財政政策和財政法

1、I第七章 財政政策和財政法第一節(jié) 財政的功能和財政政策和財政法律財政政策是一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平 衡的指導原則及其相應措施。一、財政的功能資源配置1、提供公共產(chǎn)品：2、矯正外部性效應3、消除壟斷矯正收入分配不公情況維持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定二、財政政策的目標和工具財政政策的目標1、財政政策目標的特點。財政政策目標具有多樣性(2 )財政政策目標具有穩(wěn)定性財政政策目標具有差異性(4 )財政政策目標具有系統(tǒng)性2、我國的財政政策目標(1 )經(jīng)濟穩(wěn)定和增長(2 )物價穩(wěn)定滿足社會公共需求，提供人民生活質(zhì)量財富的公平分配財政政策的工具三、財政法的調(diào)整對象、基本原則和法律地位財政法

2、的含義財政法的調(diào)整對象財政法的調(diào)整對象是國家財政關系，包括財政經(jīng)濟關系和財政行政關系。1、財政管理體制關系2、預算管理關系3、稅收關系4、國家信用管理關系5、財政監(jiān)管管理關系財政法的基本原則1、財政民主原則2、財政法定原則：財政權(quán)利、義務、程序、責任法定3、財政健全原則經(jīng)常性開支必須維持平衡(2 )公債只能用于具有公共性的建設項目(3 )公債應當遵守實體法上的風險防范機制(4 )公債應當履行程序法上的審查監(jiān)督手續(xù)4、財政公平原則（四）財政法的低位和作用財政法的功能應當從絕對服務于財政職能，轉(zhuǎn)向?qū)ω斦?quán)力施加控制，具體表現(xiàn) 在如下三個方面：1、財政權(quán)力授予功能2、財政權(quán)力規(guī)范功能3、財政權(quán)力監(jiān)督

3、功能第二節(jié) 財政支出政策和法律制度財政政策中的支出政策主要包括政府的購買性支出政策和轉(zhuǎn)移性支出政策，政府 購買性支出政策主要包括購買日常財務活動所需商品和勞務的支出以及進行公共投 資有關的政策。而轉(zhuǎn)移性支出政策與商品和勞務交易行為不發(fā)生直接聯(lián)系，轉(zhuǎn)移性 支出政策是為了實現(xiàn)社會公平目的而采取的資金轉(zhuǎn)移政策，主要包括社會保障政策、 社會保險政策、社會救助政策和社會福利政策、財政補貼政策等。一、購買性支出政策與政府采購法（一）購買性支出活動與支出政策1、社會消費性支出的問題提示。2、公共投資性支出（二）政府采購法政府采購法是調(diào)整政府采購當事人向市場進行政府采購活動過程中所發(fā)生的社 會經(jīng)濟關系的法律總

4、稱。1、政府采購的特點：（1）資金來源的公共性（2）采購主體的特定性（3）采購活動的非商業(yè)性（4）采購對象的廣泛性（5）政策性（6）輻射性2、政府采購法的立法發(fā)展3、立法目的和基本內(nèi)容4、調(diào)整對象5、主體和方式（1）主體：在政府采購活動中享有權(quán)利和承擔義務的各類主體，包括采購人、供應 商和采購代理機構(gòu)等。（2）采購方式：一般采購方式，特殊采購方式6、政府采購法中的相關法律責任（1）違法政府采購法行為的種類:使用不當?shù)牟少彿绞竭`反采購程序損害 公平競爭（2）法律責任的類型民事責任行政責任刑事責任二、轉(zhuǎn)移性支出和社會保障制度（一）轉(zhuǎn)移性支出的構(gòu)成及其轉(zhuǎn)移性支出政策按用途不同，可以分為兩類：社會保障

5、和財政補貼費用支付。財政補貼是轉(zhuǎn)移性 支付政策的另一種形式。財政補貼分為兩類：一類是生產(chǎn)性補貼，一類是消費性補 貼。消費品補貼主要是對日常生活用品的價格補貼，其作用在于直接增加消費者的 可支配收入，鼓勵消費者增加消費需求；生產(chǎn)性補貼主要是對生產(chǎn)者的特定生產(chǎn)投 資活動的補貼，如生產(chǎn)資料價格補貼、投資補貼、利息貼現(xiàn)等，其作用等同于對生 產(chǎn)者實施的減稅政策，可直接增加生產(chǎn)者的收入，從而提高生產(chǎn)者的投資和供給能 力。（二）社會保障制度1、社會保障制度的覆蓋范圍（1）社會保險制度第一、養(yǎng)老保險第二、醫(yī)療保險第三、失業(yè)保險第四、工傷保險第五、生育保險（2）社會救助。社會救助是指國家通過財政撥款，保障確有生

6、活困難的群體最低限 度的生活需要。（3）社會優(yōu)撫。主要是針對對國家和社會有貢獻的特殊社會群體予以補償和褒獎的 一種制度，對象主要是軍人（4）社會福利。社會福利是指由政府出資對生活困難的老人、孤兒和殘疾人等特殊 困難群體進行生活保障。2、社會保障的適度性。3、社會保障的資金來源及其運營模式（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式（2）個人賬戶模式（三）財政補貼制度第三節(jié) 財政收入政策與法律制度一、政府收費與稅費改革（一）政府收費的基本概念1、費的含義。政府收費是以交換或提供直接服務為基礎的收入形式，是政府提供某 種公共物品或服務而由公民支付的代價。具體說，政府收費是指政府向公民提特色 服務或?qū)嵤┨厣芾硭杖〉囊?guī)費，

7、以及政府對其所提供的公共產(chǎn)品或服務而直接 向使用者和受益者收取的使用費。2、稅與費的區(qū)別：費與稅不同，它是以交換或提供服務為前提的一種分配形式，不 僅政府可以收費，企事業(yè)單位和個人也可以收費。稅和費的區(qū)別主要表現(xiàn)在一下幾個方面：（1）費的有償性與稅收的無償性不同。政府收費用于特定支出，滿足特定需要，具 有對等補償性質(zhì)。稅收收入國家統(tǒng)籌使用，用于一般性的財政支出，滿足公共需要。,（2）費的功能和稅收的功能不同。政府收費雙方是管理和被管理的關系，收費的目 的是“以費促管”，稅收則是國家宏觀調(diào)控體系中不可缺少的重要手段。（3）費的自愿性和稅收的強制性不同。（二）稅費改革1、稅費改革的動因。亂收費的產(chǎn)

8、生是由下列因素引起的：（1）相比較稅收而言，政府收費行為缺乏法治化的征收程序。（2）收費機構(gòu)的分散性是造成亂收費的主體性原因。（3）政府收費不納入國家預算是產(chǎn)生亂收費行為的利益動因。2、“費改稅”的意義和基本思路。本質(zhì)是實現(xiàn)公民與國家之間的利益關系調(diào)整的法 治化。制約公權(quán)力，保護私權(quán)利，實現(xiàn)公權(quán)力和私權(quán)利之間的平衡。指導思想：取消一切不合理的收費項目，對一部分收費保留或降低收費標準。二、國債與國債法（一）國債的概念及其規(guī)模1、國債的概念：國債是中央政府為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時期 還本付息的債務憑證。公債：國家加上地方債。2、國債的規(guī)模。國際上通常通過赤字率和國債負擔率來衡量一

9、國的債務規(guī)模是否適 度。（二）國債政策對宏觀經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用1、流動性效應。所謂國債流動性效應，是指通過改變國債的流通性程度來影響整個 社會的流動性狀況，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生擴張或抑制的作用。通過兩個方面來實現(xiàn)：（1）調(diào)整國債期限。國債可以分為長期國債和短期國債。經(jīng)濟蕭條，增發(fā)短期國債。 經(jīng)濟繁榮，增長長期國債的發(fā)行，以減少國債的流動性，抑制社會總需求。（2）改變國債資金來源。國債的認購主體可以是銀行或非銀行機構(gòu)。銀認購國債， 會通過擴大信貸規(guī)模（信貸規(guī)模（Credit Scale）又稱“貸款規(guī)?！保┒黾迂泿殴┙o 量；非銀行部門認購國債，只會引起資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不會引起貨幣供應量的增 加。2、利

10、率效應。所謂國債政策的利率效應，是指通過調(diào)整國債的利率水平和影響其供 求狀況來影響金融市場利率的變化，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生擴張性和抑制性效應。方式：（1）國債發(fā)行利率：（2）國債的買賣價格：經(jīng)濟蕭條，政府買進債券；經(jīng)濟繁榮，政府賣出債券（三）國債法1、國債法的概念和立法狀況。國債法是指由國家制定的調(diào)整國債在發(fā)行、流通、 轉(zhuǎn)讓、使用、償還和管理等過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。它主要規(guī) 范國家（政府）、國債中介機構(gòu)和國債投資者設計國債時的行為，調(diào)整國債主體在國 債行為過程中所發(fā)生的各種國債關系。從一定意義上說，國債法是具有公法興致的 私法。國債法調(diào)整的是以國家為一方主體所發(fā)生的債權(quán)債務關系，這

11、與財政法主體的一 方始終是國家這一特征是一致的。2、國家內(nèi)債的法律制度。（1）國債的發(fā)行：方式有五種，固定收益出售方式，公募拍賣方式，連續(xù)經(jīng)銷方式、 直接推銷方式和綜合方式。（2）國債的發(fā)行價格：平價發(fā)行，溢價發(fā)行，折價發(fā)行。（3）國債的還本付息。（4）國債市場。政府通過證券市場發(fā)行和償還國債，分為兩個市場，一個是國債發(fā) 行市場，一個是國債流通市場。國債的發(fā)行市場，又稱國債發(fā)行產(chǎn)所，又稱國債一級市場或初級市場，是國債 交易的初始環(huán)節(jié)。發(fā)行市場上進行的一般是政府與證券承銷機構(gòu)如銀行、金融機構(gòu) 和證券經(jīng)紀人之間的交易，通常由證券承銷機構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國債。國債的流通市場，又稱國債二級市場，進行的一般是國債承銷機構(gòu)與認購者之間 的交易，也包括國債持有者與政府或國債認購者做一件的交易，它又分為證券交易 所交易和場外交易兩類。國債的管理。國債