公路行業(yè)常見稅務(wù)問題及分析課件

1、公路行業(yè)常見稅務(wù)問題及分析 自1988年我國第一條高速公路“滬嘉高速公路”竣工通車至今，我國高速公路建設(shè)已經(jīng)走過28年的歷程。高速公路具有準(zhǔn)公用物品的特性，但同時(shí)又具有私人物品的特性，具有一定的排他性和競爭性。在我國，由于財(cái)政支出的壓力等原因，高速公路一般交由市場供給，政府通過制定價(jià)格機(jī)制確保市場供給有效。 高速公路行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn) 1、投資額大、投資主體多元化2、債務(wù)巨大、利息支出多3、經(jīng)營期限固定4、成本集中 5、利潤前低后高 高速公路行業(yè)近年檢查稅務(wù)問題及風(fēng)險(xiǎn)提示 （一）非居民企業(yè)稅收方面 1、來華承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)業(yè)務(wù) 2、股息、紅利、特許權(quán)使用費(fèi)、利息等 （二）利息支出方面 1、利率

2、 2、關(guān)聯(lián)債資比增值稅專用發(fā)票專題講座相關(guān)法律法規(guī)一、刑法相關(guān)1、刑法第二百零五條 2、刑法第二百零一條 二、稅收法規(guī)相關(guān)1、國稅發(fā)1997134號(hào) 2、國稅發(fā)2000182號(hào) 三、特別關(guān)注五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰稽查案例（一） 某公司利用購買的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款案 基本案情：廣州某公司，指派業(yè)務(wù)員從香港施華洛世奇專門店購進(jìn)“施華洛世奇水晶”一批用于銷售，由于該公司從境外購進(jìn)的商品沒有相關(guān)的發(fā)票，經(jīng)該公司業(yè)務(wù)主管及法定代表人同意，該公司取得廣州市某貿(mào)易有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵頂該部份的稅款16634.88元。 稽查案例（一） 某公司利用購

3、買的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款案案件結(jié)果：（1）對(duì)該公司進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)、不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為追繳增值稅16,634.88元；對(duì)該公司少繳稅款處以一倍的罰款 16,634.88元；加收滯納金2,278.98元。以上稅款、罰款、滯納金合計(jì)35,548.74元。（2）2010年8月，該公司法定代表人被公安機(jī)關(guān)依法逮捕，同年提請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)對(duì)該公司的法定代表人及主管人員提起公訴?；榘咐ㄒ唬?某公司利用購買的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款案案件啟示：讓他人為自己虛開也是虛開 稽查案例（二） 某公司取得第三方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款案 基本案情：2015年，廣州某A公司在向B公司購買商品時(shí)，由于B公司不是一般納稅人，無法提供增值稅專用發(fā)票，所以B公司提供了C公司的增值稅專用發(fā)票給A公司，同時(shí)B公司保證，該發(fā)票的有效的真發(fā)票。A公司在明知該發(fā)票為第三方開具的情況下，依然將該發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證并抵扣稅款合計(jì)159,688.88元?；榘咐ǘ?某公司取得第三方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款案處理結(jié)果： A公司應(yīng)補(bǔ)繳增值稅159,688.88元，A公司上述行為是偷稅，處于少繳稅款百分之五十的罰款，共計(jì)79,844.44元，同時(shí)依法對(duì)該公司加收滯納金。 稽查案例（二） 某公司取得第三方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款案潛在風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)年