集團管理制度培訓(xùn)-財務(wù)制度

1、財務(wù)管理制度 集團財務(wù)部2015年8月31日一、 會計核算原則二、 會計科目設(shè)置 、 財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員四、 職責(zé)權(quán)限五、 財務(wù)內(nèi)控制度六、 資金管理制度七、 填制會計憑證八、 登記會計賬薄九、 編制會計報表十、 管理會計檔案十一、交接制度十二、發(fā)票管理規(guī)定十三、財務(wù)信息的查詢規(guī)定十四、費用報銷制度十五、固定資產(chǎn)、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料及其他物資報廢處理制度十六、倉庫管理制度十七、倉庫物資管理規(guī)定十八、財務(wù)部票據(jù)管理制度三會計核算原則會計核算原則 一、會計期間： 1、按公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。 2、每月結(jié)賬日為月終最后一日。公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣，公司的會計記賬采用

2、借貸記賬法。二、會計核算原則 按企業(yè)會計制度中規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性、劃分資本性支出與收益性支出等原則進(jìn)行。三、每月集團各部門和子公司的票據(jù)必須在25日前及時傳遞到集團財務(wù)部，以便財務(wù)部及時核對、入賬、編制財務(wù)報告。 會計科目設(shè)置會計科目設(shè)置 根據(jù)會計制度結(jié)合集團財務(wù)工作的具體情況設(shè)置會計科目，編制會計報表（具體科目設(shè)置略）財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員一、財務(wù)機構(gòu)： 集團設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)部下設(shè)：財務(wù)經(jīng)理崗位、財務(wù)主管崗位、出納崗位，各級市場部、子公司財務(wù)崗位。二、管理體制： 實行垂直交叉管理，各級市場財務(wù)受財務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)管理部對公司董事會直接負(fù)責(zé)，接受董事長及集團財務(wù)負(fù)責(zé)人的

3、領(lǐng)導(dǎo)。具體業(yè)務(wù)受公司管理，接受審計部門的審計。人員管理：財務(wù)管理部主管由集團財務(wù)負(fù)責(zé)人提名，董事會任免；各級市場財務(wù)人員一律由財務(wù)管理部派遣，市場部經(jīng)理有任免建議權(quán)，沒有任免權(quán)。職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限一、執(zhí)行董事會的各項決議二、服務(wù)、監(jiān)督公司的各項業(yè)務(wù)三、有權(quán)拒絕承辦有損公司利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)四、遵守公司內(nèi)部各項規(guī)章制度五、保證資金的安全完整 六、 負(fù)責(zé)集團各部門資金撥付和費用核銷財務(wù)內(nèi)控制度一、建立相互制約、相互監(jiān)督制度1、財務(wù)經(jīng)理對其所在單位的所有會計事項簽字負(fù)責(zé)。2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限要相互分離，相互制約。3、建立內(nèi)部稽核制度，明確記賬憑證審核人員，不得以未經(jīng)審核

4、的會計憑證為依據(jù)登記賬簿。4、會計人員依各自職責(zé)權(quán)限行使職權(quán)，不得越權(quán)、交叉，代辦業(yè)務(wù)。5、各崗位會計人員實行定期輪崗制度。二、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目 的登記工作。三、公司財務(wù)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，不準(zhǔn)將票據(jù)、印鑒交由一人保管，不準(zhǔn)帶空白票據(jù)辦理業(yè)務(wù)。四、出納人員辦理付款業(yè)務(wù)時應(yīng)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，經(jīng)簽字審批后方可支付，部門領(lǐng)導(dǎo)不在時電話請示同意。五、公司財務(wù)應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款每月定期、不定期由部門領(lǐng)導(dǎo)與集團審計中心結(jié)合進(jìn)行審核，并上報對賬及審核結(jié)果。六、按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。七、對與貨幣

5、資金相關(guān)票據(jù)的管理要設(shè)專人并專設(shè)賬簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。八、加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。資金管理制度一、嚴(yán)格執(zhí)行三條紅線1、嚴(yán)禁任何人以任何理由動用貨款，截留業(yè)務(wù)款。2、嚴(yán)禁私訂合同，逃避審查。3、嚴(yán)禁不同項目工程串貨、款。二、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”和“?？顚Ｓ谩痹瓌t 會計要嚴(yán)格按預(yù)算明細(xì)?？顚Ｓ?，并在預(yù)算范圍及實施過程中逐步支付，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。三、各子公司及集團各部門應(yīng)于每月25-28日提交下月資金預(yù)算表。 沒有按時提交月度資金預(yù)算表的，集團財務(wù)將不予安排其資金計劃各公司負(fù)責(zé)人只能在授

6、權(quán)的職責(zé)范圍內(nèi)行使職權(quán)， 不得超范圍、職責(zé)、流程、制度行使職權(quán)，授權(quán)以外的各級經(jīng)理沒有審批權(quán)限，只有申報權(quán)，經(jīng)集團公司審批后方可執(zhí)行，并實施歸口管理。在月度資金預(yù)算內(nèi)每一次申請使用資金必須提前5-7天提出書面申請，報請相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽批，以便財務(wù)部門更合理的安排、調(diào)度資金。四、集團公司的資金調(diào)度實行董事長審批制度，集團公司大額資金實行統(tǒng)一調(diào)配，由資金需求單位提出申請，集團公司財務(wù)副總負(fù)責(zé)組織資金，根據(jù)資金情況進(jìn)行分配，分配方案報董事長審批，財務(wù)部門接董事長指令后方可支取款項。五、嚴(yán)格支出程序，合理使用每筆資金。出納人員應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審

7、批的資金業(yè)務(wù)，現(xiàn)金出納有權(quán)拒絕辦理并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。六、審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批， 不得超越審批權(quán)限。填制會計憑證填制會計憑證一、會計人員對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制原始憑證。一、會計人員對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制原始憑證。1、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證日期，憑證編號，經(jīng)濟內(nèi)容摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員，稽核人員，記賬人員簽名或蓋章，收付款憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。嚴(yán)禁以自制的原始憑證匯總表代替記賬憑證。2、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始

8、憑證匯總表填制。 3、記賬憑證必須附有原始憑證，如果一張原始憑證涉及記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號，如果一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。4、已經(jīng)登記入賬的原始憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明：某月、某日、某號憑證，同時用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證注明訂正某月、某日、某號憑證，如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額填制一張調(diào)整的記

9、賬憑證，調(diào)整金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字，發(fā)現(xiàn)以前年度的錯誤，應(yīng)用藍(lán)色墨水填制一張更正的記賬憑證。 5、會計人員填制記賬憑證的字跡必須清晰，工整，不得潦草。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)逐個寫，不能連筆寫。阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，凡阿拉伯?dāng)?shù)字金額前面寫有人民幣符號“￥”的數(shù)字后面不再寫“元”。所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫角分，無角分的，角位和分位可填寫“00”或“”，一律填寫角分，無角分的，角位和分位可填寫“00”或“”，有角無分的，分位上應(yīng)寫“0”，不得寫“”。6、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷字或行書書寫如：壹、貳、叁、肆、伍

10、、陸、柒、捌、玖、零、整（正）等易于辨認(rèn)；不易涂改的字樣。大寫金額數(shù)字到元或角為止的在“元”或“角”之后寫“整”或“正”字，大寫金額數(shù)字有分的在分字后面不寫“整”或“正”字三、會計人員要嚴(yán)格審核會計憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補填或更正，對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。四、會計人員要妥善保管會計憑證登記會計賬簿登記會計賬簿一、會計人員要按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬。二、會計人員啟用賬簿三、會計人員要根據(jù)審核無誤后的會計憑證登記賬簿。四、賬簿記錄發(fā)生錯誤，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。五、會計人員應(yīng)按照規(guī)定定期（月、季、年）

11、結(jié)賬。編制會計報表編制會計報表一、會計人員必須按照公司要求編制會計報表。二、各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)該相互一致。三、各種會計報表中所規(guī)定的補充資料，都要填列齊全，不得遺漏。四、會計報表應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理人員審閱，并簽字或蓋章。五、報出額會計報表如發(fā)生錯誤，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)，除更正單位留存的報表外，并應(yīng)同時通知接受報表的人員更正，錯誤較多的應(yīng)重新編報。管理會計檔案管理會計檔案一、會計人員對本單位的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃、單位預(yù)算和重要的經(jīng) 濟合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，制定專人妥善 保管，防止丟

12、失損壞。二、調(diào)閱會計檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)。三、對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，由財務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，報 經(jīng)批準(zhǔn)后，移交公司財務(wù)部。四、合并、撤銷單位的會計檔案，應(yīng)根據(jù)不同的情況，分別移交給并入單位，上級主管部門或主 管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。五、凡涉及到各個工程項目的合同，工單，簽證等相關(guān)原始單據(jù)，至少有復(fù)印件傳遞給財務(wù)部一 份，以便財務(wù)部備案。交接制度交接制度一、人員離職 員工離職不論職務(wù)高低均應(yīng)首先接受離職審計，與財務(wù)結(jié)清債權(quán)債務(wù)。員工離職由財務(wù)人員 出具無欠款證明，財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)無誤后方可離職，財務(wù)手續(xù)不清一律不準(zhǔn)離職。二、

13、會計人員工作調(diào)動或因公離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得離 職。三、會計人員離職前，必須將本人所分管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚。接替人員 應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有 違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人員負(fù)責(zé)。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做 好如下工作： 1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢； 2、尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章； 3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項應(yīng)寫出書面材料； 4、編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和

14、其他 物品等內(nèi)容。交接制度交接制度一、人員離職 員工離職不論職務(wù)高低均應(yīng)首先接受離職審計，與財務(wù)結(jié)清債權(quán)債務(wù)。員工離職由財務(wù)人員出具無欠款證明，財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)無誤后方可離職，財務(wù)手續(xù)不清一律不準(zhǔn)離職。二、會計人員工作調(diào)動或因公離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職。三、會計人員離職前，必須將本人所分管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真 接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財務(wù)制度 和財經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人員負(fù)責(zé)。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做 好如下工作： 1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填

15、制完畢； 2、尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章； 3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項應(yīng)寫出書面材料； 4、編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他 物品等內(nèi)容。四、經(jīng)理，主管會計人員辦理交接手續(xù)，必須由總部審計人員審計監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主 管，經(jīng)理監(jiān)交。必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。五、移交人員要按照移交清冊，逐項移交，接替人員要逐項核對點數(shù)。六、會計人員移交時，還要將全部會計工作重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹， 對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。七、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊

16、上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱， 交接日期，交接雙方和監(jiān)交人職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊 一般應(yīng)填制一式四份，交接雙方各執(zhí)壹份，存檔一份，財務(wù)部門一份。八、接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。九、會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的，會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。十、單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前不得離職。接收單位 和移交日期由上級主管部門確定。合并單位的會計交接手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。發(fā)票管理規(guī)定發(fā)票管理規(guī)定一發(fā)票是公司銷售貨物或提供勞務(wù)，對外索取收

17、入的重要票據(jù)，也是國家征收稅金的重要依據(jù)，任何單位和個人不準(zhǔn)擅自多開或虛開發(fā)票。二任何單位或個人無權(quán)對外提供空白發(fā)票。三發(fā)票上所填列物品必須符合公司的經(jīng)營范圍，不準(zhǔn)私自填表、開超范圍的物品。四發(fā)票的取得必須從正規(guī)渠道索取，杜絕使用假發(fā)票。五如因個人原因造成發(fā)票丟失或稅務(wù)機關(guān)調(diào)查，給公司造成損失的由責(zé)任事故人負(fù)全責(zé)，直至追究個人的法律責(zé)任。財務(wù)信息的查詢規(guī)定財務(wù)信息的查詢規(guī)定一、財務(wù)數(shù)據(jù)屬于商業(yè)機密，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不準(zhǔn)翻閱、查看。二、任何人不得查詢除本人工資報酬，費用核銷以外的財務(wù)資料。三、不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得出具有關(guān)財務(wù)方面的證明。四、查詢財務(wù)信息，不得將財務(wù)資料帶出財務(wù)辦公室，經(jīng)公司

18、領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，可以帶出復(fù)印，但必須由財務(wù)人員跟隨并及時歸還。 五、確需財務(wù)部門出具財務(wù)信息資料，要及時、準(zhǔn)確、詳細(xì)全面提供，不得無故拖延。六、財務(wù)人員未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供財務(wù)信息資料，視情節(jié)輕重，給予一定的處理。費用報銷制度費用報銷制度一、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度 公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、 經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理或項目經(jīng)理簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）。二、費用報銷的一般流程1.報銷人整理報銷單據(jù)并規(guī)范填寫對應(yīng)費用報銷單。2.須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單。3.部門主管或項目經(jīng)理審核簽字。4.主

19、管領(lǐng)導(dǎo)簽字。5.財務(wù)部出納復(fù)核。6.財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批。7.到出納處報銷或沖備用金。8.出納制單登記現(xiàn)金賬和銀行賬。9.憑證及時傳遞到相關(guān)會計崗。三、采購依據(jù)合同及送貨單或材料清單、入庫單、驗收證明連同發(fā)票經(jīng)相關(guān)部門庫管、領(lǐng)導(dǎo)，項目部倉 庫和項目經(jīng)理簽字后，到公司財務(wù)部辦理相關(guān)結(jié)算掛賬手續(xù)。采購部對所采購的物品應(yīng)提供詳細(xì)的 采購資料信息給財務(wù)部，以便核查。四、所有單據(jù)（包括入庫單、出庫單、采購單、各種經(jīng)常性報表等內(nèi)容填寫必須完整，數(shù)字真實、準(zhǔn)確， 相關(guān)責(zé)任人簽名齊全）嚴(yán)格按報銷程序、審批權(quán)限辦理。五、按規(guī)定時間及時報賬，嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清，后賬不支，專款專用，一事一報的原則。六、報賬人員不得虛報

20、、瞞報，如有弄虛作假者，一經(jīng)查出，給予虛報金額2倍以內(nèi)的罰款，給予第一簽 批人1倍以內(nèi)的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者對經(jīng)辦人予以辭退直至追究法律責(zé)任。七、財務(wù)部門在審核票據(jù)時，對不合理的部分，有權(quán)給予剔除。八、對報銷票據(jù)的要求：1.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，發(fā)票抬頭必須和入賬單位名稱一致，不允許多字、少字或錯別字。2.填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填寫；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由，且粘貼單上應(yīng)有經(jīng)辦人簽名。為了便于財務(wù)核算，不同業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上，應(yīng)分項粘貼，如招待費、辦公費、車輛費用等。3.報銷需填制報銷憑證，按憑證內(nèi)容要求詳

21、細(xì)填寫報銷內(nèi)容及金額，要求票據(jù)粘貼整齊。4.發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票或行業(yè)專用發(fā)票。5.發(fā)票內(nèi)容填寫必須完整。具體包括：單位名稱，開票日期，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，單價，金額，開票人，收款人，收款單位的發(fā)票專用章，印章必須清晰可辨。6.發(fā)票的大小寫必須相符，在大小寫前必須加帶封頭標(biāo)記。7.購買物品的發(fā)票應(yīng)附帶購物清單。8.通訊費報銷憑據(jù)必須以電信單位的電腦發(fā)票為準(zhǔn)，手機費用發(fā)票名稱必須與使用者名稱一致。9.汽車票原則要求是微機打印的發(fā)票。10.經(jīng)辦人對票據(jù)的真實性，合法性，正確性負(fù)責(zé)。11.凡是請客吃飯報銷的必須在發(fā)票背面注明請客人數(shù)、名字、事由或另附單據(jù)注明以上事項，白條報銷請客送禮的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（領(lǐng)導(dǎo)

22、不在的電話請示），白條上要注明證明人；車輛報銷費用，需詳細(xì)注明事由，過程。九、促銷活動費用申請流程促銷方需提供合理、完整的促銷方案（圖文結(jié)合，至少應(yīng)包括活動對象、活動主題、活動目的、活動內(nèi)容、費用預(yù)算、效果評估等）及資金申請單經(jīng)所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)財務(wù)部審核批復(fù)后撥款采購部采購或向促銷方支付采購?fù)瓿苫虼黉N結(jié)束后及時報賬、核銷。固定資產(chǎn)、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料及其他物資報廢處理制度固定資產(chǎn)、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料及其他物資報廢處理制度一、各子公司，項目部對閑置、報廢固定資產(chǎn)的處置，必須報經(jīng)集團財務(wù)部批準(zhǔn)， 財務(wù)核實后及時沖減資產(chǎn)未攤銷賬面余額，嚴(yán)禁擅自處理報廢、閑置的固定 資產(chǎn)。二、各子公司及項目部

23、對低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料及其他廢舊物資（如方木、模板、鋼筋頭等），要定期清理上報，經(jīng)批準(zhǔn)后集中處理。 三、處置資產(chǎn)及廢舊物資收入，納入集團公司統(tǒng)一監(jiān)管范疇，處置收入轉(zhuǎn)入集團財務(wù)指定收款賬戶。倉庫管理制度一、倉庫設(shè)置要根據(jù)工廠生產(chǎn)需要和廠房設(shè)備條件統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局；應(yīng)用現(xiàn)代管理技術(shù)和ABC分類法，不斷提高倉庫管理水平。內(nèi)部要加強經(jīng)濟責(zé)任制，進(jìn)行科學(xué)分工，形成貨物分工管理的保證體系；業(yè)務(wù)上要實行工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化，應(yīng)用現(xiàn)代管理技術(shù)，不斷提高倉庫管理水平。二、原材料和成品入庫，倉管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，認(rèn)真核對清點貨物名稱、數(shù)量是否一致，按貨物交接單上的要求簽字，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識簽收是經(jīng)濟責(zé)任的轉(zhuǎn)移。三

24、、原材料入庫，應(yīng)先通知檢驗員抽查貨物，驗收中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時通知采購和廠家作退貨處理。未經(jīng)檢驗合格不準(zhǔn)投入使用。物資入庫存，應(yīng)先入待驗區(qū)，未經(jīng)檢驗 合格不準(zhǔn)進(jìn)入貨位 ，更不準(zhǔn)投入使用。四、原材料驗收合格，倉管員憑收貨單所開列的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、驗入庫，入庫單各欄應(yīng)填寫清楚，并隨同收貨單交財務(wù)記帳。五、不合格品，要隔離堆放，并及時通知廠家退貨，嚴(yán)禁投產(chǎn)使用。十一、保管貨物，未經(jīng)同意，一律不 準(zhǔn) 擅自借出。總成貨物，一律不準(zhǔn)折件零發(fā)，特殊情況應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)。十二、按“推陳儲新，先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)，節(jié)約用料”的原則發(fā)放材料。發(fā)料堅 持 一 盤 底，二 核 對，三 發(fā) 料 ，四 減 數(shù) 的 原 則。

25、對 貪 圖 方 便，違 反 發(fā) 料 原 則 造 成物資失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，保管員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟責(zé)任。為了更好地貫徹執(zhí)行“推陳出新，先進(jìn)先出”原則，倉庫需建立物品保質(zhì)期臺賬，以便相關(guān)部門能及時了解物品的保質(zhì)期，切實做到先進(jìn)先出，最大限度的降低庫存損耗。十三、領(lǐng)料單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、訂單編號、零件名稱和材料用途，生產(chǎn)負(fù)責(zé)人和領(lǐng)料人簽字。屬計劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計劃；屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度；屬規(guī)定審批的材料應(yīng)有審批人簽字。同時，超費用領(lǐng)料未辦手續(xù)，不得發(fā)料。十四、調(diào)撥材料，保管員要審查單價、貨款總金額，核對無誤方可發(fā)料。發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)立即通知開票人

26、更正后發(fā)貨。十五、常備用料，凡屬可以分割拆零的，本著節(jié)約的原則，都應(yīng)拆零供應(yīng)，不準(zhǔn)一次性發(fā)料。十六、發(fā)料必須與領(lǐng)料人和接料車間辦理交接，當(dāng)面點交清楚，防止差錯出庫。十七、所有發(fā)料憑證，保管員應(yīng)妥善保管，不可丟失十八、倉庫要嚴(yán)格保衛(wèi)制度，禁止非本庫人員擅自入庫。倉庫嚴(yán)禁煙火，倉管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識十九、倉庫鎖匙要嚴(yán)格執(zhí)行倉庫鎖匙管理制度，使用完畢由倉管員設(shè)置專用放置處統(tǒng)一管理。杜絕安全隱患，確保叉車隨時進(jìn)入使用狀態(tài)。二十、車間廢品分類、出賣要嚴(yán)格執(zhí)行倉庫廢品處理流程，由財務(wù)不定時檢查。二十一、注意通道，照明、防火、防水、防壓、防盜，等措施應(yīng)考慮周到。二十二、認(rèn)真做好倉庫的“收”

27、“管”“發(fā)”二十三、記賬要字跡清楚，日清月結(jié)不積壓，托收、月報及時。二十四、允許合理的自然損耗所引起的盤盈盤虧，每月都應(yīng)上報，以便做到賬、卡、物、資金四一致。二十五、每月25日對倉庫進(jìn)行一次清查盤點（節(jié)假日順延）。二十六、保管員調(diào)動工作，一定要辦理交接手續(xù)，移交中的未了事宜及有關(guān)憑證，要列出清單三份，寫明情況，雙方簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，雙方各執(zhí)一份，報主管存檔一份。對失職造成的虧損，除原價賠償外，還要給紀(jì)律處分。二十七、庫存盈虧反映出保管員的工作質(zhì)量，力求做到不出現(xiàn)差錯。二十八、所有單據(jù)應(yīng)在24小時內(nèi)傳遞給財務(wù)部門入賬。倉庫物資管理規(guī)定 一、公司各部門所購一切物資材料，嚴(yán)格實行先入庫存、后使用制

28、度。二、購置部門采購物資應(yīng)及時和倉庫員聯(lián)系，通知到貨時間、數(shù)量、貨物品種，并協(xié)助做好搬運工作。三、倉管員 對倉物料必須嚴(yán)格驗查物料的品名、規(guī)格和數(shù)量。發(fā) 現(xiàn)品名、規(guī)格數(shù)量、價格與單據(jù)、運單不符，應(yīng)及時通知購置部門向供貨單位辦理補料或退貨手續(xù)。進(jìn)倉物料的質(zhì)量驗收由購置部門責(zé)。四、經(jīng)辦理驗收手續(xù)進(jìn)倉的物料，倉管員應(yīng)及時開出“倉庫收料單”，倉庫據(jù)此記賬并送經(jīng)辦人一份，用以辦理付款手續(xù)。五、各部門領(lǐng)用物料，必須填制“倉庫領(lǐng)料單”，經(jīng)使用部門經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）簽名，再交工廠負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方能領(lǐng)料。公司貴重物品的領(lǐng)用，由使用部門書面申請，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可辦理領(lǐng)料手續(xù)。六、倉管員對任何部門均應(yīng)嚴(yán)格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。七、嚴(yán)禁先出貨后補手續(xù)的錯誤做法。嚴(yán)禁白條發(fā)貨。八、倉管員應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨檔案”，凡購入，領(lǐng)用物料，應(yīng)立即做相應(yīng)的記載，及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、檔案三相符。九、倉庫應(yīng)每月對庫存物資進(jìn)行一次盤點，發(fā)現(xiàn)升溢、損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧報告手續(xù)，填制“商品、物料盤盈、盤虧報告表”，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列賬 。每月月報表、匯總表 、盤點表需送總 經(jīng)理閱示。十、為及時反映庫存物資數(shù)額，配合使用部門編好采購計劃，以節(jié)約使用資金，倉管員應(yīng)每月編制“庫存物資余額表”，送交財務(wù)部及有關(guān)部門各一份。十