注冊會計師的法律責(zé)任

1、第三章注冊會計師法律責(zé)任一、單項選擇題 根據(jù)審計風(fēng)險的概念，下列屬于審計風(fēng)險規(guī)定的情形是（）。審計人員遵循了審計準(zhǔn)則，發(fā)表的意見符合被審計單位的實(shí)際情況由于沒有完全遵循審計準(zhǔn)則，形成了錯誤的結(jié)論，提出了錯誤的意見確實(shí)完全遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見財務(wù)報表實(shí)際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保留意見資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途如果注冊會計師指派了不具有專業(yè)勝任能力的助理人員進(jìn)行審計而導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的財務(wù) 報表中存在的重大錯報，應(yīng)該屬于（）。經(jīng)營失敗審計失敗欺詐審計風(fēng)險資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途在審計中，注冊會計師嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行了必要的程序，并且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

2、，仍未 能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺，此時應(yīng)認(rèn)定注冊會計師負(fù)有（）責(zé)任。違約沒有過失重大過失普通過失資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途注冊會計師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種，因違約和過失可能使注冊會計 師承擔(dān)（）。行政責(zé)任民事責(zé)任和刑事責(zé)任行政責(zé)任和刑事責(zé)任民事責(zé)任和行政責(zé)任資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途 注冊會計師不得代委托單位行使管理決策的職能，這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了將（）加以區(qū)分。管理責(zé)任和報告責(zé)任管理層的責(zé)任和審計責(zé)任注冊會計師擔(dān)任的簽發(fā)審計報告與管理咨詢責(zé)任會計師事務(wù)所的責(zé)任與被審計單位股東大會的責(zé)任資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途下列不屬于注冊會計師或會計師事務(wù)所承擔(dān)的行政責(zé)任的

3、是（）。警告、沒收違法所得罰款、罰金暫停執(zhí)業(yè)、撤銷吊銷注冊會計師證書資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途下列情形中，不會導(dǎo)致注冊會計師與被審計單位一起承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的是（）。明知被審計單位對重要事項的財務(wù)會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明明知被審計單位的財務(wù)報表的重要事項有不實(shí)內(nèi)容，而不予指明被審計單位示意其做出不實(shí)報告，而不予拒絕資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途二、多項選擇題導(dǎo)致注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個原因是注冊會計師（）。審計結(jié)果導(dǎo)致了對他人權(quán)利的損害法庭在理解專業(yè)性事項方面存在困難沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎法院常常做出對弱

4、者有利的判決資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途下列關(guān)于會計師事務(wù)所和注冊會計師法律責(zé)任的說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。違約、過失和欺詐是引起注冊會計師的法律責(zé)任的重要原因?qū)嫀熓聞?wù)所來說，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償對注冊會計師來說，行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書以及罰款一般來說，因違約和過失可能引起注冊會計師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊會計 師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途注冊會計師法律責(zé)任的種類有（）。民事責(zé)任刑事責(zé)任過失行政責(zé)任資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途對存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計準(zhǔn)則的基本要求。注冊會計師王華在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存 貨項目實(shí)施監(jiān)盤程

5、序，并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)務(wù)抽查中注意 到了這一情況，但并沒有認(rèn)定王華違反審計準(zhǔn)則，你認(rèn)為可能的原因有（）。王華不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制，王華并無過失王華可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途證券法規(guī)定為股票發(fā)行、上市、交易出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或法律意見書等文件的專業(yè)機(jī) 構(gòu)和人員，違反規(guī)定買賣股票的應(yīng)（）。依法處理非法獲得的股票責(zé)令改正沒收違法所得罰款資料個人收集整理，勿做商業(yè)用途下列事項認(rèn)為會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)活動中因過失出具不

6、實(shí)報告，并給利害關(guān)系人造成損失的， 人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過失大小確定其賠償責(zé)任有（）。未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計程序在發(fā)現(xiàn)可能存在錯誤和舞弊的跡象時，未能追加必要的審計程序予以證實(shí)或者排除明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結(jié)論明知被審計單位的財務(wù)會計處理會導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明根據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定，如果會計師事務(wù)所能夠證明（），不承擔(dān)民事責(zé)任。已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會 計資料錯誤已對被審計單位的舞弊跡象提出警告，但沒有在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明已經(jīng)遵照驗資程序進(jìn)行審核并出具報告，但被審驗單位在注冊登記后抽逃資金為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報告，并且出資人在登記后仍未補(bǔ)足出資的資下列有關(guān)注冊會計師避免法律訴訟的具體措施中正確的有（）。保持良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，出具報告深入了解被審計單位所在行業(yè)的情況及被審計單位的業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所承接任何業(yè)務(wù)時，都必須按照業(yè)務(wù)約定書準(zhǔn)則的要求與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書注冊會計師必須審慎選擇被審計單位，尤其對陷入財務(wù)和法律困境的被審計單位注意資料個人收集整 理勿做商業(yè)用途三、簡答題在相關(guān)司法解