通用保險合同匯編9篇

1、【精華】保險合同匯編9篇保險合同 篇1安全保障義務是指經(jīng)營者應盡的在合理范圍內的使他人免受人身、財產(chǎn)損害的義務。那么保證安全義務的內容有哪些呢？其概念及法律依據(jù)有哪些呢？請閱讀下面的文章了解保證安全義務的內容。安全保障義務的概念及法理依據(jù)根據(jù)解釋第6條第1款，安全保障義務是指從事住宿、餐飲、娛樂等經(jīng)營活動或者其他社會活動的自然人、法人其他組織應盡的在合理范圍內的使他人免受人身、財產(chǎn)損害的義務。安全保障義務是指經(jīng)營者在經(jīng)營場所對消費者、潛在消費者或者其他進入服務場所的人的人身、財產(chǎn)安全依法承擔的免遭侵害的義務。旅店、車站、商店、餐館、茶館、郵電部門的經(jīng)營場所，體育館、動物園、公園以及銀行、證券公

2、司的營業(yè)廳等向公眾提供服務的場所，都屬于經(jīng)營場所。對經(jīng)營場所所負有安全保障義務的主體，包括經(jīng)營場所的所有人、管理者、承包經(jīng)營者等對該場所負有安全保障義務或者具有事實上控制力的公民、法人或其他社會組織。經(jīng)營者的安全保障義務的法理基礎是社會活動安全注意義務。社會活動安全注意義務由誠實信用原則派生而來的，它來源于德國法院法官從判例中發(fā)展起來的社會活動安全注意義務或者一般安全注意義務的理論。社會活動安全注意義務原先指維持交通安全而言。其后擴張于其他社會交往活動，以強調在社會生活上應負防范危害的義務，具體指“在自己與有責任的領域內，從事或持續(xù)特定危險的，負有義務情況采取必要的、具期待可能性的防范措施，保

3、護第三人免于危險”的義務。張教授認為經(jīng)營者承擔安全保障義務的法理依據(jù)為：第一，收益與風險相一致的原則;第二，危險控制理論;第三，從經(jīng)濟學角度來看，由經(jīng)營者承擔安全保障義務更加具有經(jīng)濟性;第四，從社會學角度看，根據(jù)現(xiàn)代公司法社會責任理論，經(jīng)營者是強勢群體，應盡到安全保障這一社會義務;第五，從世界立法思潮來看，讓經(jīng)營者承擔安全保障義務是符合世界立法思想潮流的，筆者對此持贊同意見。知識延伸：經(jīng)營者對于可能出現(xiàn)的危險應當采取必要的安全防范措施，配備數(shù)量足夠的、合格的安全保障人員。國務院1999年3月17日發(fā)布的娛樂場所管理條例第23條規(guī)定，娛樂場所應當根據(jù)其規(guī)模配備相應數(shù)量的保安人員，而且保安工作人員

4、必須是經(jīng)過培訓合格，實行持證上崗。同樣，銀行、證券公司也應當在其交易場所設置保安人員;游泳場館應當在池邊設置救生人員，且配備的救生員經(jīng)過培訓合格，持證上崗;根據(jù)勞動部的規(guī)定，對電梯操作人員要進行培訓、考核，實行持證上崗制度;經(jīng)營者必須安排消防值班人員、防火巡查員，而且消防值班人員、防火巡查員不得脫崗等等。保險合同 篇2甲方：_代理人：_，_律師事務所律師乙方：_公司_支公司 甲方訴乙方機動車輛保險合同糾紛一案，現(xiàn)甲乙雙方本著自愿公平的原則，經(jīng)友好協(xié)商達成本和解協(xié)議，共同遵照執(zhí)行。第一條乙方確定甲方的機動車輛保險定損額為_元人民幣(_)。因甲方無法提供病歷，加扣醫(yī)療費用的X%，同時因甲方投保車輛

5、系第二次出險，也須加扣相應金額的X%。最后確定實際賠付金額為_元人民幣(_)。乙方在收到甲方符合理賠條件的有關票證之日(全套理賠票證原件已交付乙方)起10個工作日內一次性支付。第二條甲方在收到上述第一條所述賠款_元人民幣后，2個工作日內，向_縣人民法院撤回起訴。訴訟費用由甲方承擔，與乙方無關。第三條有關甲方出險車輛的全部殘值由乙方收回，甲方保證不得短少，否則扣減本協(xié)議第一條約定的相應的賠付金額。第四條本協(xié)議簽訂履行后，甲乙雙方無其他爭執(zhí)。本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。經(jīng)雙方代表簽字或蓋章后即生效。甲方：_乙方：_公司_支公司代理人：_年_月_日_年_月_日保險合同 篇3一、保險合同保險合同

6、，是保險人與投保人雙方經(jīng)過要約和承諾程序，在自愿基礎上訂立的一種在法律上具有約束力的協(xié)議。即根據(jù)當事人雙方約定，投保人向保險人繳納保險費，保險人在保險標的遭受約定的事故時，承擔經(jīng)濟補償或給付保險金的一種經(jīng)濟行為。保險合同按保險人承擔的責任，可將其分為財產(chǎn)保險合同和人身保險合同。財產(chǎn)保險合同是以財產(chǎn)及其有關利益為保險標的的保險合同。人身保險合同是以人的壽命和身體為保險標的的保險合同。財產(chǎn)保險合同與人身保險合同的最大區(qū)別在于各自的保險標的不同。汽車保險合同是財產(chǎn)保險合同的一種，是指以汽車及其有關利益作為保險標的的保險合同。由于汽車保險業(yè)務在財產(chǎn)保險公司的所有業(yè)務中占據(jù)絕對地位，因而汽車保險合同是財

7、產(chǎn)保險公司經(jīng)營過程中的重要合同。二、汽車保險合同的法律特征1. 汽車保險合同是當事人雙方的一種法律行為汽車保險合同是投保人提出保險要求，經(jīng)保險人同意，并雙方意見一致才告成立。汽車保險合同是雙方當事人在社會地位平等的基礎上產(chǎn)生的一項經(jīng)濟活動，是雙方當事人平等、等價的一項民事法律行為。2. 汽車保險合同是有償合同汽車保險合同的生效是以投保人交付保險費為條件，換句話說是以交付保險費為換取保險人承擔危險的代價。3. 汽車保險合同是射幸合同射幸合同是相對于“等價合同”而言的，通俗地講，射幸合同是一種不等價合同，也就是說，由于汽車保險事故發(fā)生的頻率及損失發(fā)生率的不確定性，倘若發(fā)生了汽車保險事故，對單個的被

8、保險人而言，他獲得的汽車保險賠款，遠遠大于他所繳納的保險費；倘若沒有發(fā)生汽車保險事故，被保險人雖然付出了保險費，仍然不能得到保險賠款。但是從全體被保險人的整體來觀察，保險費的總和總是與汽車保險賠款支出趨于一致，所以從汽車保險關系的整體上看，這種合同內容的有償交換卻是等價的。汽車保險合同的這種在特定條件下的等價與不等價特征，我們將之稱為汽車保險合同的射幸性。4. 汽車保險合同是最大誠信合同任何合同的訂立，都應本著誠實、信用的原則。汽車保險合同自投保人正式向保險人提出簽訂合同的要約后，就必須將汽車保險合同中規(guī)定的要素如實告知保險人，這一點是所有投保汽車保險的投保人應當明白的規(guī)則。因為作為保險人的保

9、險公司如果發(fā)現(xiàn)投保人對汽車本身的主要危險情況沒有告知、隱瞞或者做錯誤告知，即便汽車保險合同已經(jīng)生效，保險人也有權不負賠償責任。汽車保險合同的誠信原則不僅是針對投保人而言的，也是針對保險人而言的。也就是說，汽車保險合同雙方當事人都應共同遵守誠信原則。作為投保人，應當將汽車本身的情況，如是否是營運車、是否重復保險等情況如實告知保險人，或者如實回答保險公司提出的問題，不得隱瞞；而保險人也應將保險合同的內容及特別約定事項、免賠責任如實 向投保人進行解釋，不得誤導或引誘投保人參加汽車保險。因此，最大誠信原則對投保人與保險人是同樣適用的。5. 汽車保險合同是對人的合同在汽車保險中，保險車輛的過戶、轉讓或者

10、出售，必須事先通知保險人，經(jīng)保險人同意并將保險單或保證憑證批改后方可有效，否則從保險車輛過戶、轉讓、出售時起，保險責任即行終止。保險車輛的過戶、轉讓、出售行為是其所有權的轉移，必然帶來被保險人的變更，而過戶、轉讓或者出售汽車的原被保險人在其投保前已經(jīng)履行了告知義務，承擔了支付保險費等義務，保險人對其資信情況也有一定了解，如果被保險人的汽車發(fā)生所有權轉移，勢必導致保險人對新的車輛所有者的資信情況一無所知。眾所周知，在汽車保險中保險事故的發(fā)生，除了客觀自然因素外，還與投保人、被保險人的責任心及道德品質有關，倘若汽車新的所有者妄想以保險圖取索賠，那么汽車保險事故就成為一種必然危險。因此保險車輛的所有

11、權轉移行為必須通知保險人，否則，保險人有據(jù)此解除保險合同關系的權利。6. 汽車保險合同是雙務合同雙務合同是指合同當事人雙方互相承擔義務、互相享有權利。投保人承擔支付保險費義務，保險人承擔約定事故出現(xiàn)后的賠款義務；投保人或被保險人在約定事故發(fā)生后有權向保險人索賠，而保險人也有權要求投保人繳納保險費。保險合同 篇4為了保障公司員工個人利益,促進公司健康穩(wěn)健發(fā)展。使員工對公司有歸屬感，根據(jù)公司現(xiàn)階段發(fā)展需求。雙方本著公平、平等、自愿的原則訂立本協(xié)議。一、 養(yǎng)老保險的定義：所謂養(yǎng)老保險（或養(yǎng)老保險制度）是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪

12、失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。二、 養(yǎng)老保險的繳納辦法：按照國家法律規(guī)定養(yǎng)老保險金是由企業(yè)和員工個人雙方按照一定的比例繳納，公司為了切實保障員工的養(yǎng)老權益，真正解決員工的后顧之憂。公司決定為員工100%繳納養(yǎng)老保險金。三、參加保險人員范圍：1、在公司必須工作滿半年以上的崗位熟練工和技術工種人員；2、公司各中層骨干人員；3、公司確定為參保人員的，但個人不愿意參保的，公司將與個人單獨簽訂合同協(xié)議；保險金額須每年底一次性兌現(xiàn)給個人。4、詳細參保情況見公司確定的參保人員名單。四、本協(xié)議的保險期間：包括保險費交付期與養(yǎng)老金領取期。自協(xié)議生效 日至按照法律規(guī)定開始領取養(yǎng)老金的

13、前一日止為保險交付期。被保險 人開始領取保險金至身故時止為養(yǎng)老金領取期。五、員工應承擔的責任：1、 員工因辭職或違反公司制度致使公司開除和辭退的公司自開除或辭退之日起停止為其繳納養(yǎng)老保險金。2、 員工未在公司服務滿一年(含一年)提出辭職或因違規(guī)被公司開除和辭退的,公司將從員工工資中全額扣除為其繳納的養(yǎng)老保險金。3、 員工未在公司服務滿兩年（含兩年）提出辭職或因違規(guī)被公司開除和辭退的,公司將從員工工資中半額扣除為其繳納的養(yǎng)老保險金。4、 員工在公司服務滿三年（含三年）的公司將不再扣除公司為其繳納的養(yǎng)老保險金,員工可依據(jù)國家有關養(yǎng)老保險的法律規(guī)定自由流通。六、本協(xié)議只約定公司為員工繳納按照國家法律

14、規(guī)定的養(yǎng)老保險金，涉及 到保險金的領取和其它事項均與公司無關，員工與保險金發(fā)放機構一 旦發(fā)生爭執(zhí)或訴訟公司只負責協(xié)調和出具相應的證明。七、本協(xié)議一式兩份經(jīng)雙方確認簽字后生效，生效日為協(xié)議簽訂日本協(xié)議 由雙方各執(zhí)一份。八、本協(xié)議簽訂地點：山東華岳達鋁業(yè)有限公司（單位公章）法定代表人（簽字）： 員工（簽字）：年月 日 年 月 日保險合同 篇5一、問題的提出保險合同會計計量模式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原則的會計計量模式，而國際會計準則理事會所制定的國際財務報告準則第4號一保險合同卻選擇了資產(chǎn)負債原則這一會計計量模式。我國在20 xx年新企業(yè)會

15、計準則漸實施之前一直采用的是遞延匹配會計模式，但是新企業(yè)會計準則中關于保險合同會計規(guī)范基本上改由采用與國際會計準則趨同的資產(chǎn)負債原則。在國際財務報告準則第4號一保險合同出臺之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量采用的基本原則。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會計中配比的概念，使保險合同的成本和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調謹慎與穩(wěn)健的會計原則，很好地保護了保險合同債權人的利益。國際會計準則理事會自20 xx年重新改組以來，致力于建立一套國際上通用的企業(yè)會計制度，用于幫助投資者根據(jù)國際會計準則制定的會計信息做出正確的經(jīng)濟決策。這一基本理念動搖了原先保險合同會計所采用的遞延匹配這一

16、根本，因為債權人與投資者之間有著不同的利益取向和價值選擇。國際會計準則理事會開始考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者了解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產(chǎn)負債法這一會計模型開始受到了各界的關注。資產(chǎn)負債法的運用原理源于資產(chǎn)負債表，通過對資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)和負債的計量和資產(chǎn)與負債的變化情況確認保險公司的期間收益。保險資產(chǎn)與保險負債的確認必須嚴格依照會計準則中關于資產(chǎn)與負債確認的統(tǒng)一標準，不符合資產(chǎn)和負債定義的項目不能夠確認為資產(chǎn)和負債，而且保險公司財務報表中的利潤表所反映的收入和費用根據(jù)保險資產(chǎn)和保險負債計量的變化而定，利潤是基于資產(chǎn)負債科目對損益類科目的影響變化而確定的。盡管國際

17、會計準則理事會目標明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負債基本原則為指導的保險合同會計制度，但是基于保險合同本身的復雜性，國際財務報告準則第4號一保險合同仍然被分為兩個階段進行實施。20 xx年3月份國際會計準則理事會公布了國際財務報告準則第4號一保險合同第一階段成果。該成果以資產(chǎn)負債法為導向，主要規(guī)范保險合同會計的基本原則和對現(xiàn)行保險會計實務做出一定的修改。第一階段成果并沒有針對保險合同會計具體確認與計量作詳細規(guī)定，這些規(guī)范將作為保險合同第二階段成果于20 xx年公布實施。國際財務報告準則第4號一保險合同汾為兩個階段實施，客觀上對各國保險合同會計規(guī)范的差異預留了伏筆，許多國家(比如美國、德國）仍然執(zhí)行

18、以遞延匹配原則為指導的保險合同會計，而有些國家地區(qū)比如歐盟上市公司、中國）的保險企業(yè)則根據(jù)資產(chǎn)負債法原則為指導編制相應的財務會計信息。實際上國際會計準則理事會在第二階段關于國際財務報告準則第4號一保險合同成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負債法這一基本原則，目前還存在著一定的變數(shù)。主要原因是因為保險合同本身的復雜性，使得資產(chǎn)負債法在保護投資人利益的基礎上，從某種程度上增加了保險公司會計信息的波動性，相對于遞延匹配法原則而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關注財務報表的風險預警和信息傳遞能力，未來保險合同會計如何實現(xiàn)國際趨同，又一次成為學界關注與爭論的焦點。二、遞延匹配法

19、與資產(chǎn)負債法下的會計計量(一）遞延匹配法下保險合同的確認與利潤實現(xiàn)遞延匹配法是指根據(jù)權責發(fā)生制將保費收入和保險賠付支出以實際發(fā)生的影響作為確認和計量的標準進行收入和費用的匹配，根據(jù)會計分期原則將一定時期的收入和該時期的費用進行匹配。它強調了謹慎性這一原則，保險資產(chǎn)的計量并不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法則下的部分保險金，從而實現(xiàn)了資產(chǎn)的低價原則;而相對于保險負債，保險責任準備金的計提既包括未來為了履行保險合同所約定義務的必要支出，也包括特定風險下的巨災保證金和均衡準備金，實現(xiàn)了負債的高價原則。遞延匹配法下保險公司在收到保險費時并不立即確認為收入，而是將保費根據(jù)保險合同的生效時間進行

20、期間歸置，屬于會計年度內的保費確認為收入，不屬于當期會計年度的保費進行未到期遞延，確認為負債。如果遞延的保費不足以滿足預期的保險賠付成本保險公司需要確認責任準備金。保險公司在取得保險合同過程中發(fā)生的手續(xù)費、傭金等成本也將進行遞延，在保險合同的有效期內予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內配比。采用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進行區(qū)分。對于短期的保險合同，由于該類保險合同假定風險平均于保險期間，并且保險期間短暫，所以營業(yè)收入的遞延上沒有必要進行平均化設計，保費收入的實現(xiàn)過程與保險風險承擔的過程一般形成同步對應關系。對于長期的保險合同，由于該類合同保險期間長，投保人一般按照

21、合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進行平均化設計，在保險合同的有效期內平均確認分期保費收入。由于長期保險合同風險分布的不均勻性，平均按期確認長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產(chǎn)與負債的不對稱性，為了反映風險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同未來賠付與責任提取長期保險準備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風險類型提取巨災保證金和均衡準備金。遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內通過對保險營業(yè)支出和保險營業(yè)收入的確認得以動態(tài)實現(xiàn)。保險企業(yè)取得保費收入后扣除掉相應的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項保險準備金后才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險

22、準備金的計算主要依靠估計，保險合同準備金與未來實際賠付存在一定的偏差。如果保險責任準備金提存過多，則會造成保險公司的當期利潤降低，在以后的會計區(qū)間遞延后形成秘密準備金。由于秘密準備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準備金的確定是否準確，影響著保險公司財務報表中所反映的利潤是否準確和具備說服力。(二)資產(chǎn)負債法下保險合同的確認與利潤實現(xiàn)資產(chǎn)負債法以保險資產(chǎn)和保險負債計量的變化來定義收入和費用，與財務報表各要素定義的邏輯關系相一致。保險公司對保險資產(chǎn)和保險負債的定義遵循企業(yè)會計制度概念框架下對資產(chǎn)和負債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認和計量這一要素。保險資產(chǎn)是指保險合同中保險公司的凈

23、合約權利。凈合約權利是保險公司基于保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預期將給保險公司帶來經(jīng)濟利益的資源。保險合同在符合上述保險合同凈合約權利的定義同0寸，如果其成本和價值能夠可靠地加以計量，才能確認為保險資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債法下由于保險公司對保險合同的取得成本（傭金和手續(xù)費支出）不符合資產(chǎn)的定義，因此不應該確認為資產(chǎn)。保險資產(chǎn)反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司能夠預期保費收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必須確認為保險資產(chǎn)。有的保險合同下保留了投保人在保險合同到期后可以選擇是否延長的權力，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認保險合同將給投保人帶

24、來好處并且投保人十分有可能選擇延長保險合同下才能對延長后的保險合同資產(chǎn)進行確認。保險負債是指保險合同中保險公司的凈合約義務。保險公司的凈合約義務是基于保險合同所形成的預期會導致經(jīng)濟利益流出保險企業(yè)的現(xiàn)時義務?，F(xiàn)時義務的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經(jīng)營特征決定了保險合同具備一定普通意義上的未來承諾的特征?，F(xiàn)時義務不同于未來的承諾，它是產(chǎn)生于過去的交易或者其他事項的在當前條件下已經(jīng)承擔的義務。未來發(fā)生的交易或者事項形成的義務，不屬于現(xiàn)時義務，因此不能夠確認為負債。只要保險合同未來承諾的特征是基于現(xiàn)時的已經(jīng)簽訂的保險合同而形成的，這一特征便不影響保險公司對保險負債的確認。如果基于保

25、險合同的現(xiàn)時義務的履行造成與凈合約義務有關的經(jīng)濟利益可能流出企業(yè)，并且未來可能流出的經(jīng)濟利益能夠可靠地計量，則保險公司應該在資產(chǎn)負債表中確認負債。保險負債表示保險公司剩余理賠和合同下的風險的價值，包括所有直接和間接保險合同成本而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內，保險公司根據(jù)保險合同承保風險由不確定性轉變?yōu)榇_定性而從風險中解脫，從而得以確認收益和損失。由于巨災和均衡準備金不符合負債的定義，所以資產(chǎn)負債法下的會計制度不允許計提相關的準備金。資產(chǎn)負債法下保險公司的利潤可以得以靜態(tài)實現(xiàn)。在資產(chǎn)負債法下保險合同簽訂時，便需要確認相關的保險資產(chǎn)和保險負債，同時相應確認收益和費用。這使得資產(chǎn)負債

26、法下在保險合同初始確認時保險公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負債充足性測試的方法予以修正。資產(chǎn)負債法下的利潤通過不同時期資產(chǎn)負債表的變化得出，根據(jù)會計的恒等式由資產(chǎn)減去負債得到所有者權益，如果所有者權益比上一會計年度增加，則表示保險公司該年度獲得盈余;如果所有者權益較上一會計年度有所減少，則所減少部分為保險公司的年度虧損。三、我國保險會計的現(xiàn)狀與特征(一）我國保險會計的現(xiàn)狀20 xx年2月15日，財政部頒布了39項企業(yè)會計準則（以下簡稱“新企業(yè)會計準則”）要求自20 xx年1月1日起在上市公司范圍內施行，同時鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。為了提高保險公司的

27、會計信息質量和內部管理水平，促進保險業(yè)又快又好發(fā)展，我國保險監(jiān)管部門決定從20 xx年1月1日起全保險行業(yè)推行新企業(yè)會計準則保險業(yè)成為我國第一個率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新企業(yè)會計準則的行業(yè)。新企業(yè)會計準則雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計信息的新理念。為了與目標相協(xié)調，新準則直接提出了會計信息的質量要求，重新嚴格界定了資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用等會計要素定義，明確規(guī)定了有關會計要素的確認條件;新準則第一次在我國引入公允價值計量要求，對于非同一控制下的企業(yè)合并、部分金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態(tài)轉為動態(tài)，提升了會計信息的有用性。而且，新準

28、則規(guī)范了新的會計業(yè)務，提出了許多新的概念，比如金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產(chǎn)、負債的表內化，使財務報表使用者更加容易地評價公司風險管理的有效性。另外，新準則規(guī)范了企業(yè)合并、合并會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴格具體的披露要求，為財務報表使用者提供了更為透明的信息。新企業(yè)會計準則中與保險公司最為密切相關的是第25項具體準則保險合同與第26項基本準則再保險合同這兩項準則具體規(guī)范了源自保險合同的會計要素的確認與計量。普遍認為我國新企業(yè)會計準則中關于保險合同會計計量遵循的是資產(chǎn)負債法這一基本原則。實際上由于新企業(yè)

29、會計準則在我國原來保險會計規(guī)范基礎上進行改革，以國際財務報告準則第4號一保險合同湘關規(guī)范為模板，吸收了部分美國保險合同會計的相關規(guī)范，使得我國現(xiàn)行保險合同會計計量模式既包含了資產(chǎn)負債法的基本特點，同時也保留了遞延匹配法下的若干特征。通過上文對兩種不同會計計量模式的分析，下文將進一步分析我國現(xiàn)行保險合同會計計量模式的若干特征。(二)我國保險合同會計計量的若干特征首先，保險會計的規(guī)范主體實現(xiàn)由保險公司向保險合同的轉變。中國自20 xx年度開始執(zhí)行新企業(yè)會計準則首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過企業(yè)會計準則予以規(guī)范。先前保險公司都不屬于企業(yè)會計準則的適用范圍內，保險會計所

30、遵循的會計制度保險公司會計制度（199820 xx)和金融企業(yè)會計制度（20 xx2006)都是以保險公司為規(guī)范主體，內容除保險合同以外，還包括會計要素、股權投資和財務列報等方方面面。新企業(yè)會計準則首次將保險公司納入其規(guī)范體系，其中的第25項具體準則保險合同與第26項基本準則再保險合同成為保險行業(yè)特別會計規(guī)范，保險公司其他會計規(guī)范適用新企業(yè)會計準則的其他具體準則。中國的這一做法基本實現(xiàn)了保險會計規(guī)范與國際會計準則的趨同，保險合同成為保險會計的規(guī)范主體。其次，我國保險合同會計規(guī)范以資產(chǎn)負債法為理論基礎。企業(yè)會計準則關于保險資產(chǎn)與保險負債的定義實現(xiàn)了與國際會計準則的實質趨同，各要素遵循企業(yè)財務會計

31、概念框架中對資產(chǎn)和負債的定義。比如企業(yè)會計準則第25號一原保險合同第7條的規(guī)定，保費收入必須滿足保險合同成立并且承擔相應的保險責任;與保險合同相關的經(jīng)濟利益很可能流入保險公司并且該保險合同的成本或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進行會計確認。只有符合某項要素的定義，并且能夠可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產(chǎn)與保險負債進行確認。我國保險合同會計規(guī)范以資產(chǎn)負債法為理論基礎，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產(chǎn)和負債的相關確認條件在會計上予以確認，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態(tài)實現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤值，保證會計信息的真實準確，企業(yè)會計準則第25號一原保險合同第14條的規(guī)定保險公司必

32、須在會計期末對保險負債進行充足性測試，并且按照其差額補提相關準備金。新企業(yè)會計準則中關于保險資產(chǎn)、保險負債以及準備金充足性測試等規(guī)范，都體現(xiàn)了資產(chǎn)負債法的基本要求。但是，企業(yè)會計準則部分會計規(guī)范仍然保留了遞延匹配法的特征。首先是保險合同的分類，本文第二部分已經(jīng)論述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的基本前提。企業(yè)會計準則第25號一原保險合同將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準則中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同于以遞延匹配原則為基礎制定的美國保險會計準則)中關于長期保險合同和短期保險合同分類的概念內涵。遞延匹配法以權責發(fā)生制為基礎，應收保費和預收保費的確

33、認與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應收保費和預收保費的界定以期收為原則，躉收為例外。短期保險合同的應收保費和預收保費的界定以躉收為原則，期收為例外。我國目前的保險會計規(guī)范中針對不同的保險合同，規(guī)定了不同的保險資產(chǎn)與負債的會計確認方式和種類，從而使得當前的保險會計制度仍然體現(xiàn)了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準備金的設置和劃分延續(xù)了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產(chǎn)負債法下無論是通過現(xiàn)時轉出價值還是現(xiàn)時購進價值所得出的保險負債，都蘊含著未來保險公司根據(jù)保險合同所必需承擔的凈合約義務的價值，即針對保險事故的賠付準備，因此也無需界定未到期責任準備金和未決賠款準備金，無需針對未決賠

34、款準備金區(qū)分已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。而我國企業(yè)會計準則第25號一原保險合同規(guī)定了保險公司必須設置針對非壽險合同的未到期責任準備金和未決賠款準備金和針對壽險合同的壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。這些做法實際上是對原有會計規(guī)范的延續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會計原則的烙印。四、國際趨同對我國保險會計的挑戰(zhàn)與建議(一）我國現(xiàn)行保險合同會計計量模式評價我國現(xiàn)行保險會計計量選擇了與國際會計準則接軌的資產(chǎn)負債法為理論基礎，配以美國遞延匹配法模式下的部分會計計量方法為補充。因此對我國現(xiàn)行保險合同會計計量模式的評價，必須首先分析資產(chǎn)負債法和遞延匹配法各自的優(yōu)

35、點與缺點。資產(chǎn)負債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量模式的主流觀點，通過對保險合同和保險負債的確認與計量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負債表直觀了解保險公司的獲利能力，會計信息的使用者不需要像遞延匹配法原則下那樣解讀財務報表關于成本遞延，收益匹配等相關隱含的會計信息。資產(chǎn)負債法的計量強調的是公允價值模式，能夠更加客觀真實地反映保險公司的資產(chǎn)狀況和盈利能力，避免了遞延匹配法下可能造成的秘密儲備金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。資產(chǎn)負債法下的會計確認和報表列示更為簡單和統(tǒng)一，便于會計資料使用人（投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和了解相關的信息。首先資產(chǎn)負債法下對保險合

36、同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據(jù)遞延匹配原則進行會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產(chǎn)和負債都按照市場價值的方法進行評估確定。這也是國際會計準則的保險合同會計沒有對保險合同作進一步分類的主要原因。另外資產(chǎn)負債法下根據(jù)市場公允價值所得出的保險負債，都蘊含著未來保險公司根據(jù)保險合同所必需承擔的凈合約義務的價值，因此也無需對保險準備金做諸如責任準備金、已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金等劃分。不過資產(chǎn)負債法下公允價值計量模式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對宏觀環(huán)境與金融市場的依賴性增強，投保人在經(jīng)濟運營良好的年度

37、不僅擁有充實的賠付保障，而且部分人壽保險產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經(jīng)濟運營欠佳的年度則可能由于保險公司各項資產(chǎn)與負債根據(jù)市場價值評估出現(xiàn)縮水狀況，導致保險公司償付能力下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據(jù)其市場價值進行計量是實踐中的一大難題，因為保險合同不存在活躍的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產(chǎn)負債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據(jù)保險合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險合同價值在資產(chǎn)負債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。保險會計計量在遞延匹配法下通過成本遞延和利潤匹配的方式，解決了保險成本不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據(jù)保險合

38、同的實際保費收入為基礎，按照權責發(fā)生制的原則對成本與費用進行期間歸置，輔以各項保險準備金的計提保證保險公司在未來發(fā)生保險事件下充分的償付能力，減少了保險公司會計信息的不穩(wěn)健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風險性。遞延匹配會計制度因為其穩(wěn)健性和可操作性，很好地保護了保險合同債權人的利益。不過由于遞延匹配法更加強調謹慎性原則，造成保險資產(chǎn)低價計量和保險負債高價計量的非對稱性，保險公司秘密儲備金增加，投資人利益普遍低于保險公司運營真正的投資回報水平，保險監(jiān)管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計信息的難度大大增加。由此可見，我國現(xiàn)行的保險會計計量模式致力于滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利

39、益，通過采用與國際會計準則趨同的資產(chǎn)負債法進一步公允體現(xiàn)保險公司盈利能力，力求還投資人應有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計信息。但是現(xiàn)行制度對資產(chǎn)負債法的運用并不徹底，許多保險資產(chǎn)和負債的計量并不是以公允價值進行計量，而是采用原先遞延匹配法原則下的各項方法確認保險準備金，通過謹慎計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國際上針對未來保險合同會計國際趨同路徑目標不明狀況下而采用的一種過渡模式。我國新企業(yè)會計準則作為公認會計制度(GenerallyAccepiedAccounti

40、ngprincpesGAAP)框架下的會計制度，從本質上與監(jiān)管層面上的法定會計制度（S_OT八ccomtingPrncPlesSA)T著根本區(qū)別。國際趨同背景下未來保險合同會計計量模式將會進一步朝著以公允價值為基礎的資產(chǎn)負債法模式發(fā)展，這種發(fā)展趨勢客觀上對我國剛實施不久的保險合同會計制度提出新的挑戰(zhàn)，為未來我國企業(yè)會計準則在國際趨同背景下保險合同會計的改革預留伏筆。(二）國際財務報告準則下保險合同會計發(fā)展趨勢國際會計準則理事會關于國際財務報告準則第4號一保險合同第二階段的制定仍然處在討論階段。20 xx年5月份國際會計準則理事會發(fā)布了相關的討論文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負債法為理論基礎，針對保險資

41、產(chǎn)和保險負債公允價值評估模型的選擇等提出探討。預計這一討論文稿會在20 xx年以國際財務報告準則第4號一保險合同第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20 xx年開始生效實施。在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點的是關于運用保險合同的現(xiàn)時轉出價值（Cunentextvajue)和現(xiàn)時購入價值（Currentenryvajue膜型來評估保險資產(chǎn)與保險負債的公允價值。保險合同的現(xiàn)時轉出價值以產(chǎn)品銷售市場為導向，根據(jù)市場上的第三方為取得保險合同的凈合約權利(保費收入）所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)市場上的第三方為接受保險合同的凈合約義務(保險賠付）而要求保險公司所支付的價值確定保險負債。保險合同的現(xiàn)時購入

42、價值以成本采購市場為導向，根據(jù)保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司）獲得保險合同的凈合約權利所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)保險公司在市場上為了接受第三方（其它保險公司）的凈合約義務而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負債。由于保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現(xiàn)時轉出價值和現(xiàn)時購入價值的期望值只能根據(jù)保險事件的發(fā)生概率進行測算概率的估算和實際發(fā)生概率之間難免存在偏差。為了減少偏差，保險資產(chǎn)和保險負債的公允價值計算中還考慮了風險校準系數(shù)，用于幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風險校準系數(shù)的確定根據(jù)市場的風險偏好而定，按照國際會計準則理事會的觀點，風險校準系數(shù)所調整的

43、風險不僅包括單一的風險，還包括投資組合下可以相互之間進行風險平衡的多樣性風險。此外由于保險公司風險經(jīng)營過程中還會向投保人提供理財、咨詢等服務，現(xiàn)時轉出價值和現(xiàn)時購入價值的計算還允許運用服務邊際系數(shù)進一步修正保險資產(chǎn)和負債的市場價值，以求獲得更加精確的公允價值。雖然國際會計準則理事會將資產(chǎn)負債法確定為理論基礎，但是資產(chǎn)負債法與遞延匹配法之爭在國際財務報告準則第4號一保險合同第二階段的制定過程中的討論并沒有停止。20 xx年7月份國際會計準則理事會發(fā)布的每月資訊中顯示，國際會計準則理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設置未到期責任準備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準備金的做法，強制性地要求

44、保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責任準備金的做法為會計信息的使用者提供有用的經(jīng)濟信息。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數(shù)國家所采用。盡管這一討論能否付諸實施仍未定論，不過國際會計準則理事會通過官方渠道發(fā)布這一觀點起碼向外界傳遞一個信息，即未來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產(chǎn)負債法為指導原則的基礎上借鑒部分遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當前我國的保險合同會計實踐相吻合的。(三)國際趨同下完善我國保險會計的若干建議首先，加強資產(chǎn)負債法模式下保險合同計量的研究。由于我國長期以來采用遞延匹配法原則對保險合同

45、會計進行計量，所以關于遞延匹配原則下的會計計量研究較多；但是基于資產(chǎn)負債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現(xiàn)有關于資產(chǎn)負債法的研究都是在國際會計準則委員會制定國際財務報告準則第4號一保險合同第一階段成果以后才陸續(xù)開展，而且大部分研究都停留在對已公布的資產(chǎn)負債法原則下保險合同會計政策的分析和評估，真正對資產(chǎn)負債法基本理論和相關會計要求的研究少之又少。由于國際會計準則理事會一直將資產(chǎn)負債法作為其制定保險合同會計的理論基礎，為了更好地應對國際會計趨同對我國保險業(yè)的影響，學界當前應該加強對資產(chǎn)負債法模式下保險合同計量各項要求的基礎性研究，從而為以后我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論

46、參考。其次，審慎評估國際會計準則理事會各項研究成果。因為現(xiàn)行各國的保險實務中主要都運用遞延匹配法下的會計計量模式，資產(chǎn)負債法的研究在現(xiàn)實中會遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準則理事會所發(fā)布的各項研究成果（比如現(xiàn)時轉出價值、現(xiàn)時購入價值、風險邊際和服務邊際等等）成為現(xiàn)有研究資產(chǎn)負債法的重要資料和理論基礎。不過對于國際會計準則理事會現(xiàn)有的各項研究成果，由于保險合同的公允價值確定缺乏現(xiàn)實的第三方市場可供借鑒，所以各種計量模式都是建立在模型運用的基礎上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準則理事會的各項研究成果，結合我國保險業(yè)的情況與特征進行實證分析研究，從而更好地幫助我

47、國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，并且盡可能規(guī)避各項討論模型對保險業(yè)發(fā)展可能帶來的負面影響。再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。盡管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑒了國際會計準則理事會和美國相關會計準則的規(guī)范，但是我們在本國的國情基礎上進行發(fā)展創(chuàng)新，使得當前我國保險合同會計制度形成兼容資產(chǎn)負債法和遞延匹配法兩種會計方法的特征。我國所有保險公司自20 xx年執(zhí)行企業(yè)會計準則以來運營狀況穩(wěn)定，保險企業(yè)的管理水平和會計信息質量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力也得到一定程度的增強。這一現(xiàn)實表明我國通過自我獨立發(fā)展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間路徑的實驗。在

48、未來保險會計國際趨同路徑未明的情況下，我國監(jiān)管部門和學界應該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業(yè)參與國際標準制定的經(jīng)驗和提高我國保險業(yè)在國際上的話語權。推廣我國保險合同會計模式，也有利于提升我國保險企業(yè)在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業(yè)國際化進程的成本和加速我國保險業(yè)自身的發(fā)展。此外，保險公司應當提前部署國際會計趨同下各項應對。資產(chǎn)負債法下運用公允價值計量保險合同的資產(chǎn)與負債，對保險公司運營穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國際會計趨同下保險公司的年度資產(chǎn)狀況波動性大，各個會計期間財務報表反映出的運營能力不穩(wěn)定，客觀上要求保險公司相應地調整自己的產(chǎn)品設計、投資策略、風險管理和再保險安排等

49、環(huán)節(jié)。我國保險公司不斷發(fā)展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進一步增加，部分保險公司開始開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應對，減少因為國際財務報告準則第4號一保險合同第二階段在20 xx年實施后出現(xiàn)的負面影響，以國際保險會計趨同為契機提高自身的償付能力和盈利水平，掌握國際競爭中的主導權。保險合同 篇6甲方：_辦公地址：_聯(lián)系電話：_傳真：_郵政編碼：_乙方：_辦公地址：_聯(lián)系電話：_傳真：_郵政編碼：_為了推動我國_項目體育運動的發(fā)展，防范體育賽事舉辦過程中的風險，甲乙雙方根據(jù)各自職能簽署_賽事承辦協(xié)議。本協(xié)議中，甲方是組織實施賽事的組委會，是本合同的投保人

50、，乙方是保險公司，是本合同的保險人。經(jīng)甲乙雙方友好協(xié)商，根據(jù)中華人民共和國合同法、中華人民共和國體育法、中華人民共和國保險法以及有關法律法規(guī)的規(guī)定，為明確雙方的權利義務，就有關事宜達成如下協(xié)議：第一條 財產(chǎn)保險范圍凡為甲方所有、或為他人保管、或為他人共有而由甲方所負責的財產(chǎn)，均可成為本保險單項下的保險標的。藝術作品、電腦資料及現(xiàn)金非經(jīng)甲方與乙方特別約定并在保險單上載明時，不在保險財產(chǎn)范圍之內。有價證券、票據(jù)、文件、賬單、圖紙、爆炸物品一律不在保險財產(chǎn)范圍之內。第二條 保險責任在本保險有效期內，保險財產(chǎn)在本保險單注明的地點由于自然災害及任何突然和不可預料的事故(除本條款第三條規(guī)定者外)造成的損害

51、或滅失，乙方均負責任。第三條 除外責任乙方對下列各項不負賠償責任：3.1 自然磨損、物質本身變化、自然發(fā)燒、鼠咬、蟲蛀、大氣或氣候條件或其他逐漸起作用的原因造成財產(chǎn)自身的損失。3.2 進行任何清潔、染色、保養(yǎng)、修理或恢復工作過程中因操作錯誤或工藝缺陷引起的損失。3.3 電氣或機械事故引起的電器設備或機器本身的損失。3.4 政府或當局命令銷毀財產(chǎn)的損失。3.5 貶值及發(fā)生事故后造成的一切間接后果損失。3.6 盤點貨物時發(fā)現(xiàn)的短缺。3.7 甲方及其代表的故意行為或重大過失引起的損失。3.8 明細表中規(guī)定應由甲方自行負擔的免賠額。3.9 戰(zhàn)爭、類似戰(zhàn)爭行為、敵對行為、武裝沖突、罷工、民眾騷擾以及政府

52、有關當局的沒收、征用引起的損失。3.10 直接或間接由于核反應、核子輻射和放射性污染引起的損失。第四條 賠償處理4.1 發(fā)生保險單責任范圍的損失事故后，甲方應該立即通知乙方、并在_天或經(jīng)雙方協(xié)商同意延長的期限內，向乙方提供詳細的書面事故報告及損失清單。4.2 保險財產(chǎn)若遭盜竊，甲方應保護現(xiàn)場并立即向公安部門報案，追查損失財物，同時立即通知乙方，如果乙方派員進行現(xiàn)場調查，甲方應給予便利。4.3 發(fā)生損失后甲方應立即采取一切必要的措施防止損失擴大，所支付的合理費用，乙方可予合理償付，但以不超過受損財產(chǎn)的保額為限。4.4 甲方要求賠償時，應提供保險單、損失清單、事故報告、損失證明和其他乙方認為有必要

53、提供的單證。索賠期限，從保險財產(chǎn)遭受損失之日起，不得超過一年。如發(fā)現(xiàn)甲方提供的單證有任何虛假、欺騙或夸大失實時，乙方對該項索賠有權拒絕賠償。4.5 保險財產(chǎn)遭受本保險責任范圍內的損失時，應按受損保險財產(chǎn)損失當時的市價計算賠償，其市價低于受損保險財產(chǎn)的保險金額時，按市價賠償;如其市價高于受損保險財產(chǎn)的保險金額時，則其差額應認為由甲方自保，乙方按受損財產(chǎn)的保額與其市價的比例賠償。若本保險單明細表中所載財產(chǎn)不止一項時，應分項按照本條款規(guī)定辦理。4.6 保險財產(chǎn)發(fā)生部分損失時，本公司可按損失程度賠付現(xiàn)金或賠付基本上恢復原狀的合理的修配費用。4.7 保險財產(chǎn)發(fā)生損失后，乙方如按全損賠付，其剩余價值應在賠

54、款內扣除。乙方可以不接受甲方片受損保險財產(chǎn)的委付。4.8 任何屬于成對或一套組成的財產(chǎn)，如發(fā)生損失，乙方的賠償責任不得超過該受損財產(chǎn)與所屬成對或整套財產(chǎn)保險金額的比例。4.9 賠償損失后，由乙方出具批單減少相應部分的保險費，并且不退還保險金額減少部分的保險費。如甲方要求恢復保險金額，應加繳恢復部分按日平均計算的保險費。4.10 保險財產(chǎn)的損失應由第三者負責時，甲方應立即采取一切必要措施行使或保留向第三者追償?shù)臋嗬?。在乙方賠付支付賠款時，甲方應將向第三者追償?shù)臋嗬D讓給乙方，向乙方提供一切所需要的單證，并協(xié)助乙方向責任方進行追償。4.11 如本保險單所保證財產(chǎn)在損失發(fā)生時另有其他承擔該項財產(chǎn)的保

55、險存在，不論甲方或他人所投保，乙方僅負按照比例分攤損失的責任。第五條 其他事項5.1 甲方應采取合理的預防措施，防止發(fā)生意外事故，對乙方代表提出的合理化防損建議應認真考慮，并付諸實施。5.2 發(fā)生本保險單承保的損失事故后，被保險人應立即通知本公司，并用書面提供詳細經(jīng)過。5.3 為便于調查，被保險人在檢驗損失前應保護事故現(xiàn)場。第六條 索賠和賠款6.1 甲方向乙方索賠時，應提供必要的有效證明單據(jù)，作為索賠依據(jù)。6.2 乙方的賠款以恢復投保項目受損前的狀態(tài)為限，受損項目的殘值應予扣除。6.3 賠款可以現(xiàn)金支付，也可以重置受損項目或予以修理替之，總賠款金額不得超過保單規(guī)定的保險金額。6.4 保險金額如

56、低于本條款第四條規(guī)定的數(shù)額，其差額視為甲方自保，乙方僅按保險金額與本條款第四條規(guī)定數(shù)額的比例賠償。6.5 乙方賠付損失后，如需恢復原保險金額，該恢復部分應另交原保險費率按日計算的保費。6.6 本保險單負責賠償?shù)膿p失、費用或責任，如另有別家保險的存在，不論為甲方或他人投保，或不論該保險賠償與否，乙方僅負責按比例分擔賠償?shù)呢熑?。第七條 爭議解決方式因本合同引起或與本合同有關的任何爭議，由雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成，雙方可選擇以下爭端解決方式：7.1 提請北京仲裁委員會按照該會仲裁規(guī)則進行仲裁;7.2 訴至有管轄權的人民法院。第八條 其他本協(xié)議一式兩份，簽字蓋章生效，甲乙雙方各執(zhí)一份。傳真簽字具同等法律

57、效力。甲方_(公章) 乙方_(公章)代表_(簽字) 代表_(簽字)電話：_ 電話：_年_月_日 _年_月_日保險合同 篇7（一）要約要約是希望和他人訂立合同的意思表示。該意思表示應當表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。在保險合同中，一般以投保人提交填寫好的投保單為要約，即被保險人向保險人提交要求訂立保險合同的書面意思表示。當然，保險人也可以是要約人，如保險人接到投保人提交的已填好的投保單后，又向投保人提出某些附加條件，此時，保險人所作出的意思表示并非是完全接受投保人的訂立合同的意思表示，而是向投保人發(fā)出了新的意思表示，這在法律上被視為新的要約。在該情形下，保險人是新的要約人，投保人則

58、為受要約人，如果投保人同意接受保險人提出的附加條件，則表明投保人接受保險人的新要約，至此，投保人便成為受要約人。（二）承諾承諾是受要約人同意要約的意思表示。通常保險人在接到投保人的投保單后，經(jīng)核對、查勘及信用調查，確認一切符合承保條件時，簽章承保，即為承諾，保險合同即告成立。承諾的方式可以按法律規(guī)定向投保人簽發(fā)保險單或保險憑證或暫保單，也可以是保險人直接在投保人遞交的投保單上簽章表示同意。但是，不應認為承諾人一定是保險人，如前所述，要約承諾是一個反復的過程，投保人與保險人對標準合同條款以外的內容可以進行協(xié)商。當雙方當事人就合同的條款達成協(xié)議后，保險合同成立.其后，保險人應當及時向被保險人簽發(fā)保

59、險單或者其他保險憑證，并在保險單或者其他憑證中載明當事人雙方約定的合同內容。（三）合同成立保險合同的雙方當事人經(jīng)過要約與承諾，意見達成一致，保險合同即成立。但是，保險合同成立并不意味著保險合同當然生效，保險合同的生效還必須符合法定生效要件或者履行一定的手續(xù)。除法律另有規(guī)定或合同另有約定，保險合同的生效即為保險權利義務的開始。保險合同 篇8債權人(甲方)：_保證人(乙方)：_乙方詳知甲方與代理人_于_年_月_日簽訂的編號為_的保險代理合同的各項內容，自愿為該保險代理合同提供擔保。經(jīng)甲方審查，同意乙方作為保證人。甲乙雙方根據(jù)中華人民共和國民法通則、中華人民共和國擔保法等法律、法規(guī)的規(guī)定，約定如下：

60、一、乙方提供保證的方式為連帶責任保證，代理人在代理合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，甲方可以要求代理人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。二、乙方提供保證擔保的范圍為代理人_違反有關法律法規(guī)的規(guī)定或保險代理合同約定給甲方造成的損失，包括損害賠償金及其利息和因此發(fā)生的各種費用。三、甲方與代理人變更保險代理合同的內容，包括自動順延保險代理合同的期限，乙方仍須承擔保證責任。四、乙方承擔賠償責任后，可依法向代理人追償。五、甲乙雙方可協(xié)議解除本合同。六、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。七、因本合同產(chǎn)生的爭議，雙方可依達成的仲裁協(xié)議通過仲裁解決。沒有達成仲裁協(xié)議的，可向甲方所在地有管轄