銀行會計第五章練習

第五章支付結(jié)算業(yè)務練習一、練習支票和本票業(yè)務資料：假定工行某支行發(fā)生以下支票業(yè)務：1．收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當天提出互換，退票時間事后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。2．開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開戶的塑料廠貨款70000元，經(jīng)審察無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。3．開戶單位服飾廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90000元，以備發(fā)下班資，經(jīng)審察無誤付給現(xiàn)金。4．開戶單位紅星乳品廠送交支票和兩聯(lián)進賬單，金額50000元，審察無誤后提出互換。5．互換提入支票一張，金額45000元，是本行開戶單位藍天貿(mào)易企業(yè)支付貨款，審察后支付票款。6．互換提入支票一張，金額79000元，是本行開戶單位油漆廠支付資料款，因油漆廠賬戶資本不足，提出退票，當天未能退回，作掛帳辦理。7．收到某客戶提交銀行本票申請書及現(xiàn)金6000元，經(jīng)審察無誤，簽發(fā)本票。8．開戶單位農(nóng)機企業(yè)持銀行本票來本行辦理兌付，金額40000元，經(jīng)審察該本票為同城其余銀行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。9．客戶張先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額5000元，申請人為王先生，經(jīng)審察無誤后支付現(xiàn)金。10．從同城某行互換提入本行簽發(fā)的本票一張，金額48000元，經(jīng)審察無誤辦理轉(zhuǎn)賬。二、練習銀行匯票業(yè)務的核算資料：假定工行某支行發(fā)生以下銀行匯票業(yè)務1．客戶李青提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金40000元，拜托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審察無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。．開戶單位新興百貨企業(yè)持異地工行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進賬單來行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額200000元，實質(zhì)結(jié)算金額195000元，審察無誤辦理轉(zhuǎn)帳。3．開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票，金額900000元，該廠要去外處購置設施，經(jīng)審察無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。．李洪持銀行匯票申請書第一聯(lián)及個人身份證明來行領取銀行匯票剩余款8000元，經(jīng)審察無誤后支付現(xiàn)金。．接到異地工行寄來的郵劃借方報單及解訖通知，匯票金額150000元，實質(zhì)結(jié)算金額130000元，匯票申請人是開戶單位通訊企業(yè)。6．開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10000元，辦理轉(zhuǎn)帳。三、練習商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務資料：假定工行某支行發(fā)生以下商業(yè)匯票業(yè)務：．開戶單位服飾廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城拜托收款結(jié)算憑據(jù)，金額76000元，拜托銀行向同城某行開戶的紡織廠收取匯票款，本行贊同受理。．開戶單位汽車廠申請辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經(jīng)信貸部門審察贊同，兩方簽署承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌手續(xù)，并按5‰0收取承兌手續(xù)費。3．依據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉(zhuǎn)帳。4．收到異地工行寄來的拜托收款憑據(jù)及銀行承兌匯票，金額95000元，經(jīng)審核無誤當天將款項劃出，辦理轉(zhuǎn)帳。．依據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人新興百貨企業(yè)收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元，因為該單位賬戶資本不足，只好支付700000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。．收到異地工行劃回的郵劃貸方報單及商業(yè)承兌匯票，金額66000元，此款是開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，審察無誤予以收帳。．收到異地工行的拜托收款憑據(jù)及商業(yè)承兌匯票，金額800000元，是開戶單位塑料廠應支付的貨款，但塑料廠拒付。四、練習匯兌業(yè)務資料：假定工行某支行發(fā)生以下匯兌業(yè)務：．開戶單位汽車廠提交信匯憑據(jù)一份，金額55000元，匯往異地某工行的開戶單位清理舊欠款，審察無誤后予以辦理。2．拂曉提交電匯憑據(jù)及現(xiàn)金10000元，匯給異地工行李剛送還欠款，銀行審察無誤后辦理。．收到異地某工行寄來郵劃貸方報單及信匯憑據(jù)一份，匯給開戶單位服飾廠貨款90000元，審察無誤后予以收帳。4．收到異地工行寄來的郵劃貸方報單及信匯憑據(jù)一份，匯給李洪現(xiàn)金50000元，收款人未在本行開戶，銀行審察無誤后辦理轉(zhuǎn)帳并通知收款人來行取款。5．因故將李剛的信匯款3000元退回原匯出行工行大連分行。6．收到異地某工行劃回的退匯款4000元，原匯款人張翔，未在本行開戶。五、練習拜托收款和托收承付業(yè)務資料：假定工行某支行發(fā)生以下拜托收款和托收承付業(yè)務。．收到異地某工行寄來的拜托收款憑據(jù)，向本行開戶單位新興百貨企業(yè)收取商業(yè)承兌匯票款500000元，經(jīng)審察無誤，辦理轉(zhuǎn)帳。2．收到異地工行的郵劃貸方報單，是劃付的商業(yè)承兌匯票款，金額500000元，經(jīng)審察無誤辦理轉(zhuǎn)帳，收款人為本行開戶的服飾廠。．收到異地工行寄來的相關托收承付結(jié)算憑據(jù)及附件，通知開戶單位服飾廠付款，金額95000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。．開戶單位制藥廠的拜托收款貨款付款期已滿，金額80000元，但該單位賬戶只有50000元。．收到異地某工行的托收承付結(jié)算憑據(jù)及相關單證，是向開戶單位服飾廠的托收貨款，金額650000元，經(jīng)審察無誤，于當天通知服飾廠。4月8日承付期滿，4月9日上午銀行劃款時，其賬戶資本只有200000元，其余款于4月21日上午營業(yè)時所有扣清；逾期款項每日計收‰的補償金。6．開戶單位塑料廠交到達期的商業(yè)承兌匯票及拜托收款憑據(jù)，金額30000元，向異地某工行拜托收款，本行贊同辦理。7．收到異地某工行劃來的拜托收款600000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款，辦理轉(zhuǎn)賬。六、練習信譽卡業(yè)務資料：假定工商銀行某支行發(fā)生以下業(yè)務，做出每筆業(yè)務的會計分錄。．收到開戶單位華興企業(yè)交來進賬單和轉(zhuǎn)賬支票各一份，進賬單金額為50000元，轉(zhuǎn)賬支票金額為50020元，此中，50000元為交存信譽卡備用金，20元為手續(xù)費，經(jīng)審察無誤發(fā)給信譽卡。．收到在本行開戶的新欣商廈（