現(xiàn)代企業(yè)物流管理(二)

1、第三利潤(rùn)源泉第三利潤(rùn)源泉物流物流企業(yè)物流企業(yè)物流第三方物流第三方物流 ( ( Third party Logistics -3PL) （一）物流的概念：（一）物流的概念：1、 Physical Distribution:物資實(shí)體（物資及其載體）的物理流動(dòng)過(guò)程，即物資場(chǎng)所（位置）的轉(zhuǎn)移及時(shí)間的占用。2、 Logistics:后勤（二）物流的分類：（二）物流的分類：供應(yīng)物流（Supply Logistics )生產(chǎn)中物流（ Logistics in Manufactory)銷售物流（Selling Logistics )1物流的定義物流的定義 它是一個(gè)正在發(fā)展中的新學(xué)科，泛指對(duì)供應(yīng)、保管、運(yùn)它是一

2、個(gè)正在發(fā)展中的新學(xué)科，泛指對(duì)供應(yīng)、保管、運(yùn)輸、發(fā)送等物流過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)、全面的計(jì)劃安排等管理活動(dòng)，輸、發(fā)送等物流過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)、全面的計(jì)劃安排等管理活動(dòng)，目的是將原材料和產(chǎn)成品在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，以最低的費(fèi)用送到規(guī)目的是將原材料和產(chǎn)成品在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，以最低的費(fèi)用送到規(guī)定地點(diǎn)定地點(diǎn)。二、現(xiàn)代企業(yè)物流所面臨的問(wèn)題二、現(xiàn)代企業(yè)物流所面臨的問(wèn)題三、我國(guó)加入三、我國(guó)加入WTOWTO與現(xiàn)代企業(yè)物流戰(zhàn)略與現(xiàn)代企業(yè)物流戰(zhàn)略我國(guó)加入我國(guó)加入WTOWTO對(duì)企業(yè)物流的有利影響對(duì)企業(yè)物流的有利影響企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境將發(fā)生根本性變化，有利于實(shí)施全球采購(gòu)和原材料的多渠道來(lái)源。國(guó)際物流企業(yè)進(jìn)入，有利于獲得完備的物流服務(wù)，獲得物流低成

3、本優(yōu)勢(shì)。企業(yè)之間的協(xié)作按國(guó)際慣例進(jìn)行，形成低成本的供應(yīng)鏈，企業(yè)相互成為合作伙伴。原材料采購(gòu)入庫(kù)驗(yàn)收儲(chǔ)存與保管限額供料生產(chǎn)制造檢驗(yàn)裝配包裝成品儲(chǔ)存運(yùn)輸與接貨發(fā)送與銷售物流的構(gòu)成物流的構(gòu)成供應(yīng)鏈供應(yīng)鏈（Supply Chain） 信息流貫穿于物流與生產(chǎn)過(guò)程物流與價(jià)值增值過(guò)程MRP、JIT融合的物流程序融合的物流程序最優(yōu)投入產(chǎn)出最優(yōu)投入產(chǎn)出企業(yè)物流管理的核心企業(yè)物流管理的核心桿 尾塑 料塑 料芯 管100000圓珠筆1件110000筆 趕1件1110000112000113000桿 身墊 環(huán)120000筆 心121000芯桿122000油 墨1件件件件克件件111100克克克克克11111件件件11

4、11211201211101212101211211211111212001211000.050.10.030.150.050.0010.005112100111100塑 料帶 鋼芯 頭圓 珠珠 座銅 絲A銅 絲B213450產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次克注:采購(gòu)或外協(xié)自加工完工日期倒排計(jì)劃123桿身注塑塑料采購(gòu)墊環(huán)外協(xié)電鍍沖環(huán)鋼帶采購(gòu)桿尾注塑塑料采購(gòu)筆桿筆芯桿芯組成芯頭組成圓珠筆加工鋼絲采購(gòu)珠座加工鋼絲采購(gòu)芯管成形塑料采購(gòu)油墨采購(gòu)提前期的確定提前期的確定總裝AF2F2C1D1F1E1E2D1C1D1F2E1F2E1BF1E1A 和 B 兩種產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次圖層次成品或零部件第 0 層A、B第 1 層D、E、C、

5、F第 2 層E、F、D第 3 層E、F設(shè)A和B為兩種不同規(guī)格的產(chǎn)品： 1庫(kù)存量是指實(shí)際庫(kù)存數(shù)，A為50件。B為60件、C為40件、D為30件、E為600件，F(xiàn)為400件。 2訂貨周期：LA為二周、LB為二周，LC、LD、LE、LF各為一周。 3定貨批量：A批量不限、B批量不限、C批量為500件、D批量為800件。B批量為2000件、F批量不限。（五）制造資源計(jì)劃（五）制造資源計(jì)劃(MRP)(MRP)生產(chǎn)過(guò)程中物流控制的有效方法生產(chǎn)過(guò)程中物流控制的有效方法過(guò)量生產(chǎn)就是浪費(fèi)過(guò)量生產(chǎn)就是浪費(fèi)1 1、過(guò)量生產(chǎn)的浪費(fèi)、過(guò)量生產(chǎn)的浪費(fèi)2 2、等候加工的浪費(fèi)、等候加工的浪費(fèi)3 3、搬運(yùn)的浪費(fèi)、搬運(yùn)的浪費(fèi)4、

6、動(dòng)作的浪費(fèi)、動(dòng)作的浪費(fèi)5、庫(kù)存的浪費(fèi)、庫(kù)存的浪費(fèi)6 6、加工本身的浪費(fèi)、加工本身的浪費(fèi)。7 7、不合格品的浪費(fèi)、不合格品的浪費(fèi)生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi)生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi) 這種單看板管理方式的特點(diǎn)是僅僅使用“生產(chǎn)看板”來(lái)發(fā)出作業(yè)指令并控制生產(chǎn)過(guò)程。3 3、設(shè)備的快速裝換與調(diào)整、設(shè)備的快速裝換與調(diào)整(2)盡可能將內(nèi)部整備作業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橥獠空麄渥鳂I(yè)（3）縮短整備作業(yè)時(shí)間免除裝換調(diào)整作業(yè)免除裝換調(diào)整作業(yè)的措施的措施l產(chǎn)品設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化，使不同的產(chǎn)品均使用相同的零部件；l使用同一臺(tái)設(shè)備同時(shí)生產(chǎn)不同的零件，即采用組合加工方式，將若干種形狀各異的零件編為一組，使用沖床的同一套模具同時(shí)沖壓。*采用整批傳遞的方式總加工時(shí)間就是采

7、用整批傳遞的方式總加工時(shí)間就是900900分鐘分鐘結(jié)論：結(jié)論：一般情況下，在N道工序上采用批量同步化生產(chǎn)方式，即單件傳遞方式，并且每道工序在生產(chǎn)期初保有1件在制品，當(dāng)每道工序的批量加工時(shí)間為T時(shí)，完成批量零件加工生產(chǎn)所需的總加工時(shí)間也為T，即同步化生產(chǎn)方式的總加工時(shí)間為批量運(yùn)輸方式的總加工時(shí)間的入分之一。2）U型單元組合生產(chǎn)線U U型單元組合生產(chǎn)線型單元組合生產(chǎn)線可以提高作業(yè)人員利用率可以提高作業(yè)人員利用率物流控制之重點(diǎn)物流控制之重點(diǎn)一、進(jìn)貨批量控制一、進(jìn)貨批量控制某企業(yè)某企業(yè)A原材料的需求情況如下：原材料的需求情況如下：如何確定進(jìn)貨批量？如何確定進(jìn)貨批量？交貨期長(zhǎng)質(zhì)量不穩(wěn)定驗(yàn)收時(shí)間長(zhǎng)計(jì)劃不準(zhǔn)

8、（三）庫(kù)存量控制的方法（三）庫(kù)存量控制的方法 訂多少貨的問(wèn)題常常通過(guò)經(jīng)濟(jì)批量（EOQ）模型得以解決（EOQ）按照不同訂貨批量中，年成本總量的最小值估計(jì)出最優(yōu)訂貨批量，現(xiàn)介紹二重訂貨批量模型：+基本的經(jīng)濟(jì)批量模型+數(shù)量折扣模型進(jìn)貨批量與持有成本、訂貨批量的函數(shù)關(guān)系進(jìn)貨批量與持有成本、訂貨批量的函數(shù)關(guān)系經(jīng)濟(jì)批量：當(dāng)持有成本與訂貨成本相等時(shí)的訂購(gòu)批量Q0所對(duì)應(yīng)的年總成本最低。此訂購(gòu)批量Q0為經(jīng)濟(jì)批量。 D 年訂貨次數(shù)= Q0案例案例 1范圍 價(jià)格/美元1-49 2059-79 1880-99 17100以上 16TC=持有成本+訂貨成本+購(gòu)買成本 =(Q/2)H+(D/Q)S+PD式中 P單位價(jià)格（

9、2）數(shù)量折扣經(jīng)濟(jì)批量模型）數(shù)量折扣經(jīng)濟(jì)批量模型控制庫(kù)存與資金占用的關(guān)鍵控制庫(kù)存與資金占用的關(guān)鍵 合理分工與相互制約合理分工與相互制約原則原則 不相容職務(wù)分離不相容職務(wù)分離原則原則 協(xié)調(diào)原則協(xié)調(diào)原則 責(zé)任原則責(zé)任原則質(zhì)量能力質(zhì)量能力價(jià)格水平價(jià)格水平開發(fā)能力開發(fā)能力供貨能力供貨能力服務(wù)水平服務(wù)水平經(jīng)濟(jì)規(guī)模經(jīng)濟(jì)規(guī)模1 1）請(qǐng)購(gòu)方式：）請(qǐng)購(gòu)方式：p倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)購(gòu)倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)購(gòu)：適合由倉(cāng)庫(kù)控制庫(kù)存的物料需求，如備品備件、五金工具等獨(dú)立需求。p使用人請(qǐng)購(gòu)：使用人請(qǐng)購(gòu)：適合專用設(shè)備、用品等獨(dú)立需求。p物料計(jì)劃部門（物料計(jì)劃部門（MRPMRP）請(qǐng)購(gòu)：）請(qǐng)購(gòu)：主要適合原材料和輔料的相關(guān)需求。2 2）倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)驗(yàn)收控制）倉(cāng)庫(kù)入

10、庫(kù)驗(yàn)收控制 使用者填制的請(qǐng)購(gòu)單，應(yīng)先讓倉(cāng)庫(kù)填上現(xiàn)有庫(kù)存情況后交計(jì)劃部門審核確定采購(gòu)數(shù)量。經(jīng)主管審批后的請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)訂單，其中一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)作為驗(yàn)收把關(guān)的依據(jù)。3 3）財(cái)務(wù)核銷控制）財(cái)務(wù)核銷控制 物料經(jīng)驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)須在收料單或入庫(kù)單上填上實(shí)收數(shù)，財(cái)務(wù)部門以經(jīng)倉(cāng)庫(kù)簽字的收貨憑證作為采購(gòu)核銷及結(jié)算的依據(jù)。物料請(qǐng)購(gòu)單流程圖物料請(qǐng)購(gòu)單流程圖物料倉(cāng)儲(chǔ)與采購(gòu)、用戶業(yè)務(wù)之協(xié)調(diào)物料倉(cāng)儲(chǔ)與采購(gòu)、用戶業(yè)務(wù)之協(xié)調(diào)2）設(shè)計(jì)部門。）設(shè)計(jì)部門。設(shè)計(jì)錯(cuò)誤與設(shè)計(jì)變更。設(shè)計(jì)錯(cuò)誤與設(shè)計(jì)變更。設(shè)計(jì)不切實(shí)際。設(shè)計(jì)不切實(shí)際。設(shè)計(jì)零件缺標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)零件缺標(biāo)準(zhǔn)化。3）計(jì)劃與生產(chǎn)部門。）計(jì)劃與生產(chǎn)部門。產(chǎn)銷協(xié)調(diào)不良。產(chǎn)銷協(xié)調(diào)不良。生產(chǎn)計(jì)劃錯(cuò)誤。

11、生產(chǎn)計(jì)劃錯(cuò)誤。4）物料控制與貨倉(cāng)部門。）物料控制與貨倉(cāng)部門。材料計(jì)劃不當(dāng)。材料計(jì)劃不當(dāng)。庫(kù)存管理不良。庫(kù)存管理不良。賬物不符。賬物不符。因倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備不理想造成貨物變質(zhì)。因倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備不理想造成貨物變質(zhì)。 5）采購(gòu)管理部門）采購(gòu)管理部門物料管理部門請(qǐng)購(gòu)不當(dāng)。物料管理部門請(qǐng)購(gòu)不當(dāng)。對(duì)供應(yīng)商輔導(dǎo)不足對(duì)供應(yīng)商輔導(dǎo)不足。6）品質(zhì)管理部門）品質(zhì)管理部門企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力所在企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力所在 通過(guò)鏈中不同企業(yè)的制造、組裝、分銷、零售等過(guò)程將原材料轉(zhuǎn)換成產(chǎn)品，再到最終用戶的轉(zhuǎn)換過(guò)程。信息流、資金流信息流、資金流物流或服務(wù)物流或服務(wù)供應(yīng)商的供應(yīng)商供應(yīng)商的供應(yīng)商訂貨量訂貨量訂貨量訂貨量訂貨量訂貨量供應(yīng)商供應(yīng)商核心企業(yè)核心

12、企業(yè)訂貨量訂貨量訂貨量訂貨量銷售量銷售量1324核心企核心企業(yè)業(yè)供應(yīng)商供應(yīng)商供應(yīng)商的供應(yīng)商供應(yīng)商的供應(yīng)商用戶用戶用戶的用戶用戶的用戶供應(yīng)源供應(yīng)源需求源需求源p需要各個(gè)分銷點(diǎn)準(zhǔn)確的需求預(yù)測(cè)p需要準(zhǔn)確的配送完成周期DRPMRPDRPDRP庫(kù)存系統(tǒng)示意圖庫(kù)存系統(tǒng)示意圖物流中心與配送中心的物流中心與配送中心的DRP運(yùn)作圖運(yùn)作圖門店1門店8門店7門店6門店5門店2門店3門店4POSASNm連鎖經(jīng)營(yíng)公司以合同形式將物流配連鎖經(jīng)營(yíng)公司以合同形式將物流配送業(yè)務(wù)委托給第三方物流公司。送業(yè)務(wù)委托給第三方物流公司。m各門店通過(guò)各門店通過(guò)POS系統(tǒng)將銷售和貨架系統(tǒng)將銷售和貨架庫(kù)存信息傳輸給配送中心。當(dāng)某門店庫(kù)存信息傳

13、輸給配送中心。當(dāng)某門店庫(kù)存降至保險(xiǎn)庫(kù)存時(shí)，配送中心自動(dòng)庫(kù)存降至保險(xiǎn)庫(kù)存時(shí)，配送中心自動(dòng)產(chǎn)生要貨定單。產(chǎn)生要貨定單。m配送中心根據(jù)各門店的庫(kù)存和要貨配送中心根據(jù)各門店的庫(kù)存和要貨情況，自動(dòng)編制預(yù)發(fā)貨清單情況，自動(dòng)編制預(yù)發(fā)貨清單（Advanced Shipping Notice ASN)并輸送給相應(yīng)門店的系統(tǒng)中。門店在并輸送給相應(yīng)門店的系統(tǒng)中。門店在收貨時(shí)通過(guò)對(duì)條形碼掃描儀獲取的信收貨時(shí)通過(guò)對(duì)條形碼掃描儀獲取的信息同預(yù)發(fā)貨清單核對(duì)，確認(rèn)收貨的準(zhǔn)息同預(yù)發(fā)貨清單核對(duì)，確認(rèn)收貨的準(zhǔn)確性，進(jìn)行收貨，自動(dòng)進(jìn)行庫(kù)存記錄。確性，進(jìn)行收貨，自動(dòng)進(jìn)行庫(kù)存記錄。m配送中心根據(jù)總庫(kù)存情況進(jìn)行統(tǒng)一配送中心根據(jù)總庫(kù)存情況進(jìn)

14、行統(tǒng)一采購(gòu)入庫(kù)。采購(gòu)入庫(kù)。聯(lián)合庫(kù)存管理供應(yīng)鏈系統(tǒng)模型聯(lián)合庫(kù)存管理供應(yīng)鏈系統(tǒng)模型獨(dú)立庫(kù)存相關(guān)需求傳統(tǒng)供應(yīng)鏈系統(tǒng)模型傳統(tǒng)供應(yīng)鏈系統(tǒng)模型供應(yīng)商原材料庫(kù)存供應(yīng)商庫(kù)存分銷商半成品庫(kù)存產(chǎn)銷聯(lián)合庫(kù)存制造商傳統(tǒng)銷售模式傳統(tǒng)銷售模式（二）物流中心的設(shè)置（二）物流中心的設(shè)置（三）物流中心業(yè)務(wù)功能（三）物流中心業(yè)務(wù)功能（四）物流的共同化（四）物流的共同化物流方案實(shí)施的基層物流方案實(shí)施的基層企業(yè)物流程序企業(yè)物流程序儲(chǔ)存儲(chǔ)存辦理入辦理入庫(kù)手續(xù)庫(kù)手續(xù)記帳記帳立卡立卡系統(tǒng)系統(tǒng)維護(hù)維護(hù)貨位貨位規(guī)劃規(guī)劃分類分類堆碼堆碼品質(zhì)品質(zhì)維護(hù)維護(hù)盤點(diǎn)盤點(diǎn)檢查檢查出庫(kù)出庫(kù)出庫(kù)出庫(kù)準(zhǔn)備準(zhǔn)備審核審核憑證憑證備料備料包裝包裝復(fù)核復(fù)核點(diǎn)交點(diǎn)交發(fā)運(yùn)發(fā)

15、運(yùn)（四）貨損貨差的索賠（四）貨損貨差的索賠CKD零件到貨外包裝及標(biāo)志、數(shù)量、品種等檢查合格否是否為重點(diǎn)控制全檢合格否入庫(kù)生產(chǎn)車間生產(chǎn)中零件缺陷紅色標(biāo)簽隔離，填寫報(bào)廢單是否廢料紅色標(biāo)簽隔離，填寫索賠單是否急需零件差錯(cuò)、短缺紅色標(biāo)簽隔離填寫索賠單零件差錯(cuò)、短缺外方確認(rèn)與表態(tài)外方確認(rèn)與表態(tài)同知各申購(gòu)部門各申購(gòu)部門意見反饋給外商組織零件反運(yùn)或銷毀結(jié)束NYYNYCND國(guó)外配套物料索賠程序國(guó)外配套物料索賠程序詳細(xì)填寫索賠單不合格零件退庫(kù)憑索賠單換取合格零件可否反工反工，重心使用憑報(bào)廢單，工廢零件退庫(kù)銷毀NYYYYC審核索賠單與實(shí)物是否一致D妥善保管零件，索賠單轉(zhuǎn)交采購(gòu)部向外商提出索賠安排返工、反修可否返工

16、重新檢驗(yàn)是否合格將零件索賠改為工時(shí)索賠結(jié)束召開協(xié)調(diào)會(huì)確定可否返工維持零件索賠BYNNYY外商索賠確認(rèn)銷毀結(jié)束結(jié)束YNYNNYNY物料外包裝、品種、配套廠送貨到庫(kù)待檢抽驗(yàn)A入庫(kù)不合格零件掛紅色標(biāo)識(shí)隔離不合格零件掛紅色標(biāo)識(shí)隔離，不合格零件退庫(kù)，憑”不合格零件處理報(bào)告換取合格零件生產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)物料缺陷，填寫“不合格零件處理單填寫”不合格零件處理報(bào)告“，”不合格零件處理報(bào)告“是否與實(shí)物相符妥善保管不合格零件向配套廠索賠可否反工退賠貨款或補(bǔ)發(fā)零件不合格零件銷毀結(jié)束反工、反修重新檢驗(yàn)是否合格AYNYN不合格合格拒收合格國(guó)內(nèi)配套物料索賠程序國(guó)內(nèi)配套物料索賠程序不合格合格合格不合格NYNYNY辦公室隔離區(qū)待檢區(qū)入

17、入口口外墻距窗戶支道走道內(nèi)墻距Warehouse Allocation Design倉(cāng)庫(kù)平面圖倉(cāng)庫(kù)平面圖現(xiàn)代物流中心平面圖現(xiàn)代物流中心平面圖區(qū)域區(qū)域1進(jìn)出庫(kù)作業(yè)緩沖區(qū)域進(jìn)出庫(kù)作業(yè)緩沖區(qū)域包裝包裝材料材料停車處停車處產(chǎn)品檢驗(yàn)室產(chǎn)品檢驗(yàn)室接待室接待室計(jì)算機(jī)控制中心計(jì)算機(jī)控制中心自動(dòng)化自動(dòng)化配送中心配送中心自動(dòng)分自動(dòng)分揀裝置揀裝置包裝包裝材料材料包裝包裝材料材料區(qū)域區(qū)域5區(qū)域區(qū)域6區(qū)域區(qū)域7區(qū)域區(qū)域8區(qū)域區(qū)域3區(qū)域區(qū)域4區(qū)域區(qū)域22 2、貨物編號(hào)與貨位利用、貨物編號(hào)與貨位利用+貨位編號(hào)貨位編號(hào)四號(hào)定位。四號(hào)定位。+貨卡設(shè)置。貨卡設(shè)置。+貨位調(diào)整。貨位調(diào)整。+需求預(yù)測(cè)與最高庫(kù)存量、最低（保險(xiǎn)）庫(kù)存量的

18、確定。需求預(yù)測(cè)與最高庫(kù)存量、最低（保險(xiǎn)）庫(kù)存量的確定。+拼樁與庫(kù)位利用。拼樁與庫(kù)位利用。( (一一) )影響物資質(zhì)量的因素影響物資質(zhì)量的因素（一）出庫(kù)業(yè)務(wù)的基本要求（一）出庫(kù)業(yè)務(wù)的基本要求1、倉(cāng)庫(kù)火災(zāi)的成因2、防火措施3、滅火措施滅火方法滅火機(jī)的正確使用企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力所在企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力所在一、成品銷售與物流控制模式一、成品銷售與物流控制模式產(chǎn)品銷售（非托收承付）控制系統(tǒng)流程圖產(chǎn)品銷售（非托收承付）控制系統(tǒng)流程圖 控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施核準(zhǔn)簽證核發(fā)驗(yàn)證記帳核發(fā)保證銷售按政策和規(guī)定進(jìn)行，防止非法交易。保證銷售有效，收取貨款正確及時(shí)。保證貨款正確、手續(xù)完備。保護(hù)產(chǎn)品完全。保證產(chǎn)品完全，保證會(huì)計(jì)資料正

19、確。保證帳帳相符，會(huì)計(jì)記錄及時(shí)正確。銷售人員根據(jù)授權(quán)進(jìn)行日常銷售業(yè)務(wù)，特殊銷售業(yè)務(wù)由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)部門審核銷售發(fā)票并簽字，出納員檢查銷貨發(fā)票，收取貨款，加蓋收訖標(biāo)志并簽字蓋章。倉(cāng)儲(chǔ)人員審核銷售發(fā)票提貨聯(lián)，確認(rèn)手續(xù)完備后發(fā)貨并簽字蓋章。門衛(wèi)檢查銷售發(fā)票出門聯(lián)，驗(yàn)證貨物后放行，并填寫出門登記簿。倉(cāng)儲(chǔ)部門、銷售部門、財(cái)會(huì)部門分別在實(shí)物帳、銷售臺(tái)帳和有關(guān)銷售的會(huì)計(jì)帳上，記錄產(chǎn)品現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)。財(cái)會(huì)部門除核對(duì)銷售總帳、明細(xì)帳和現(xiàn)金日記帳外，還應(yīng)定期核對(duì)銷售明細(xì)帳。銷售臺(tái)帳和實(shí)物帳，并根據(jù)審批，處理差錯(cuò)。產(chǎn)品銷售（托收承付）控制系統(tǒng)流程圖產(chǎn)品銷售（托收承付）控制系統(tǒng)流程圖銷售部門控制目標(biāo)控制措施咨信簽約審簽核發(fā)驗(yàn)