系在興州支行（83206）開戶的如意貿易公司(8310120105041)申請簽發(fā)，支付貨款。3收到長安市支行(86103)寄來的第三、四、五聯委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票

18、。金額370 000 .00元，收款人是在長安市支行(86103)開戶的德盛實業(yè)有限公司（8610320107046），付款人是在本行開戶的匯源電子有限公司（8310120101096），經審查無誤通知付款人，且商業(yè)匯票已到期，付款人同意付款，予以劃款214收到廈門站前支行（83601）的電子匯兌業(yè)務資金匯劃貸方報單信息，金額59 300 .00元，匯款人為在廈門站前支行（83601）開戶的新陽紡織機械廠(8360120101046)，系支付本行開戶的盛雅集團股份有限公司(8310120109077)貸款。5收到廈門站前支行（83601）發(fā)來的委托收款貸報信息，金額3 500 000 .00元

19、，是在本行開戶的寶麗電子有限公司(8310120105036)委托本行向在廈門站前支行開戶的新陽紡織機械廠(8360120101046)收取的商業(yè)承兌匯票款劃回，經審查無誤，立即處理。6收到興州市（83206）支行發(fā)來的委托收款貸報信息，金額1 800 000.00元，是在本行開戶的匯源電子有限公司（8310120101096）委托本行向承兌行興州市支行辦理的1 800 000.00元銀行承兌匯票款期回，經審查無誤立即處理。227收到興州市支行(83206)的銀行匯票解付借報信息，匯票系開戶單位盛雅集團股份有限公司(8310120109077) 6天前申請簽發(fā)，匯票金額75 000.00元，報

20、單金額64 500.00元，支付在興州市支行開戶的新益工貿公司(231200102007412)貸款，經抽卡核對無誤，予以結清。要求：編制相應的會計分錄。五、分析思考題：五、分析思考題：1.什么是系統(tǒng)內資金匯劃清算業(yè)務？2.商業(yè)銀行系統(tǒng)內貸（借）報業(yè)務的活動流程。3.資金匯劃清算業(yè)務中商業(yè)銀行經辦行使用的會計科目及使用方法。23六、補充閱讀一、資金清算一、資金清算系統(tǒng)內備付金存款系指清算行和省區(qū)分行因辦理客戶結算業(yè)務和內部資金匯劃以及正常資金調撥需要而在總行清算中心開設的備付金賬戶中的存款。不包括分行繳存總行的法定存款準備金、二級存款準備金、定期存款和總行規(guī)定繳存的其他資金。 （一）清算行向總

21、行清算中心上存?zhèn)涓督穑ㄒ唬┣逅阈邢蚩傂星逅阒行纳洗鎮(zhèn)涓督?可通過人民銀行將款項直接存入總行清算中心。上存時填制特種轉賬憑證進行賬務處理，會計分錄如下： 借：其他應收款待處理匯劃款項戶 貸：存放中央銀行款項 待接到總行清算中心借記信息后，進行賬務處理，會計分錄如下： 借：系統(tǒng)內上存款項上存總行備付金戶 貸：其他應收款待處理匯劃款項戶 總行清算中心賬務處理，其會計分錄如下： 借：存放中央銀行款項 貸：系統(tǒng)內款項存放清算行備付金存款戶24二、對賬二、對賬 對賬是保證總行、清算行、經辦行之間資金匯劃及時、準確、安全的主要手段，是會計監(jiān)督體系的重要組成部分。各清算行每日營業(yè)終了自動將匯劃業(yè)務及資金清算明

22、細數據逐級上傳進行明細對賬；省區(qū)分行收到上傳的明細數據后與轄屬各清算行匯劃業(yè)務明細數據及清算信息配對對賬；總行收到傳來的明細數據后，與各行在總行的“系統(tǒng)內款項存放” 科目有關賬戶匯劃業(yè)務明細數據及清算信息配對對賬，并將對賬結果逐級下傳，發(fā)現疑問要發(fā)出對賬差錯信息，同時登記“對賬差錯登記簿”；各行每日接收總行發(fā)出的對賬差錯信息后，打印差錯清單，在5個工作日內必須查清原因，并按規(guī)定處理完畢，保證滿足上日明細賬務在5個工作日內查清的要求；如發(fā)出對賬差錯信息5個工作日后尚未查清，總行重新發(fā)出第二次對賬差錯信息。25學習任務二學習任務二 跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務處理跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務處理教學活動教

23、學活動 大大(小小)額支付業(yè)務處理額支付業(yè)務處理【活動目標活動目標】了解商業(yè)銀行跨系統(tǒng)資金匯劃清算業(yè)務的含義與一般規(guī)定、解商業(yè)銀行大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)的活動流程，掌握大（?。╊~支付中發(fā)報行和收報行的會計處理方法?！局R準備知識準備】一、跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義和有關規(guī)定一、跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義和有關規(guī)定 跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各商業(yè)銀行之間依托現代化支付系統(tǒng)(CNAPS)實現資金匯劃清算。現代化支付系統(tǒng)主要包括大額實時支付系統(tǒng)(HVPS)和小額批量支付系統(tǒng)(BEPS)，建立有兩級處理中心，即國家處理中心(NPC)和城市處理中心(CCPC)，國家處理中心分別與各城市處理中心相連，其通信

24、網絡采用專用網絡，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份。 26 現代化支付系統(tǒng)的參與者包括直接參與者、間接參與者以及特許參與者。 (一)直接參與者：包括人民銀行地市以上中心支行(庫)以及在人民銀行開設清算賬戶的銀行和非銀行金融機構。與城市處理中心直接連接，通過城市處理中心處理其支付清算業(yè)務。人民銀行市地以上分支行會計部門和國庫部門作為直接參與者，在城市處理中心開設大、小額支付往來賬戶和支付清算往來賬戶。 (二)間接參與者：包括人民銀行縣(市)支行(庫)和未在人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行以及經人民銀行批準經營支付結算業(yè)務的非銀行金融機構。間接參與者不與城市處理中心直接連接，其支

25、付業(yè)務通過各銀行內部系統(tǒng)或其他方式提交給其清算資金的直接參與者，由該直接參與者提交支付系統(tǒng)處理。 (三)特許參與者：經中國人民銀行批準通過支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務的機構。外匯交易中心、債券一級交易商等特許參與者在人民銀行當地分支行開設特許賬戶，與當地城市處理中心連接，通過連接的城市處理中心辦理支付業(yè)務；公開市場操作室等特許參與者與支付系統(tǒng)國家處理中心連接，辦理支付交易的即時轉賬。27現代化支付系統(tǒng)的基本程序是由發(fā)起行發(fā)起業(yè)務后，經發(fā)起清算行、發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心，最后至接收行止。在該程序參與者中，發(fā)起行和接收行為間接參與者；發(fā)起清算行、發(fā)報中心、收報中心、接收清算行均為直接參與者。 直

26、接參與者與支付系統(tǒng)的連接方式有直連方式和間連方式兩種。 直連方式是商業(yè)銀行系統(tǒng)內各機構網點發(fā)起和接收支付業(yè)務均通過直接參與者，由其通過行內業(yè)務處理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)前置機相連處理業(yè)務。間連方式是直接在支付系統(tǒng)前置機及其終端上錄入發(fā)起和接收支付業(yè)務，不與行內系統(tǒng)相連接。適合于城市內機構網點較少的銀行。個別商業(yè)銀行由于不具備內部資金匯劃系統(tǒng)，其系統(tǒng)內的資金匯劃清算業(yè)務也依托大額、小額支付系統(tǒng)來辦理。28二、大額實時支付系統(tǒng)處理的業(yè)務及科目設置（一）大額實時支付系統(tǒng)處理的業(yè)務大額實時支付系統(tǒng)處理同城或異地的金額在規(guī)定起點以上的大額貸記支付業(yè)務和緊急的小額貸記支付業(yè)務。它包括一般大額支付業(yè)務、即時轉賬業(yè)務

27、和城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務。具有實時轉賬、逐筆處理業(yè)務、全額清算資金、實時到賬的特點。一般大額支付業(yè)務處理匯兌業(yè)務、委托收款、托收承付劃回業(yè)務、中央銀行和國庫資金匯劃(貸記)、銀行間同業(yè)拆借等業(yè)務。29（二）大額實時支付系統(tǒng)處理的科目設置(一)“大額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額實時支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項，余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉入“支付清算資金往來”科目，余額為零。(二)“支付清算資金往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額實時支付系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。年終，“大額支付往來”科目余額對清后，結轉至本科目，余額軋差

28、反映。(三)“匯總平衡”科目(國家處理中心專用)。本科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行(庫)賬務處理，不納入人民銀行(庫)的核算。30三、小額批量支付系統(tǒng)處理的業(yè)務、科目設置及活動流程小額批量支付系統(tǒng)主要處理跨系統(tǒng)同城、異地電子和異地紙張截留的借記以及每筆金額在規(guī)定起點(20 000 00元)以下的貸記業(yè)務。該系統(tǒng)批量傳送支付指令，定時軋差清算，可以處理大業(yè)務量、小金額的支付業(yè)務。小額批量支付系統(tǒng)是以國家處理中心為核心，以城市處理中心為接入節(jié)點的兩層星形結構，并與大額實時支付系統(tǒng)在同一支付平臺上運行。31小額批量支付系統(tǒng)業(yè)務包括下列內容：(一)非實時貸記業(yè)務(二)非實時借記業(yè)務(三)實

29、時貸記業(yè)務(四)實時借記業(yè)務(五)清算組織發(fā)起的代收付業(yè)務(六)同城軋差凈額清算業(yè)務 (七)國庫相關業(yè)務 (八)通存通兌業(yè)務(九)支票圈存業(yè)務(十)支票截留業(yè)務 (十一)信息服務業(yè)務32小額批量支付系統(tǒng)的設置下列會計科目：小額批量支付系統(tǒng)的設置下列會計科目： (一)“小額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過小額批量支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項，余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉入“支付清算資金往來”科目，余額為零。 (二)“支付清算資金往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過小額批量支付系統(tǒng)和大額實時支付系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。年終，“小額支付往

30、來”科目余額對清后，結轉至本科目，余額軋差反映。 (三)“匯總平衡”科目(國家處理中心專用)。本科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行(庫)賬務處理，不納入人民銀行(庫)的核算。33小額批量支付系統(tǒng)的基本業(yè)務處理流程小額批量支付系統(tǒng)的基本業(yè)務處理流程是“24小時連續(xù)運行，逐筆發(fā)起，組包發(fā)送，實時傳輸，雙邊軋差，定時清算”。小額系統(tǒng)實行724小時連續(xù)運行，系統(tǒng)每一工作日運行時間為前一自然日16：00至本自然日16：00；發(fā)起行逐筆發(fā)起小額業(yè)務，組包后經城市處理中心或國家處理中心實時傳輸至接收行；同城業(yè)務在城市處理中心、異地業(yè)務在國家處理中心逐包按收款清算行和付款清算行雙邊軋差，并在規(guī)定時點提

31、交清算賬戶管理系統(tǒng)(SAPS)清算。城市處理中心、國家處理中心每日16：00小額批量支付系統(tǒng)日切后進行當日最后一場軋差清算，日切后的業(yè)務則納入次日第一場軋差清算處理。小額批量支付系統(tǒng)軋差凈額的清算日為國家法定工作日，清算時間為8：30一17：00，如遇節(jié)假日，小額批量支付系統(tǒng)仍可繼續(xù)軋差和轉發(fā)業(yè)務，但所有軋差凈額暫不進行資金清算，統(tǒng)一在節(jié)假日后的第一個法定工作日進行清算。34【教學活動教學活動1】 一般大額支付業(yè)務一般大額支付業(yè)務一、活動目標一、活動目標了解一般大額支付業(yè)務的活動流程，能夠按照該流程進行業(yè)務發(fā)起(清算)行、業(yè)務接受(清算)行業(yè)務的操作處理。二、知識準備二、知識準備一般大額支付業(yè)

32、務活動流程圖 35三、活動步驟三、活動步驟1.發(fā)起發(fā)起(清算清算)行處理。行處理。發(fā)起（清算)行處理流程36活動步驟活動步驟1發(fā)起準備。發(fā)起清算行根據發(fā)起人的要求確定支付業(yè)務的優(yōu)先支付級次：發(fā)起人要求的救災、戰(zhàn)備款項為特急支付；發(fā)起人要求的緊急款項為緊急支付；其他支付為普通支付?；顒硬襟E活動步驟2各行內處理。根據發(fā)起人提交的原始憑證和要求，如為直連模式，各行內業(yè)務處理系統(tǒng)將規(guī)定格式標準的支付報文發(fā)送前置機系統(tǒng)(MBFE)?；顒硬襟E活動步驟3往賬交易處理。在直連模式下，發(fā)起行的貸記業(yè)務會計分錄為： 借：活期存款科目 貸：清算資金往來 發(fā)起清算行的貸記業(yè)務會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：存放中

33、央銀行款項 在間連模式下不再通過清算資金往來?；顒硬襟E活動步驟4信息發(fā)送。前置機系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。37 2發(fā)報中心處理發(fā)報中心處理 。 發(fā)報中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認無誤，加編全國密押，實時送發(fā)國家處理中心。 3國家處理中心處理。國家處理中心處理。 國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誕后，進行清算資金，并將支付信息發(fā)往收報中心。 4收報中心處理。收報中心處理。 收報中心接收國家處理中心的支付信息，確認無誤后，逐筆加編地方密押實時發(fā)送接收清算行。38 5接收接收(清算清算)行處理。行處理。接收(清算)行處理流程圖 39（1）在直連模式下，商業(yè)銀行

34、前置機收到收報中心發(fā)來的貸記支付信息，逐筆核對確認后發(fā)送至行內業(yè)務處理系統(tǒng)進行賬務處理，并打印支付信息。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：清算資金往來信息接收行收到相關貸記信息后的會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：活期存款 （2）在間連模式下，商業(yè)銀行前置機收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認后，打印支付系統(tǒng)專用憑證，再在行內業(yè)務處理系統(tǒng)進行賬務處理。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項40四、知識鏈接大額支付系統(tǒng)快速通道的利與弊大額支付系統(tǒng)提供快速通道和普通通道兩種轉賬方式，快速通道60秒以內即可到賬，對于資金流動性要求很高的人來說很適合。但美中不足的是，如果異地跨行轉賬超過10萬元，

35、只能走普通匯款通道，這也是大額支付系統(tǒng)的一大不便。此外，大額支付系統(tǒng)的快速通道收費標準比較高。例如，消費者在北京異地跨行使用該系統(tǒng)，將10萬元打往上海的招行賬戶，若走快速匯款通道，按照5、上不封頂的收費標準，必須繳納500元的手續(xù)費。如果走普通匯款通道，按照10萬元以內10.5元/筆的標準、10萬元到50萬元按照15.5元/筆的標準收費，但到賬時間要13個工作日，如果是周五匯款，很可能下周三才能到賬，耗費的時間將近5天，時間成本大。五、分析思考題：五、分析思考題： 1.大額支付系統(tǒng)的業(yè)務范圍。 2.大額支付系統(tǒng)的會計科目及使用方法。41【教學活動教學活動2】小額非實時貸記業(yè)務小額非實時貸記業(yè)務

36、 一、活動目標：一、活動目標：了解小額非實時貸記業(yè)務的活動流程，熟悉該活動流程中收付款清算行的操作處理程序。 二、活動流程二、活動流程 1付款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1.組貸記業(yè)務包；活動步驟活動步驟2.編地方密押，發(fā)送至CCPCBEPS。2. CCPCBEPS處理。步驟步驟1.CCPCBEPS接收到付款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方密押；活動步驟活動步驟2.檢查付款方凈借記限額；活動步驟活動步驟3.限額檢查通過，則進行雙邊軋差，增加付款清算行的借方發(fā)生額和收繳清算行的貸方發(fā)生額，并轉發(fā)至收款清算行；限額檢查未通過，則進入排隊處理。423.收款清算行處理。收款清算行處理?；顒硬襟E活

37、動步驟1.接收接收CCPCBEPS發(fā)來信息并核對密押；發(fā)來信息并核對密押；活動步驟活動步驟2.分拆貸記業(yè)務包。分拆貸記業(yè)務包。4.SAPS/ NPCBEPS處理。處理。 活動步驟活動步驟1.在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押后送交后送交SAPS進行資金清算。進行資金清算?；顒硬襟E活動步驟2.核對全國押；核對全國押；活動步驟活動步驟3.根據軋差清算報文進行資金清算，并返回軋差凈額根據軋差清算報文進行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報文。清算回執(zhí)報文。5. CCPCBEPS處理。處理。根據軋差凈額清算回執(zhí)報文，向各清算行下發(fā)清算通知。提示： 本

38、地CCPC即同城業(yè)務，是指同一城市處理中心的參與者相互間發(fā)生的支付業(yè)務；跨CCPC即異地業(yè)務，是指不同城市處理中心的參與者相互間發(fā)生的支付業(yè)務。三、分析思考題：三、分析思考題：小額支付非實時貸記業(yè)務的活動流程。小額支付非實時貸記業(yè)務的活動流程。43【教學活動教學活動3】小額非實時借記業(yè)務小額非實時借記業(yè)務 一、活動目標：一、活動目標：了解小額非實時借記業(yè)務的活動流程，熟悉該活動流程中收付款清算行的操作處理程序。 二、活動流程二、活動流程（一）本地（一）本地CCPC非實時借記業(yè)務（發(fā)起階段）活動流程非實時借記業(yè)務（發(fā)起階段）活動流程1收款清算行處理。收款清算行處理。活動步驟活動步驟1.組借記業(yè)務

39、包；組借記業(yè)務包；活動步驟活動步驟2.編地方密押，發(fā)送至編地方密押，發(fā)送至CCPC；活動步驟活動步驟3.登記登記“借記業(yè)務登記簿借記業(yè)務登記簿”。2. CCPC處理。處理。活動步驟活動步驟1.CCPC接收到收款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地接收到收款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方押；方押；活動步驟活動步驟2.將業(yè)務包轉發(fā)至付款清算行；將業(yè)務包轉發(fā)至付款清算行；活動步驟活動步驟3.登記登記“借記業(yè)務登記簿借記業(yè)務登記簿”。3.付款清算行處理。付款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1.接收接收CCPC信息并核對地方密押；信息并核對地方密押；活動步驟活動步驟2.分拆借記業(yè)務包。分拆借記業(yè)務包

40、?；顒硬襟E活動步驟4.登記登記“借記業(yè)務登記簿借記業(yè)務登記簿”。 44（二）本地（二）本地CCPC非實時借記業(yè)務（回執(zhí)處理階段）活動流程非實時借記業(yè)務（回執(zhí)處理階段）活動流程1收款清算行處理。收款清算行處理。活動步驟活動步驟1. 核對地方密押；核對地方密押；活動步驟活動步驟2. 分拆借記回執(zhí)業(yè)務包。分拆借記回執(zhí)業(yè)務包。2. 付款清算行處理。付款清算行處理。活動步驟活動步驟1.組借記回執(zhí)業(yè)務包；組借記回執(zhí)業(yè)務包；活動步驟活動步驟2.檢查合法性并編地方密押；檢查合法性并編地方密押；活動步驟活動步驟3.銷記銷記“借記業(yè)務登記簿借記業(yè)務登記簿”。3.CCPCBEPS處理。處理。活動步驟活動步驟1.CC

41、PCBEPS接收到付款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地接收到付款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方密押；方密押；活動步驟活動步驟2.進行付款方凈借記限額檢查；進行付款方凈借記限額檢查；活動步驟活動步驟3.限額檢查通過，則進行雙邊軋差并轉發(fā)至收款清算行；限額檢查未通限額檢查通過，則進行雙邊軋差并轉發(fā)至收款清算行；限額檢查未通過，則進入排隊處理。過，則進入排隊處理?；顒硬襟E活動步驟4. 銷記銷記“借記業(yè)務登記簿借記業(yè)務登記簿”。4.SAPSNPCBEPS處理。處理?；顒硬襟E活動步驟1.在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押后送交在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押后送交SAP

42、S進行進行資金清算。資金清算?；顒硬襟E活動步驟2.核對全國押；核對全國押；活動步驟活動步驟3.根據軋差清算報文進行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報文。根據軋差清算報文進行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報文。5CCPCBEPS處理。處理。根據軋差凈額清算回執(zhí)報文，向各清算行下發(fā)清算通知。根據軋差凈額清算回執(zhí)報文，向各清算行下發(fā)清算通知。分析思考題：分析思考題：小額支付非實時貸記業(yè)務的活動流程。小額支付非實時貸記業(yè)務的活動流程。45【教學活動教學活動4】小額實時貸記業(yè)務小額實時貸記業(yè)務 一、活動目標：一、活動目標：了解小額實時貸記業(yè)務的活動流程，熟悉該活動流程中收付款清算行的操作處理程序。二、

43、活動流程二、活動流程小額支付系統(tǒng)接收付款清算行提交的貸記業(yè)務指令后，首先轉發(fā)至收款清算行進行行內處理，待收到收款清算行返回的回執(zhí)后再對收、付款清算行進行雙邊軋差處理。一、本地CCPC實時貸記業(yè)務（發(fā)起階段）活動流程1付款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1.組實時貸記業(yè)務包；活動步驟活動步驟2.編地方密押，發(fā)送至CCPC；活動步驟活動步驟3.登記“實時貸記業(yè)務登記簿”。 462. CCPC處理。處理。活動步驟活動步驟1.CCPC接收到付款清算行發(fā)來的信息審接收到付款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方押；查其合法性并核對地方押；活動步驟活動步驟2.將業(yè)務包轉發(fā)至收款清算行；將業(yè)務包轉發(fā)至收款清算行

44、；活動步驟活動步驟3.登記登記“實時貸記業(yè)務登記簿實時貸記業(yè)務登記簿”。3.收款清算行處理。收款清算行處理。活動步驟活動步驟1.接收接收CCPC信息并核對地方密押；信息并核對地方密押；活動步驟活動步驟2.分拆實時貸記業(yè)務包。分拆實時貸記業(yè)務包?；顒硬襟E活動步驟4.登記登記“實時貸記業(yè)務登記簿實時貸記業(yè)務登記簿”。47二、二、 本地本地CCPC實時貸記業(yè)務（回執(zhí)處理階段）活動流程實時貸記業(yè)務（回執(zhí)處理階段）活動流程1收款清算行處理。收款清算行處理。活動步驟活動步驟1.組實時貸記回執(zhí)業(yè)務包；組實時貸記回執(zhí)業(yè)務包；活動步驟活動步驟2.檢查合法性并編地方密押；檢查合法性并編地方密押；活動步驟活動步驟3

45、.銷記銷記“登記簿登記簿”。2.CCPCBEPS處理。處理。活動步驟活動步驟1.CCPCBEPS接收到收款清算行發(fā)來的信息審查接收到收款清算行發(fā)來的信息審查其合法性并核對地方密押；其合法性并核對地方密押；活動步驟活動步驟2.進行付款方凈借記限額檢查；進行付款方凈借記限額檢查；活動步驟活動步驟3.限額檢查通過，則進行雙邊軋差并轉發(fā)至付款清限額檢查通過，則進行雙邊軋差并轉發(fā)至付款清算行；限額檢查未通過，則進入排隊處理。算行；限額檢查未通過，則進入排隊處理。3付款清算行處理。付款清算行處理?；顒硬襟E活動步驟1. 核對地方密押；核對地方密押；活動步驟活動步驟2. 分拆實時貸記回執(zhí)業(yè)務包。分拆實時貸記回執(zhí)業(yè)務包?；顒硬襟E活動步驟3. 銷記銷記“登記簿登記簿”。484SAPS與與NPCBEPS處理。處理。步驟步驟1.在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全在規(guī)定時間，生成本場軋差清算報文，編全國密押后送交國密押后送交SAPS進行資