農(nóng)村合作社蔬菜育種基地項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益分析

1、農(nóng)村合作社蔬菜育種基地項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益分析一、經(jīng)濟(jì)效益分析的依據(jù)本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析及財(cái)務(wù)評價(jià)按國家現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新稅制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。評價(jià)方法按照國家發(fā)改委和建設(shè)部聯(lián)合頒發(fā)的“建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法和參數(shù)”（第三版）進(jìn)行。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析以各種蔬菜種苗、水果西紅柿、水果黃瓜、辣椒等蔬菜為主要產(chǎn)品對象。項(xiàng)目主要投入產(chǎn)出物的價(jià)格以及人工費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是以當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r(jià)為依據(jù)，并根據(jù)近幾年市場價(jià)格的變動(dòng)趨勢進(jìn)行預(yù)測的，對部分投入產(chǎn)出物的價(jià)格進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整。根據(jù)現(xiàn)行所得稅法和增值稅條例，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位進(jìn)行農(nóng)業(yè)種植并進(jìn)行簡單加工項(xiàng)目所得，免征所得稅和增值稅。項(xiàng)目單位主要從事農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖以及簡單加工，屬免

2、稅單位。因此本項(xiàng)目進(jìn)行效益分析時(shí)不考慮增值稅及其隨征附加稅費(fèi)及企業(yè)所得稅。二、生產(chǎn)總成本的匯集本項(xiàng)目正常年份生產(chǎn)總成本費(fèi)用666.02萬元，其中經(jīng)營成本639.97萬元。1、外購原輔材料費(fèi)：包括原材料、化肥農(nóng)藥，種子、包裝物的購置，該項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)198萬元/年估算。2、燃料動(dòng)力消耗費(fèi)：主要為灌溉、加工、檢驗(yàn)、土地耕整等的水電及燃料消耗，估算為43萬元/年。3、本項(xiàng)目定員122人（繁忙時(shí)聘請季節(jié)性臨時(shí)工80人），福利費(fèi)和社保按41%提（臨時(shí)工不計(jì)福利費(fèi)），項(xiàng)目年工資及福利費(fèi)259.35萬元。項(xiàng)目定員及工資福利費(fèi)估算表 單位：萬元崗位名稱職 別定員人、年工資福利費(fèi)用小計(jì)新增管理人員管理53.61.4

3、825.38新增技術(shù)人員技術(shù)53.61.4825.38新增銷售人員銷售123.61.4860.91新增生產(chǎn)人員生產(chǎn)202.40.9867.68季節(jié)性臨時(shí)工輔助801.080.00總 計(jì)122259.354、修理費(fèi)用按固定資產(chǎn)折舊的30%估算，達(dá)產(chǎn)年修理費(fèi)6.12萬元。5、管理費(fèi)用包括培訓(xùn)、差旅費(fèi)等，根據(jù)現(xiàn)有管理水平按銷售收入的5%預(yù)測估算年44.50萬元。6、銷售推廣費(fèi)用包括運(yùn)輸成本、廣告宣傳費(fèi)、渠道費(fèi)等，按銷售收入的10%計(jì)算，每年為89萬元。7、本項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值為393.50萬元，其中建筑物折舊年限25年、設(shè)備折舊年限10年、其他按5年，殘值率為0。固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)20.39萬元；無形及

4、遞延資產(chǎn)原值28.30萬元,按5年攤銷,年攤銷5.66萬元。三、項(xiàng)目盈利能力1銷售收入本項(xiàng)目估算達(dá)產(chǎn)期年銷售收入合計(jì)890萬元，其中各種蔬菜種苗2000萬株、每株售價(jià)為0.3元，銷售收入600萬元；各類無公害蔬菜中水果西紅柿40萬公斤，每公斤售價(jià)為2元，銷售收入80萬元；水果黃瓜30萬公斤、每公斤售價(jià)為4元，銷售收入120萬元；辣椒等其他蔬菜45萬公斤、每公斤售價(jià)為2元，銷售收入90萬元。2經(jīng)營利潤（1）利潤總額及分配項(xiàng)目正常年份利潤總額為223.98萬元，按現(xiàn)行稅法規(guī)定免繳所得稅。法定盈余公積金、任意盈余公積金分別按稅后利潤的10%和5%計(jì)算。（2）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為39.58%，

5、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=8%）1080.79萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于0，表明該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。本項(xiàng)目投資回收期為4.3年（含建設(shè)期），優(yōu)于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，表明項(xiàng)目投資能按時(shí)收回。（3）根據(jù)損益表和固定資產(chǎn)投資估算表計(jì)算本項(xiàng)目平均投資利潤率平均投資利潤率=年平均利潤總額/固定資產(chǎn)投資100%=31.51%從上述財(cái)務(wù)評價(jià)看，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。因此項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上看是可行的。（4）資產(chǎn)負(fù)債率項(xiàng)目期計(jì)算期內(nèi)最高的資產(chǎn)負(fù)債率3.83%，其中財(cái)政投資210萬元作為國撥資本金不計(jì)算負(fù)債，所以資產(chǎn)負(fù)

6、債率較低，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理。四、借款償還能力本項(xiàng)目中央投資和地方配套資金全部為無償資金，項(xiàng)目未申請銀行及其他金融機(jī)構(gòu)貸款。五、不確定性分析1盈虧平衡點(diǎn)分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP），其計(jì)算公式為：BEP=年固定總成本/（年產(chǎn)品銷售收入-年可變總成本-年銷售稅金及附加）100%=60%計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的60%，項(xiàng)目就可以保本，由此可見，該項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。2敏感性分析考慮項(xiàng)目實(shí)施過程中一些不確定因素的出現(xiàn)，影響項(xiàng)目的建設(shè)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。本項(xiàng)目作了所得稅后對銷售收入、固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本作了提高5%、10%和降低5%、10%的單因素變化對稅后財(cái)務(wù)內(nèi)

7、部收益率和稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值影響的敏感性分析。計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)變化的敏感程度詳見下表：敏感性分析表序號(hào)變化因素單位-10%-5%基本方案5%10%基本方案%39.5839.5839.5839.5839.58銷售收入萬元801.00845.50890.00934.50979.001內(nèi)部收益率%25.20 32.55 39.5846.34 52.84 投資回收期年5.564.794.303.953.69凈現(xiàn)值萬元511.54748.321080.791221.891458.67建設(shè)投資萬元379.62400.71421.80442.89463.982內(nèi)部收益率%43.18 41.31 39.58 37

8、.98 36.48 投資回收期年4.134.214.304.384.46凈現(xiàn)值萬元1025.721005.411080.79964.80944.49經(jīng)營成本萬元575.97607.97639.97671.97703.973內(nèi)部收益率%49.22 44.47 39.58 34.56 29.37 投資回收期年3.834.044.304.635.09凈現(xiàn)值萬元1325.631155.371080.79814.84644.58從表上可以看出各因素的變化都不同程度的影響了內(nèi)部收益率及投資回收期，其中銷售收入因素最為敏感，經(jīng)營成本次之，固定資產(chǎn)因素最低。項(xiàng)目在收入降低10%的情況下，稅后內(nèi)部收益率仍達(dá)到2

9、5.20%，高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，表明項(xiàng)目盈利能力較強(qiáng)。六、社會(huì)效益分析1、對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的影響農(nóng)業(yè)是AA省主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)一直都是以粗放型為主，技術(shù)水平低，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資大、回收慢、效益低。本項(xiàng)目推行“合作社基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營模式，通過利益紐帶,實(shí)行生產(chǎn)、銷售一體化經(jīng)營,走集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)模化的發(fā)展道路，將分散的農(nóng)戶組織起來，向農(nóng)戶提供先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)資料，加大對農(nóng)戶的支持力度，提高農(nóng)民的種植積極性，使蔬菜產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)良好的規(guī)模效應(yīng)，極大提高了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營水平。通過本項(xiàng)目運(yùn)作，使周邊農(nóng)戶看到：普通的種植，產(chǎn)生較高的收益。必將帶動(dòng)農(nóng)戶種植熱情，促進(jìn)AA省農(nóng)業(yè)多元化經(jīng)營模式

10、，優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。2、對提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及產(chǎn)品市場競爭能力的影響項(xiàng)目建設(shè)立足BB縣蔬菜供給嚴(yán)重不足、市場需求較大的優(yōu)勢，充分發(fā)揮區(qū)域特色，通過蔬菜良種繁育及標(biāo)準(zhǔn)化種植基地的建設(shè)，向BB縣及周邊地區(qū)推廣優(yōu)良品種，改造當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)方式，培育形成具有BB縣農(nóng)業(yè)特色和較強(qiáng)市場競爭力的蔬菜產(chǎn)業(yè)，并將產(chǎn)生明顯的帶動(dòng)作用。項(xiàng)目的建設(shè)對于BB縣區(qū)域農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將有明顯的推動(dòng)作用，對提高BB縣蔬菜供給能力，提高BB縣蔬菜產(chǎn)品市場競爭能力將有明顯的推動(dòng)作用。3、帶動(dòng)勞動(dòng)力就業(yè)和農(nóng)民增收本項(xiàng)目建成后年可提供蔬菜苗種2000萬株，按每戶種植6畝蔬菜計(jì)算，可帶動(dòng)1000戶以上農(nóng)戶種植蔬菜。與農(nóng)戶簽訂種苗供應(yīng)和收購合同，專業(yè)合作社組織農(nóng)戶種植，部分種植大戶以菜入股，按股分紅，企業(yè)保證其股份紅利，以高于保護(hù)價(jià)的價(jià)格確保收購。對種植50畝以上大戶，合作社無償提供種苗服務(wù)和部分肥料，做到四個(gè)統(tǒng)一，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一價(jià)格、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一收購，為農(nóng)民無償提供產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的全程技術(shù)管理的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，堅(jiān)決做到現(xiàn)金兌付，不打白條。可以有效保證農(nóng)戶種植熱情和種植效益，戶均每年增收可在1萬元以上。另外本項(xiàng)目建設(shè)還可直接安排就業(yè)崗位122人（含季節(jié)性臨時(shí)工80人），預(yù)計(jì)每年需支付工資、福利費(fèi)用259.35萬元，人均2.13萬元每年。七、生態(tài)效益分析本項(xiàng)目屬農(nóng)業(yè)