金融企業(yè)會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制

1、某銀行2010年年度結(jié)轉(zhuǎn)后，各相關(guān)科目的期末余額如下表所示。會(huì)計(jì)科目借方余額貸方余額現(xiàn)金3288900.00銀行財(cái)務(wù)往來47200.00存放中心銀行款項(xiàng)46000.00存放冋業(yè)款項(xiàng)62600.00短期貸款60000.00應(yīng)收賬款968400.00其他應(yīng)收款3600.00壞賬打算4842.00貼現(xiàn)21600.00短期投資62600.00中長期貸款168200.00逾期貸款72000.00呆滯貸款42000.00貸款呆帳打算5800.00固定資產(chǎn)6458800.00累計(jì)折舊3242600.00無形資產(chǎn)428600.00活期存款1390080.00活期儲(chǔ)蓄存款870240.00定期存款926720.00〔其中一年內(nèi)到期的278016.00〕定期儲(chǔ)蓄存款372960.00〔其中一年內(nèi)到期的74592.00〕冋業(yè)存放款項(xiàng)22000.00應(yīng)付工資198600.00應(yīng)付福利費(fèi)27800.00實(shí)收資本3436200.00資本公積500000.00盈余公積235400.00〔其中公益金38000.00元未安排利潤497258.00合計(jì)11730500.0011730500.00

2、某銀行2010年12月有關(guān)損益類賬戶的發(fā)生額如下表所示。會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額利息收入7611660.00金融企業(yè)往來收入928600.00手續(xù)費(fèi)收入600000.00匯兌收益197480.00843260.00投資收益73980.0083420.00其他營業(yè)收入98300.00利息支出4452300.00金融企業(yè)往來利息支出652300.00手續(xù)費(fèi)支出523000.00營業(yè)費(fèi)用321000.00其他營業(yè)支出32000.00營業(yè)稅金及附加834500.00營業(yè)外收入68340.00營業(yè)外支出56780.00所得稅2117412.00

答案：資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及全部者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流淌資產(chǎn)：流淌負(fù)債：現(xiàn)金及銀行財(cái)務(wù)往來3336100短期存款1668096存放中心銀行款項(xiàng)46000短期儲(chǔ)蓄存款944832存放冋業(yè)款項(xiàng)62600冋業(yè)存放款項(xiàng)22000短期貸款60000應(yīng)付工資198600應(yīng)收賬款968400應(yīng)付福利費(fèi)27800其他應(yīng)收款3600流淌負(fù)債合計(jì)2861328減：壞賬打算4842應(yīng)收賬款凈額967158長期負(fù)債：貼現(xiàn)21600長期存款648704短期投資62600長期儲(chǔ)蓄存款298368流淌資產(chǎn)合計(jì)4556058長期負(fù)債合計(jì)947072負(fù)債合計(jì)3808400長期資產(chǎn)：中長期貸款168200全部者權(quán)益：逾期貸款72000實(shí)收資本3436200呆滯貸款42000資本公積500000減：貸款呆滯打算5800盈余公積235400固定資產(chǎn)原值6458800其中：公益金38000減:累計(jì)折舊3242600未安排利潤497258固定資產(chǎn)凈值3216200全部者權(quán)益合計(jì)4668858長期資產(chǎn)合計(jì)3492600無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)428600無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)428600資產(chǎn)總計(jì)8477258負(fù)債及全部者權(quán)益總計(jì)8477258

利潤表工程行次本期數(shù)本年累計(jì)一、營業(yè)收入19884340其中：利息收入27611660金融企業(yè)往來收入3928600手續(xù)費(fèi)收入4600000匯兌收益5645780投資收益69440其他營業(yè)收入798300二、營業(yè)支出85980600其中：利息支出94452300金融企業(yè)往來利息支出10652300手續(xù)費(fèi)支出11營業(yè)費(fèi)用12321000其他營業(yè)支出1332000三、營業(yè)稅金及附加14834500四、營業(yè)利潤15