《財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)（第2版）》項(xiàng)目1財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)

項(xiàng)目一

財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)●能準(zhǔn)確界定企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)●認(rèn)識(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系●理解財(cái)務(wù)管理目標(biāo)●認(rèn)識(shí)企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系●了解財(cái)務(wù)管理環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的影響●了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作過(guò)程●了解企業(yè)財(cái)務(wù)基本體制、崗位設(shè)置與崗位職責(zé)●具備一定的溝通協(xié)調(diào)能力，能夠熟練處理財(cái)務(wù)關(guān)系學(xué)習(xí)目標(biāo)一、任務(wù)描述財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理首先要了解企業(yè)管理，在此基礎(chǔ)上明確財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系，并熟悉財(cái)務(wù)管理的概念和特征。任務(wù)一企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系二、知識(shí)準(zhǔn)備（一）企業(yè)管理的概念（二）企業(yè)管理的內(nèi)容（其中包括：財(cái)務(wù)管理）（三）企業(yè)管理的意義（四）財(cái)務(wù)管理概念財(cái)務(wù)管理是從財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系中產(chǎn)生的管理活動(dòng)，它主要利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)所從事的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理，是組織資金運(yùn)動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。任務(wù)一企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系（五）財(cái)務(wù)管理特征1．財(cái)務(wù)管理的基本特征是價(jià)值管理。2．財(cái)務(wù)管理與企業(yè)各方面具有廣泛的聯(lián)系。3．財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理。（六）財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中居于中心地位1．企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位。2．企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，是市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用及其正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。3．財(cái)務(wù)管理是企業(yè)各項(xiàng)管理工作的“龍頭”。任務(wù)一企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系任務(wù)二財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和原則一、任務(wù)描述企業(yè)管理的目標(biāo)可以概括為生存、發(fā)展和獲利。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，是有關(guān)資金的獲利和有效使用的管理工作，實(shí)施財(cái)務(wù)管理必須掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則，二、知識(shí)準(zhǔn)備（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念

（二）財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)1．利潤(rùn)最大化2、每股收益最大化3、企業(yè)價(jià)值最大化利潤(rùn)最大化觀點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)1、在一定程度上有利于資源的合理配置，有利于經(jīng)濟(jì)效益的提高。2、利潤(rùn)指標(biāo)比較具體直觀,而且容易獲取,容易被企業(yè)管理者和職工所接受。利潤(rùn)最大化缺點(diǎn)1、沒(méi)有考慮利潤(rùn)的取得時(shí)間；2、沒(méi)有考慮所獲利潤(rùn)和投入資本額的關(guān)系；3、沒(méi)有考慮獲取利潤(rùn)和所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。觀點(diǎn)利潤(rùn)代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富，利潤(rùn)越多，說(shuō)明企業(yè)創(chuàng)造的財(cái)富越多，越接近企業(yè)的目標(biāo)。任務(wù)二財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和原則每股盈余最大化觀點(diǎn)：觀點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺陷應(yīng)該把企業(yè)的利潤(rùn)與投入的資本相聯(lián)系，用資本利潤(rùn)率概括企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。能夠說(shuō)明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同期間之間進(jìn)行比較，揭示其盈利水平的差異。（1）仍然沒(méi)有考慮每股盈余取得的時(shí)間性；（2）沒(méi)有考慮獲取利潤(rùn)和所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。任務(wù)二財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和原則企業(yè)價(jià)值最大化觀點(diǎn)：觀點(diǎn)：可以通過(guò)企業(yè)的合理經(jīng)營(yíng)，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)決策，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的關(guān)系，在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大----現(xiàn)代西方財(cái)務(wù)管理公認(rèn)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。任務(wù)二財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和原則1、考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。2、充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的因素。3、能克服企業(yè)追求利潤(rùn)上的短期行為。4、有利于社會(huì)資源的合理配置。1、非上市企業(yè)價(jià)值確定難度較大；2、股票價(jià)格變動(dòng)受制因素較多。企業(yè)價(jià)值最大化觀點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)任務(wù)二財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和原則任務(wù)二財(cái)務(wù)目標(biāo)管理和原則（三）財(cái)務(wù)管理分目標(biāo)

分目標(biāo)之一企業(yè)籌資管理目標(biāo)分目標(biāo)之二企業(yè)投資管理目標(biāo)分目標(biāo)之三企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)分目標(biāo)之四企業(yè)利潤(rùn)管理目標(biāo)企業(yè)價(jià)值最大化

任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境四、財(cái)務(wù)管理的原則（一）有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的原則1.自利行為原則2.雙方交易原則3.信號(hào)傳遞原則4.引導(dǎo)原則

任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境四、財(cái)務(wù)管理的原則（二）有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則

1.有價(jià)值的創(chuàng)意原則2.比較優(yōu)勢(shì)原則3.期權(quán)原則4.凈增效益原則

任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境四、財(cái)務(wù)管理的原則（三）有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則1.風(fēng)險(xiǎn)-報(bào)酬權(quán)衡原則2.投資分散化原則3.資本市場(chǎng)有效原則4.資金時(shí)間價(jià)值原則

一、任務(wù)描述

財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行管理，作為一名財(cái)務(wù)人員必須清楚財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容，并且能靈活處理紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)和收益分配等活動(dòng)所進(jìn)行的管理，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)受財(cái)務(wù)管理環(huán)境與財(cái)務(wù)管理體制的影響，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理必須熟悉財(cái)務(wù)管理環(huán)境和財(cái)務(wù)管理體制并有效利用。二、知識(shí)準(zhǔn)備（一)財(cái)務(wù)活動(dòng)任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境財(cái)務(wù)活動(dòng)——是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱(chēng)分配活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)利益相關(guān)主體企業(yè)內(nèi)部、外部投資內(nèi)部、外部日常企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境企業(yè)與各方的財(cái)務(wù)關(guān)系職工供貨商、客戶(hù)政府內(nèi)部各單位投資者債權(quán)人受資者債務(wù)人任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境（二）財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（三）財(cái)務(wù)管理環(huán)境財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件或因素。財(cái)務(wù)管理環(huán)境涉及的范圍很廣，其中最重要的財(cái)務(wù)管理環(huán)境是經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境財(cái)務(wù)管理環(huán)境法律環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境金融環(huán)境1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展2.通貨膨脹3.利息率波動(dòng)5.競(jìng)爭(zhēng)4.政府的經(jīng)濟(jì)政策復(fù)蘇繁榮衰退蕭條1.增加廠房設(shè)備1.擴(kuò)充廠房設(shè)備1.停止擴(kuò)張1.建立投資標(biāo)準(zhǔn)2.實(shí)行長(zhǎng)期租賃2.繼續(xù)建立存貨2.出售多余設(shè)備2.保持市場(chǎng)份額3.建立存貨3.提高產(chǎn)品價(jià)格3.停產(chǎn)不利產(chǎn)品3.壓縮管理費(fèi)用4.開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品4.開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)規(guī)劃4.停止長(zhǎng)期采購(gòu)4.放棄次要利益5.增加勞動(dòng)力5.增加勞動(dòng)力5.削減存貨5.削減存貨6.停止擴(kuò)招雇員6.裁減雇員通貨膨脹不僅對(duì)消費(fèi)者不利，也給企業(yè)理財(cái)帶來(lái)很大困難。企業(yè)面對(duì)通貨膨脹，為了實(shí)現(xiàn)期望的報(bào)酬率，必須加強(qiáng)收入和成本管理。同時(shí)，使用套期保值等辦法減少損失，如提前購(gòu)買(mǎi)設(shè)備和存貨、買(mǎi)進(jìn)現(xiàn)貨賣(mài)出期貨等。銀行貸款利率的波動(dòng)，以及與此相關(guān)的股票和債券價(jià)格的波動(dòng)，既給企業(yè)以機(jī)會(huì)，也是對(duì)企業(yè)的挑戰(zhàn)。我國(guó)政府具有較強(qiáng)的調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的職能，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)劃、國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)體制改革的措施、政府的行政法規(guī)等對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都有重大影響。競(jìng)爭(zhēng)廣泛存在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之中，任何企業(yè)都不可回避。企業(yè)之間、各產(chǎn)品之間、現(xiàn)有產(chǎn)品和新產(chǎn)品之間的競(jìng)爭(zhēng)，涉及設(shè)備、技術(shù)、人才、營(yíng)銷(xiāo)、管理等各個(gè)方面。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，競(jìng)爭(zhēng)既是機(jī)會(huì)，也是威脅。任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境2.法律環(huán)境1、企業(yè)組織法規(guī)

2、稅收法律規(guī)范3、財(cái)務(wù)法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)外商投資法》、《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》等。企業(yè)有法定的納稅義務(wù)。有關(guān)稅收的法規(guī)主要包括三類(lèi)：所得稅的法規(guī)、流轉(zhuǎn)稅的法規(guī)、其他地方稅的法規(guī)。財(cái)務(wù)法規(guī)是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的法令文件。我國(guó)目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度有《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等。任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境3.金融市場(chǎng)環(huán)境(1)金融市場(chǎng)的概念金融市場(chǎng)是指一切資本流動(dòng)的場(chǎng)所，包括實(shí)物資本和貨幣資本的流動(dòng)。參加人客體主體任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境3.金融市場(chǎng)環(huán)境(2)金融市場(chǎng)與企業(yè)理財(cái)?shù)年P(guān)系3）金融市場(chǎng)為企業(yè)理財(cái)提供有意義的信息2）企業(yè)通過(guò)金融市場(chǎng)使長(zhǎng)短期資金互相轉(zhuǎn)化1）金融市場(chǎng)是企業(yè)投資和籌資的場(chǎng)所任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境3,金融市場(chǎng)環(huán)境(3)金融市場(chǎng)的分類(lèi)按交易的期限劃分短期資金市場(chǎng)長(zhǎng)期資金市場(chǎng)按證券交易的方式和次數(shù)初級(jí)市場(chǎng)次級(jí)市場(chǎng)任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境3.金融市場(chǎng)環(huán)境(3)金融市場(chǎng)的分類(lèi)按金融工具的屬性分基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)金融衍生品市場(chǎng)任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境中央銀行中國(guó)人民銀行國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行中國(guó)進(jìn)出口銀行中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等中國(guó)銀行建設(shè)銀行交通銀行等信托投資公司證券機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)公司等3.金融市場(chǎng)環(huán)境(4)我國(guó)主要的金融機(jī)構(gòu)政策性銀行商業(yè)銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率3.金融市場(chǎng)環(huán)境(5)金融市場(chǎng)上利率的決定因素任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)附加率是投資者要求的除純粹利率和通貨膨脹之外的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)附加率純粹利率是指無(wú)通貨膨脹、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)情況下的平均利率。

純粹利率通貨膨脹使貨幣貶值，投資者的真實(shí)報(bào)酬下降。因此投資者在把資金交給借款人時(shí)，會(huì)在純粹利息率的水平上再加上通貨膨脹附加率，以彌補(bǔ)通貨膨脹造成的購(gòu)買(mǎi)力損失。通貨膨脹附加率任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境（四）財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)管理體制是指組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一項(xiàng)基本制度，是企業(yè)管理體制的一項(xiàng)重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制具體包括三方面內(nèi)容：一是財(cái)務(wù)管理職權(quán)；二是財(cái)務(wù)管理組織；三是財(cái)務(wù)管理制度。三者相互聯(lián)系、相互制約，構(gòu)成財(cái)務(wù)管理體制。任務(wù)三財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理環(huán)境任務(wù)四財(cái)務(wù)管理的方法與流程一、任務(wù)描述財(cái)務(wù)管理不但要懂得財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與目標(biāo)，更要熟悉完成財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程與崗位。完成財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是在財(cái)務(wù)管理的工作過(guò)程中和財(cái)務(wù)管理的具體崗位上體現(xiàn)的，因此，必須熟悉財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程與崗位。二、知識(shí)準(zhǔn)備（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法1.財(cái)務(wù)規(guī)劃2.財(cái)務(wù)決策3.財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)規(guī)劃財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)4.財(cái)務(wù)控制5.財(cái)務(wù)分析6.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程任務(wù)四財(cái)務(wù)管理的方法與流程二、知識(shí)準(zhǔn)備（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)1．籌集資金。預(yù)測(cè)資金需要量，確定融資渠道和選擇最佳的融資方式，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要。2．投資管理。做