稅務(wù)師之稅法一模擬考試模擬B卷附答案

稅務(wù)師之稅法一模擬考試模擬B卷附答案

單選題（共100題）1、（2016年真題）下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機(jī)修理【答案】C2、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A3、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格B.最高限價(jià)C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格【答案】D4、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出租包裝物收取押金13萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C5、（2020年真題）甲個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D6、西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新型小轎車(chē)，繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車(chē)有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，退回汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅是（）萬(wàn)元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B7、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷(xiāo)售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C8、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B9、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷(xiāo)部，2018年11月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷(xiāo)部展銷(xiāo)，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展銷(xiāo)部當(dāng)月銷(xiāo)售了60只，取得含稅銷(xiāo)售額140.4萬(wàn)元，該手表廠2018年11月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】D10、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)C.關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)【答案】C11、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷(xiāo)售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C12、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為135.6萬(wàn)元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款；9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開(kāi)具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.0B.12萬(wàn)元C.14萬(wàn)元D.6萬(wàn)元【答案】D13、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。A.納稅人B.負(fù)稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.代收代繳義務(wù)人【答案】A14、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷(xiāo)售額的當(dāng)天B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【答案】A15、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)注明含稅收入4000萬(wàn)元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評(píng)估支付評(píng)估費(fèi)5萬(wàn)元。該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C16、我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地增值稅C.契稅D.個(gè)人所得稅【答案】B17、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人視同銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天【答案】C18、張某2021年1月從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)自己使用，支付含增值稅車(chē)價(jià)款280000元，取得了機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A19、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D20、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】B21、（2017年真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。A.存款利息B.房屋租賃費(fèi)C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)【答案】A22、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采錫礦原礦300噸。本月銷(xiāo)售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D23、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費(fèi)C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】C24、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D25、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物B.航空器排放應(yīng)稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D.建筑噪聲【答案】A26、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.取得的與銷(xiāo)售收入或者數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入D.收取包裝物租金【答案】D27、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購(gòu)置的廠房取得不含稅租金收入100萬(wàn)元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2021年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B28、下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除D.加罰的利息不允許扣除【答案】B29、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬(wàn)元，外購(gòu)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過(guò)的小汽車(chē)取得收入2.1萬(wàn)元，該汽車(chē)于2008年9月購(gòu)進(jìn)(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D30、下列行為中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車(chē)B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車(chē)D.某物流企業(yè)購(gòu)買(mǎi)設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專(zhuān)用車(chē)【答案】C31、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.6528.98B.7016.87C.6944.87D.6603.14【答案】D32、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B33、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C34、納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.36個(gè)月B.12個(gè)月C.48個(gè)月D.6個(gè)月【答案】A35、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B36、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】B37、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅60000元、消費(fèi)稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A.13600B.7350C.17000D.0【答案】B38、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C39、下列選項(xiàng)中不屬于視同銷(xiāo)售行為，不應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物作為福利發(fā)給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體工商戶C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將貨物交付其他單位代銷(xiāo)【答案】A40、2020年6月，李某從某汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)自用，支付含稅價(jià)款452000元，4S店開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車(chē)輛裝飾費(fèi)750元，由4S店開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4S店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，李某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。（車(chē)輛購(gòu)置稅稅率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A41、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬(wàn)元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.86C.1.75D.7.43【答案】B42、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B43、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A44、2019年1月，某汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口20輛小汽車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷(xiāo)售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門(mén)使用。則該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小汽車(chē)關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B45、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D46、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A47、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬(wàn)元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷(xiāo)售，取得含稅收入20.34萬(wàn)元，其中金銀首飾18.08萬(wàn)元，鍍金首飾2.26萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D48、某原油開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售6萬(wàn)噸，取得不含稅收入24000萬(wàn)元，3萬(wàn)噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬(wàn)噸用于加熱、修井。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(原油資源稅稅率為6%)A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C49、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒(méi)有同類(lèi)煙花銷(xiāo)售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）（消費(fèi)稅稅率15%）A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】C50、稅收法律主義也稱(chēng)稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測(cè)性B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開(kāi)征和停征的權(quán)力【答案】D51、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A52、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D53、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類(lèi)卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】A54、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購(gòu)進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷(xiāo)售1000噸白酒，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1500萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C55、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B56、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計(jì)算，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A57、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬(wàn)元(含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元)的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬(wàn)元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B58、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B59、某從事二手車(chē)經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營(yíng)二手車(chē)取得含稅收入50萬(wàn)元，提供停車(chē)場(chǎng)停車(chē)服務(wù)，取得含稅收入9.45萬(wàn)元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】B60、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D61、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C62、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財(cái)政部B.海關(guān)總署C.商務(wù)部D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)【答案】D63、（2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）。A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性【答案】D64、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D65、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開(kāi)采的原礦移送加工為選礦銷(xiāo)售的，在選礦銷(xiāo)售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開(kāi)采的原礦移送加工為選礦銷(xiāo)售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅【答案】C66、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷(xiāo)產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D67、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷(xiāo)售C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷(xiāo)售【答案】C68、（2019年真題）下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。A.王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失D.個(gè)人股東無(wú)償借款給單位【答案】A69、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C70、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入8萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入4萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（未放棄減稅）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D71、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B72、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金C.先完稅后爭(zhēng)訴D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C73、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B74、下列說(shuō)法中，不符合車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車(chē)的組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的消費(fèi)稅由海關(guān)代征【答案】B75、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.用于分配給股東B.用于對(duì)外投資C.發(fā)生正常損失D.用于集體福利【答案】D76、下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C77、利血平具有A.降壓B.抗腫瘤C.抗菌D.鎮(zhèn)痛E.平喘【答案】A78、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的方法D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者【答案】A79、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷(xiāo)售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B80、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A81、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷(xiāo)的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B82、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B83、下列有關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人對(duì)稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的范圍B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督【答案】A84、2021年4月，甲公司將2019年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?600萬(wàn)元。甲公司持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬(wàn)元、稅額72萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬(wàn)元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D85、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開(kāi)發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2020年1月銷(xiāo)售新建商品房一幢，取得不含稅銷(xiāo)售收入8500萬(wàn)元，該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為5600萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，銷(xiāo)售商品房其他有關(guān)稅金156萬(wàn)元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】B86、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C87、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個(gè)人銷(xiāo)售商鋪B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及房地產(chǎn)過(guò)戶【答案】A88、2021年7月，某4S店從汽車(chē)制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為15.6萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售5輛，不含稅售價(jià)為18萬(wàn)元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車(chē)抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬(wàn)元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A89、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】A90、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷(xiāo)售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額168000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D91、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.2.40B.2.52C.3.60D.3.81【答案】A92、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售給乙商場(chǎng)300臺(tái)電視，不含稅價(jià)格為2000元/臺(tái)。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲廠給予乙商場(chǎng)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90【答案】A93、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.實(shí)木地板B.調(diào)味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B94、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車(chē)輛市場(chǎng)上的最高銷(xiāo)售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款C.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】B95、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。A.最高人民法院作出的審判解釋?zhuān)纭蛾P(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》B.最高人民檢察院作出的檢查解釋?zhuān)纭蛾P(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)法過(guò)程中作出的解釋D.全國(guó)人大及其常委會(huì)對(duì)稅收法律的解釋【答案】C96、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物【答案】D97、下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C98、2016年7月，張某銷(xiāo)售-套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元、契稅1.5萬(wàn)元。張某銷(xiāo)售住房應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0【答案】B99、2020年6月，某汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)銷(xiāo)售給本企業(yè)高管，該車(chē)廠方指導(dǎo)零售價(jià)為50萬(wàn)，市場(chǎng)售價(jià)在45萬(wàn)至50萬(wàn)之間，銷(xiāo)售給本企業(yè)高管零售價(jià)為22.6萬(wàn)，4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置計(jì)稅價(jià)格說(shuō)法正確的是（）元。A.車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬(wàn)確定B.國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車(chē)輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格C.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】D100、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍【答案】D多選題（共40題）1、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價(jià)300元，合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但是實(shí)際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當(dāng)月沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）。A.增值稅額為19500元B.增值稅額為13500元C.資源稅為7500元D.資源稅為1333.33元E.資源稅為零【答案】AC2、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）。A.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB3、下列各項(xiàng)中可以免征或不征土地增值稅的有（）。A.將房產(chǎn)贈(zèng)與其直系親屬B.因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)C.對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)E.國(guó)家機(jī)關(guān)將其自用的一棟房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】ABC4、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.食用鹽B.寶石C.礦泉水D.原煤E.天然鹵水【答案】BCD5、下列選項(xiàng)中，適用出口免征增值稅政策的有（）。A.已使用過(guò)的設(shè)備（購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）B.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物E.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物【答案】ABCD6、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購(gòu)買(mǎi)時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)元C.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D7、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD8、（2018年真題）下列納稅人中，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會(huì)計(jì)核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶E.自然人【答案】BCD9、下列行為中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車(chē)廠捐贈(zèng)小客車(chē)用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車(chē)廠將自產(chǎn)小轎車(chē)用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車(chē)用于校車(chē)服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車(chē)輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車(chē)生產(chǎn)商抵債的小汽車(chē)自用【答案】ABD10、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有()。A.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】A11、下列關(guān)于煙葉稅的表述中錯(cuò)誤的有（）。A.其他個(gè)人可以成為煙葉稅的納稅人B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅E.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日【答案】AB12、下列關(guān)于資源稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.資源稅按不同的資源品目分別實(shí)行固定稅率和幅度稅率B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案E.應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品【答案】AB13、下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙不繳納消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅D.計(jì)算批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅時(shí)，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款E.納稅人兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售額.銷(xiāo)售數(shù)量【答案】D14、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E.設(shè)置賬簿，但賬目混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的【答案】ABC15、下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有()。A.稠油減征40%B.三次采油減征30%C.鐵礦石減征60%D.高凝油減征30%E.高含硫天然氣免征【答案】AB16、下列各項(xiàng)中，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)C.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)D.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)E.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)【答案】ABC17、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有（）。A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人【答案】BD18、機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年5月在A縣取得含稅建筑服務(wù)收入54.5萬(wàn)元（適用一般計(jì)稅方法），則甲企業(yè)預(yù)繳的下列稅款中正確的有（）。A.預(yù)繳增值稅1.5萬(wàn)元B.繳納城建稅0.05萬(wàn)元C.繳納教育費(fèi)附加0.03萬(wàn)元D.繳納地方教育附加0.02萬(wàn)元E.甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅【答案】BCD19、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天D.納稅人采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天【答案】ABCD20、某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2021年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，高檔化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%）A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不繳納消費(fèi)稅D.禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅3520.59元【答案】D21、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.進(jìn)口原油不征收資源稅B.將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收資源稅C.將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅D.該企業(yè)將設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租應(yīng)按銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅E.融資租賃公司融資性售后回租按“金融業(yè)”計(jì)算繳納增值稅【答案】AC22、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定，表述正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以上范圍內(nèi)核定C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅E.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格【答案】AC23、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)E.購(gòu)置舊房的發(fā)票價(jià)格每年加計(jì)3%【答案】ABD24、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除。B.中外合作油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，按規(guī)定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據(jù)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)E.當(dāng)期免抵的增值稅稅額是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】ABC25、（2019年真題）關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣E.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在改變用途的次月按規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】ABD26、下列情形中，應(yīng)對(duì)其土地增值稅采用核定征收方式的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)務(wù)賬簿但未設(shè)置的B.擅自銷(xiāo)毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置財(cái)務(wù)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定期限辦理清算手續(xù)的E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的【答案】ABC27、下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺(tái)提供免費(fèi)視聽(tīng)課程B.健身俱樂(lè)部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D.煤礦公司為員工購(gòu)買(mǎi)瓦斯報(bào)警裝置E.食品有限公司將外購(gòu)食品給員工發(fā)福利【答案】AC28、（房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施