會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：青島國稅：出口貨物退稅申報(bào)(生產(chǎn)企業(yè))

1、青島國稅：出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)）業(yè)務(wù)簡介：出口企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。納稅人提供資料：企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，除按納稅申報(bào)的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應(yīng)提供下列資料： （1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期免抵退稅申報(bào)匯總表；（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 2企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，

2、 應(yīng)提供下列憑證資料：（1）免抵退稅申報(bào)匯總表 及其附表；2）免抵退稅申報(bào)資料情況表 ；（ 3）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 ；4）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)； （ 5）下列原始憑證：出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)） （保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單， 簡稱出境貨物備案清單， 下同）；出口發(fā)票；委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件； 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品（以下簡稱應(yīng)稅消費(fèi)品）的

3、，還應(yīng)提供下列資料：（1）生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表 ；（2）消費(fèi)稅專用繳款書或分割單，海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。工作步驟：（一）企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用上的出口日期為準(zhǔn)），須在次月起至次年4 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)（以下簡稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù)） ，在正式申報(bào)出口退（免）稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)

4、憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報(bào)退（免）稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。（二）申報(bào)、錄入資料出口企業(yè)可選擇網(wǎng)上申報(bào)和軟盤申報(bào)的方式在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行出口退稅申報(bào)出口企業(yè)通過.taxrefund 免費(fèi)下載最新版本的 “生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)”，將本月申報(bào)的數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)，預(yù)審后生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)，通過申報(bào)系統(tǒng)打印相關(guān)申報(bào)表。（1）出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅資料電子數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確；紙質(zhì)憑證齊全；（2）出口企業(yè)在單證齊全的情況下，錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)審；在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。（三）預(yù)審無誤后，向出口退稅部門進(jìn)行正式申報(bào)。納稅人辦理時(shí)限：企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)完成時(shí)限：提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2 個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的“免、抵、退”稅申報(bào)應(yīng)該在月底前審核、審批完成。小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很