醫(yī)院債權債務管理制度

1、醫(yī)院債權債務管理制度隨著商品經濟的發(fā)展和銀行“錢貨兩清”結算原則的變更，單位之間的商品交易、勞務供應等經濟往來，普遍采用了賒銷和延期付款方式，給單位帶來了大量的債權債務結算負擔，加重了財務管理和會計核算的難度，特別是由于許多應收、應付票據滯留在有關部門的經辦人手中，不僅造成了單位家底不清、會計核算失真，而且導致了大量呆賬、壞賬的發(fā)生，殃及國有資產的安全與完整。為了根除債權債務管理中存在的弊端，明確各個部門的責任，使醫(yī)院的債權債務管理適應市場經濟的要求，特制定本制度一、賬目的核對債權債務賬項的核對，主要由財務負責，各主管部門的結算人員要密切配合，認真負責。對各個往來賬戶，財務處或具體部門財會人員

2、每年要派人或去函核對一至二次，并填制“債權債務核對表”存檔。對核對出的未達賬項，要及時查明原因，進行正確的賬務處理。若因賬目核對不及時，而給醫(yī)院造成的經濟損失，要追究當事人的責任。二、應收應付的管理為了防止呆賬、壞賬的發(fā)生，使醫(yī)院的債權債務做到有賬可查、有據可依，確保會計核算的真實性與完整性，所有與外單位發(fā)生結算業(yè)務的部門和個人，都要及時與財務處搞好票據傳遞和賬務處理工作，任何票據超過1個月的，財務部門有權不予受理，由此造成損失的，責任由票據滯留人承擔。1.門診、住院業(yè)務收入票據。收費處、住院處收費票據，要按規(guī)定由專人到財務處登記領取。并做好“日清月結”，做到當日收費當日繳款。收入報表與繳款單

3、于次日到財務處報賬，并及時沖銷收據號碼。2.購貨票據。各采購部門從供貨單位采購的所有物資，不管付款與否，都要及時向對方索要購貨發(fā)票，采購物資的經辦人要按規(guī)定及時辦理有關手續(xù)，送交財務部門進行會計處理。3.應付票據。醫(yī)院與外單位發(fā)生的各種費用業(yè)務，一經發(fā)生，經辦人都要及時向對方索要發(fā)票或正式收據，辦理有關手續(xù)，送交財務處進行會計處理。對不能立即付款的票據，由財務處登入應付款賬戶。三、債權債務的清理1.日常清理。財務處設置清理債權債務崗位，專司債權債務的核對、清理之職；各業(yè)務主管部門負責結算的人員，都要按客戶建立“物資購入、貨款支付及結存“臺賬，逐筆登記資金結算情況，并按月與財務處及對方單位的財務

4、等部門核對賬目；財務、部門結算、采購等部門要密切配合，對日常核對工作中發(fā)現(xiàn)的差錯或未達賬項，要及時處理，不留后患。對由于經辦人員不負責任而造成呆賬、壞賬的，醫(yī)院將追究責任人的經濟責任，情節(jié)嚴重的，調離管理工作崗位。2.專項清理。為了突擊清理歷年遺留下的債權債務，以及由于其它原因，為避免呆賬、壞賬、死賬的發(fā)生和訴訟有效期的貽誤，保護國有資產及企業(yè)資產的安全、完整，醫(yī)院將視需要成立“清理債權債務領導小組”和“清理債權債務辦公室”，突擊清理債權債務。清理債權債務領導小組由院長任組長，財務處負責人任副組長，成員由審計、后勤、設備、藥劑、財務等有關部門的負責人組成；清理債權債務辦公室成員主要由財務處、后勤處、采購及設備管理中心、藥劑科及審計處的有關人員組成，進行及時清理。清理債權債務是一項錯綜復