廣東2016年注冊內審師內部審計作用：環(huán)境管理模擬試題

廣東省2016年注冊內審師《內部審計作用》：環(huán)境管理模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間？A：置信水平從95%提高到99%B：置信水平從95%下降到90%C：誤受的可容許風險下降D：精確度增加.內部審計專業(yè)實務標準》的目標不包括以下哪項A：為內部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；B：指導內部審計師的道德行為；C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則；D：扶持經改進的組織的流程和運營。.確定業(yè)務目標的實現(xiàn)的最終責任者是A：內部審計師B：審計委員會C：內部審計監(jiān)督員D：首席審計執(zhí)行官.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。a：只有m是對的；B：只有I和I是對的；c：只有n和m是對的；d：i、ii和m都對。.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？A：屬性抽樣B：貨幣單位抽樣C：單位平均值抽樣D：發(fā)現(xiàn)抽樣.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計396,000,美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行D：b和c.某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A：完整性測試(completenesstest)。B：有效性測試(validitytest)。C：限度測試(limittest0。D：總量控制(controltotal)。.下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應商有關；B：營銷經理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的；D：以上所有情況。.某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負責調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門進行了溝通，此后調查工作就轉給了該部門。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調查部門停止調查。面對此情況，審計師應該A：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機構報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；B：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告；C：將審計發(fā)現(xiàn)向外部審計師報告，因為外部審計師應該了解已經發(fā)生的舞弊行為；D：不再采取進一步的行動。舞弊行為的性質已向公司內部的恰當主管部門報告，而且審計師無權進一步開展調查工作。.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有A：信息技術人員工作完成量的增加；B：業(yè)務交易活動的增加；C：市場競爭的增加；D：市場競爭的減少。.平衡記分卡的概念包括A：賣方的輪換；B：外包程序的應用；C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度；D：學習與成長。.如果整個經濟的一般利率水平提高，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產品的短期增加B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚C：投資者將拋售股票，轉向債券市場錄求更高回報D：更多的投資者將進入股票市場.在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系。該審計人員應該A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調查；B：向管理機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；C：如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；D：延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調查結果向管理當局報告。.下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A：抽取已付款發(fā)票，由相關部門證實勞務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發(fā)票。C：實施銀行余額調節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。.內部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經理從事的非法活動。這類信息A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構。.評估組織外部審計師的獨立性應A：只有在外部審計師被指派時進行。B：不包括由內部審計部門參與的任何活動。C：只有在外部審計師被指派時才包括內部審計活動。D：在指派時包括內部審計部門，并且應該定期進行。.某內部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)。D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。.應用計算機輔助軟件工程技術的一大好處是它可以保證A：所有程序的效率得到優(yōu)化；B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應用；C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域；D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。.內部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準；B：內部審計師最低限度的道德行為標準；匚旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述；D：適用于各種內部審計機構。.已驗收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是A：錯誤的庫存缺貨報告B：簽收已注銷訂單C：簽收未訂購商品D：簽收重復運單.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素—A：根據(jù)多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：控制重復處理。.在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系。該審計人員應該A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調查；B：向管理機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；C：如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；D：延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調查結果向管理當局報告。.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。.內部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A：對工資處理程序控制的充分性B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是：A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結果；C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面；D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。.某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A：餐館經理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對；B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工；C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進行調查；D：現(xiàn)金按日送達公司總部。.在初步調查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠程審計.關于模擬模型，以下哪項不對A：模擬模型用數(shù)學語言評估未來的實際情況B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)C：在本質上，模擬模型是確定的D：模擬模型可能會用到抽樣技術.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容A：《標準》B：財務會計準則C：有關隱私的法律和法規(guī)D：公司的內部隱私政策。.以下哪項內容是對審計委員會成效的最重要限制？A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系；B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；C：審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內部審計和總體控制環(huán)境；D：審計委員會委員一般不擁有會計或審計領域的學歷。.由內部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達A：審計的領域是財務報表；B：外部審計師采用內部審計師的工作；C：對某領域開展全面審計；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。.“紅旗”標準指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應標示紅旗的是A：管理當局授權其下屬人員，在一定限額范圍內可自行從事采購活動；B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業(yè)務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益；D：在應收帳款部門中，職責分工不明。.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP)，向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。.下列哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的充分性提出質疑A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經收到，供應商又將該副本返還給采購部門B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應付帳款部門。C：應付帳款部門為付款編制憑證。D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨立保管。.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂黜椫胁粚儆趯彶閮热莸氖茿：對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C：向接受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A：沒有表現(xiàn)出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領域的法定資格。D：沒有遵循法律。.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法C：通常局限于制造業(yè)操作和生產過程D：可以通過質量或數(shù)量的比較來進行.內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？A：某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；C：高風險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；D：為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導；C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質量時，最可靠的證據(jù)來源是A：與一定