內(nèi)部控制管理規(guī)章制度匯編

1、內(nèi)部操縱治理制度 第一章 總則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部操縱，健全各項(xiàng)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和市政大隊(duì)經(jīng)濟(jì)有序 HYPERLINK /jiankang/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 健康進(jìn)展，依照中華人民共和國(guó)有關(guān) HYPERLINK /zhishi/falv/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合市政大隊(duì)實(shí)際制定本規(guī)定。第二條 單位財(cái)務(wù)治理，是單位治理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)治理必須符合國(guó)家有關(guān)

2、法律、法規(guī)和財(cái)務(wù) HYPERLINK /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度，完善內(nèi)部監(jiān)操縱度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、白費(fèi)或被貪污、挪用。第三條 單位的財(cái)務(wù)治理包括：預(yù)算治理、收入治理、支出治理、采購(gòu)治理、資產(chǎn)治理、往來資金結(jié)算治理、現(xiàn)金及銀行存款治理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)治理。第四條 同意財(cái)政部門、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。第二章 預(yù)算治理第五條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍?、?bào)批。

3、第六條 單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。 按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)治理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線治理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行差不多職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格操縱。支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定

4、和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年要緊職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)進(jìn)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)不輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款打算和項(xiàng)目支出打算。預(yù)算一經(jīng)確立和 HYPERLINK /fanwen/pifu/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。第九條 行政事業(yè)單

5、位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的治理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目治理，?？顚Ｓ?，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、白費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效 HYPERLINK /fanwen/pingyu/kaohe/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部操縱制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出治理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)

6、行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)臵或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。第三章 采購(gòu)治理第十一條 行政事業(yè)單位的物資購(gòu)臵、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。第十三條 行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差不待遇或者卑視待遇;3、在招標(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;4、中標(biāo)、成

7、交 HYPERLINK /fanwen/tongzhi/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：5、與供應(yīng)商惡意串通：6、在采購(gòu)過程中同意賄賂或者獵取其他不正當(dāng)利益;7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;9、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。第四章 結(jié)算治理第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶治理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶治理規(guī)定的行為：1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：2、將單位款

8、項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);3、出租、出借銀行賬戶。第十六條 行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)臵費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合人民幣銀行結(jié)算賬戶治理 HYPERLINK /fanwen/banfa/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 方法和現(xiàn)金治理暫行 HYPERLINK /fanwen/tiaoli/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 條例的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。 第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的治理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)

9、存開戶銀行賬戶，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款 HYPERLINK /riji/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對(duì)余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分不由單位出納、會(huì)計(jì)治理和登記，不得由一人兼管。第十八條 單位資金不同意公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式治理。第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的治理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、 HYPERLINK /shenghuo/shoujiqingli/

10、 t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 清理、清算、解交，幸免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，阻礙資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款，幸免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷賬、繳回余款，躲避監(jiān)管。第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究 HYPERLINK /fanwen/jueding/ t /fanwen/wenmi/guizhangzh

11、idu/_blank 決定，幸免資金治理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人講了算的“家長(zhǎng)式”治理模式。第五章 資產(chǎn)治理第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流淌資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法治理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)治理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的治理，建立、健全其內(nèi)部購(gòu)臵、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)治理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第二十三條

12、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類治理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)治理制度，進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。 第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不同意公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處臵固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)通過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或

13、鑒定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常進(jìn)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算治理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常進(jìn)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。第二十八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他緣故發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)

14、在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和治理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一治理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第三十條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人

15、管的現(xiàn)象。第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿，依照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) HYPERLINK /fanwen/baogao/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。 第三十二條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)治理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要 HYPERLINK /fanwen/cuoshi/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)

16、應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金治理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)治理的單位，要按照市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方法，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善治理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的治理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和白費(fèi)。 第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)治理規(guī)定的行為：1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;2、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;3、另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金;4、未

17、按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;S、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：9、隱匿或者有意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：10、隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：11、其他違反會(huì)計(jì)治理規(guī)定的行為。第三十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清往常不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單

18、位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。第三十六條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位依照國(guó)家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)治理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、

19、準(zhǔn)確性、完整性等。第三十七條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的進(jìn)展打算，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)確實(shí)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。 第三十八條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的要緊內(nèi)容是：1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算

20、，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一治理。2、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和治理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況。 3、關(guān)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專戶治理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。第三十九條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出治理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的要緊內(nèi)容是：1、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮的可能。2、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)

21、是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。3、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。4、事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。第四十條 資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)治理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：1、是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫(kù)存

22、現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金治理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)的情況。2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象。3、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳，有無有意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。4、各項(xiàng)存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲(chǔ)備、積壓白費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無治理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失白費(fèi)，甚至被盜的情況。5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符

23、;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長(zhǎng)期閑臵形成白費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。6、對(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)政策;有無對(duì)外投資阻礙到本單位完成正常的事業(yè)打算的現(xiàn)象：以實(shí)物無形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，評(píng)估的價(jià)值是否正確。第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示，同意群眾監(jiān)督。第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺同意審計(jì)、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督。第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行任期離任審計(jì)。第八章 附則第

24、四十四條 本坪定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位差不多建設(shè)投資的財(cái)務(wù)治理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。第四十五條 本規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。 第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)治理規(guī)定2第一章第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康進(jìn)展，依照中華人民共和國(guó)預(yù)算法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法和財(cái)政部行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實(shí)際制定本規(guī)定。第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理，是單位治理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的

25、重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)治理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度，完善內(nèi)部監(jiān)操縱度，防止財(cái)產(chǎn)、 資金流失、白費(fèi)或被貪污、挪用。第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)治理包括：預(yù)算治理、收入治理、支出治理、采購(gòu)治理、資產(chǎn)治理、往來資金結(jié)算治理、現(xiàn)金及銀行存款治理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)治理。第四條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。第二章 預(yù)算治理第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

26、第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)治理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線治理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行差不多職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格操縱。支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員

27、支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年要緊職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)進(jìn)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)不輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款打算和項(xiàng)目支出打算。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的治理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)

28、施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目治理，?？顚Ｓ茫坏锰摿许?xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、白費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部操縱制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出治理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅 2自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。第三章 采購(gòu)治理第十一條 行政事業(yè)單位的物資購(gòu)置、工程(

29、含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。 第十三條 行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差不待遇或者卑視待遇;3、在招標(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;4、中標(biāo)、成交 HYPERLINK /fanwen/tongzhishu/ t /fanwen/wenmi/guizhangzhidu/_blank 通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：5、與供應(yīng)商惡意串通：6、在采購(gòu)過程

30、中同意賄賂或者獵取其他不正當(dāng)利益;7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;9、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。第四章 資產(chǎn)治理第十四條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流淌資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法治理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)治理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。第十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易 3耗品的治理，建立、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)治理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)

31、相符。第十六條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類治理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)治理制度，進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。 第十七條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不同意公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。第十八條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)通過中

32、介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。第十九條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常進(jìn)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算治理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常進(jìn)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。第二十一八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他緣故發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清

33、算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和 4債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和治理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第五章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第二十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一治理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第二十三條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人

34、兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，依照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。第二十四條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)治理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金治理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)治理的單位，要按照市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方法，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善治理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的治理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和白費(fèi)。第二十五條

35、 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)治理規(guī)定的行為：1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;2、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;3、另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金;4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;S、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)

36、計(jì)信息資料：9、隱匿或者有意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：10、隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：11、其他違反會(huì)計(jì)治理規(guī)定的行為。第二十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清往常不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，。單位負(fù)責(zé)

37、人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。第二十八條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位依照國(guó)家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、 6檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)治理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。第二十九條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的進(jìn)展打算，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對(duì)各

38、項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)確實(shí)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。第三十條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的要緊內(nèi)容是：1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一治理。2、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和治理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況。 3、關(guān)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專戶治理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。4、單

39、位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。第三十九條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出治理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的要緊內(nèi)容是：1、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮的可能。2、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使 7用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。3、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無由單

40、位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。4、事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。第三十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示，同意群眾監(jiān)督。第三十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺同意審計(jì)、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督。第三十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行任期離任審計(jì)。第七章 附則第

41、三十四條 本坪定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位差不多建設(shè)投資的財(cái)務(wù)治理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。 第三十五條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)治理規(guī)定3第一章第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康進(jìn)展，依照中華人民共和國(guó)預(yù)算法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法和財(cái)政部行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理，是單位治理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)治理必須符

42、合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度，完善內(nèi)部監(jiān)操縱度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、白費(fèi)或被貪污、挪用。第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)治理包括：預(yù)算治理、收入治理、支出治理、采購(gòu)治理、資產(chǎn)治理、往來資金結(jié)算治理、現(xiàn)金及銀行存款治理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)治理。第四條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。第二章 預(yù)算治理第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，

43、包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)治理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線治理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行差不多職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格操縱。支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和

44、標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目， 不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年要緊職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)進(jìn)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)不輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款打算和項(xiàng)目支出打算。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的治理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施

45、。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目治理，?？顚Ｓ?，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、白費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部操縱制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出治理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)臵或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。第三章 采購(gòu)治理第十一條 行政事業(yè)單位的物資購(gòu)臵、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采

46、購(gòu)。第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。第十三條 行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差不待遇或者卑視待遇;3、在招標(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：5、與供應(yīng)商惡意串通：6、在采購(gòu)過程中同意賄賂或者獵取其他不正當(dāng)利益;7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;9、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。第四章 結(jié)算治理第十四條行政事業(yè)單位

47、開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶治理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。 第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶治理規(guī)定的行為：1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);3、出租、出借銀行賬戶。第十六條行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)臵費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法和現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。第十七條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的治理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行

48、存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對(duì)余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分不由單位出納、會(huì)計(jì)治理和登記，不得由一人兼管。第十八條 單位資金不同意公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式治理。 第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的治理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，幸免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，阻礙資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù) (暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款，幸免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)

49、賬、銷賬、繳回余款，躲避監(jiān)管。第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，幸免資金治理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人講了算的“家長(zhǎng)式”治理模式。第五章 資產(chǎn)治理第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流淌資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法治理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)治理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。 第二十二條行

50、政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的治理，建立、健全其內(nèi)部購(gòu)臵、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)治理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第二十三條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類治理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)治理制度，進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整， 防止固定資產(chǎn)流失。第二十四條 行政事業(yè)單位固定資

51、產(chǎn)不同意公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處臵固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)通過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常進(jìn)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算治理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常進(jìn)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理

52、、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。第二十八條行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他緣故發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和治理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一治理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事

53、會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第三十條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿，依照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。第三十二條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)治理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金治理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)治理的單位，要按照市級(jí)行政事業(yè)單

54、位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方法，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善治理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的治理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和白費(fèi)。第三十三條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)治理規(guī)定的行為：1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;2、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、 會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資 料;3、另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金;4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;S、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)

55、賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：9、隱匿或者有意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：10、隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：11、其他違反會(huì)計(jì)治理規(guī)定的行為。第三十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清往常不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人