產(chǎn)品質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率管理辦法

1、產(chǎn)品質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率管理辦法1目的產(chǎn)品質(zhì)量等級品率是質(zhì)量指標(biāo)體系的重要指標(biāo)之一。該指標(biāo)反應(yīng)企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量水平及變化情況，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足消費者不同檔次的需求，同時有利于優(yōu)化資源配置和企業(yè)的投資方向，為企業(yè)制定質(zhì)量政策提供依據(jù)。與此同時，企業(yè)為降低產(chǎn)品質(zhì)量損失率，尋求經(jīng)濟(jì)合理、用戶滿意的產(chǎn)品質(zhì)量水平，促進(jìn)、完善本公司內(nèi)部損失成本和外部損失成本的管理工作，特制定弁執(zhí)行本辦法。2范圍本辦法規(guī)定了質(zhì)量等級品率（包括優(yōu)等品產(chǎn)值率、一等品產(chǎn)值率、合格品產(chǎn)值率）的確定原則、計算公式、統(tǒng)計范圍及判定原則。本辦法規(guī)定了質(zhì)量損失率的確定原則、計算公式、內(nèi)部損失成本和外部損失成

2、本的核算范圍，以及內(nèi)部損失和外部損失數(shù)據(jù)的采集、核算、分析及傳遞的途徑；規(guī)定了質(zhì)量損失率的考核辦法。本辦法適用于本公司對產(chǎn)品質(zhì)量等級品率的確定和計算。本辦法適用于本公司內(nèi)部損失成本、外部損失成本統(tǒng)計，質(zhì)量損失率的核算、分析、報告及考核。3規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。GB/T19000質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)和術(shù)語GB/T13340-1991產(chǎn)品質(zhì)量等級品率的確定和計

3、算方法GB/T13341-1991產(chǎn)品質(zhì)量損失率的確定和計算方法GB/T12707-1991工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量分等導(dǎo)則4術(shù)語4.1產(chǎn)品質(zhì)量等級品率報告期加權(quán)分等產(chǎn)品產(chǎn)值之和（即加權(quán)優(yōu)等品產(chǎn)值、加權(quán)一等品產(chǎn)值和加權(quán)合格品產(chǎn)值之和）與同期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（即優(yōu)等品產(chǎn)值、一等品產(chǎn)值與合格品產(chǎn)值之和）之比。4.2質(zhì)量損失率產(chǎn)品質(zhì)量成本中的內(nèi)部損失成本、外部損失成本之和與工業(yè)總產(chǎn)值之比。4.3質(zhì)量成本將產(chǎn)品質(zhì)量保持在規(guī)定的水平上所需的費用。它包括預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本和外部損失成本，特殊情況下，還需增加外部質(zhì)量保證成本。4.4內(nèi)部損失成本產(chǎn)品交貨前因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所損失的費用。4.5外部損失成本

4、產(chǎn)品交貨后因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求，導(dǎo)致索賠、修理、更換或信譽損失等所損失的費用。4.6工業(yè)總產(chǎn)值以貨幣表現(xiàn)的本公司在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的總成果。包括成品價值、工業(yè)性作業(yè)價值和自制半成品、在制品末期初期差額價值。5職責(zé)5.1財務(wù)部負(fù)責(zé)確定質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率費用科目，并下達(dá)各部門費用控制計劃；負(fù)責(zé)編制并提供質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計、核算及經(jīng)濟(jì)分析所需報表；負(fù)責(zé)組織收集質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率的數(shù)據(jù)并進(jìn)行統(tǒng)計、核算；負(fù)責(zé)定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率經(jīng)濟(jì)分析報告和有關(guān)資料，同時對質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。5.2生產(chǎn)部和技術(shù)發(fā)展部負(fù)責(zé)

5、協(xié)調(diào)落實財務(wù)部下達(dá)的內(nèi)部損失成本費用計劃，并負(fù)責(zé)提供統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)的匯總、分析、報告；市場部和市場服務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實財務(wù)部下達(dá)的外部損失成本費用計劃，并負(fù)責(zé)提供統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)的匯總、分析和報告。5.3質(zhì)保部負(fù)責(zé)對有爭議的內(nèi)、外部損失成本做出仲裁，負(fù)責(zé)對各部門質(zhì)量損失率指標(biāo)完成情況的考核；負(fù)責(zé)依據(jù)相關(guān)國家、行業(yè)或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對產(chǎn)品質(zhì)量等級進(jìn)行劃分，并提供數(shù)據(jù)的匯總、分析和報告。5.4各相關(guān)部門負(fù)責(zé)根據(jù)本部門質(zhì)量損失率費用計劃，制定相應(yīng)的控制計劃，并組織實施。同時，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)收集、核算、提供本部門質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)，按期報告。6工作流程6.1費用的歸集渠道及歸集6.1.1原則要求內(nèi)部損失成本和外部損失成

6、本核算是質(zhì)量損失率核算的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部損失成本和外部損失成本中均有可能包括顯見成本、隱含成本兩部分。其中，顯見質(zhì)量成本按會計科目進(jìn)行計算，隱含質(zhì)量成本按統(tǒng)計科目進(jìn)行核算。注 1:1:顯見質(zhì)量成本是指根據(jù)國家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定列入成本開支范圍的質(zhì)量費用，以及由專用基金開支的質(zhì)量費用。顯見質(zhì)量成本按國家規(guī)定的成本開支范圍進(jìn)行核算。注 2:2:隱含質(zhì)量成本是指未列入國家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定的成本開支范圍，也未列入專用基金，通常不是實際支出費用，而是反映實際收益的減少，如產(chǎn)品降級、降價、停工損失等。隱含質(zhì)量成本由有關(guān)部門分別統(tǒng)計。6.1.2歸集渠道a）從現(xiàn)有的各種會計原始憑證和會計賬戶中直接獲得，由

7、財務(wù)部負(fù)責(zé)；b）從現(xiàn)有的各種會計原始憑證和會計賬戶中分析獲得，由財務(wù)部負(fù)責(zé)；c）從統(tǒng)計原始資料或憑證總分析獲得，由生產(chǎn)部、技術(shù)發(fā)展部、市場部、市場服務(wù)部、采購部和各相關(guān)部門負(fù)責(zé)；d）從各種質(zhì)量原始憑證中分析獲得，由生產(chǎn)部、市場部、市場服務(wù)部和各相關(guān)部門負(fù)責(zé)。6.1.3歸集a）分等產(chǎn)品總產(chǎn)值：對已分等的產(chǎn)品，必須經(jīng)質(zhì)量檢驗合格入庫后，才能統(tǒng)計分等產(chǎn)品產(chǎn)值。未經(jīng)檢查或測試項目不全的，雖經(jīng)檢查合格，但未入庫形成產(chǎn)值；雖已入庫，但非本期的產(chǎn)品均不應(yīng)統(tǒng)計為本期的分等產(chǎn)品產(chǎn)值。注 3:3:優(yōu)等品產(chǎn)值和一等品產(chǎn)值的計算，必須是已經(jīng)取得了相應(yīng)質(zhì)量等級證書并且在其有效期內(nèi)的產(chǎn)品。列入分等目錄而沒有分等標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品

8、產(chǎn)值，一律按合格品產(chǎn)值計算。未列入分等目錄的產(chǎn)品產(chǎn)值，不統(tǒng)計分等產(chǎn)品產(chǎn)值。新產(chǎn)品在批量生產(chǎn)鑒定后正式投入批量生產(chǎn)，并且列入分等目錄，才可計算分等產(chǎn)品產(chǎn)值。b）根據(jù)內(nèi)部損失成本和外部損失成本三級科目的原始憑證和費用的開支范圍按歸集內(nèi)容進(jìn)行歸集，內(nèi)部損失成本和外部損失成本三級科目參見附錄Ao歸集內(nèi)容和開支范圍見附錄A規(guī)定，原始憑證內(nèi)容參見附錄B。6.2質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率的分析和報告6.2.1財務(wù)部負(fù)責(zé)確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的會計科目和統(tǒng)計科目歸屬分類，并向各相關(guān)部門明確此項分類。6.2.2財務(wù)部按年度編制“內(nèi)、外部損失成本計劃”，應(yīng)根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃，并考慮確

9、定的基期數(shù)和新產(chǎn)品開發(fā)的不確定因素，按產(chǎn)品類型確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本的年度控制金額，然后向可能產(chǎn)生這些費用的部門分別下達(dá)控制計劃。同時編制并提供內(nèi)、外部損失成本計劃表，填報記錄欄中所要求的統(tǒng)一的記錄表格格式?？瞻妆砀駪?yīng)納入公司質(zhì)量管理體系受控文件。表格填報記錄應(yīng)按月度填報。6.2.3接到財務(wù)部下達(dá)的內(nèi)、外部損失成本計劃表的部門，負(fù)責(zé)制定本部門的內(nèi)、外部損失成本計劃表，該表應(yīng)將年度指標(biāo)分解到月，并落實責(zé)任人。表中的“反應(yīng)計劃”是指：當(dāng)出現(xiàn)非預(yù)期情況時，本部門應(yīng)立即采取的對應(yīng)措施。該表一式三份，由控制計劃下達(dá)部門批準(zhǔn)后，一份報財務(wù)部，一份報人事行政部，一份留底。6.2.4接到財務(wù)部下達(dá)的內(nèi)

10、、外部損失成本計劃表的部門，按月檢查各部門的內(nèi)、外部損失成本計劃表執(zhí)行情況，弁如實記錄部門內(nèi)、外部損失，填寫內(nèi)、外部損失成本臺賬。財務(wù)部負(fù)責(zé)督促各相關(guān)部門對統(tǒng)計科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)進(jìn)行據(jù)實統(tǒng)計。6.2.5財務(wù)部督促各部門按月提供內(nèi)、外部損失成本臺賬，并結(jié)合會計科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的分析提取，建立內(nèi)、外部損失成本綜合報表，與統(tǒng)計科目下的數(shù)據(jù)合弁，填寫質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率綜合報表，指明責(zé)任人/責(zé)任部門，按月(按年)向質(zhì)保部報告。同時將內(nèi)、外部損失成本綜合報表和質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率綜合報表抄送人事行政部。6.3質(zhì)量損失率的考核6.3.1質(zhì)量損失率控制情況的

11、分析報告質(zhì)保部接到內(nèi)、外部損失成本綜合報表和質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率綜合報表后，應(yīng)對該報表進(jìn)行全面分析，負(fù)責(zé)將分析結(jié)果向管理者代表或最高管理者匯報，必要時進(jìn)行專題書面報告。6.3.2質(zhì)量損失率的考核對內(nèi)部損失成本和外部損失成本中，超出控制計劃部分進(jìn)行扣罰處理。原則上由責(zé)任人全額承擔(dān)超額部分。如不能界定責(zé)任人的，由責(zé)任部門承擔(dān)。質(zhì)保部根據(jù)內(nèi)、外部損失成本綜合報表，負(fù)責(zé)對各部門“質(zhì)量損失”的控制情況進(jìn)行月度考核。6.3.3被扣款部門應(yīng)制定糾正/預(yù)防措施，弁將該措施傳遞至質(zhì)保部。6.3.4質(zhì)保部負(fù)責(zé)對因考核導(dǎo)致的任何糾正措施和預(yù)防措施的實施進(jìn)行驗證。6.4計算6.4.1產(chǎn)品質(zhì)量等級品率(1)產(chǎn)品質(zhì)量

12、等級品率以“G”表示，按甘(p1)p+算：G(%)=112233100P式中：P報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值(現(xiàn)行價)，萬元；P1 1，P2 2，P3 3分另I為與P同期的優(yōu)等品產(chǎn)值、一等品產(chǎn)值與合格品產(chǎn)值(不變價)，萬元，P1+P2+P3=P；a1 1，2222? ?a3 3 分別為PrP2,P3 3 的加權(quán)系數(shù)，oc1=1.0,a2=0.8,a3=0.6。(2)優(yōu)等品產(chǎn)值率以“G1”表示，按公式(2)計算：G(%)=1001P式中：P報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值(現(xiàn)行價)，萬元；P1 1與P同期的優(yōu)等品產(chǎn)值，萬元。（3）一等品產(chǎn)值率以G2 2 表示，按公式（3）計算:式中:P報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價）

13、，萬元;P2 2與P同期的優(yōu)等品產(chǎn)值，萬元。式中:P報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價），萬元;P3 3與P同期的合格品產(chǎn)值，萬元。6.4.2質(zhì)量損失率式中:P報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價），萬元;Ci i內(nèi)部損失成本（現(xiàn)行價），萬元;Ce外部損失成本（現(xiàn)行價），萬元。6.5責(zé)任追究6.5.1填報質(zhì)量損失的部門，應(yīng)認(rèn)真對待，實事求是,成本損失統(tǒng)計表。對故意夸大事實填報或包庇隱瞞未填報損失的責(zé)任部門或個人視情節(jié)輕重每次扣罰考核7記錄G（2%）P2=P100產(chǎn)品質(zhì)量損失率以“F”表示，按公式（5）計算：）=”e100編號記錄名稱歸口管理部門保存期限WI-06-008-01內(nèi)、外部損失成本計劃表財務(wù)部長期

14、WI-06-008-02內(nèi)、外部損失成本臺賬財務(wù)部長期（4）合格品產(chǎn)值率以“G3”表示，按公式（4）計算:P3G（3%）=P1006.5.2100-300元。6.5.3對填報損失表不認(rèn)真，出現(xiàn)較多錯漏，對責(zé)任部門或個人每次扣罰50元。6.5.4對不按時填損失表，每拖延一天扣罰責(zé)任部門或個人扣罰20元。如實、準(zhǔn)確、按時填寫相關(guān)的內(nèi)、外部質(zhì)量WI-06-008-03WI-06-008-04內(nèi)、外部損失成本綜合報表質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率綜合報表財務(wù)部財務(wù)部長期長期一級科目二級科目三級科目報廢損失費降級損失費附錄A質(zhì)量損失率統(tǒng)計范圍歸集內(nèi)容費用開支范圍因成品、半成品、在制品達(dá)不到質(zhì)量要求且無法修復(fù)或

15、在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報廢所損失的費用，以及外購元器件、零部件、原材料在采購、運輸、倉儲、篩選等過程中因本公司原因所損失的費用。因產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定的質(zhì)“等級而降級所損失的費用基本生產(chǎn)、輔助生合格品價格與降級品價格之間的差額損失質(zhì)量損失成本停工損失費配置改變損失費產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費索賠費退貨損失費折價損失費因質(zhì)量問題造成停工所損失的停工期間損失的費用凈產(chǎn)值因各種原因造成配置改變所損失的費用因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支付的費用。如重復(fù)檢驗或重新篩選等支付的費用因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，對用戶提出的申訴進(jìn)行賠償、處理所支付的費用因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求造成用戶退貨、換貨所損失的費用因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)折價銷售所損失的費用運輸費、閑置配置的凈損失重復(fù)檢驗費用、重新篩選費用等支付用戶的賠償金（包括罰金）索賠