社會(huì)保險(xiǎn)法的立法缺陷與立法完善

社會(huì)保險(xiǎn)法的立法缺陷與立法完善

1關(guān)于社保費(fèi)的爭議2011年7月1日實(shí)施的《社會(huì)保障法》是關(guān)于養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、勞動(dòng)和兒童的基本法律，這些規(guī)定有五個(gè)類別：確保每個(gè)公民的福祉。這是保護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的重要制度。標(biāo)志著我國的社會(huì)保險(xiǎn)制度從改革試驗(yàn)階段邁入定型、穩(wěn)定發(fā)展階段,是我國社會(huì)保障制度建設(shè)史上的里程碑。但是,《社會(huì)保險(xiǎn)法》的頒布并不意味著我國完成了社會(huì)保險(xiǎn)制度的立法任務(wù),更不能等同于社會(huì)保險(xiǎn)制度從此完全走上了法治化軌道,在法律實(shí)踐中仍存在著許多的問題和困難。自《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施以來,國內(nèi)法學(xué)界從各個(gè)角度開展了大量的研究。針對(duì)爭議較大的社保費(fèi)的征繳、基金結(jié)余監(jiān)督問題,主要存在以下三種觀點(diǎn):部分學(xué)者認(rèn)為新法中有關(guān)社保費(fèi)征繳的規(guī)定過于傾向保護(hù)勞動(dòng)者,增大的罰款數(shù)額將極大提高企業(yè)的成本,影響企業(yè)的發(fā)展壯大;另一部分學(xué)者提出反對(duì)意見,認(rèn)為提高拒繳、少繳、欠繳、拖繳社保費(fèi)行為的罰款數(shù)額,有利于穩(wěn)定市場秩序,實(shí)際上從源頭上實(shí)現(xiàn)了公平,實(shí)現(xiàn)了市場上各個(gè)企業(yè)的競爭公平;部分學(xué)者提出,新法中對(duì)基金的管理及投資方式只有一些概括性的規(guī)定,涉及法律責(zé)任追究的有關(guān)內(nèi)容語焉不詳,要從源頭上扼制貪污、隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社?；鸬男袨?必須建立完善的社?；鸨O(jiān)督體系。綜上所述,目前最大的爭議集中在以下兩方面:第一,新法中提高拒繳、少繳、欠繳、拖繳社保費(fèi)罰款數(shù)額的規(guī)定是否合理以及征繳機(jī)制、征繳基數(shù)、征繳比例的相關(guān)規(guī)定是否科學(xué),是否有利于征繳率的提高和確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源;第二,如何完善有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系的規(guī)定,如何監(jiān)管有關(guān)部門的投資行為,禁止官員憑權(quán)力支配社保資金的市場化流向,扼制社?；疬`規(guī)擠占挪用和使用方向不當(dāng)現(xiàn)象的發(fā)生,為社保資金尋找一種安全的增值模式。從已有研究發(fā)現(xiàn),目前針對(duì)《社會(huì)保險(xiǎn)法》現(xiàn)實(shí)社會(huì)法律實(shí)施過程中的博弈進(jìn)行系統(tǒng)分析特別是定量分析的文獻(xiàn)非常少見。本文運(yùn)用博弈理論剖析影響行為主體進(jìn)行行為選擇的影響因素。一方面,博弈論解決問題的思路,從根本上不同于傳統(tǒng)的思維方式,通過引入這種標(biāo)準(zhǔn)化的研究方法,彌補(bǔ)單純法學(xué)研究的局限,為有關(guān)問題的解決提供新的判斷標(biāo)準(zhǔn);另一方面,從本質(zhì)上來講,社保費(fèi)的征繳、社?；鸬耐顿Y管理是一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,而博弈論正是研究理性的經(jīng)濟(jì)個(gè)體在相互交往中戰(zhàn)略選擇問題的理論。本文以《社會(huì)保險(xiǎn)法》的出臺(tái)為背景,通過建立單位與征收機(jī)構(gòu)間的雙方博弈以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)、代理人、尋租者的三方博弈模型,探討在社保費(fèi)征繳中是否存在既確保社保費(fèi)征繳又有利于企業(yè)發(fā)展的雙方都能接受的最合理的方案,是否存在既確保社保基金保值增值又可以扼制社?；疬`規(guī)擠占挪用的兩全方案。以期通過博弈模型探究上述問題的深層原因并獲得解決措施,有助于正確理解、適用《社會(huì)保險(xiǎn)法》,促使獲得預(yù)期的執(zhí)行效果,并為進(jìn)一步完善社保監(jiān)督體系提供可行意見,從根本上鏟除這類問題頻繁發(fā)生的土壤。2社會(huì)保險(xiǎn)的征收我國社會(huì)保險(xiǎn)基金依據(jù)國家、單位、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)的原則,資金主要來源于國家財(cái)政補(bǔ)貼(還包含稅收減免的間接補(bǔ)貼)和單位、個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。單位是社會(huì)保險(xiǎn)基金繳納的重要主體,對(duì)其社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收是保護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益、維護(hù)社保基金安全的重要環(huán)節(jié)。為強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收,《社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)于用人單位的拒繳、少繳、欠繳、拖繳行為進(jìn)行了事先限制和事后處罰。下面,筆者分析用人單位和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)的博弈問題,探究法律約束力如何影響企業(yè)的策路選擇。2.1企業(yè)策略空間和期望收益假設(shè):本模型的主體是企業(yè)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu);由于企業(yè)和征收機(jī)構(gòu)都是以追求自身利益最大化為原則并且都能在客觀條件約束下做出能實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的理性選擇,企業(yè)和征收機(jī)構(gòu)為博弈模型的局中人;由于企業(yè)和征收機(jī)構(gòu)的策略都是雙方可以觀測(cè)到的,假定模型建立在完全信息基礎(chǔ)之上,企業(yè)和征收機(jī)構(gòu)之間的博弈屬于完全信息靜態(tài)博弈。變量設(shè)定:a是應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),C是社保征收機(jī)構(gòu)的檢查成本,r為勞動(dòng)行政部門的執(zhí)法力度;f為社保征收部門對(duì)企業(yè)違法行為的懲罰。在企業(yè)和征收部門的博弈模型中,參與者集合={企業(yè),征收機(jī)構(gòu)};Sij表示參與者i在第j階段的策略空間{i=1,2其中i=1表示企業(yè),i=2表示征收機(jī)構(gòu);j=1,2};企業(yè)的策略空間為S1={違法,不違法},征收機(jī)構(gòu)的策略空間S2={檢查,不檢查},此處的違法行為主要指在征繳社保費(fèi)過程中企業(yè)的拒繳、少繳、欠繳、拖繳行為。企業(yè)和征收機(jī)構(gòu)博弈的支付矩陣如下:我們用P代表征收機(jī)構(gòu)檢查的概率,q代表企業(yè)違法的概率。給定q,社保征收機(jī)構(gòu)選擇檢查(p=1)和不檢查(P=0)的期望收益見表1。解,即當(dāng)時(shí)企業(yè)的最優(yōu)選擇是違法;如果時(shí),企業(yè)選擇隨機(jī)違法或者不違法。給定p,企業(yè)選擇違法(q=1)和不違法(q=0)的期望收益分別為:解,即當(dāng)時(shí)征收機(jī)構(gòu)的最優(yōu)選擇是檢查;如果,征收機(jī)構(gòu)的最優(yōu)選擇是隨機(jī)檢查或者不檢查。這個(gè)博弈模型是混合戰(zhàn)略模型,其混合策略納什均衡為,征收機(jī)構(gòu)以的概率選擇檢查,企業(yè)以的概率選擇違法。2.2企業(yè)違法及其逃避征收的概率c第一,根據(jù),可知q與r、f相互消長,即對(duì)企業(yè)違法懲罰越重,罰款數(shù)額越高,懲罰力度越大,企業(yè)選擇違法的可能性越小。《社會(huì)保險(xiǎn)法》頒布前,有關(guān)社保費(fèi)的征繳行為主要是由國務(wù)院所頒布的條例及地方性法規(guī)、規(guī)章來調(diào)節(jié),罰款數(shù)額較之新法規(guī)定較低。新法提高了罰款數(shù)額將處罰額度從2萬元改為“自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金;逾期仍不繳納的,由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款”,引入更為嚴(yán)格的懲罰性賠償制度,加大了r、f來遏制企業(yè)的違法行為,這是符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律的,并保證了社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源,有利于提高單位征繳的積極性。同時(shí),也能減少征繳機(jī)構(gòu)的違法征繳行為。第二,根據(jù),可知q與a相互消長,即用人單位應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)越多,由于檢查概率更高、企業(yè)管理更正規(guī)等因素,其選擇違法的可能性越小;反之亦然。我國中小企業(yè)和有雇工的個(gè)體工商戶的征繳率一直較低,這主要是由于規(guī)模小、資金少、盈利狀況和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱,加之缺乏專業(yè)知識(shí)和法律意識(shí)。相比之下,較大型企業(yè)擁有專業(yè)管理層和強(qiáng)大的人力資源管理隊(duì)伍、規(guī)范的財(cái)務(wù)制度,a值較小的中小企業(yè)和有雇工的個(gè)體工商戶遵守復(fù)雜的社會(huì)保險(xiǎn)制度有一定難度,其逃避責(zé)任的概率q增大。但新法所規(guī)定的繳費(fèi)依據(jù)主要參照個(gè)人的工資水平,沒有考慮參保人與企業(yè)的具體情況。而我國的工資制度并不規(guī)范,工資的實(shí)際構(gòu)成缺少明確的法律依據(jù),因而在實(shí)務(wù)中征繳機(jī)構(gòu)與企業(yè)和個(gè)人之間常常會(huì)因?yàn)楣べY數(shù)額和工資構(gòu)成問題發(fā)生爭議,繼而影響征繳工作。新法中征繳制度采用“一刀切”的辦法確定繳費(fèi)基數(shù)和征繳比例忽視了實(shí)際情況,設(shè)置過于剛性,規(guī)定過于粗獷,缺乏“柔性”機(jī)制,有失公平。第三,從中我們可以發(fā)現(xiàn),p與r、f相互消長。即執(zhí)法強(qiáng)度越大、罰款數(shù)額越大,征收機(jī)構(gòu)選擇檢查的概率越高。提高對(duì)違法行為的懲罰力度,強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé),有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行其監(jiān)管職責(zé)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)實(shí)際上承擔(dān)行政監(jiān)督與公共服務(wù)等兩種責(zé)任,但新法并沒有規(guī)定實(shí)施步驟和具體辦法,以授權(quán)性條款授權(quán)國務(wù)院來制定具體的辦法。新法尚未明確社保費(fèi)征收機(jī)構(gòu),對(duì)其責(zé)任的規(guī)定又較少,仍然是一種“應(yīng)當(dāng)”的概括性責(zé)任,而不是一種“必須”的具體責(zé)任。這有違立法的明確性和可操作性的要求,不利于監(jiān)督主體責(zé)任的確定。執(zhí)法主體的不確定,監(jiān)督管理職責(zé)的弱化規(guī)定,不利于q值即監(jiān)管力度的增大,不利于執(zhí)法行為的有序進(jìn)行,最終導(dǎo)致監(jiān)管的缺失。第四,根據(jù)、可知,當(dāng)企業(yè)違法的概率一定時(shí),C與r、f同向增長,即社保基金監(jiān)管強(qiáng)度與社?；鸨O(jiān)管成本呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系,社保基金監(jiān)督越強(qiáng)所需要付出的成本越大;當(dāng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)選擇監(jiān)督的概率一定時(shí),a與r、f同向增長,即社保基金監(jiān)管強(qiáng)度與社?；鸨O(jiān)管收益呈現(xiàn)正相關(guān),社?；鸨O(jiān)督強(qiáng)度越大其收益越大。故應(yīng)科學(xué)處理監(jiān)管強(qiáng)度、成本與收益的關(guān)系,過高的監(jiān)督成本,會(huì)減少監(jiān)管行為的發(fā)生,使用人單位對(duì)監(jiān)管“僥幸”心理,從而助長了用人單位逃避征繳義務(wù)的概率。因此,在加大監(jiān)管力度的同時(shí),應(yīng)注意盡可能地縮小監(jiān)管成本,確保社?；鸬氖罩胶狻?政府管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)的委托代理目前,在社保基金投資管理中出現(xiàn)的侵害其安全的行為主要表現(xiàn)為貪污、隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金等。腐敗現(xiàn)象以發(fā)生形式為標(biāo)準(zhǔn),劃分為非交易型腐敗和交易型腐敗,前者又可稱為貪污型腐敗,后者稱為尋租型腐敗。由于非交易型腐敗的博弈模型與單位和征收機(jī)構(gòu)之間的博弈較為類似,故本文不再闡述,僅探討在社?；鹜顿Y環(huán)節(jié)中的尋租型腐敗。從法理角度上分析,社會(huì)保險(xiǎn)基金的真正所有人是繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的社會(huì)參與者,即用人單位和勞動(dòng)者本人。政府屬于一級(jí)管理者,應(yīng)給予資助并承擔(dān)最終責(zé)任。從這個(gè)意義上講,社會(huì)保險(xiǎn)基金產(chǎn)權(quán)主體是社會(huì)保險(xiǎn)參保人,政府負(fù)有監(jiān)管職責(zé),而實(shí)際運(yùn)作基金的獨(dú)立管理機(jī)構(gòu)為二級(jí)管理者,是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理行為的代理人,這三方形成了兩層委托代理關(guān)系。按照委托代理理論的觀點(diǎn),委托——代理關(guān)系是一種契約關(guān)系,在這種契約關(guān)系中,委托人授權(quán)代理人為實(shí)現(xiàn)委托人的利益而從事某些活動(dòng),其中包括授予代理人某些決策權(quán)力,代理人行使代理權(quán)應(yīng)該維護(hù)被代理人的利益。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第71條規(guī)定,政府委托全國社會(huì)保障基金管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社?；鸬墓芾磉\(yùn)營和保值增值,故社?；鸸芾磉\(yùn)營機(jī)構(gòu)為社?；鹜顿Y管理的代理人,擁有社?；鸬氖褂脵?quán)。其中,代理風(fēng)險(xiǎn)最直接和最明顯的表現(xiàn)就是社?；鸸芾磉\(yùn)營機(jī)構(gòu)官員采用欺詐、濫用職權(quán)、瀆職的手段對(duì)社?；疬M(jìn)行隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用,與尋租者“合作”,出現(xiàn)社保基金違規(guī)擠占挪用和使用方向不當(dāng)?shù)男袨?。因?對(duì)社保基金尋租活動(dòng)產(chǎn)生的腐敗問題以及委托人對(duì)腐敗行為的監(jiān)管,構(gòu)成了一個(gè)三方博弈,涉及的主體有:代理人、尋租者以及委托人。尋租者即通過不法方式竊取社?；鹗褂脵?quán)、收益權(quán)的需求者。根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定,我國社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余僅限于購買國債和存入銀行專戶,故尋租者無權(quán)獲得社保基金的使用權(quán)或收益權(quán),目前出現(xiàn)的尋租行為主要表現(xiàn)為社?；鸬倪`規(guī)拆借。3.1尋租者的博弈模型假定:在這個(gè)三方博弈模型中,參與者集合={代理人、尋租者、委托人};尋租者與政府官員的策略空間為S1={尋租,不尋租},監(jiān)管機(jī)構(gòu)的策略空間S2={監(jiān)督,不監(jiān)督}。變量設(shè)定:假定尋租者在不尋租的情況下,從其他渠道融資所需花費(fèi)的成本為A。由于社?；鸩⑽捶艑挏?zhǔn)入機(jī)制,僅限于購買國債和存入銀行專戶,限制了私人領(lǐng)域的投資,故尋租者對(duì)基金不能享有使用權(quán)、受益權(quán),要獲得基金必須通過尋租的方式,B為尋租者進(jìn)行尋租行為預(yù)期收益。當(dāng)B>A,尋租者選擇尋租;當(dāng)B<A時(shí),尋租者不選擇尋租。E為代理人廉潔時(shí)的正常工資收入,F為代理人得到的租金即收受賄賂也是尋租人行賄成本(B>F)。C為政府監(jiān)管部門的監(jiān)督成本。m表示當(dāng)發(fā)現(xiàn)尋租人違規(guī)獲得社保基金處于高于其獲益m倍的罰款。L表示當(dāng)基金管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)或有關(guān)人員被發(fā)現(xiàn)社?；疬`規(guī)拆借行為所受到的處罰L。在上述假設(shè)下,代理人、尋租者和委托人三方博弈模型見表2。由此可得出所建立的博弈模型的混合戰(zhàn)略納什均衡為:3.2游戲的解決方案和結(jié)果分析3.2.1基金監(jiān)督主體的定位根據(jù)納什均衡模型,代理人和尋租者以的概率選擇尋租,謀取非法收益。如果代理人和尋租者以…的概率進(jìn)行違規(guī)操作,則監(jiān)管機(jī)構(gòu)的唯一最優(yōu)選擇是純戰(zhàn)略檢查,反之,監(jiān)管機(jī)構(gòu)不會(huì)檢查;當(dāng)代理人和尋租者雙方以q=q*的概率進(jìn)行尋租活動(dòng)時(shí),監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最優(yōu)選擇是隨機(jī)的審計(jì)和不審計(jì)。根據(jù),可以看出,在現(xiàn)有社?；鹜顿Y機(jī)制下,尋租者選擇的可能性與C、L、B、M等因素有關(guān),即在制度變量外生給定的條件下,尋租者腐敗行為的產(chǎn)生是基于腐敗的查處概率、腐敗行為收益、對(duì)腐敗官員及尋租者的懲罰力度等因素。由q與C正相關(guān)可知,監(jiān)管成本越高,尋租者選擇尋租的可能性越大,可以通過降低監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查成本,提高檢查質(zhì)量、降低風(fēng)險(xiǎn)和加大對(duì)監(jiān)管部門的獎(jiǎng)懲力度來減少尋租行為的發(fā)生?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》初步建立以社會(huì)保險(xiǎn)行政部門為主體,人民代表大會(huì)、財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)督,內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督有機(jī)配合的相互制衡的三位一體的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。并確定建立信息披露機(jī)制,提高社保資金營運(yùn)的透明度。其中財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督屬于行政監(jiān)督,社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)和信息披露機(jī)制屬于社會(huì)監(jiān)督,這是社會(huì)保險(xiǎn)法的重大進(jìn)步。社保法頒布前,根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)基金主要由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督。由于社會(huì)保險(xiǎn)行政部門既是行政部門,又負(fù)責(zé)指導(dǎo)社會(huì)保險(xiǎn)的經(jīng)辦業(yè)務(wù),因此,其監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督,雖具專業(yè)性,但獨(dú)立性不夠。財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督在一定程度上可以扼制違規(guī)拆借行為的發(fā)生,但其仍屬于行政監(jiān)督,存在由官僚主義屬性、壟斷性、“經(jīng)濟(jì)人”屬性等原因所導(dǎo)致的政府失靈,從而可能導(dǎo)致行政監(jiān)管的低效率、無效率甚至負(fù)效率,增大了監(jiān)管成本。政府機(jī)關(guān)擁有對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金代理的絕對(duì)權(quán)力,在體制上對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)而不是向社會(huì)保險(xiǎn)基金參保人負(fù)責(zé),沒有建立向社會(huì)保險(xiǎn)基金參保人定期報(bào)告情況制度,也不用受社會(huì)保險(xiǎn)基金參保人的制約和約束,這是不符合社?；鸬膶?shí)際產(chǎn)權(quán)所屬的。正是由于對(duì)社?；鹜顿Y監(jiān)督的職能的劃分不嚴(yán)格、責(zé)任不明確以及責(zé)任追究制度的嚴(yán)重缺失,致使監(jiān)督難度加大,出現(xiàn)了橫向?qū)τ嘘P(guān)部門,縱向?qū)Φ胤秸碾p領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象,導(dǎo)致C值的增大社保監(jiān)督力度減弱,實(shí)質(zhì)上沒有了監(jiān)管,造成了監(jiān)管的“虛位”,這也是代理人“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”出現(xiàn)的制度原因。新法對(duì)于監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)進(jìn)行了明確和劃分,初步建立信息披露機(jī)制,一方面有助于監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)有機(jī)配合和相互制衡,避免重復(fù)管理的現(xiàn)象,有利于C值的降低,增加檢查的頻率,提高檢查的質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督;另一方面有助于提高信息的透明度,實(shí)實(shí)在在地賦予參保人以知情權(quán),減少管理人員的自由裁量權(quán),確保社保基金的合法操作,減少因不完全甚至虛假錯(cuò)誤信息導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和損失。但筆者認(rèn)為新法中將社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)主要發(fā)揮咨詢建議作用,雖然具有很強(qiáng)的獨(dú)立性和超脫性,但是存在監(jiān)督手段有限、權(quán)威性和監(jiān)督力度不夠的問題。由q與B反相關(guān)可知,當(dāng)違規(guī)拆借行為的收益越大,尋租人越有可能鋌而走險(xiǎn),選擇賄賂社保基金管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)官員,獲取社?；鸬氖褂脵?quán)、收益權(quán)?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定社?；鹗罩蓷l線,同時(shí)存入財(cái)政專戶管理,將社?；疬M(jìn)行分類管理,有利于監(jiān)管的實(shí)施。投資管理權(quán)的集中為尋租者帶來了巨大的利益誘惑,也帶來了可乘之機(jī),因此一旦出現(xiàn)違規(guī)拆借行為,案件所涉數(shù)額通常較大。尋租人會(huì)將其預(yù)期收益B與檢查后所受懲罰m作比較,B值明顯大于成懲罰m值將增加利益誘惑。將社?；疬M(jìn)行分類管理統(tǒng)籌,根據(jù)基金的不同性質(zhì)采取兩種管理模式,有利于分散風(fēng)險(xiǎn),彌補(bǔ)“政府失靈”,防止“尋租”和“創(chuàng)租”行為的產(chǎn)生,降低挪用、擠占、截流社?；鸬目赡苄?。由q與L、m正相關(guān)可知:當(dāng)被查處后,對(duì)尋租者和代理人罰款數(shù)額越大,其尋租成本上升,所冒風(fēng)險(xiǎn)越大,代理人選擇挪用社?；?、尋租者選擇賄賂官員的可能性越小,說明嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制對(duì)于扼制社?；鸬倪`規(guī)拆借有很大的作用。但社保法對(duì)此法律責(zé)任的規(guī)定語焉不詳,對(duì)違法行為的懲處較輕,僅為沒收違法所得和行政處分、處罰。其他相關(guān)法律法規(guī)對(duì)此的規(guī)制也較少,《刑法》也僅在第273條規(guī)定挪用救災(zāi)、搶險(xiǎn)、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物的行為做出處罰,而對(duì)挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金并無規(guī)定,這是無懲罰措施的明顯表現(xiàn),不利于起到震懾作用。因此我們有必要進(jìn)一步完善法律法規(guī)明確相關(guān)法律責(zé)任,加大處罰力度,減少為違規(guī)拆借行為頻數(shù)。3.2.2檢查的覆蓋率根據(jù)納什均衡模型,可知監(jiān)管機(jī)構(gòu)以或的概率選擇檢查。當(dāng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)選擇以小于的概率隨機(jī)檢查或者不檢查,代理人最優(yōu)選擇是違規(guī)拆借,將社?；鹗褂脵?quán)或收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給尋租者,反之恪盡職守。此時(shí)尋租行為多為代理人主動(dòng)索賄。顯然,監(jiān)管機(jī)構(gòu)在決定是否檢查時(shí),必須考慮到其檢查的覆蓋面不能低于,因?yàn)橹挥羞@樣才能迫使代理人選擇不尋租從而發(fā)揮監(jiān)督的威懾力;當(dāng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)選擇以小于的概率隨機(jī)檢查或者不檢查的,其最優(yōu)選擇是通過賄賂獲得社?；鹗褂脵?quán)、收益權(quán),反之不尋租。此時(shí)尋租行為多為尋租人主動(dòng)行賄。為發(fā)揮社保監(jiān)督體系的威懾力,檢查覆蓋面不能低于。由于,p與L相關(guān)而與C無關(guān)時(shí),因此,可以通過加大對(duì)腐敗官員的懲罰力度來有效降低監(jiān)督概率。同時(shí),增加E也能減少監(jiān)督概率。一旦發(fā)現(xiàn)腐敗便會(huì)收回工資及福利待遇,這將相當(dāng)于增加E,從而降低p值。所以提高社保基金管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)官員的薪酬待遇,“高薪養(yǎng)廉”,能起到減少違規(guī)拆借行為的作用。加大處罰力度和檢查頻率,激勵(lì)和監(jiān)督是控制代理成本,減少因委托代理產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn),使委托人和代理人目標(biāo)相一致而取得最優(yōu)管理績效的主要措施。4基金監(jiān)管:與基金的監(jiān)管加大監(jiān)管力度本文以《社會(huì)保險(xiǎn)法》的出臺(tái)為背景,運(yùn)用博弈分析的方法,對(duì)有關(guān)社保基金征繳機(jī)制和結(jié)余監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行了研究,研究結(jié)果表明:在征繳機(jī)制方面,(1)《社會(huì)保險(xiǎn)法》中提高對(duì)違法征繳行為罰款數(shù)額的辦法,可以提高用人單位在博弈中選擇繳納社保費(fèi)的概率,嚴(yán)格法律約束力才能有效減少用