稅收籌劃練習(xí)題案例2016最新

1、案例:1、 某鍋爐生產(chǎn)企業(yè)，年含稅銷售額在49萬(wàn)元左右，購(gòu)進(jìn)含稅金額在15萬(wàn)元左右，該企業(yè)會(huì)計(jì)制度健全，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人時(shí)，既可以申請(qǐng)一般納稅人，也可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，該納稅人如何選擇？如果購(gòu)進(jìn)金額為35萬(wàn)元，其他條件不變，則該納稅人又如何選擇？寫出計(jì)算過(guò)程并得出結(jié)論。計(jì)算籌劃收益。2、 某傳媒文化有限公司屬于增值稅一般納稅人，銷售各類新書取得含稅收入150萬(wàn)元，銷售期刊、雜志3.39萬(wàn)元。同時(shí)提供咖啡收入10萬(wàn)元，收入未分開(kāi)核算。暫不考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題，請(qǐng)問(wèn)該公司如何進(jìn)行稅收籌劃，稅負(fù)將減輕？3、 某建材公司銷售建材并負(fù)責(zé)安裝、裝飾。2012年銷售建材200萬(wàn)元，建材購(gòu)進(jìn)金額為170萬(wàn)

2、元，請(qǐng)如何進(jìn)行稅收籌劃？如果銷售建材為220萬(wàn)元，其他條件不變，納稅人又該如何籌劃？4、 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)月銷售摩托車有三批價(jià)格分別為：4000元/輛銷售60輛，4600元/輛銷售了10輛，4800元/輛銷售了5輛，該企業(yè)以50輛摩托車換取生產(chǎn)資料，請(qǐng)計(jì)算換取生產(chǎn)資料的籌劃方案，并寫出過(guò)程計(jì)收益算籌劃5、 由于外購(gòu)原奶價(jià)格比較高，乳制品廠自己養(yǎng)奶牛生產(chǎn)原奶，原奶每年銷售300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)草料50萬(wàn)元。奶制品每年對(duì)外銷售600萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法規(guī)定該廠屬于工業(yè)企業(yè)，不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，所以不能享受免稅原奶不能享受免稅政策。該廠負(fù)責(zé)人覺(jué)得稅負(fù)該，請(qǐng)你進(jìn)行稅收籌劃，如何減輕稅負(fù)?6、 某年企業(yè)甲產(chǎn)品

3、的收支情況如下表所示，12月份銷售甲產(chǎn)品5000件，收入500萬(wàn)元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%,存貨收、發(fā)存情況如下：日期摘要收入發(fā)出結(jié)存單價(jià)數(shù)量金額單價(jià)數(shù)量金額12.1月初結(jié)存400100040000012.5購(gòu)入400200080000012.10銷售200012.15購(gòu)入5004000200000012.20銷售300012.25購(gòu)入600100060000012.31本月合計(jì)7000340000050003000請(qǐng)采用加權(quán)平均、移動(dòng)平均和先進(jìn)先出法算出材料成本，并說(shuō)明那種方法稅負(fù)最輕？2000*400+3000*(1000*4000+4000*500)/1000+40007、甲卷煙廠有

4、一批價(jià)值100萬(wàn)元的煙葉要加工成煙絲，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,卷煙消費(fèi)稅稅率為56%,有以下幾種方案可以選擇。方案一：收回委托加工的煙絲后，自己繼續(xù)加工成香煙。甲卷煙廠委托乙廠將一批價(jià)值100萬(wàn)元的煙葉加工成煙絲，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)75萬(wàn)元；加工的煙絲運(yùn)回甲廠后，甲廠繼續(xù)加工成甲類卷煙，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬(wàn)元，該批卷煙售出價(jià)格700萬(wàn)元。方案二：委托乙廠把煙葉加工成香煙，收回直接對(duì)外銷售。甲廠委托乙廠將煙葉直接加工成甲類卷煙，煙葉成本100萬(wàn)元不變，加工費(fèi)用為170萬(wàn)元。加工完畢，運(yùn)回甲廠后，甲廠對(duì)外售價(jià)仍然是700萬(wàn)元8、作家王某欲創(chuàng)作一本小說(shuō)，需要到外地去體驗(yàn)生活。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入30

5、萬(wàn)元，體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出6萬(wàn)元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問(wèn)，收入為每月3500元。試做出降低稅負(fù)的籌劃方案。9、假定你是一名注冊(cè)稅務(wù)師，你在給一家公司做企業(yè)所得稅的稅收籌劃。請(qǐng)問(wèn)，你可以從哪些方面進(jìn)行籌劃？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。10、某零售企業(yè)，年銷售收入（含稅）為150萬(wàn)元，可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為141萬(wàn)元（不含稅），可取得增值稅專用發(fā)票。符合一般納稅人的條件，假定增值稅稅率為17%。該企業(yè)如何進(jìn)行增值稅納稅人身份的籌劃以減輕增值稅稅負(fù)？11、作家王某欲創(chuàng)作一本小說(shuō)，需要到外地去體驗(yàn)生活。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入30萬(wàn)元，體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出2萬(wàn)元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問(wèn)，收入為每月2500元。試做出降低稅負(fù)

6、的籌劃方案。12、假定你是一名注冊(cè)稅務(wù)師，你在給一個(gè)客戶做個(gè)人所得稅的稅收籌劃。假定該客戶的收入來(lái)源主要有工資、兼職收入和稿酬等來(lái)源,請(qǐng)問(wèn)，你可以從哪些方面進(jìn)行籌劃？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。簡(jiǎn)答題?1.什么是稅收籌劃，其特點(diǎn)有哪些？?2.稅收籌劃與偷稅有何區(qū)別？稅收籌劃與避稅之間的關(guān)系如何？?3.如何理解稅收籌劃的法律原則？?4.試舉例說(shuō)明稅收籌劃的收益性特點(diǎn)？?5.稅收籌劃產(chǎn)生的原因是什么？其前提條件是什么？?6.稅負(fù)的彈性對(duì)稅收籌劃有什么影響？?7.如果你為一家企業(yè)作稅收籌劃，應(yīng)對(duì)這家企業(yè)做哪些方面的了解？?8、稅收籌劃實(shí)施的流程有哪些？?9、稅收籌劃有哪些基本方法？?10、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅

7、收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃？?11、關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃？?12、關(guān)于工資、薪金所得的稅收籌劃方法有哪些？?13、常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠有哪些形式？?14、關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃？?15、關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃？?16、在企業(yè)所得稅稅收籌劃時(shí)，關(guān)于固定資產(chǎn)的稅收籌劃方法有哪些？?單項(xiàng)選擇?*1.下列關(guān)于稅收籌劃正確的是（）?A.節(jié)稅屬于合法行為B.逃稅屬于合法行為?C偷稅屬于合法行為D.避稅屬于違法行為?2.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。?A.將外購(gòu)貨物分配給投資者?B.將外購(gòu)貨物贈(zèng)送給其他單位

8、?C.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)?D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資?*3.關(guān)于增值稅的說(shuō)法，下列哪一選項(xiàng)是錯(cuò)誤的（）?A.增值稅的稅基是銷售貨物或者是提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的增值額?B.增值稅起征點(diǎn)的范圍只限于個(gè)人?C農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，免征增值稅C）。?D.進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志的，免征增值稅*4,下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（A.將外購(gòu)貨物分配給投資者B.將外購(gòu)貨物贈(zèng)送給其他單位C.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資* 5.下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)納稅人的是（）A.酒精生產(chǎn)企業(yè)B.汽車輪胎制造廠C進(jìn)口太陽(yáng)能電池的國(guó)有企業(yè)D.委托加工電視的企業(yè)* 6.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)

9、扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)，2013年取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，2014年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入但總體是虧損的，直到2015年才開(kāi)始盈利，則從（）年享受稅收“三免三減半”的所得稅優(yōu)惠A.2013B.2014C.2015D.2016* 9、稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、避稅的本質(zhì)區(qū)別，在于稅收籌劃的（）。A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.綜合性D.專業(yè)性* 10、我國(guó)的企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人來(lái)源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，該規(guī)定屬于（）稅收優(yōu)惠形式。A.減稅B.稅收抵免D.虧損抵C.優(yōu)惠退稅* 11、企業(yè)將所納稅款通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買

10、者或者最終消費(fèi)者承擔(dān)，這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱為（）A.稅負(fù)消轉(zhuǎn)B.稅負(fù)后轉(zhuǎn)C.稅負(fù)前轉(zhuǎn)D.稅負(fù)疊轉(zhuǎn)* 12、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃內(nèi)容的是（）。A.銷售方式的籌劃B.結(jié)算方式的籌劃C.銷售價(jià)格的籌劃D.運(yùn)費(fèi)的籌劃* 13、納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按（）計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。A.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額+（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)）x當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)B.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額x（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)）+當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)C.不得抵

11、扣白進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額一（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)）+當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額x（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)）X當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)*14.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.汽車生產(chǎn)廠家生產(chǎn)由來(lái)的小汽車配給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)使用B.汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于業(yè)務(wù)招待C.汽車輪胎廠生產(chǎn)銷售卡車輪胎D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲*15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）A.企業(yè)對(duì)個(gè)人累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人消費(fèi)積分反饋的禮品按照“其他所得”征收個(gè)人所得稅B.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票而獲得的獎(jiǎng)

12、金所得，按照規(guī)定屬于“偶然所得”征稅C.更雜志的打字員在本單位的雜志上發(fā)表文章，按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅D.莫股份有限公司的股東王莫用企業(yè)的資金給自己購(gòu)買了一輛小汽車，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人的紅利分配，按照“股息、紅利所得”征稅15.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)稅屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（A）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動(dòng)汽車*16.承租人對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的，僅按照合同規(guī)定取得一定的所得，其所得適用的征稅稅率（）。A.比例稅率20%B.四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.七級(jí)超額累進(jìn)稅率17.下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（B）oA.受托方代

13、墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方提供輔助材料的C.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部輔助材料的18.下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（B）A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量19 .莫廠家生產(chǎn)各種筷子，2013年8月，生產(chǎn)銷售高檔筷子取得不含稅收入10萬(wàn)元，生產(chǎn)木制一次性筷子取得不含稅收入15萬(wàn)元，取得銷售不銹鋼筷子不含稅收入20萬(wàn)元，則該廠家2013年應(yīng)納

14、消費(fèi)稅是（D）。15*5%=0.75A.2.25萬(wàn)元B.1.75萬(wàn)元C.1.25萬(wàn)元D.0.75萬(wàn)元20 .奧金店（一般納稅人）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者零售金戒子一批，該金戒的零售價(jià)24.5萬(wàn)元，換回的舊金戒是5萬(wàn)元，實(shí)際收取的收入是6萬(wàn)元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)該納消費(fèi)稅是（C）。6/1+17%=5.13*5%=0.26A.1.05萬(wàn)元B.0.79萬(wàn)元C.0.26萬(wàn)元D.0.3萬(wàn)元*21.進(jìn)口的、實(shí)行從價(jià)定率征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。A.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）B.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1消費(fèi)稅稅

15、率）C.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+增值稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1增值稅稅率）*22、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其營(yíng)業(yè)額，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；B.按納稅人最近時(shí)期銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；C.按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本x（1+成本利潤(rùn)率）+（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）D.按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本x（1+成本利潤(rùn)率）+（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）*23、英國(guó)奧企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩

16、年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1000萬(wàn)元，企業(yè)每年初支付500萬(wàn)元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（）。A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.75萬(wàn)元24*、李?yuàn)W在一家晚報(bào)上連載奧小說(shuō)半年，前三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬10000元；后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3360元B.1680元C.5040元D.7200元25*、土地增值額稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為（）。A.30%B,40%C.50%D,60%?多項(xiàng)選擇?*1.下列屬于違法行為的有（）。?A.逃避繳納稅款B.避

17、稅?C.偷稅D.稅收籌劃2.下列行為中，按照稅法規(guī)定應(yīng)征增值稅的是（AC）。A.融資租賃企業(yè)出租設(shè)備收取的租賃費(fèi)B,房地產(chǎn)企業(yè)租賃不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)D.招待所預(yù)定火車票收取的手續(xù)費(fèi)*3.各國(guó)之間的稅收制度差異有（）A.稅種的差異B.稅基的差異C稅率的差異D.稅收優(yōu)惠的差異*4.稅收籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原則包括（）A.財(cái)務(wù)利益最大化B.穩(wěn)健性C綜合性D.風(fēng)險(xiǎn)性5.下列不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有（ABC）A.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D,從事貨物生產(chǎn)且年銷售

18、額達(dá)到100萬(wàn)元的納稅人。5 .納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的費(fèi)用，可以不并入銷售額中計(jì)算增值稅的是（BC）A.銷售貨物同時(shí)收取的違約金B(yǎng).受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅C.承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方的，并由納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的D.銷售貨物收取代墊款項(xiàng)6 .下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額說(shuō)法正確的是（CD）A.以物易物，以多交付貨物一方以差價(jià)計(jì)算繳納增值稅B.以舊換新，以實(shí)際收取的不含稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅C還本方式銷售貨物的，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅D.銷售折扣的，不得扣減折扣額作為計(jì)稅銷售額7 .下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中扣減的（AB）。A.餐廳購(gòu)進(jìn)用于銷

19、售的香煙8 .莫商場(chǎng)從電視機(jī)廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)一批，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票。C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理用的辦公用品，取得專用發(fā)票。D.莫汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車配件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票。9 .根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（AB）。A.電梯生產(chǎn)企業(yè)銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝和維修。B.空調(diào)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝。C賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料。D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門。9,根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（AB）。A.網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實(shí)務(wù)課程。B.門窗專營(yíng)店銷售門窗，也為其

20、他顧客提供安裝門窗服務(wù)。C.飯館在提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒D.汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)給購(gòu)車客戶提供車內(nèi)裝飾。10.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述正確的有（ABC）。A,進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。B,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開(kāi)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。C,增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅扔增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)生的當(dāng)天。11*、下列各項(xiàng)中，屬于稅收籌劃的特點(diǎn)的有（）。A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.收益性D.綜合性12*、影響稅收籌劃的因素有（）。A,納稅人的風(fēng)險(xiǎn)類型B.納稅人自身狀況D.稅制因素C.企業(yè)行為決策程序1

21、3*、稅收籌劃的切入點(diǎn)，在于（）。A,以稅負(fù)彈性小的稅種為切入點(diǎn)B.以稅負(fù)彈性大的稅種為切入點(diǎn)C.以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)D.以計(jì)稅依據(jù)為切入點(diǎn)14*、關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的籌劃，下列說(shuō)法正確的是（）。A,若增值率高于無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過(guò)企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人B.若增值率低于無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過(guò)企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人C.若增值率高于無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過(guò)合并選擇成為一般納稅人D.若增值率低于無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，可以通過(guò)合并選擇成為一般納稅人15*、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限，下列說(shuō)法正確的是（）。A.若一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)限，必

22、須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.若小規(guī)模納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)限，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.小規(guī)模納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入確認(rèn)表述正確的是（ABC）A.銷售貨物的，為貨物交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.

23、提供勞務(wù)的，為勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息、紅利權(quán)益性投資所得，為分配所得的企業(yè)所在地確定D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，為動(dòng)產(chǎn)所在地確定17.下列有關(guān)收入確認(rèn)表述正確的是（ABD）A.售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購(gòu)進(jìn)核算B.以商品銷售方式進(jìn)行融資的，收到的款項(xiàng)作為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用C.銷售商品采取托收承付方式銷售的，在貨物發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入D.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入18.下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的是（ABD）A.符合條件的非營(yíng)利性組織的收入B.國(guó)債利息收入C.財(cái)政撥款D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利權(quán)益性投資收益4.下列

24、各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的是（BCD）A.企業(yè)利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支由B.企業(yè)所得稅稅款C未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支由D.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項(xiàng)19.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列生物性資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ABD）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起提取折舊B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限最低為10年C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊的方法總是一致的D.通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)20 .根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的是（BCD）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨(dú)估價(jià)作

25、為固定資產(chǎn)入賬的土地C未使用的機(jī)器設(shè)備D.以融資租賃方式租由的固定資產(chǎn)21 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(AD)。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)22 .下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是(BC)。A.未投入使用的房屋B.以融資租賃方式租由的固定資產(chǎn)C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租由的固定資產(chǎn)23 .企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在(ACD)中選用一種。A.先進(jìn)先生法B.后進(jìn)先生法C.加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法24 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來(lái)源地規(guī)定正確的有(AD)。A.股息、紅利等權(quán)益

26、性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定B.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定25*、進(jìn)行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（）。A.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C,盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系26*、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過(guò)程中，可以推遲獲利年度的出現(xiàn)，主要方法有（）。A,根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特殊情況選擇加速折舊方法，抵消利潤(rùn)B,用好用足稅前扣除政策，加大有關(guān)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)C.選擇適當(dāng)?shù)纳唐蜂N售價(jià)格壓低利潤(rùn)D.做到合法地在預(yù)繳期間盡可能少預(yù)繳，特別是不要在年終形成多預(yù)繳需退稅的結(jié)果27*、關(guān)于固定加速折舊的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是（）。