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1、 9 / 7財(cái)務(wù)檔案治理方法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)治理,建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等治理制度,保證財(cái)務(wù)檔案妥當(dāng)保管、有序存放、便利查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,使其標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化,依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)檔案法司、分公司、事業(yè)部。其次章會(huì)計(jì)檔案的構(gòu)成其次條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告 、審計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算及專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:1、會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。2其他會(huì)計(jì)賬簿。3附注及文字說(shuō)明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4、納稅申報(bào)資料:月度、季度年度稅務(wù)

2、申報(bào)資料及其他為外部機(jī)構(gòu)供給的各類報(bào)表5、各類合同協(xié)議:訂單、協(xié)議、合同等的原件及復(fù)印件工資表:6、其他類:銀行存款余額調(diào)整表、銀行對(duì)賬單、各類公司結(jié)算銀行卡單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、財(cái)務(wù)人員交接清單、發(fā)票存根、收據(jù)存根。銀行、稅務(wù)登記治理資料。第三條 賬冊(cè)治理當(dāng)日工作完畢后,須準(zhǔn)時(shí)整理睬計(jì)作憑證,當(dāng)期準(zhǔn)時(shí)打印憑證月底準(zhǔn)時(shí)將記賬憑證裝訂成冊(cè)。月末結(jié)賬后,須準(zhǔn)時(shí)打印科目文件余額表,并裝訂成冊(cè)。月末結(jié)賬后,須準(zhǔn)時(shí)打印月度會(huì)計(jì)報(bào)表,并連同報(bào)表附注及文字說(shuō)明等歸檔。月份申報(bào)完畢后,須準(zhǔn)時(shí)打印各類申報(bào)表,并裝訂成冊(cè)。年終決算后,須將年度財(cái)務(wù)

3、報(bào)告準(zhǔn)時(shí)歸檔。年度完畢后,需將各類財(cái)務(wù)帳冊(cè)按類分別月排序裝訂。第四條 磁介質(zhì)治理括但不限于帳套資料及財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算考核報(bào)表等。第五條 會(huì)計(jì)檔案的整理立卷承受“三統(tǒng)一“的方法,即分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形式統(tǒng)一、治理要求統(tǒng)一,并分門別類按各卷挨次編號(hào)。分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類憑證,二類賬簿,三類報(bào)表,四類文字資料及其他。檔案形式統(tǒng)一案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一,每個(gè)公司的檔案分類即檔案的存檔依據(jù)公司區(qū)分檔案柜治理要求統(tǒng)一編碼規(guī)章意為:天峰房地產(chǎn)-財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證類-2022意為:天峰房地產(chǎn)-財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證類-2022-001第六條 會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、

4、會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他文字資料的裝訂。會(huì)計(jì)憑證的裝訂一般每月裝訂一次,假設(shè)憑證較多且原始附件比較齊全,可半月或更短周期進(jìn)展裝訂。裝訂好的憑證按年及月份妥當(dāng)保管歸檔。會(huì)計(jì)憑證裝訂前的預(yù)備工作:要檢查附件是否漏缺,領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附數(shù);摘除憑證內(nèi)的金屬物如訂書釘、大頭針、回形針 ,對(duì)大的數(shù)字完整;檢查記賬憑證上有關(guān)人員如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等的印章是否齊全;會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:時(shí)盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及附件保持盡可能大的顯露面,2 會(huì)計(jì)憑證裝訂后的留意事項(xiàng): 會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;在憑證的脊梁處應(yīng)注明憑證的月份、總冊(cè)號(hào)、本冊(cè)號(hào)、本冊(cè)憑證起止號(hào),以便查

5、閱。每本憑證裝入一個(gè)憑證盒,憑證盒封面信息與憑證封面信息要完全全都。另:憑證封面全宗號(hào)是全年會(huì)計(jì)憑證的排序號(hào),1 月第一本至12 月最終一本連續(xù)排。名目號(hào)是當(dāng)月憑證排序號(hào)。比方說(shuō)三月份第五本憑證,那名目號(hào)是5,全宗號(hào)是1 月總本數(shù)加2 月總本數(shù)加5.會(huì)計(jì)賬簿的裝訂各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后,除跨年度使用的賬簿外,其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理裝訂。根本要求是:將帳薄按總帳、日記帳、明細(xì)帳進(jìn)展分類,裝訂。會(huì)計(jì)賬簿封面必需齊全并填寫完整。報(bào)表報(bào)告類的裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、預(yù)算考核表編制完成并報(bào)送后,應(yīng)打印紙質(zhì)報(bào)表按月裝訂成冊(cè)并專人保管每年末需將全年的各類報(bào)表分別按時(shí)間挨次裝訂成冊(cè)文件資料及其他類的裝訂銀行對(duì)賬單

6、、余額調(diào)整表、往來(lái)對(duì)賬單等每月度都應(yīng)存檔,年度類比會(huì)計(jì)賬簿裝訂;碼存檔即可。第七條 會(huì)計(jì)檔案的保管會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人保管,對(duì)以前年度的會(huì)計(jì)檔案要單獨(dú)存放,并列清冊(cè)。會(huì)計(jì)電算化檔案保管要留意防盜、防磁等安全措施。第八條 會(huì)計(jì)檔案的借閱借閱會(huì)計(jì)檔案需嚴(yán)格履行借閱手續(xù)。公司內(nèi)部人員不含總裁、董事長(zhǎng)、各公司總經(jīng)理借閱與本 否則制止查閱。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿,具體登記借閱人的姓名、部門、查閱理由、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等狀況登記清楚。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特別狀況需要,必需經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn),可以供給復(fù)印件,并辦理登記手續(xù),查閱會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。查閱登記簿,具體記載有關(guān)內(nèi)容。第九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。具體見(jiàn)檔案清單。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。本規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)依據(jù)本方法附表所列期限執(zhí)行。第十條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀各公司對(duì)保管期滿需要銷毀的財(cái)務(wù)檔案要報(bào)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)前方可進(jìn)展。編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清

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