2022年稅務師考試題庫提升300題(答案精準)(海南省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責任險繳納的保險費

D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金【答案】CCR7M2U6W3A7N1N10HI7S9L4D6V1U2F6ZR10F2L1B6G8I2Y12、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規(guī)定預繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】BCT9U7H8F3H1C2K3HC5W7C2Q8C10M8P8ZE2J7D7Y5C8W7N73、（2018年）稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCM7V5N8E9K8X7Q7HP3N8H8A1U5E4T10ZZ8M5R7E7N5Y6K14、（2019年）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務報酬

B.工資、薪金

C.特許權使用費

D.稿酬所得【答案】BCX6K10J10D1Z4V8S3HJ5W1X4U4N5N7V2ZX5J6Y9A9Q1M5B65、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機關自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地【答案】DCY10B8M4J1J3K7W9HZ10C6T4B3J2F4U4ZE1S7R1U5L7E6S56、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產品一批，已知損失產品賬面成本為80000元，當期總的生產成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57

B.借：待處理財產損溢80000貸：庫存商品80000

C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7428.57

D.借：待處理財產損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57【答案】DCZ6J5C7H5Q7J7D2HS7Y4W7V10I8B7L5ZF2C3A10I2H1K8O87、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000【答案】CCF8B10Q7N2X10M3O10HV6E9O2R1C8B2U1ZG6L4B8O8Q6T2B78、通過在當前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產所發(fā)生的支出確定評估標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法【答案】ACK8H7C1M7T3M10D9HF9H3K8N7N4O3B3ZS7O1I5E1K4K10Y99、（2015年真題）關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是（）。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬【答案】ACY8D8W4J2W4T1M3HK3W8R1Z10A5X9O10ZW8U6X8H7F1E9J710、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目

C.對酒類產品生產企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】BCK2D7B7P9S3V4F1HB6G7V2R6V8L1J2ZD6S7L10P7E3I3G311、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCE2S1F3O7K8A2N1HR1F3P10D1I1K4E4ZF4V2Z1S5A3C1O812、某葡萄酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCB2M6T5D10I5O7E5HA8A7Y2N6X4F4Z6ZZ2Z4T4Q2S10J10U113、（2017年真題）關于行政復議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關以外人員參加行政復議

B.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

C.對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復議【答案】BCC9T7F6Z7Y1Z10X6HP2K9O6K4B5C9W8ZH8Q4D10S7Z4Q2V1014、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用實行按次限額控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15【答案】BCK7H6Y10F2Z2L6T4HX2B2W5N3C2B2M5ZB2A1U6E6O1I9W515、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應通過（）科目進行核算。

A.其他收益

B.其他業(yè)務收入

C.營業(yè)外收入

D.遞延收益【答案】ACM8H4Q10P2U9V9O5HS8I2N8S7K5M4R7ZW8T10A10E1U2I3W716、下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCV2B3A7O8E1Q4B2HP8B4U7W9D10Z5I10ZL9O5B9D7D2R1D617、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問【答案】CCF4W3N10S2I1L7W4HM4Y10F1I6Q8P3T6ZI9Z10E9H4L10U6V1018、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCF10W8C7Y2Z10W7A9HC7U9I1L5B5P10S5ZX9G2Z1T5W9W9R319、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務派遣服務

B.提供人力資源外包服務

C.提供建筑服務

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產【答案】DCG7E3W9O4W1H8J5HL2A2P8J8W10X4M8ZP8Z3N6S2D9U3J420、下列合同中，應繳納印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計咨詢合同

D.法律咨詢合同【答案】BCF10C2U9W8Y1D10X1HX7Y5V8T1S3E2V10ZS9R9T4B7I3U3X1021、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農產品一批，開具農產品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當月已經增值稅綜合服務平臺進行用途確認并進行抵扣。2020年7月，該批農產品因管理人員保管不善導致一半的產品發(fā)生霉爛，該月下列會計處理正確的是（）。

A.借：待處理財產損溢11090貸：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990

B.借：待處理財產損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產損溢11990貸：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990【答案】ACO6M6K2T3E9D8B4HL7O2W2U2G10S8I6ZT6G7X1X7V1Q9M622、涉稅鑒證業(yè)務報告應該以（）作為報告出具日期。

A.完成業(yè)務成果外勤工作的日期

B.完成報告初稿的日期

C.鑒證人完成內部審批復核程序

D.委托人認可業(yè)務報告內容的日期【答案】ACD6Y6V3X5Q9C4L3HQ5J8T3N1N7K6Z7ZG9Q4X4O6V6L9J923、對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產經營有關費用，準予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%【答案】CCY5D2E7B5G5J1Y3HB3H6C6M10Y10A8G8ZU8X7J4Z8D9B8T824、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。

A.現(xiàn)值法

B.假設開發(fā)法

C.殘余法

D.重置成本法【答案】DCG9Z6Y7U7B6O8T3HL10J9D4N1Y3N8R3ZM3J5H10U1L10R1R125、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】CCU8F1J10X10Z10S5N4HR2L7V8E8N7D3I3ZT1F3Y9O3F8C1Y826、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負責本行政區(qū)域的社會保險管理工作，用人單位應當自成立之日起（）日內憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經辦機構申請辦理社會保險登記。

A.7

B.10

C.15

D.30【答案】DCH5B10M7C6O2T9N5HK3K2B2I7A2I5M4ZN10Y10I7Z2A3N4S427、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】BCH10P10W1Y8U8P9C9HK8I4Z4Y6M6S1Z2ZL5B3L9H6R7P7G428、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產抵押

B.房地產代建房行為

C.房地產出租

D.房地產轉讓【答案】DCE8G10E7Y7M1O8L1HU4O5A3X7X10X7J9ZS6G6D10R2L4I7Z729、某擁有進出口經營權的生產企業(yè)采用根據(jù)稅務機關審批后的《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務機關《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會計處理是（）。

A.借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——未交增值稅200000

B.借：應收出口退稅款200000貸：營業(yè)外收入200000

C.借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）200000

D.借：應收出口退稅款200000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）200000【答案】DCW1S9B6F7M7H6O6HR5B2T7J6A10M4H8ZA5E7H8U6I4N9C830、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉管轄

D.地域管轄【答案】BCE10P8T1E2R9O4Y2HV10O7Z9L5D9K6A8ZZ8V10H4D4X4M7L931、下列各項中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預收款項

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產放棄減稅的【答案】DCV5O8W9U8W1H1F9HF6O10O2J6W8I6I7ZY4D3U9N4X4T1W532、稅務行政復議中的被申請人是指（）

A.被稅務機關委托的代征人

B.與申請人存在控股關系的上級單位

C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務機關【答案】DCM7M10V2G5P10F9T2HK1Y6X10E8J1M1Y3ZP8L2Q10K10H10P1E633、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCG3C1L3I6Y10K9Z2HU4B2G5N7W5J1Z9ZK6C3G1G9E7L4S1034、（2015年真題）下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金【答案】DCE3Z1H5D2M4J7E7HN7O1R3J9F7F10Y3ZL7Y4C1B3N5U7V835、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規(guī)定預繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】BCT9Z7E7K1G7B6F10HW4X9B5T3R10Y4L4ZI8R7L5L8P4Z9S536、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)擔任工程總監(jiān)職務，任期三年。稅務師受理其2019年度個人所得稅申報代理，經了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅【答案】BCL5U3D3S9T5F2I3HR10Q6F3O1E7M10D10ZR2Y6C7W5V4E1L837、下列關于涉稅服務業(yè)務成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務人員應按照委托人提出修改業(yè)務成果結論的要求，直接修改業(yè)務成果

B.在正式出具業(yè)務成果前，涉稅服務機構和人員不得與委托人進行有關內容的溝通

C.業(yè)務成果中的特殊事項應當包括稅收風險提示和其他事項說明

D.針對業(yè)務成果的制作要求，不需要單獨制定相關程序以保證業(yè)務成果質量和控制執(zhí)業(yè)風險【答案】CCU8A9O3I3Z2X8G5HG5L3U6C2U2Y4T3ZS7B6X5X6U5Y2T138、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCI3L6P8O9T7Z4Z4HB8A8Z3Y2D2W3F10ZV2G9G2G5A1S4Q1039、某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務應納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28【答案】BCA8P10L2N8F2Q7J1HZ5E4L10U2I3D8K10ZQ10L4Y2D4Q3Q9S1040、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業(yè)的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】BCL4R7X4M10N9A7X9HK4U9X3M8Z7K4U7ZS10N6E7D2Z2C3E641、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業(yè)務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理【答案】BCP8W9F1B6M4T3V9HM9H9O7T9V10J1Z7ZQ3U10B8Q5H2H6W942、涉稅專業(yè)服務的獨立性是指（）。

A.與征納雙方沒有任何利益沖突

B.稅務師擁有接受委托或拒絕服務的選擇權

C.涉稅專業(yè)服務行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務行業(yè)

D.稅務師在其接受涉稅專業(yè)服務委托的權限內，獨立行使涉稅專業(yè)服務權，不受其他機關、社會團體和個人的干預【答案】DCN7Y2C2R8U5H6R7HL1W3F4Q7I10O9R10ZI6R10N4B5J10W3O943、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。

A.1

B.2

C.4

D.3【答案】DCA5I3B1J6W9N7Y6HY3X6W10N10R2B1L6ZB4R6I8Q10T10V10Y844、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10【答案】DCK9N8N6H8R3U4B1HQ9W6R5V7Y3Z3X3ZZ8J9I7W6K7R6M345、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCF6E8A1D9Q10I3H2HY4I7D1Q7Y10J3D2ZU4M9W3V4F10E5R246、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經營許可證、房屋產權證【答案】CCE3O7N1F3Z8Q3R9HU6I1L10Z3H9M3A5ZW2C7Y5M1U4P9X1047、下列關于涉稅鑒證業(yè)務鑒證準備的表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務，應當對委托事項進行初步調查和了解，并從相關方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托

B.稅務師事務所決定接受涉稅鑒證業(yè)務委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所提供的與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性負責

D.鑒證人應當指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務的具有資質的涉稅服務人員作為項目負責人，具體實施涉稅鑒證業(yè)務【答案】BCE6H7Z2U10Q6O4H7HG3X3F2H9C3Y1P1ZS6N4L2F9V1L9H748、納稅人如果發(fā)生下列經營活動涉及發(fā)票領用變化的情形時，應到主管稅務機關辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識別號發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化【答案】BCG6B9N9A6H9M3P7HX3D6X1U10V9F1S3ZL8K9T6N3N1W2O649、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】BCK3W10T10M3L4A2S6HQ3K7G1T3T8L9U3ZX9U4R9F2G5C9L250、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下【答案】CCB3Z3Q4Z2B3K1T3HB7N4L4I4W5O2N2ZA1M8Z7P8W1J4B151、根據(jù)賬簿之間、生產環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】DCJ10D1D4S3G7C8D2HN9N4E5W3Q10T5P7ZO4G4Y9L7E2Y6W252、下列涉及的應稅消費品中需要繳納消費稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】ACO9F4Q3H1J9F10W10HC3C5K5R1Z8Y10L2ZA8I3S10A2X9D8X553、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產的貨物用于職工福利

B.將自產的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產的貨物從境內分支機構移送到境外的分支機構【答案】BCK3I6X6W10L8G2S3HY6Q3B7N8L2C7S3ZZ1F4Y9O3E2Z3F1054、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務行政協(xié)助【答案】CCH5E10P2B9E1Z7I6HM5Z2Y5D4K1X3H9ZR4F9L6U10F4D9X955、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCG3A5A6V2S10J10T10HW8H2U2G10O8E10O3ZJ8B3E5D7T1H7C356、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15【答案】DCK8K8C7U8V1H4K2HO3Q8V10C5E10V1Q8ZU7Z4G2E2X2T5V857、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任【答案】ACU4D10I7Q5Q8R1X1HK5W1X6W4O7N4G5ZJ10O10G2I7T7B3E658、被告應當在收到起訴狀副本之日起（）日內，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCO6B2C4D5Y2K8S6HL2U4L5S1S9L5R10ZO9S4Y3A6S5E5F259、下列選項中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應按增加金額計算補貼印花稅票

C.應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計算應納稅額

D.在簽訂時無法確定金額的應稅憑證，只需在最終結算時按實際金額計算貼花【答案】BCD2D10X4B9C2H9N2HV2C2Q6G8P5Q5J8ZF2U9Z8P7L9L2G860、保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACZ8S10Y3P5Q1J3G4HR4I5B6F5B5R1A8ZX3D5D5U10L7Y9V161、因受疫情影響甲公司生產經營發(fā)生困難，2021年集團公司股東大會決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實現(xiàn)業(yè)務重組（相關資產、負債按50%的份額進行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔連帶責任

B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔連帶責任

C.由乙公司、丙公司各自承擔50%的責任

D.由乙公司、丙公司承擔連帶責任【答案】DCC9V8J1C2S8V1M10HP8L10Y10T8W4M3B9ZS5F8P1R8O9S2M1062、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10【答案】DCM7B6N3Q8P7T8M8HT2S7Q7N1J4M1G9ZW3I3M4T10W5B4O663、下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產經營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的【答案】ACX8R5X9U2U8H3Q1HV3F9F9B8L6V9Q10ZE1B10K4V5X1O2G764、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCZ8F4X6B2S6V5E4HT9Z8K2M2U10D1U10ZH8F10T9W10V4V9B465、被告應當在收到起訴狀副本之日起（）日內，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCD6D6D6S4R1G9U4HT5J1D3U7W10K4B9ZS5R9R4W9R9H10P566、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反法定程序，人民法院應當（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決【答案】BCR7U10G8Z7Z10T8F3HZ6M10N5P10C1M5Z6ZB1Q1Y2C9W8Q5P1067、境內某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內會計利潤為350萬元，當年企業(yè)直接對農村義務教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構發(fā)生虧損100萬元，假設不考慮其他納稅事項，則該企業(yè)2019年實際應在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（假設該企業(yè)選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90【答案】BCM6U8C1U8A7Y8U9HZ6B8B3P4C8B1F2ZY3E4L4M10X6W2R768、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整項目明細表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.特殊事項調整項目【答案】ACQ8X6B2H9B5G5Q4HO10V5V8J10R1O9V6ZT9E9Q1G9L5E7P769、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.定額發(fā)票【答案】ACD5B5R8P2P4A2Z3HA8K6C4S1E8Q3P4ZW8C8N10W4M10A2A670、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規(guī)定使用稅務登記證件

D.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】CCA2P4N10S3H2C9Y10HV1K5P1X10I6L6H4ZF2A10F3B6I1I6E671、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】ACX3F10O9S1O2Z6B7HN5X6U5R3C7J4B6ZD3U7L2M3B2F5E572、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢【答案】ACA5Y3N9F1L7C10J4HB4Y7Z3Y4U6G5A9ZT5P2W10R3Q9J6Q773、下列各項中，屬于一般稅務咨詢業(yè)務的是（）。

A.稅務政策解答

B.納稅風險評估

C.涉稅盡職審慎性調查

D.資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核【答案】ACX6I1K5R5Z2Z10J6HK3R8C6B4X7R2K9ZF4R1O2N3F4W8J174、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

C.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“其他收益”【答案】BCW10R7N6K3P8R9E1HG6Q6F8R5N4M4K1ZK2T7L10G5N2V1Y1075、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業(yè)務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理【答案】BCX2S3F10O4B5L8U3HL2Y4M3H6A9M3E3ZX1Z5G2E10P7Y6C776、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCN4R6R2H2D3A10D5HI9A1I6D7U2V1Q10ZM6W7Q8R6V4E2F377、下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】CCW3V8J4M9Q6W4Z5HA8A6H1M10O8G7F3ZS7Z9G6Y8O5Q8Y378、稅務師對印花稅計稅依據(jù)、適用稅率進行審核時，下列處理正確的是（）。

A.技術合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用

D.借款合同的計稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額【答案】CCF2S8Y2R7J1M1V2HU9Q4C3G6L1T1I10ZE3B4C6Q10U7M1C1079、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經繳納的個人所得稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10【答案】CCG10O10N1D8I10V9S5HN9Q9C3W9U6U4H5ZA8Q9W7S7F4W5M1080、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業(yè)務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理【答案】BCA10Z1N9D5A9O4W3HY2C6F9N4Y7Y4I4ZN8L1M2J4D4U1H681、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。

A.經核準延期辦理申報，在核準期限內無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應有理有據(jù)，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償

D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】DCL1T8L2V1Q6H5D2HX1N4W10I9G9U8U9ZN9Z6C6B7S1D8H782、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】BCB4N5Q2Q6E3C3C1HC9F9Z6O6D1T5Q2ZK2R2Y1X9Y8I1U783、企業(yè)下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業(yè)捐贈【答案】CCL10T7B8C3L4S10I3HI6M10U5G4S5A9U8ZD4L6R4D8O2U10C884、2019年12月1日，稅務師受托對某企業(yè)2019年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產成本，經核實11月末材料結存成本為20000元，在產品結存成本為330000元，產成品結存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務成本43478應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產成本12870庫存商品4680主營業(yè)務成本31200應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務成本50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產成本13200庫存商品4800主營業(yè)務成本32000【答案】DCG2D4U6N6S3W7P4HT3N1J3Y7K10S2G5ZP8C7D1T8T6Y6Y485、稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下【答案】CCQ6L7U5Z8H8U7W3HF7S2C2I2K1T1L9ZL10V3G3X6H1Q9R286、通過在當前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產所發(fā)生的支出確定評估標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法【答案】ACH4W8O10Z8D6X9R8HY2I6T9T5G9S2S3ZW8B9F6K10C6K8D887、（2015年真題）對委托加工應稅消費品業(yè)務進行消費稅納稅審核時，對委托方無需審核的項目是（）。

A.受托加工的是否為應稅消費品

B.消費稅的計稅依據(jù)是否準確、有無少扣繳消費稅

C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅【答案】ACV8X3R4T6G1J2T3HJ7S1B2G1Q4H3V6ZG9U2L1Y10A3Z1D888、下列各項中，不能由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為

B.其他個人銷售不動產

C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務

D.其他個人銷售自己使用過的家具【答案】DCL9T3D3H7A8C7J6HH7R9O10K3D4O4C1ZV9I9P3P8P4T4D689、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】ACE9G9O9C10L2F5N10HV6O3I6M2D6B8F4ZW3F5O9F7M7K1L890、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月該運輸企業(yè)應計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4【答案】ACM6M1T9G3V3C7G5HF9Q5B4M3R9T9F7ZU1Y6A7A5P3O6K291、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCM9H1E3P9U10B5E5HE10J4A9T3J8X5X2ZT7V7D9M5G1F5K892、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產原值5000萬元，當?shù)厥≌?guī)定的房產原值減除比例為30%，該公司2019年應繳納的房產稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCN7Q8K9E10U1S4Z3HL4X6L5D8P10T5R5ZV3Z9Y6O5C9Z5D293、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料【答案】BCS6P10L3E4E9L6L5HK9V5Y3S5V7V1M3ZK5F5G7O7X1C4V294、下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產經營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的【答案】ACI5H7T2C3N5R10W1HL8P3R5X6R6W6Z6ZC10P4F9B8U10B3P895、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息【答案】BCA3N10Y9Q2G7F2W9HI9X5W1R5J10B9B2ZK10B1W8M2F5Q7F796、下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCT4O2K1G5X10N4I7HY4B6D10G10Z6P4M10ZD6A7D5F9X7J9M597、（）的優(yōu)點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對法【答案】BCP1C3N9C4J10C10W1HT3H8D1D6X8M7X7ZQ10F3R2B6Z2W10O298、某稅務師2020年6月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產成本中，由于企業(yè)生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務成本是480000元，則以下會計調整分錄中，錯誤的是（）。

A.借：以前年度損益調整10800貸：利潤分配——未分配利潤10800

B.借：在建工程30000貸：生產成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400

C.借：在建工程34800貸：生產成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）4800

D.借：以前年度損益調整3600貸：應交稅費—應交所得稅3600【答案】BCR10M7A4H5R10V6P2HB2O9G10M1N7U6W3ZD1M9S10J7N4B7W499、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894【答案】ACV1Q10V3N5T9J1R3HS6W10I6G9N2J5T1ZE4D9B3S2A5U9F1100、企業(yè)計提生產用房的房產稅時，應作的賬務處理是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費——應交房產稅

B.借：固定資產貸：應交稅費——應交房產稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交房產稅

D.借：制造費用貸：應交稅費——應交房產稅【答案】CCE3K5T10K2U1P9U2HH9P3Z4T2X8T3L1ZH2Q5S10H10N8Z10G8101、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收【答案】CCW3A4B1S1K4O1N3HU6L4C3L10Q1I7R9ZG5I9Z4X1M2Z2E5102、（2016年真題）下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發(fā)生時間為5月30日

C.某化妝品生產企業(yè)采用托收承付結算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當天

D.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天【答案】CCA2S7K1X1Z2P1D2HA4F9R5O10A8B10R8ZL6P5A5T4J10Z6X7103、按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需要填報（）。

A.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）

B.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）

C.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）

D.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）【答案】CCP10V7Z1Q4W9O4O6HX10C5I7G6R2P10Z8ZA1Z3K4I4I5M8M1104、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務，也應當執(zhí)行至少（）級的質量復核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四【答案】BCD5F4W1S1W5T9R2HA5L8E1I2B10V2L10ZF6U8Q1H3J5A1Y5105、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入【答案】CCL3L4Z9T6J6P8C5HK10O2X4A10S2Y5Z9ZB1C2V7O1K10K10K2106、某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯(lián)公司購入一批產品，又將這批產品以28萬元轉售給另一無關聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，該銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元【答案】DCV2F3D5L6U1Y8K3HU4P5I6J8F4B2H6ZG5S8Z7V5V1Z1Q6107、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業(yè)務的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務收入238938.05應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費—應交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務收入252743.36應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費—應交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務收入250500應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費—應交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務收入252743.36應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費—應交消費稅6637.17【答案】BCG4U6X8P6S4X2K8HP5C7V6K2G7L2Y1ZE9F2C10W2A2Q9T6108、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內綠化用地5000平方米、直接用于農業(yè)生產用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】CCL5Q9I6R6V3O7G9HH8E4D5A10H7L3O10ZM7G10K7M5X5Q6H5109、（2015年真題）關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施【答案】CCI6G9D3I10Y10T10Z6HO2A10E8R8D7I4Z2ZQ4L3H9O10S5H8V1110、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業(yè)務可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61【答案】DCJ10P1S4J10B10V9Q8HX5A3D4L3U10Z5D8ZE8T10S2A3A4A10M9111、下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息

B.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式

C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月

D.新設立企業(yè)也要參與納稅信用評級【答案】CCC10L1T10U10N1G3G9HC5Q2P1T2Z9Y5E8ZJ5U7W5T5I4X8G8112、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10【答案】CCE8G9P6A10R9T7U2HY1W6X5Q4M7B10N5ZU9K2H10P7J4G5P4113、馬先生的企業(yè)聘請稅務顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法【答案】ACJ10B3L2Y10F2V8K3HJ8Y9H4N7O3K4D2ZG5F2S6C7N6S3B10114、下列各項中，關于稅務師行業(yè)的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人

B.在執(zhí)業(yè)過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標

C.稅務師從事涉稅服務業(yè)務是負有法律責任的契約行為

D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會【答案】BCX9S7W1F2C9V6F4HU7W6A2E8K3J4S3ZU8W3B9B2L7V9X4115、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】ACK1B9R10E8E7A4H6HI8J2D9N3E5Z8Z3ZX2B1O9M6S7Y10B7116、根據(jù)發(fā)票管理相關規(guī)定，下列不得開具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有（）。

A.鐵路總公司提供火車客運

B.銀行進行存貸、匯兌、轉賬業(yè)務

C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃

D.航空運輸公司提供旅客中轉業(yè)務【答案】CCI3U7F1K2J9N7K7HQ7X9I2I6L3B3W7ZT6J4E5M7F3H7R8117、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起【答案】DCM8Q4S8C4O2H5J4HZ9Z7W9O4X2U7A5ZA8X10Z7S10B5L3T4118、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染【答案】DCG3D7E7O9U4K9J6HX9N6S7R1Y7T6D10ZQ10U6F3C7S2V10P4119、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年