財務(wù)專項管理制度

1、財務(wù)專項管理制度（討論稿）第一章 總則加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化.第二章 財務(wù)會計報表管理第一條 財務(wù)會計報表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃,資金動態(tài)表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 財務(wù)會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制;二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果.三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相

2、關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求.四、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止。第四條 財務(wù)會計報表的報出一、公司的財務(wù)會計會計報表的時間截止為次月8號。二、報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行.三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送. 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標(biāo)的確定公司年度完成利潤指標(biāo)由公司通過財務(wù)預(yù)

3、算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補(bǔ)一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ);二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年還不足彌補(bǔ)時，應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ).第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配.第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌劃的原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行。二、在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。二、納稅申報正確,繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第三條 稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅

4、收籌劃方案，并上報董事長。二、成立稅收籌劃小組，由董事長、總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等組成.三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃,報董事會討論通過.五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由董事長委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。 財務(wù)人員報告制度第一條 公司財務(wù)人員報告原則 一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項,應(yīng)立即上報公司董事長、總經(jīng)理、董事會，財務(wù)管理中

5、心并提出解決方案.第二條 公司財務(wù)人員報告事項一、各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn))和超出計劃的費用與成本支出.五、專項福利與費用支出。六、年度工作計劃和年度工作總結(jié).七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論.八、公司財務(wù)制度實施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。九、審計報告。十、成本控制分析報告。十一、財務(wù)分析。十二、其他需要報告的事項.第六章

6、 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理、董事長審批。二、年終獎金的發(fā)放報公司董事長審批，未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。第二條 工資編制和復(fù)核工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心編制工資、獎金表，并負(fù)責(zé)進(jìn)行復(fù)核和發(fā)放。第三條 所得稅扣除財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除.第四條 員工離職一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。二、如有借支款項等應(yīng)扣款項,由財務(wù)管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除.第五條 工資、獎金的發(fā)放形式 工資、獎金的發(fā)放，采取銀行卡轉(zhuǎn)卡發(fā)放形式，如采用現(xiàn)金發(fā)

7、放的須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月12日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放.二、財務(wù)管理中心于工資、獎金發(fā)放前2天，將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交出納。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第七章 罰 則第一條 未遵守會計制度財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人500元/次的罰款.第二條 未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進(jìn)行利潤分配的,追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人 2000元/次的罰款。二、財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的,處責(zé)任人1000/次的罰款。三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計報告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第三條 未積極對納稅事項進(jìn)行合理籌劃未積極對納稅事項進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款。第四條 未及時上報上述重大事項財務(wù)人員未及時上