財(cái)務(wù)付款管理流程

PAGE7/9XX集團(tuán)有限公司編號(hào)：版本：1.0生效日期：管理體系文件財(cái)務(wù)付款管理流程密級(jí)：發(fā)放編號(hào)：編制：審核：批準(zhǔn)：版本修訂記錄序號(hào)修訂日期修訂內(nèi)容修訂人版本備注財(cái)務(wù)付款管理流程編號(hào)：版本：1.0生效日期：適用范圍投資項(xiàng)目的工程類（承包商、監(jiān)理單位）、材料設(shè)備類、設(shè)計(jì)類（各階段設(shè)計(jì)單位、勘察單位）、營銷類（市場調(diào)查研究、策劃、廣告、銷售代理、銷售物料等）及其他管理類（如固定資產(chǎn)、法律事務(wù)、管理咨詢等）的付款?？刂颇繕?biāo)規(guī)范款項(xiàng)付款流程，合理安排資金，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證工程順利竣工。工作職責(zé)經(jīng)辦部門審核付款事件及其資料的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性，提出付款申請(qǐng)；跟進(jìn)付款進(jìn)度，對(duì)不能按照申請(qǐng)進(jìn)行付款的事件與相關(guān)方說明。成本管理部（項(xiàng)目成本組）審核付款要求、金額、比例、各項(xiàng)資料是否齊備、業(yè)務(wù)手續(xù)是否合規(guī)等；審核合同所付款是否在成本控制范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部對(duì)照合同審核付款要求、金額、比例、財(cái)務(wù)資料是否合規(guī)、各項(xiàng)手續(xù)是否齊備合規(guī)等；審核所付款項(xiàng)是否有計(jì)劃、是否在預(yù)算范圍內(nèi)。公司領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審核或?qū)徟犊钌暾?qǐng)。流程說明付款的分類審批程序合同類：所有合同類付款，付款發(fā)起部門均需建立《合同付款臺(tái)賬》，付款發(fā)起部門所經(jīng)手的每一份合同均需單獨(dú)建立臺(tái)賬，每次付款時(shí)由付款發(fā)起部門先與財(cái)務(wù)部核對(duì)《合同付款臺(tái)賬》，一致時(shí)方才發(fā)起付款申請(qǐng)。由發(fā)起部門申請(qǐng)付款時(shí)附上《合同付款臺(tái)賬》，并由財(cái)務(wù)部每月30日提交《合同付款臺(tái)賬》至計(jì)劃運(yùn)營中心備案。項(xiàng)目工程部收到施工單位申請(qǐng)后1天內(nèi)通過OA上傳，成本組2天內(nèi)進(jìn)行審批，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、成本管理部負(fù)責(zé)人、工程副總審批時(shí)間各為1天，財(cái)務(wù)部1天，總經(jīng)理、副董事長、董事長各1天。工程施工類付款：需填寫《合同付款審批表（工程施工類）》，發(fā)起付款審批前需組織合同節(jié)點(diǎn)付款驗(yàn)收并填寫《合同付款節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收表（工程施工類）》。工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程竣工結(jié)算付款由項(xiàng)目工程部經(jīng)辦；質(zhì)保金由項(xiàng)目工程部經(jīng)辦（如項(xiàng)目工程部已撤出則由物業(yè)公司經(jīng)辦，工程管理中心審核），經(jīng)如下審批程序：工程預(yù)付款支付施工單位提交預(yù)付款《工程款支付申請(qǐng)表》給項(xiàng)目工程部，項(xiàng)目工程部向成本組提報(bào)，成本管理組核對(duì)相關(guān)資料，包括：建筑工程或材料設(shè)備采購合同已經(jīng)簽訂；施工單位已經(jīng)提交經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書、履約保證金；合同中詳細(xì)注明了預(yù)付款的支付金額、付款方式、抵扣方式、抵扣時(shí)間等；預(yù)付款按合同約定起扣點(diǎn)、比例，在工程結(jié)算時(shí)要及時(shí)、足額扣回。且對(duì)未批準(zhǔn)開工的項(xiàng)目，不得支付工程預(yù)付款。項(xiàng)目成本管理組根據(jù)合同約定的預(yù)付比例審核預(yù)付款，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，提交總部工程管理中心、成本管理部、財(cái)務(wù)部審核，項(xiàng)目工程部、成本管理部、財(cái)務(wù)部填報(bào)《付款記錄表》，建立付款臺(tái)賬。經(jīng)工程副總、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審核后，董事長審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)董事長審批意見辦理付款手續(xù)。工程進(jìn)度款支付施工單位在工程達(dá)到合同付款條件后，按合同約定提交《付款申請(qǐng)函》、《工程款支付申請(qǐng)表》、《付款記錄表》、《工程質(zhì)量報(bào)驗(yàn)表》、《工程形象進(jìn)度（含進(jìn)度照片）》、《形象進(jìn)度延期表》、《承諾書》、上批次支付工程材料款的支付憑證及匯總表等經(jīng)施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字、蓋章后提交監(jiān)理單位、項(xiàng)目工程部。項(xiàng)目工程部根據(jù)合同要求完成的工程情況提交《工程付款審批單》，《項(xiàng)目工程進(jìn)度款資料送審表》（含需提報(bào)的各種資料）、《產(chǎn)值報(bào)表》、《工人工資/材料付款臺(tái)賬》等報(bào)項(xiàng)目成本組進(jìn)行審核：項(xiàng)目成本組對(duì)施工單位上報(bào)的具體工程實(shí)施情況的真實(shí)性、形象進(jìn)度進(jìn)行審核；項(xiàng)目工程部牽頭組織設(shè)計(jì)、成本、計(jì)劃運(yùn)營對(duì)節(jié)點(diǎn)進(jìn)度進(jìn)行驗(yàn)收，填寫《節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收表》；項(xiàng)目工程部根據(jù)合同付款規(guī)定及審定的工程完成情況，審核工程款支付申請(qǐng)的合理性，具體如下：根據(jù)施工單位確認(rèn)的工程完成情況，按圖紙核算工程量及驗(yàn)收情況，計(jì)算合同約定期間內(nèi)工程款數(shù)額；統(tǒng)計(jì)、核對(duì)、計(jì)算本階段的工程簽證及設(shè)計(jì)變更費(fèi)用；核對(duì)材料設(shè)備驗(yàn)收入庫情況；檢查扣繳費(fèi)用（施工用水電費(fèi)、各種扣款等）的繳交情況，若未繳清則須按合同規(guī)定進(jìn)行扣減；統(tǒng)計(jì)施工單位支付工人工資、材料支付情況，填寫《項(xiàng)目材料明細(xì)表》、《工人工資確認(rèn)表》、《工人工資/材料付款臺(tái)賬》，同時(shí)項(xiàng)目部應(yīng)在10天內(nèi)，取得各班組長及各班組民工分包負(fù)責(zé)人簽署的當(dāng)月工程款結(jié)算支付證明。支付分包單位、甲指乙供材料款時(shí)，必須提供上次款項(xiàng)無拖欠證明，或放棄追究甲方責(zé)任的聲明；項(xiàng)目部在總包進(jìn)度款審核表中表述是否存在拖欠分包單位、材料商的款項(xiàng)，并附上分包單位、材料商的無拖欠證明；若出現(xiàn)總包單位拖欠款項(xiàng)，首先由分包單位、材料商發(fā)函予總包單位闡明其付款要求。其次，項(xiàng)目工程部發(fā)函予總包單位，根據(jù)合同條款闡明暫留其拖欠款項(xiàng)，待其提供支付憑證后再行支付。匯總實(shí)際支付數(shù)額，并與施工單位對(duì)數(shù)，達(dá)成一致后，簽字確認(rèn)。項(xiàng)目成本組審核后，報(bào)相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審核、審批：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程管理中心、成本管理部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核并備案，總部工程副總、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審核（如有第三方機(jī)構(gòu)，需第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核）、董事長審批。其中，財(cái)務(wù)部要審核《工人工資及材料款支付統(tǒng)計(jì)表》、《付款記錄表》（支付總包施工單位進(jìn)度款時(shí)必須提供）。項(xiàng)目工程部、成本管理部、財(cái)務(wù)部填報(bào)《付款記錄表》，建立付款臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部根據(jù)董事長審批意見辦理付款手續(xù)。工程結(jié)算款施工單位根據(jù)《付款申請(qǐng)函》、《工程款支付申請(qǐng)表》、《結(jié)算確認(rèn)書》等相關(guān)資料給提交給項(xiàng)目工程部，向項(xiàng)目工程部提出結(jié)算申請(qǐng)。項(xiàng)目工程部向項(xiàng)目成本組提交《工程付款審批單》、《付款記錄表》、結(jié)款申請(qǐng)書等等資料。項(xiàng)目成本組根據(jù)施工單位提交的結(jié)算申請(qǐng)，對(duì)一下內(nèi)容進(jìn)行審核：結(jié)算款申請(qǐng)書（詳細(xì)說明工程的實(shí)施情況及合同的執(zhí)行情況）；經(jīng)雙方認(rèn)可的工程結(jié)算定案文件；已收款的明細(xì)清單；支付保修金時(shí)須同時(shí)提供物業(yè)公司簽署的反饋意見證明。項(xiàng)目成本組根據(jù)合同中相關(guān)條款、結(jié)算金額及已付款金額進(jìn)行審核、確認(rèn)。項(xiàng)目成本組審核后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程管理中心、成本管理部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核并備案，總部工程副總、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審核（如有第三方機(jī)構(gòu)，需第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核）、董事長審批。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)審批意見負(fù)責(zé)制單與辦理付款。工程質(zhì)保金支付施工單位項(xiàng)目工程部提交《質(zhì)保金申請(qǐng)表》、《保修終結(jié)書》、《結(jié)算確認(rèn)書》，提出質(zhì)保金退還申請(qǐng)。項(xiàng)目工程部向項(xiàng)目成本組提交《工程付款審批單》。經(jīng)項(xiàng)目成本組、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、物業(yè)公司、工程管理中心、成本管理部、財(cái)務(wù)部、工程副總、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理依次審核，董事長審批。其中，物業(yè)公司需組織施工單位驗(yàn)收，出具《質(zhì)保金核對(duì)驗(yàn)收證明單》，與《工程付款審批單》一起審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見負(fù)責(zé)制單與辦理付款。材料（設(shè)備）付款：材料（設(shè)備）預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金由項(xiàng)目工程部經(jīng)辦。需填寫《合同付款審批表（材料設(shè)備類）》并附《材料設(shè)備進(jìn)場驗(yàn)收移交單》（材料預(yù)付款、質(zhì)保金不需附驗(yàn)收單），經(jīng)如下審批程序：注：質(zhì)保金審核時(shí)，項(xiàng)目工程部已撤出，則由物業(yè)公司經(jīng)辦、工程管理中心審核。設(shè)計(jì)、營銷及其他類付款：設(shè)計(jì)類由設(shè)計(jì)管理中心經(jīng)辦（成本管理部審核），營銷類由營銷管理中心經(jīng)辦，招商類由招商運(yùn)營中心經(jīng)辦，造價(jià)咨詢類由成本管理部經(jīng)辦，其他管理類（如財(cái)務(wù)費(fèi)用、土地費(fèi)用、行政人力類管理費(fèi)用等）由主辦部門經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)副總、分管副總、總經(jīng)理審核后（如有第三方機(jī)構(gòu)，需第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核），董事長審批；需填寫《合同付款審批表（其他類）》，經(jīng)如下審批程序：非合同類：由經(jīng)辦部門填寫《非合同付款審批表》，在用途說明欄寫明付款依據(jù)及計(jì)算過程（非合同款金額不能超過1萬元）。付款審批規(guī)定各部門嚴(yán)格做好資金預(yù)算與計(jì)劃。各部門經(jīng)過審批的資金計(jì)劃是下月付款的重要依據(jù)。各部門要設(shè)定專人負(fù)責(zé)付款申請(qǐng)手續(xù)，按資金計(jì)劃的時(shí)間提前送交付款審批表及相關(guān)付款依據(jù)至財(cái)務(wù)部、公司領(lǐng)導(dǎo)處，以便集中審閱。所有付款審批單必須分類連續(xù)編號(hào)，其規(guī)則為：款項(xiàng)類別+年份+序號(hào)，GC代表工程款，CL代表材料（設(shè)備）款，QT代表其他，如GC-2017-01即表示2017年第一次工程付款。（注：《工程款支付申請(qǐng)表》由乙方自行編制，本公司不做規(guī)定。）各環(huán)節(jié)付款審批責(zé)任如下：角色責(zé)任經(jīng)辦人是辦理付款手續(xù)的源頭，須在充分掌握實(shí)際情況、認(rèn)真對(duì)照合同的前提下辦理付款申請(qǐng)手續(xù)，其責(zé)任如下：按合同要求和公司規(guī)定，備齊相關(guān)付款依據(jù)，完成相關(guān)手續(xù)；認(rèn)真填制付款審批單，事先確定付款方式（現(xiàn)金付款或轉(zhuǎn)賬付款），如電匯須填制收款單位的開戶銀行及賬號(hào)；合同付款應(yīng)注明公司統(tǒng)一的合同編號(hào)；提交單據(jù)給本部門負(fù)責(zé)人審批，并及時(shí)跟蹤審批情況；由于手續(xù)準(zhǔn)備不齊、不符合合同規(guī)定或其他原因造成財(cái)務(wù)退單或延遲支付，經(jīng)辦人有責(zé)任及時(shí)將情況反映給部門負(fù)責(zé)人；建立合同付款臺(tái)賬，跟蹤記錄所經(jīng)手合同或工程項(xiàng)目的實(shí)際付款情況。經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人督促經(jīng)辦人辦理付款手續(xù)；審查經(jīng)辦人所申請(qǐng)款項(xiàng)，及時(shí)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)處理；掌握了解經(jīng)辦人辦理款項(xiàng)申請(qǐng)的情況，對(duì)屢次出現(xiàn)退單或手續(xù)不全負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任；對(duì)經(jīng)辦人在付款方面出現(xiàn)的問題承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；工程類付款尤其要注意：工程進(jìn)度進(jìn)行復(fù)核時(shí)，審核施工單位報(bào)送產(chǎn)值；簽證、設(shè)計(jì)變更分別填列；在工程結(jié)算定案中扣回各種應(yīng)扣款項(xiàng)，如墊付的工程水電費(fèi)等其它費(fèi)用；對(duì)工程形象及產(chǎn)值的審核承擔(dān)直接責(zé)任。成本管理部審核付款是否符合合同付款要求，是否需要進(jìn)行扣款；對(duì)付款要求、付款金額、付款比例進(jìn)行審核；對(duì)承包單位上報(bào)資料的工程量、價(jià)格和付款比例進(jìn)行審核，對(duì)設(shè)備的價(jià)格、付款文件、付款條件進(jìn)行審核，審核咨詢服務(wù)類項(xiàng)目的合同價(jià)格是否符合付款要求，確定付款金額。（注：在結(jié)算審核前需造價(jià)咨詢公司出具審核書，由造價(jià)工程師簽字、蓋章，并加蓋公司公章。）財(cái)務(wù)部審核付款手續(xù)是否完備、真實(shí)，是否符合合同規(guī)定及公司規(guī)定。審核付款金額、付款方式、收款單位名稱、開戶行、賬號(hào)是否正確。審核公司代墊款及扣罰款、預(yù)付款是否扣回。工程進(jìn)度付款應(yīng)扣回當(dāng)月甲供材料、設(shè)備款（如有）。審核發(fā)票是否符合稅法規(guī)定。主動(dòng)與付款申請(qǐng)部門溝通，及時(shí)澄清疑問，如付款申請(qǐng)不符合付款條件，應(yīng)及時(shí)退單并通知經(jīng)辦人。及時(shí)將付款結(jié)果知會(huì)給經(jīng)辦人。遇特殊情況，決定是否應(yīng)由程序規(guī)定之外的專業(yè)部門參與審批。對(duì)未按已生效的審批文件支付款項(xiàng)，或任何支付錯(cuò)誤承擔(dān)承擔(dān)直接責(zé)任（包括但不限于金額錯(cuò)誤）。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)付款的合理性進(jìn)行審核。根據(jù)項(xiàng)目總體情況和公司資金狀況，最終決定款項(xiàng)的支付與否。款項(xiàng)支付財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人須指定專職出納人員辦理款項(xiàng)支付工作；未經(jīng)授權(quán)，其他人員不得辦理。各項(xiàng)付款應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，尤其是工程類付款。一般情況下，凡超過2000元人民幣的對(duì)公業(yè)務(wù)，均應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可付現(xiàn)金。具體辦理，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。對(duì)完成審核后的付款申請(qǐng)，出納再次復(fù)核簽字是否齊全，收款單位賬戶和金額是否清楚、正確。出納應(yīng)按照項(xiàng)目和款項(xiàng)類別整理（當(dāng)日、次日或其它時(shí)間付款）付款申請(qǐng)，并按批準(zhǔn)的時(shí)間及時(shí)辦理付款。若為網(wǎng)上付款，出納根據(jù)付款申請(qǐng)的內(nèi)容，錄入網(wǎng)上付款申請(qǐng)單的賬戶、賬