《電子稅收模擬實(shí)訓(xùn)》教學(xué)大綱

1、電子稅收模擬實(shí)訓(xùn)課程教學(xué)大綱課程代碼：ELBU2027課程性質(zhì)：專業(yè)選修課程授課對(duì)象：商14電子商務(wù)開課學(xué)期：春總 學(xué)時(shí)：36學(xué)時(shí) 學(xué) 分：2學(xué)分講課學(xué)時(shí)：18學(xué)時(shí) 實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：18學(xué)時(shí) 實(shí)踐學(xué)時(shí)：0學(xué)時(shí)參考書目：航天信息培訓(xùn)學(xué)校，財(cái)務(wù)核算，全國(guó)財(cái)稅專業(yè)技能等級(jí)考試項(xiàng)目辦公室，2012稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）V2.0開票主流程操作手冊(cè)，航天信息股份有限公司，2014年12月計(jì)金標(biāo)，稅收籌劃，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2010年財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室，稅法，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011年蔣澤生，納稅會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)（第二版），中國(guó)人民大學(xué)出版社，2008年 教學(xué)目的：（五號(hào)黑體）工作任務(wù)目標(biāo)：通過(guò)

2、理論知識(shí)的學(xué)習(xí)和方針案例的訓(xùn)練，學(xué)生可以獨(dú)立辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、增值稅一般納稅人認(rèn)定、稅種認(rèn)定；獨(dú)立領(lǐng)購(gòu)、填開和使用發(fā)票；獨(dú)立完成不同稅種的納稅申報(bào)工作，包括日常的賬務(wù)處理以及按照流程辦理納稅申報(bào)事宜等。 職業(yè)能力目標(biāo)：基本職業(yè)能力要求能夠進(jìn)行日常的涉稅業(yè)務(wù)處理，關(guān)鍵能力要求能夠熟練、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成各項(xiàng)稅種的納稅申報(bào)工作，方法得當(dāng)，并且具有較強(qiáng)的溝通能力，以保證在完成各項(xiàng)工作任務(wù)時(shí)，順利與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等機(jī)構(gòu)的行進(jìn)交流；另外，養(yǎng)成高尚的職業(yè)素質(zhì)，以國(guó)家稅法等相關(guān)法律制度為原則，不泄露各方的商業(yè)秘密，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。第一章 稅收基礎(chǔ)知識(shí) 課時(shí)：1

3、周，共2課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 稅法概述一、 稅法的分類二、 稅收法律關(guān)系第二節(jié) 稅收概述一、 稅收的概念二、 稅收特征三、 稅收的分類第三節(jié) 稅收構(gòu)成的基本要素教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解稅法概述、稅法構(gòu)成的基本要素、稅收基本知識(shí)；掌握稅法的分類、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容、稅收的分類、稅收的特征；重點(diǎn)掌握稅法的構(gòu)成要素。本章的重點(diǎn)內(nèi)容是：稅法構(gòu)成的基本要素、稅收法律關(guān)系基本內(nèi)容、稅收的分類。教學(xué)中應(yīng)該注意的問(wèn)題：1.講解納稅義務(wù)人時(shí)，要給學(xué)員區(qū)分納稅義務(wù)人、負(fù)稅人及扣繳義務(wù)人之間的差異。2.講解稅率時(shí)，要講清楚速算扣除數(shù)的確定方法。3.教學(xué)中建議采用案例教學(xué)法進(jìn)行講授。思考題：1、 什么是稅法

4、？其構(gòu)成要素有哪些？2、 目前我國(guó)有哪些稅收形式？每種稅收的納稅人分別是誰(shuí)？3、 為什么說(shuō)增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一？4、 稅收構(gòu)成的基本要素有哪些？5、 稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)著哪些義務(wù)？6、 稅收法律關(guān)系的基本內(nèi)容是什么？7、 如何進(jìn)行稅款的繳納？8、 分別從主體、特征、用途等方面論述稅與費(fèi)的區(qū)別。第二章 稅務(wù)登記 課時(shí)：1周，共2課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 開業(yè)登記一、 開業(yè)稅務(wù)登記的范圍二、 稅務(wù)登記的時(shí)限要求三、 辦理開業(yè)稅務(wù)登記的程序四、 稅務(wù)登記證件的管理規(guī)程五、 稅務(wù)登記證的主要內(nèi)容六、 稅務(wù)登記證的使用第二節(jié) 變更登記第三節(jié) 注銷稅務(wù)登記第四節(jié) 其他稅務(wù)登記教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使

5、學(xué)生了解辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等稅務(wù)登記的程序、要點(diǎn)，特別是辦理臨時(shí)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、外出經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登記等問(wèn)題。各地服務(wù)單位要注意結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，可以二次開發(fā)適用當(dāng)?shù)馗?xì)化的辦稅程序。本章重點(diǎn)：變更稅務(wù)登記、臨時(shí)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登記管理、稅務(wù)登記證件的管理規(guī)定。課堂教學(xué)中應(yīng)該注意的問(wèn)題：1、對(duì)稅務(wù)登記的管理，要注意重點(diǎn)講授各種稅務(wù)登記的辦理時(shí)限、需要辦理的情形，特別是臨時(shí)稅務(wù)登記、變更登記等，外出經(jīng)營(yíng)外管證的開具、管理、繳銷等。2、對(duì)于注銷稅務(wù)登記、遺失補(bǔ)辦等內(nèi)容，因適用面較窄，簡(jiǎn)單講授即可。3、在講解過(guò)程中，要注意穿插案例，引起學(xué)生的共鳴。思考題：1、 我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何設(shè)置

6、的？國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)的主要工作重心分別是什么？2、 描述辦理稅務(wù)登記的一般流程。3、 辦理臨時(shí)稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？4、 辦理變更稅務(wù)登記的流程是什么？5、 什么是外出經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登記？6、 簡(jiǎn)述稅務(wù)登記證的主要內(nèi)容及其使用流程。第三章 納稅人資格和稅種認(rèn)定登記 課時(shí)：1周，共2課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 稅種概述第二節(jié) 稅種認(rèn)定登記第三節(jié) 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定一、 增值稅一般納稅人的認(rèn)定要求二、 增值稅一般納稅人的認(rèn)定程序三、 增值稅一般納稅人的認(rèn)定后的管理教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中的各稅、稅種認(rèn)定登記及增值稅一般納稅人資格認(rèn)定程序，能夠識(shí)別各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)

7、行為所適用的稅種，并能簡(jiǎn)單的計(jì)算出相應(yīng)稅額。本章重點(diǎn)：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等稅、稅種認(rèn)定登記程序教學(xué)中應(yīng)該注意的問(wèn)題：1、講解稅種知識(shí)時(shí)，建議重點(diǎn)講授增值稅。2、講解增值稅一般納稅人可結(jié)合稅種介紹中的增值稅進(jìn)行。3、注意除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。思考題：1、 理解納稅人的內(nèi)涵。2、 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中稅種有哪些？3、 什么叫增值稅？增值稅的征稅范圍包括哪幾個(gè)方面？免征范圍是哪些？4、 營(yíng)業(yè)稅改增值稅的征收范圍包括哪些？營(yíng)業(yè)稅改增值稅的稅率是怎樣的？5、 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅。6、 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪里？7、 我國(guó)納稅人

8、享有哪些權(quán)利？8、 簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人資格認(rèn)定程序。第四章 納稅申報(bào) 課時(shí)：2周，共4課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 納稅申報(bào)方式第二節(jié) 正常納稅申報(bào)流程第三節(jié) 延期申報(bào)和零申報(bào)第四節(jié) 納稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員熟悉企業(yè)常用的幾種納稅申報(bào)方式，掌握納稅申報(bào)系統(tǒng)的操作流程。 本章重點(diǎn)為：納稅申報(bào)方式、納稅申報(bào)流程教學(xué)中應(yīng)該注意的問(wèn)題：1.講解過(guò)程中，最好通過(guò)申報(bào)軟件給學(xué)員展示申報(bào)流程。思考題：1、 常見的納稅申報(bào)方式有哪些？2、 簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)期限。3、 闡述正常納稅申報(bào)的基本流程。4、 解釋“零申報(bào)”的含義。5、 什么叫做“順延申報(bào)”？什么叫做“延期申報(bào)”？6、 企業(yè)“延

9、期申報(bào)”應(yīng)具備哪些相應(yīng)的條件？7、 如果企業(yè)不按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生怎么樣的后果？第五章 納稅檢查與法律責(zé)任 課時(shí)：1周，共2課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 納稅檢查一、 納稅檢查的概念二、 納稅檢查的意義三、 納稅檢查的內(nèi)容四、 納稅檢查的要求五、 納稅檢查的方法、形式和步驟第二節(jié) 法律責(zé)任教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員熟悉納稅檢查的方式，了解征、納雙方的權(quán)利與義務(wù)，了解違法主體因其違法行為所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。 本章重點(diǎn)為：納稅人的權(quán)利與義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)、法律責(zé)任教學(xué)中應(yīng)該注意的問(wèn)題：講解過(guò)程中，通過(guò)案例引起學(xué)員共鳴。思考題：1、 納稅檢查的主體和客體分別是誰(shuí)？2、 納稅檢查的目的是什

10、么？依據(jù)是什么？3、 區(qū)分納稅檢查和會(huì)計(jì)檢查的異同點(diǎn)。4、 納稅檢查的內(nèi)容包括哪幾個(gè)方面？5、 我國(guó)納稅檢查的方法有哪些？具體有哪些表現(xiàn)形式？6、 理解納稅檢查的意義所在。7、 闡述納稅人的基本權(quán)利和基本義務(wù)。8、 稅務(wù)檢查中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)各是什么？9、 詳細(xì)說(shuō)明違法主體因其違法行為所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。第六章 增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)概述 課時(shí)：3周，共6課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 系統(tǒng)構(gòu)成一、企業(yè)端功能二、稅務(wù)端功能第二節(jié) 系統(tǒng)軟硬件特點(diǎn)第三節(jié) 系統(tǒng)工作流程 一、購(gòu)買發(fā)票 二、讀入發(fā)票 三、填開發(fā)票 四、抄稅報(bào)稅教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解系統(tǒng)的組成包括通用設(shè)備、專用設(shè)備和應(yīng)用軟件，尤其

11、是專用設(shè)備中的開票金稅卡、稅控IC卡的作用及特點(diǎn)；了解初次使用系統(tǒng)和日常使用系統(tǒng)的工作流程。 本章重點(diǎn)：開票系統(tǒng)的操作流程 教學(xué)中應(yīng)該注意的問(wèn)題： 1、開票用金稅卡與IC卡必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行以后才可使用。2、開票金稅卡及稅控IC卡是專用設(shè)備，出于安全性考慮，當(dāng)企業(yè)注銷后必須將兩卡返還給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3、打印機(jī)在按照驅(qū)動(dòng)程序時(shí)一定要安裝該型號(hào)打印機(jī)的原配驅(qū)動(dòng)，以免在打印發(fā)票時(shí)產(chǎn)生不必要的錯(cuò)誤。思考題：1、 防偽稅控系統(tǒng)的工作原理是怎樣的？2、 增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)的背景如何？其作用體現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？3、 開票金稅卡的作用是什么？其有何特點(diǎn)？4、 簡(jiǎn)述稅控IC卡的作用及特點(diǎn)。5、 防偽稅控系統(tǒng)稅務(wù)端

12、共六個(gè)子系統(tǒng)，分別是哪些？6、 初次使用系統(tǒng)時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？7、 詳細(xì)歸納日常使用系統(tǒng)的工作流程。第七章 系統(tǒng)設(shè)置 課時(shí)：3周，共6課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 系統(tǒng)組成 一、硬件組成 二、通用設(shè)備 三、專用設(shè)備 四、選配設(shè)備 五、系統(tǒng)功能模塊第二節(jié) 系統(tǒng)初始化第三節(jié) 系統(tǒng)設(shè)置 一、系統(tǒng)設(shè)置二、編碼設(shè)置教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員掌握啟動(dòng)登錄開票系統(tǒng)的方法、設(shè)置企業(yè)基本稅務(wù)信息操作方法；了解系統(tǒng)初始化的重要性及其功能，并能按正確步驟實(shí)施初始化。 本章重點(diǎn)：系統(tǒng)注冊(cè)、系統(tǒng)初始化 教學(xué)中應(yīng)該注意的問(wèn)題：1、系統(tǒng)進(jìn)入“初始設(shè)置”狀態(tài)后，只能進(jìn)行初始設(shè)置及系統(tǒng)維護(hù)工作，不能進(jìn)行開票、抄稅等業(yè)務(wù)處理。當(dāng)初始

13、化設(shè)置完畢，可通過(guò)“結(jié)束初始化”使系統(tǒng)進(jìn)入“正常處理”狀態(tài)。2、因初始化功能涉及到數(shù)據(jù)安全性問(wèn)題，建議只由系統(tǒng)管理員操作。3、初始化操作只能在初次使用時(shí)才應(yīng)進(jìn)行,正常使用時(shí)不能隨意進(jìn)行初始化。若在操作過(guò)程中不慎作了初始化，則系統(tǒng)在執(zhí)行“結(jié)束初始化”操作后會(huì)自動(dòng)進(jìn)行發(fā)票修復(fù)并更新到當(dāng)月發(fā)票領(lǐng)用存報(bào)表，將本月已開發(fā)票數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤發(fā)票庫(kù)，但其他月份的發(fā)票就無(wú)法彌補(bǔ)了。思考題：1、 簡(jiǎn)述登錄開票系統(tǒng)的方法。2、 開票系統(tǒng)初始化的功能是什么？有何意義？3、 簡(jiǎn)述開票系統(tǒng)初始化的正確步驟。4、 編碼管理包括那幾個(gè)方面？在進(jìn)行編碼管理的過(guò)程中，應(yīng)注意哪些問(wèn)題？第八章 發(fā)票管理 課時(shí)：3周，共6課時(shí)教學(xué)內(nèi)容

14、第一節(jié) 發(fā)票領(lǐng)用一、 領(lǐng)用流程二、 發(fā)票購(gòu)買三、 發(fā)票讀入四、 發(fā)票退回五、 發(fā)票庫(kù)存查詢第二節(jié) 藍(lán)字發(fā)票填開一、 帶清單的發(fā)票填開二、 帶折扣的發(fā)票填開第三節(jié) 紅字發(fā)票填開一、 紅字專用發(fā)票開具流程二、 紅字發(fā)票信息表管理三、 紅字專用發(fā)票填開四、 負(fù)數(shù)普通發(fā)票填開第四節(jié) 發(fā)票查詢和打印第五節(jié) 發(fā)票作廢和修復(fù)一、已開發(fā)票作廢二、未開發(fā)票作廢三、發(fā)票修復(fù)教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解各種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、讀入、退回及庫(kù)存查詢等操作的步驟和注意事項(xiàng)；熟悉用發(fā)票查詢功能來(lái)打印發(fā)票及銷貨清單的方法與步驟；掌握普通發(fā)票和專用發(fā)票的開具與作廢的具體處理方法。本章重點(diǎn)：購(gòu)買發(fā)票、從Ic卡讀入新購(gòu)發(fā)票、已購(gòu)發(fā)

15、票退回Ic卡、銷貨清單、發(fā)票填開流程教學(xué)難點(diǎn)：填開發(fā)票、填開紅字發(fā)票教學(xué)中應(yīng)該注意的問(wèn)題：1、從征期起始日開始，至讀入報(bào)稅成功標(biāo)志這段期間，系統(tǒng)不允許分配和退回發(fā)票，但可以讀入發(fā)票。2、在“金稅卡庫(kù)存發(fā)票查詢”窗口中只能進(jìn)行查詢操作，不能進(jìn)行編輯操作。3、對(duì)于已開具并且抄過(guò)稅的發(fā)票不能作廢，只能開具紅字發(fā)票對(duì)沖。思考題：1、 什么是紅字發(fā)票？紅字專用發(fā)票包括哪些？2、 紅字專用發(fā)票開具流程是怎樣的？3、 控制紅字發(fā)票的目的是什么？如何控制？4、 什么是藍(lán)字發(fā)票？5、 簡(jiǎn)述發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、讀入、退回及庫(kù)存查詢等操作時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？6、 發(fā)票購(gòu)買時(shí)應(yīng)該注意哪些問(wèn)題？7、 什么是發(fā)票讀入？發(fā)票讀入時(shí)應(yīng)注

16、意哪些問(wèn)題？8、 企業(yè)在哪些情況下可以進(jìn)行發(fā)票退回？9、 發(fā)票作廢應(yīng)如何處理？10、試歸納發(fā)票填開的一般流程。第九章 報(bào)稅處理 課時(shí)：3周，共6課時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 抄稅處理 一、辦稅廳抄報(bào) 二、報(bào)稅資料傳出 三、發(fā)票資料查詢打印 四、發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)出 五、遠(yuǎn)程抄報(bào)管理第二節(jié) 金稅卡管理 一、金稅設(shè)備狀態(tài)查詢 二、金稅設(shè)備口令設(shè)置 三、金稅設(shè)備時(shí)鐘設(shè)置第三節(jié) 發(fā)票資料統(tǒng)計(jì) 一、金稅設(shè)備月度資料統(tǒng)計(jì) 二、金稅設(shè)備年度資料統(tǒng)計(jì) 三、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)員了解征期抄稅和隨時(shí)抄稅的區(qū)別、了解查詢金稅卡狀態(tài)、修改金稅卡時(shí)鐘及口令的方法與步驟；掌握抄稅與報(bào)稅操作。本章重點(diǎn)：征期抄稅與隨時(shí)抄稅、抄稅處理、報(bào)稅操作教學(xué)難點(diǎn)：抄稅處理教學(xué)中應(yīng)該注意的問(wèn)題：1、抄本期資料前，必須確保上期報(bào)稅成功，并且Ic卡上無(wú)購(gòu)票或退票信息，否則無(wú)法抄稅成功。抄上期資料時(shí)，Ic中的購(gòu)票或退票信息不影響抄稅。若Ic 卡中有購(gòu)票信息，在抄稅成功的同時(shí)，購(gòu)票信息不會(huì)自動(dòng)讀入