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文檔簡介

內容提要行政事業(yè)單位內部控制的現狀行政事業(yè)單位內部控制實施的難點行政事業(yè)單位內部控制的方法行政事業(yè)單位內部控制的設計行政事業(yè)單位內部控制的實施、行政事業(yè)單位內部控制的現狀1.認知度2接受度3制度的銜接性4現有制度的有效性5對內部控制規(guī)范的重視度6推行二、行政事業(yè)單位內部控制的實施難點、行政事業(yè)單位內部控制的基本方法(一)什么是單位內部控制的控制方法內部控制的控制方法實質上就是內部控制的機制,是指為將經濟活動風險控制在可承諾的范圍之內,根據內部控制的原理,并結合風險評估的結果,針對風險點選擇的措施和程序。(二)第1種方法:不相容崗位相互分離合理設置內部控制關鍵崗位,明確劃分職責權限,實施相應的分離措施,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制(三)第2種方法:內部授權審批控制明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任,建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務(四)第3種方法:歸口管理。根據本單位實際情況,按照權責對等的原則,采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,對有關經濟活動實行統一管理(五)第4種方法:預算控制。強化對經濟活動的預算約束,使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。(六)第5種方法:財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制,采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施,確保資產安全完整(七)第6種方法:會計控制。建立健全本單位財會管理制度,加強會計機構建設,提高會計人員業(yè)務水平,強化會計人員崗位責任制,規(guī)范會計基礎工作

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