企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

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范文，供大家參考。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

范文

（一）

xx特種電磁線(xiàn)股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

會(huì)審字[2017]0569號(hào)

xx特種電磁線(xiàn)股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了xx特種電磁線(xiàn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“精達(dá)股份”）2016年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定

，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

1/10

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

（特殊普通合伙）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·北京

二〇一七年三月四日

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告范文

（二）

xx集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)xx分公司進(jìn)行了審計(jì)。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按xx規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。

xx分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)

一、xx分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如xx分公司200x年xx月xx日的xx金xxx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見(jiàn)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借

2/10出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

（1）盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況

按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符情況：

品種

盤(pán)盈

盤(pán)虧

盈虧絕

對(duì)值合計(jì)

（2）我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫(kù)齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：

品種合計(jì)

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，xx分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。

審計(jì)意見(jiàn)。在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，

3/10在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

審計(jì)意見(jiàn)……

四、低值易耗品管理存在差距

xx分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

審計(jì)意見(jiàn)。……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析

1、x-x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份xx分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……

2、x-x月銷(xiāo)售量分析

從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……

審計(jì)意見(jiàn)……

六、1-6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……

七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全

……

審計(jì)意見(jiàn)……

九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

xx分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計(jì)意見(jiàn)……

十、禮品卡管理存在漏洞

4/10

1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問(wèn)題……

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見(jiàn)。規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……

合同

簽訂、跟蹤管理……

審計(jì)意見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……

十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……

審計(jì)意見(jiàn)：……

附注：

1.xx分公司基本情況表;

2.xx分公司職工借款情況表;

3.xx分公司借貨明細(xì)表;

4.xx分公司銷(xiāo)售分析表;

5.xx分公司費(fèi)用分析表。

5/10

xx集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx

助理審計(jì)員：xxx

審計(jì)部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告范文

（三）

xx〔2017〕控字第90005號(hào)

寧夏xx股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了寧夏xx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx公司）2016年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是xx公司董事會(huì)的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，xx公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)XX省

二〇一七年三月三日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

6/10

7/10

9/10

10/10

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

課

后

作

業(yè)

教師：陳老師

學(xué)生：何敏

學(xué)號(hào)：201108050326

一、請(qǐng)簡(jiǎn)述什么是內(nèi)部控制的規(guī)范體系。

答。內(nèi)部控制規(guī)范體系，主要是進(jìn)行企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立、健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基本規(guī)矩。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開(kāi)始的；企業(yè)的一切活動(dòng)，都基于內(nèi)部控制；內(nèi)部控制還可將企業(yè)各種要素和資源整合在一起，并將其有機(jī)組合和協(xié)調(diào)，做到人盡其才，物盡其用，從而有力地推動(dòng)企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展。內(nèi)部控制更是一道防火墻，它使企業(yè)具有過(guò)濾功能和免疫能力，從而有效地抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，巍然立于不敗之地。

二、通過(guò)案例說(shuō)明完善內(nèi)部控制制度的必要性。

答：“三鹿”事件暴露出企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的種種弊端。三鹿集團(tuán)為我國(guó)企業(yè)敲響了警鐘：創(chuàng)建和諧的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，關(guān)乎企業(yè)的盛衰榮辱和生死存亡。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，確定了一個(gè)企業(yè)的基調(diào)，它影響著整個(gè)企業(yè)內(nèi)部所有人員的控制意識(shí)，在三鹿集團(tuán)的案例中，如果該企業(yè)具有良好的內(nèi)部控制環(huán)境，就有可能降低“事件”發(fā)生的可能性。所以企業(yè)應(yīng)從各個(gè)方面優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，使企業(yè)能夠提高效率和功效，防患于未然，為企業(yè)健康運(yùn)行提供保障。內(nèi)部控制的加強(qiáng)不是短期內(nèi)就能完成的，也不是單靠企業(yè)自身的努力就可以達(dá)到的。國(guó)家也要給企業(yè)塑造一種重視、開(kāi)發(fā)和研究?jī)?nèi)部控制的宏觀環(huán)境。

三、企業(yè)控制環(huán)境可以分為哪幾類(lèi)因素。通過(guò)“三鹿事件”說(shuō)明這些因素的重要性。

答：

1.企業(yè)控制環(huán)境可以分為。管理因素，包括公司治理、內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)；組織因素，包括組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；人的因素，包括人力資源政策和管理者素質(zhì)。

2.公司治理結(jié)構(gòu)旨在形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司治理不健全，公司必然缺乏一套有效的監(jiān)督機(jī)制，無(wú)論設(shè)計(jì)多么完美的內(nèi)部控制制度都會(huì)流于形式，難以達(dá)到既定的效果。三鹿公司股權(quán)相當(dāng)分散，董事長(zhǎng)與總經(jīng)理之間的制衡關(guān)系無(wú)從談起，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象不言而喻，治理機(jī)構(gòu)的制衡機(jī)制失效，這為“毒奶粉事件”埋下了治理隱患，這種不良的內(nèi)部控制環(huán)境成了管理層道德缺失的溫床。內(nèi)部監(jiān)督可以保證內(nèi)部控制制度持續(xù)有效的運(yùn)作。監(jiān)督的過(guò)程，是由適當(dāng)?shù)娜嗽谶m當(dāng)?shù)臅r(shí)間，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，并采取必要的行動(dòng)，不論是經(jīng)營(yíng)層或是其他控制人員，只要發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并使其得到果斷處理。原奶進(jìn)入三鹿集團(tuán)的生產(chǎn)企業(yè)之前，缺乏對(duì)奶站經(jīng)營(yíng)者的有效監(jiān)督。

內(nèi)部控制來(lái)自組織內(nèi)部，適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境和組織變化是內(nèi)部控制發(fā)展的主線(xiàn)。組織結(jié)構(gòu)與盲目擴(kuò)張以及企業(yè)文化與“責(zé)任做秀”是”三鹿事件”發(fā)生的重要原因。

建立良好的人力資源政策，對(duì)培養(yǎng)企業(yè)的員工，提高企業(yè)員工的素質(zhì)，更好地貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制有很大的幫助，還能確保執(zhí)行企業(yè)政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。三鹿集團(tuán)許多員工多是當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，三年多也沒(méi)有員工發(fā)現(xiàn)并揭露此事?？梢?jiàn)，員工素質(zhì)以及管理者理念以及經(jīng)營(yíng)方式對(duì)企業(yè)發(fā)展影響至關(guān)重要。

四、內(nèi)部控制的主體、目標(biāo)、性質(zhì)、作用。

1主體：由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)過(guò)程；

2目標(biāo)：合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展；

3性質(zhì)：合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展；

4作用。企業(yè)內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)以及糾正錯(cuò)誤和舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法和完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理、合理分權(quán)；保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)合法、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。廣義地講，一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企事業(yè)單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理而普遍采用的一種控制機(jī)制。貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要有一定的內(nèi)部控制制度與之相適應(yīng)。

五、內(nèi)部控制包括哪幾個(gè)基本要素。

答：

1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。

3.控制措施?？刂拼胧?，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體。

4.信息與溝通。信息與溝通，是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。

5.監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查，是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。

六、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)、原則及其內(nèi)容。

答：

1.基本目標(biāo)。內(nèi)部控制是規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止錯(cuò)誤及舞弊的有效管理手段。其根本是控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止錯(cuò)誤及舞弊，但這得從規(guī)范單位行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確；

2.原則。全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

3.內(nèi)容。貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（1）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

mm有限責(zé)任公司董事會(huì)：

集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyy年年度審計(jì)計(jì)劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、銷(xiāo)售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購(gòu)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支管理

公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問(wèn)題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)

本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒(méi)有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

審計(jì)建議：

公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒(méi)有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

二、采購(gòu)及付款

公司采購(gòu)有較為完備的采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購(gòu)部門(mén)及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開(kāi)拓力度較弱。

審計(jì)建議：

（1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過(guò)對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過(guò)

去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來(lái)選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

（2）密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開(kāi)拓新的供應(yīng)商，……。

（3）有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。

2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。

審計(jì)時(shí)，我們通過(guò)對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。

部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表單位：元

品名單位本年進(jìn)價(jià)上年進(jìn)價(jià)同比增長(zhǎng)%

目前公司所有的采購(gòu)都沒(méi)有保存過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購(gòu)價(jià)格以采購(gòu)員詢(xún)價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書(shū)面文件，我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。

（1）對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢(xún)價(jià)、議價(jià)，收集公開(kāi)市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來(lái)控制價(jià)格。

（2）采購(gòu)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購(gòu)決策提供支持。

（3）詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu)，公司應(yīng)該建立詢(xún)價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢(xún)價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購(gòu)人員留有詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來(lái)采購(gòu)提供參考。。

3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同，在上述合同中，沒(méi)有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

審計(jì)建議：

采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書(shū)面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。

三、存貨管理

公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類(lèi)、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)隸屬于采購(gòu)部門(mén)，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則。

倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)隸屬于采購(gòu)部門(mén)，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

審計(jì)建議：

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問(wèn)題；另一方面，可更好的保證庫(kù)存信息質(zhì)量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒(méi)有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。

（i經(jīng)對(duì)存貨庫(kù)齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷(xiāo)售出庫(kù)等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬(wàn)元，成品中呆滯品萬(wàn)元，二者占存貨總成本的%，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。

審計(jì)建議：

（1）加強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

（2）對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫(xiě)存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響：審計(jì)建議：

（1）檢查所有表單，對(duì)沒(méi)有編號(hào)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，同時(shí)完善表單間的引用設(shè)計(jì)。并根據(jù)需要制定編號(hào)原則。編號(hào)一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號(hào)；

（2）規(guī)范入庫(kù)單的填寫(xiě)，如按目前由采購(gòu)員填寫(xiě)入庫(kù)單方法，庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫(xiě)入庫(kù)單，并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。

四、銷(xiāo)售及收款

1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷(xiāo)合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷(xiāo)合同交財(cái)務(wù)部開(kāi)票，開(kāi)票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行審核。如審核通不過(guò)，則退回重批，會(huì)使已簽約的購(gòu)銷(xiāo)合同無(wú)法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部之間的矛盾以及公司和客戶(hù)之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門(mén)對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問(wèn)題審核通過(guò)方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理

公司在購(gòu)銷(xiāo)合同上給予客戶(hù)的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶(hù)離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶(hù)的信用額度統(tǒng)一為該年銷(xiāo)售額的10％，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒(méi)有考慮客戶(hù)的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.審計(jì)建議：

充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶(hù)信用期和信用額度。

4、現(xiàn)金收款

審計(jì)建議：

嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過(guò)銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶(hù)應(yīng)收賬款的管理

審計(jì)建議：

五、資產(chǎn)管理

六、成本核算管理

本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門(mén)相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計(jì)工作得以順利完成，特此致謝。因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面；審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。

根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)手冊(cè)的規(guī)定。被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖（略）

1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)

2、存貨管理業(yè)務(wù)

3、生產(chǎn)成本核算

4、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)

5、貨幣資金

6、工薪循環(huán)

nn集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部

yyyy年mm月dd日

第四篇：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

天健正信審（2011）專(zhuān)字第020503號(hào)

廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東：

我們接受委托，審計(jì)了后附的廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三維絲環(huán)保

公司）董事會(huì)對(duì)截至2010年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并

保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責(zé)任。

我們的責(zé)任是對(duì)三維絲環(huán)保公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意

見(jiàn)。

我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)?/p>

閱以外的鑒證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以

對(duì)三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認(rèn)定是否

不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部

控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的

審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的保證。

內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能

性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策和程序遵

循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

我們認(rèn)為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）于截

至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：周俊超

天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國(guó)·北京中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：連益民

報(bào)告日期：2011年4月18日

廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司

2010年度內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告

廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券

法》、《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對(duì)自身特點(diǎn)，加強(qiáng)與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈門(mén)監(jiān)管局的指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度。通過(guò)有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高了經(jīng)營(yíng)效率與效果，促進(jìn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)對(duì)公司2010年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止2010年12月31日的內(nèi)控執(zhí)行情況闡述與評(píng)價(jià)如下：

一、公司基本情況

廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門(mén)三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過(guò)濾材料、液體過(guò)濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術(shù)研發(fā)、服務(wù)和咨詢(xún)；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)，但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外。公司主營(yíng)產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。

經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2010]100號(hào)文核準(zhǔn)，公司于2010年2月首次公開(kāi)發(fā)行人

民幣普通股（a股）股票1，300萬(wàn)股，發(fā)行后總股本5，200萬(wàn)股。公司股票于2010年2月26日起在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為300056。

二、公司內(nèi)部控制綜述

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。

本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則。全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則。

由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識(shí)別，本公司將立即采取整改措施。

三、公司內(nèi)部控制評(píng)估

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、治理結(jié)構(gòu)

公司按《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以

下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，董事會(huì)內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計(jì)委員

會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，除戰(zhàn)略委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任委員外，其他三個(gè)委員會(huì)均由獨(dú)立董事任主任委員。

總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，通過(guò)指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門(mén)行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。各職能部門(mén)實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。

2010年度，公司對(duì)公司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制文檔，對(duì)識(shí)別出的缺陷進(jìn)行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度》等制度，并新建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》等制度。原有制度的修訂及新制度的建立實(shí)施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、

《獨(dú)立董事工作細(xì)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》、《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》、《對(duì)外投資管理制度》、《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》、《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報(bào)備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配

公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確了各自的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到了各責(zé)任部門(mén)，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司組織結(jié)構(gòu)如下：

3、內(nèi)部審計(jì)

公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部，并配備了2名專(zhuān)職人員獨(dú)立開(kāi)展工作，并加

強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司審計(jì)辦公室對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

4、人力資源政策

公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持

續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。

公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)各種內(nèi)部培

訓(xùn)、外部拓展訓(xùn)練等方式，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。公司上市后，無(wú)論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場(chǎng)環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對(duì)公司的誠(chéng)信和價(jià)值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對(duì)人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹(shù)立公司員工高素質(zhì)的形象。

5、企業(yè)文化

公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為經(jīng)營(yíng)理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶(hù)和社會(huì)的利益和人類(lèi)的健康安全放在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為愿景使命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營(yíng)管理模式為驅(qū)動(dòng)力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會(huì)的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益”作為服務(wù)宗旨。

公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動(dòng)力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價(jià)值觀及組織文化：（1）不斷為客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值并贏得客戶(hù)尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)績(jī)效的試金石；（2）積極鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3）注重員工的價(jià)值，尊重知識(shí)、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（4）人盡其才，讓個(gè)人的成長(zhǎng)終匯成組織的成長(zhǎng)；重視成果的分享，升遷賞罰來(lái)自切實(shí)的評(píng)估；（5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié)作，大力弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、更有力量。

努力構(gòu)建一支誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。

本公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過(guò)有效的考核獎(jiǎng)

懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。另外，公司不定期對(duì)員工開(kāi)展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性。

公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司董事會(huì)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。

公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定了各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)有效的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（三）控制活動(dòng)

公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

1、不相容職務(wù)的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對(duì)合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

2、授權(quán)審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)

限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑

證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員全部取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

5、預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

6、運(yùn)營(yíng)分析控制。公司建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌

資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

7、績(jī)效考評(píng)。公司建立和實(shí)施了績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任

單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

8、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)

急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

（四）信息與溝通

公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)了內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

公司主要通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)等渠道，獲取外部信息；并對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

公司充分利用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任部門(mén)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶(hù)、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋，過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可及時(shí)報(bào)告并加以解決，重要信息能夠及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。

公司加強(qiáng)了對(duì)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

公司建立了反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確了反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專(zhuān)線(xiàn)，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財(cái)務(wù)部和審計(jì)部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公

司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，將追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

四、存在的主要問(wèn)題與整改計(jì)劃

報(bào)告期內(nèi)，公司沒(méi)有出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所對(duì)公司及相關(guān)人員公開(kāi)譴責(zé)或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：

1、報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈門(mén)監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強(qiáng)了信息披露方面的制度建

設(shè)，對(duì)原有相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》等制度，進(jìn)一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性；

2、公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011

年度，公司將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)的推進(jìn)，全面提高預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營(yíng)管理的支持水平。2011年度，公司將在各項(xiàng)制度的執(zhí)行過(guò)程中加強(qiáng)監(jiān)管，落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，注重實(shí)效，并根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

五、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見(jiàn)

本公司董事會(huì)認(rèn)為。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)，截至2010年12月31日止，公司已結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制符合公司現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的安全、完整，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供保證，能夠?qū)幹普鎸?shí)公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供保障。

廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司董事會(huì)

2011年4月18日

第五篇：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告2013年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告珠海格力電器股份有限公司全體股東：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2013年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

自?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：格力電器母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的99%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對(duì)子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下：

1、內(nèi)部環(huán)境（1）組織架構(gòu)

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu)：制定了公司章程、三會(huì)及各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系，明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護(hù)了投資者和公司利益。

目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì)，股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事、監(jiān)事，審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作，執(zhí)行股東大會(huì)的決議，制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案，制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案，在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)，制定公司的基本管理制度等。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確，整體運(yùn)作情況良好。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)，提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。（2）發(fā)展戰(zhàn)略

公司圍繞“建百年企業(yè)，創(chuàng)國(guó)際品牌”發(fā)展目標(biāo)，以制冷業(yè)為核心，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國(guó)際一流企業(yè)，并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會(huì)效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，未來(lái)公司將加大科研投入，堅(jiān)持科技創(chuàng)新，將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向，研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴(kuò)大自主品牌的出口著手，將出口市場(chǎng)做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)化發(fā)展道路;同時(shí)促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。（3）人力資源

公司重視人力資源建設(shè)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)，建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃，制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策，貫穿于人力資源管理的全過(guò)程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，提升人力資源管理水平，從而全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。（4）社會(huì)責(zé)任

公司積極承擔(dān)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任，保障公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的有效監(jiān)督和問(wèn)責(zé)，保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平，并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持，追求為消費(fèi)者提供滿(mǎn)意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國(guó)策，提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神，將“倡導(dǎo)綠色消費(fèi)，為全球消費(fèi)者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類(lèi)公益事業(yè)，在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。（5）企業(yè)文化

公司自1991年成立以來(lái)，公司建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化，公司的核心價(jià)值觀在企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中逐步凝練而成，并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始，高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠(chéng)、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神，并與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，樹(shù)立了“少說(shuō)空話(huà)、多干實(shí)事，質(zhì)量第

一、顧客滿(mǎn)意，忠誠(chéng)友善、勤奮進(jìn)取，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、多方共贏，愛(ài)崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新，遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價(jià)值觀，制定了“公平公正，公開(kāi)透明，公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內(nèi)控審計(jì)報(bào)告（式樣）１

２

３

４

５篇三：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

內(nèi)天廈

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告號(hào)：

我們接受委托，審計(jì)了后附的廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三維絲環(huán)保公司）董事會(huì)對(duì)截至2010年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并保見(jiàn)持

其

有

效

性

是

三

維

絲

環(huán)

保

公

司

的

責(zé)任

。。

我們的責(zé)任是對(duì)三維絲環(huán)保公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認(rèn)定是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的審計(jì)

工

作

為

發(fā)

表

意

見(jiàn)

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供

了

合

理

的

保

證

。

內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策和程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）于截至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。中天中報(bào)廈2010門(mén)年

三度

維內(nèi)

絲部

環(huán)控

保制

的股

自

份

我

有評(píng)

限價(jià)

公報(bào)

司告告

日

期

：2011年4月18日

健國(guó)

國(guó)

正·注信北

冊(cè)會(huì)京

會(huì)計(jì)中

師國(guó)

計(jì)

事注

冊(cè)師務(wù)會(huì)

：所計(jì)

有師

：周

限

連俊公益

超司民

廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對(duì)自身特點(diǎn)，加強(qiáng)與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈門(mén)監(jiān)管局的指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度。通過(guò)有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高了經(jīng)營(yíng)效率與效果，促進(jìn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)對(duì)公司2010年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止2010年12月31日的內(nèi)控一

廈門(mén)三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門(mén)三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三

公

司

基

本

情

況

執(zhí)

行

情況

闡

述

與

評(píng)

價(jià)

如

下

：

維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍為：生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售空氣過(guò)濾材料、液體過(guò)濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術(shù)研發(fā)、服務(wù)和咨詢(xún)；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)，但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外。公司主營(yíng)產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2010]100號(hào)文核準(zhǔn)，公司于2010年2月首次公開(kāi)發(fā)行人民幣普通股（a股）股票1，300萬(wàn)股，發(fā)行后總股本5，200萬(wàn)股。公司股票于2010年2月26日起在深二

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原

則

相

互

牽

制

原

則

協(xié)

調(diào)

配

合

原

則

。

由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷三（1

一、

）

治

內(nèi)理

部

結(jié)

環(huán)

境構(gòu)

公

司

內(nèi)

部

控

制

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制

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述

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易

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創(chuàng)

業(yè)

板

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市

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易

，

股

票

代

碼

為300056。

公司按《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學(xué)有效的職

責(zé)

分

工

和

制

衡

機(jī)

制

。

股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，董事會(huì)內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，除戰(zhàn)略委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任委員

外

，

其

他

三

個(gè)

委員

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獨(dú)

立

董

事

任

主

任

委

員

。

總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，通過(guò)指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各職能部門(mén)行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。各職能部門(mén)實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。2010年度，公司對(duì)公司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制文檔，對(duì)識(shí)別出的缺陷進(jìn)行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度》等制度，并新建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、等制度。原有制度的修訂及新制度的建立實(shí)施，健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《、關(guān)聯(lián)交易決策制度》《、對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對(duì)外投資管理制度》、《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》、《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、工作細(xì)則》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報(bào)備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。

2、

機(jī)

構(gòu)

設(shè)

置

及

權(quán)

責(zé)

分

配

公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確了各自的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到了各責(zé)任部門(mén)，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司組織結(jié)構(gòu)如下：

3、

內(nèi)部

審

計(jì)

公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部，并配備了2名專(zhuān)職人員獨(dú)立開(kāi)展工作，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司審計(jì)辦公室對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直4接

向、董

事

會(huì)人

及

其

審力

計(jì)

委

員資

會(huì)

源監(jiān)

事

會(huì)政

報(bào)

告

。策

公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī)定

》、《

生

產(chǎn)

（

制

袋

）

人

員

考

核

規(guī)

定

》

等

制

度。

公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)各種內(nèi)部培訓(xùn)、外部拓展訓(xùn)練等方式，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。公司上市后，無(wú)論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場(chǎng)環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對(duì)公司的誠(chéng)信和價(jià)值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對(duì)人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹(shù)立公司員工高素質(zhì)的形象。

5、

企

業(yè)

文

化

公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為經(jīng)營(yíng)理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶(hù)和社會(huì)的利益和人類(lèi)的健康安全放在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為愿景使命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營(yíng)管理模式為驅(qū)動(dòng)力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會(huì)的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益”作為服務(wù)宗旨。

公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動(dòng)力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價(jià)值觀及組織文化：（1）不斷為客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值并贏得客戶(hù)尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)績(jī)效的試金石；（2）積極鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3）注重員工的價(jià)值，尊重知識(shí)、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（4）人盡其才，讓個(gè)人的成長(zhǎng)終匯成組織的成長(zhǎng)；重視成果的分享，升遷賞罰來(lái)自切實(shí)的評(píng)估；（5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié)作，大力弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神；倡導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、更有力量。努力構(gòu)建一支誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行

。

本公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過(guò)有效的考核獎(jiǎng)懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。另外，公司不定期對(duì)員工開(kāi)展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)，以提高員工價(jià)值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。（

二

）

風(fēng)

險(xiǎn)

評(píng)