如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理講義

如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理股份財(cái)務(wù)部二○一二年七月二十日柯衛(wèi)東如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)1如何加強(qiáng)合同管理2資金與合同管理建議3主要內(nèi)容什么是企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金在循環(huán)過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。

〔一〕資金活動的風(fēng)險(xiǎn)管控事關(guān)企業(yè)生死存亡第一，資金活動影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。企業(yè)的資金活動與生產(chǎn)經(jīng)營過程密不可分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展，總是依賴于一定形式的資金支持；生產(chǎn)經(jīng)營的過程和結(jié)果，也是通過一定形式的資金活動表達(dá)出來。因此，資金管理一直被視為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營管理的重要局部。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：第二，資金活動內(nèi)部控制通常是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)。由于影響企業(yè)資金活動的因素很多，涉及面很廣、不確定性很強(qiáng)，企業(yè)資金活動的管理和控制面臨的困難很大。一是做好資金活動的管控，需要企業(yè)對自身業(yè)務(wù)活動做出科學(xué)的、準(zhǔn)確的定位；二是做好資金活動的管控，需要對企業(yè)所處的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和技術(shù)等環(huán)境做出客觀的、清晰的判斷；三是做好企業(yè)資金活動的管控，需要企業(yè)相機(jī)抉擇，合理處理自身與外界的各種關(guān)系和矛盾。企業(yè)由于受到主客觀條件的限制，很難做到自動對資金活動施以有效控制。資金活動內(nèi)部控制的失誤，往往給企業(yè)帶來致命打擊。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：〔二〕加強(qiáng)企業(yè)資金管控有利于企業(yè)可持續(xù)開展第一，有利于企業(yè)防范資金活動風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金平安。資金活動貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，企業(yè)內(nèi)部各部門、企業(yè)外部相關(guān)單位和個(gè)人都直接或間接參與企業(yè)資金活動，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)、任何一個(gè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人出現(xiàn)過失，都可能危及資金平安、導(dǎo)致企業(yè)損失。加強(qiáng)資金活動內(nèi)部控制，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范并化解有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：第二，可以促進(jìn)企業(yè)資金合理使用，提高資金效率。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效開展，依賴于資金所具有的合理存量和流量。根據(jù)資金活動指引開展資金活動內(nèi)部控制，正確評價(jià)企業(yè)的資源條件和未來前景，科學(xué)地進(jìn)行籌資和投資，并對生產(chǎn)經(jīng)營中的資金余缺進(jìn)行合理調(diào)劑，有利于資金均衡流動、提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。第三，可以標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)經(jīng)營活動，推動企業(yè)可持續(xù)開展。由于資金活動與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結(jié)合，根據(jù)資金活動指引標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的資金活動，實(shí)際上是從資金流轉(zhuǎn)的角度對生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行控制，有利于促使企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)地開展業(yè)務(wù)活動、實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)開展。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：第一，科學(xué)決策是核心。第二，制度建設(shè)是根底。第三，業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)。第四，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是關(guān)鍵。第五，資金集中管理是方向。第六，嚴(yán)格執(zhí)行是保障。內(nèi)控對資金管控的總體要求：資金活動是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動的總稱。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和開展的根底，決定著企業(yè)的競爭能力和可持續(xù)開展能力。企業(yè)資金活動中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)無一不是重要風(fēng)險(xiǎn)，一旦轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，危害重大。資金營運(yùn)的管控又是子公司資金管控的重中之重。內(nèi)控對資金活動的定義一是審批控制點(diǎn)。把收支審批點(diǎn)作為關(guān)鍵點(diǎn)，是為了控制資金的流入和流出，審批權(quán)限的合理劃分是資金營運(yùn)活動業(yè)務(wù)順利開展的前提條件。審批活動關(guān)鍵點(diǎn)包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)申報(bào)資金方案，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)崗位會計(jì)審核；公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

二是復(fù)核控制點(diǎn)。復(fù)核控制點(diǎn)是減少錯(cuò)誤和舞弊的重要措施。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部層級的隸屬關(guān)系可以劃分為縱向復(fù)核和橫向復(fù)核這兩種類型。前者是指上級主管對下級活動的復(fù)核；后者是指平級或無上下級關(guān)系人員的相互核對，如財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的核對。復(fù)核關(guān)鍵點(diǎn)包括：資金營運(yùn)活動會計(jì)主管審查原始憑證反映的收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，經(jīng)審核通過并簽字蓋章后才能填制原始憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

三是收付控制點(diǎn)。資金的收付導(dǎo)致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。該控制點(diǎn)包括：出納人員按照審核后的原始憑證收付款，并對已完成收付的憑證加蓋戳記，并登記日記賬；主管會計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。

四是記賬控制點(diǎn)。資金的憑證和賬簿是反映企業(yè)資金流入流出的信息源，如果記賬環(huán)節(jié)出現(xiàn)管理漏洞，很容易導(dǎo)致整個(gè)會計(jì)信息處理結(jié)果失真。記賬控制點(diǎn)包括：出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證對有關(guān)明細(xì)分類賬和總分類賬等定期查詢核對。資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施五是對賬控制點(diǎn)。對賬是賬簿記錄系統(tǒng)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是報(bào)表生成前一個(gè)環(huán)節(jié)，對保證會計(jì)信息的真實(shí)性起到重要作用。對賬控制點(diǎn)包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實(shí)核對等。六是銀行賬戶管理控制點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照?支付結(jié)算方法?等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否有授權(quán)，下屬企業(yè)或單位是否有賬外賬。資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施七是票據(jù)與印章管理控制點(diǎn)。印章是明確責(zé)任、說明業(yè)務(wù)執(zhí)行及完成情況的標(biāo)記。印章的保管要貫徹不相容職務(wù)別離的原那么，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章要與空白票據(jù)分管，財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施資金營運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施1市場風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。如：應(yīng)收賬款難以收回。

2決策風(fēng)險(xiǎn)。主要是指決策層對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營方向不明確，造成決策失誤的可能性。

3操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于操作失誤造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

資金風(fēng)險(xiǎn)的成因有哪些？4道德風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部人員蓄意違規(guī)甚至是違法行為造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

資金風(fēng)險(xiǎn)防范主要把關(guān)三大環(huán)節(jié)：支出管理收取1、是否存在風(fēng)險(xiǎn)2、是否及時(shí)準(zhǔn)確1、是否存在風(fēng)險(xiǎn)2、是否符合公司制度1、是否存在風(fēng)險(xiǎn)2、是否效益最大一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－收取環(huán)節(jié)

公司名稱相關(guān)問題長豐海螺江門海螺個(gè)別水泥貨款長期未到帳沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，未達(dá)賬項(xiàng)跟蹤流程存在缺陷。個(gè)別水泥貨款資金錄入不夠謹(jǐn)慎，款到發(fā)貨政策執(zhí)行嚴(yán)謹(jǐn)。案例分析：江門海螺：水泥貨款長期未到賬沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行漏洞：1、銀行電匯貨款4個(gè)工作日內(nèi)未到賬，經(jīng)辦人沒有發(fā)現(xiàn)。2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每周不少于一次的兩賬資金審核未認(rèn)真執(zhí)行。3、銷售和財(cái)務(wù)部門每月3日前逐戶核對兩賬資金未認(rèn)真執(zhí)行。4、編制5月份?銀行余額調(diào)節(jié)表?時(shí)，也未及時(shí)發(fā)現(xiàn)該未達(dá)賬項(xiàng)。造成的后果：7月14日才收到29萬元貨款，時(shí)間跨度長達(dá)69天。截至2024年6月8日，剔除該29萬元貨款，該客戶超發(fā)貨1185.72噸，涉及金額到達(dá)22.02萬元5月6日5月6日5月13日5月15日5月16日7月14日29萬元電匯傳真件錄入銷發(fā)系統(tǒng)公司領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)部門會簽貨款退回賬號錯(cuò)誤再次錄入銷發(fā)系統(tǒng)第一筆貨款到賬階段性超發(fā)貨第二筆貨款到賬憑重匯單傳真件錯(cuò)誤一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－收取環(huán)節(jié)2024年10月27日，長豐海螺業(yè)務(wù)員毛方明書面申請給一客戶錄入資金10萬元，請示中提及：對方錢已匯出，因我公司傳真機(jī)故障無法接收〞，僅憑銷售負(fù)責(zé)人、公司分管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)簽字后就錄入資金并發(fā)貨，實(shí)際上，該客戶直至10月29日才將10萬元匯出，11月1日才到達(dá)長豐海螺公司賬戶，款到發(fā)貨政策執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)。一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－收取環(huán)節(jié)

公司名稱相關(guān)問題楊灣海螺重慶海螺個(gè)別銷售結(jié)算原價(jià)格執(zhí)行與銷售管理制度不符，造成貨款少收。外輪停泊費(fèi)存在少收和收取不及時(shí)現(xiàn)象，需要完善收費(fèi)管理流程案例分析：銷發(fā)系統(tǒng)管理制度要求，同時(shí)滿足三個(gè)條件執(zhí)行原價(jià)：1、船到碼頭報(bào)港2、資金到帳3、有發(fā)運(yùn)方案1、制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)不夠；2、崗位技能有待提升；3、崗位責(zé)任心有待提高；4、審查力度有待加強(qiáng)；實(shí)際執(zhí)行：重慶海螺12月29日8:00降價(jià)30元/噸，重慶某客戶船運(yùn)1695噸，應(yīng)執(zhí)行原價(jià)格，實(shí)際未按執(zhí)行執(zhí)行，少收款5.09萬元一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－收取環(huán)節(jié)價(jià)格結(jié)算錯(cuò)誤楊灣海螺：外輪停泊費(fèi)收取流程不標(biāo)準(zhǔn)公司對碼頭外輪停泊費(fèi)的計(jì)算、發(fā)票開具和資金收取均由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，缺少復(fù)核機(jī)制，不符合內(nèi)部控制要求，導(dǎo)致局部船只費(fèi)用收取不正確、不及時(shí)。1、停泊費(fèi)計(jì)算依據(jù)不準(zhǔn)確，2024年少收取停泊費(fèi)1.02萬元。按照中華人民共和國交通部港口收費(fèi)規(guī)那么，楊灣海螺按照船舶凈噸位的0.23元/天.噸向船代公司收取碼頭停泊費(fèi)。實(shí)際執(zhí)行過程中，公司在計(jì)算停泊天數(shù)時(shí)，以裝船結(jié)束時(shí)間作為計(jì)算依據(jù)，而不是按照離港時(shí)間，造成2024年少收取了局部船只的停泊費(fèi)計(jì)10,157.6元。2、兩艘外輪停泊費(fèi)沒有及時(shí)收取。一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－收取環(huán)節(jié)銀票因瑕疵到期后托收款較長時(shí)間未能到賬目前，財(cái)務(wù)部已加大了銀票托收的監(jiān)管力度，每月對銀票托收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，下發(fā)情況通報(bào)，納入了責(zé)任人考核。重點(diǎn)檢查子公司對銀票托收的跟蹤管理情況。一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－管理環(huán)節(jié)公司名稱相關(guān)問題贛江海螺楚州海螺公司未與信用社簽訂協(xié)定存款協(xié)議，不利于增加公司利息收入。銀行承兌匯票未委托銀行進(jìn)行代保管，存放于公司門衛(wèi)處，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。案例分析：蕪湖物流：工程款支付未履行審批手續(xù)2024年經(jīng)股份公司批準(zhǔn)，蕪湖物流與蕪湖精工建設(shè)有限公司簽訂了辦公樓、地坪等工程的施工合同。工程款支付由工程部辦理手續(xù)，經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交由蕪湖物流支付。蕪湖物流于2024年1月在未經(jīng)工程部、股份公司領(lǐng)導(dǎo)審批的情況下，應(yīng)施工單申請自行借支55萬元。二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－支出環(huán)節(jié)17%稅率3%稅率發(fā)票稅率變更，少抵扣稅金6.02萬元35.940.81.24.9元/噸6.1六安海螺付款會簽表中關(guān)鍵要素不齊全，支付42萬貨款，但發(fā)票稅率變更，少抵稅金6.02萬元。二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－支出環(huán)節(jié)臨湘海螺2024年與武穴市礦渣經(jīng)營部簽訂鋼渣買賣協(xié)議約定：假設(shè)40%≤Fe2O3＜43%，每降低1%結(jié)算單價(jià)下浮2.8元/噸；假設(shè)37%≤Fe2O3＜40%，每降低1%結(jié)算單價(jià)下浮4.2元/噸，以上指標(biāo)按實(shí)際比例計(jì)算。 10年9月份結(jié)算鋼渣3123.34噸，F(xiàn)e2O3月加權(quán)平均39.86% 每噸應(yīng)扣除=〔43%-39.86%〕*100*4.2=13.18元 實(shí)際上，由于臨湘海螺計(jì)算時(shí)對小數(shù)點(diǎn)進(jìn)行了四舍五入，那么每噸應(yīng)扣除=〔43%-40%〕*100*2.8=8.4元 導(dǎo)致多結(jié)算貨款=〔13.18-8.4〕*3123.34/10000=1.49萬元，經(jīng)對2024年全年的鋼渣結(jié)算進(jìn)行梳理，共計(jì)多結(jié)算鋼渣款1.75萬元。二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－支出環(huán)節(jié)質(zhì)量扣款計(jì)算錯(cuò)誤六安海螺：銀票背書支付手續(xù)不完整股份公司?銀行承兌匯票管理規(guī)定?要求：經(jīng)確認(rèn)供給商的身份〔查看工作聯(lián)系函及身份證〕后，將工作聯(lián)系函和身份證復(fù)印件等材料交到財(cái)務(wù)，同時(shí)在簽收表上簽字，完善手續(xù)后，方可辦理票據(jù)交接。六安海螺于2024年4月公司支付中建材富磊〔上?！辰ㄔO(shè)有限公司設(shè)備安裝尾款100萬元承兌匯票，由石杰個(gè)人領(lǐng)取，但未取得該供給商的工作聯(lián)系函。二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－支出環(huán)節(jié)象山海螺：客戶銀票交款，公司銀行轉(zhuǎn)賬退款。二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－支出環(huán)節(jié)未按合同約定向供給商支付銀票二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－支出環(huán)節(jié)如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)1如何加強(qiáng)合同管理2資金與合同管理建議3主要內(nèi)容加強(qiáng)合同管理的意義：合同管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營、投資和籌資活動的全過程，做好合同管理，實(shí)際上在很大程度上就是做好企業(yè)資金資產(chǎn)管理、采購銷售管理、擔(dān)保工程管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)管理。加強(qiáng)合同管理對于企業(yè)防范和降低合同風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)長期可持續(xù)開展具有重要意義。一、合同管理的意義和要求一、合同管理的意義和要求加強(qiáng)合同管理有助于防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益。加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理水平。加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率。為什么要加強(qiáng)合同管理：一、合同管理的意義和要求建立分級授權(quán)管理制度。實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。明確職責(zé)分工。健全考核與責(zé)任追究制度。內(nèi)控對合同管理的總體要求：二、合同管理審核原那么和方法依法合規(guī)審查的原那么。公平與利益兼顧的原那么。與簽訂過程相結(jié)合的原那么。風(fēng)險(xiǎn)控制與促成交易相結(jié)合的原那么。各相關(guān)部門各負(fù)其責(zé)的原那么。合同審核原那么：二、合同管理審核原那么和方法合同審查過程中，要采取法律分析法、利益分析法、范本比對法、征求意見法和專家確認(rèn)法。合同審查的流程要經(jīng)過經(jīng)辦人起草合同、經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核、合同需求部門或執(zhí)行部門審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核和公司主要領(lǐng)導(dǎo)審定等主要環(huán)節(jié)。合同審核方法：三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同會簽審查： 合同經(jīng)辦部門應(yīng)如實(shí)填寫合同簽訂的背景情況，選擇簽約方的依據(jù)、招〔議〕標(biāo)情況、比質(zhì)比價(jià)情況、所簽合同的主要內(nèi)容，連同合同文本一并報(bào)送合同管理部門評審。

三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同會簽審查案例：合同評審表與合同文本不一致。股份公司于2024年6月份與江蘇精彩風(fēng)機(jī)制造有限公司簽訂的原料磨循環(huán)風(fēng)機(jī)葉輪總成修復(fù)備件合同，合同金額57.8萬元，而合同會簽表上卻寫為57.8元。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同方案審查：1、審查是否依照公司年度方案和月度方案；2、審查方案申報(bào)的準(zhǔn)確性；3、方案是否經(jīng)過報(bào)批；4、審查是否存在超方案采購或無方案采購。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同方案審查案例：重慶海螺局部備件超方案和合同采購后未及時(shí)使用，增加了庫存，與重慶日迅機(jī)電有限公司簽訂備件CQBJ11058合同中，型號為3V310-10常開220V電磁閥，合同及采購方案審批數(shù)量為30個(gè)，4月份到貨驗(yàn)收實(shí)際入庫數(shù)50個(gè)，當(dāng)月也僅出庫30個(gè)，剩余20個(gè)截止到檢查日未補(bǔ)辦方案。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

招〔議〕標(biāo)審查：1、審查招議標(biāo)方案，標(biāo)書制作的正確性和標(biāo)準(zhǔn)性；2、審查投標(biāo)單位的選擇，選擇具有實(shí)力和資質(zhì)的供給商參與投標(biāo)，公平競爭；3、審查標(biāo)書是否按規(guī)定時(shí)間送達(dá)，密封性是否完好；4、審查投標(biāo)單位保證金和標(biāo)書費(fèi)是否按照要求繳納；5、審查評標(biāo)原那么是否公平、合理，符合公司利益；6、監(jiān)督開標(biāo)、評標(biāo)、議標(biāo)全過程，確保招議標(biāo)過程和結(jié)果公平合理；7、審查投標(biāo)單位的資質(zhì)材料是否真實(shí)合法；8、審查招標(biāo)結(jié)果的書面會簽材料；9、結(jié)合招標(biāo)資料審核合同文本，確保合同正確無誤。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

招〔議〕標(biāo)審查案例一：

投標(biāo)報(bào)價(jià)單未加蓋印章。電氣自動化部于2024年2月對2024年度高壓電機(jī)外委修理進(jìn)行了招標(biāo)，財(cái)務(wù)部招標(biāo)小組人員現(xiàn)場對標(biāo)書及報(bào)價(jià)單資料審查發(fā)現(xiàn)，投標(biāo)單位南京金星檢修安裝有限公司、海螺川崎裝備制造有限公司報(bào)價(jià)單未按照要求加蓋公司印章，存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

招〔議〕標(biāo)審查案例二：標(biāo)書發(fā)放單位與實(shí)際投標(biāo)單位不一致。供給部在2024年3月份石灰石招標(biāo)過程中，共邀請12家單位參與投標(biāo)，招標(biāo)小組開標(biāo)發(fā)現(xiàn)，投標(biāo)單位長興金洋礦業(yè)有限公司以長興縣槐砍石山崗礦的名義進(jìn)行投標(biāo)，而本次招標(biāo)并未邀請長興縣槐砍石山崗礦，投標(biāo)保證金也是長興金洋礦業(yè)公司交納，該公司未響應(yīng)標(biāo)書要求，經(jīng)招標(biāo)小組集體討論決定，長興金洋礦業(yè)公司作為廢標(biāo)處理。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

招〔議〕標(biāo)審查案例三：

投標(biāo)單位資質(zhì)未年檢。裝備部于2024年11月對2024年度襯板、鏈條、斗提等統(tǒng)購備件進(jìn)行了招標(biāo)，財(cái)務(wù)部、監(jiān)察室人員現(xiàn)場對投標(biāo)供給商資質(zhì)審查發(fā)現(xiàn)，其中10家供給商資質(zhì)沒有按時(shí)進(jìn)行年檢。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

比質(zhì)比價(jià)審查：1、審查比質(zhì)比價(jià)材料的要素完整、格式標(biāo)準(zhǔn)，具體要素包括對方單位名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、品牌、價(jià)格〔是否含稅、運(yùn)費(fèi)等〕、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、報(bào)價(jià)時(shí)間等；2、審查比質(zhì)比價(jià)單位的供貨來源；3、審查比質(zhì)比價(jià)材料的有效性；4、審查比質(zhì)比價(jià)議價(jià)程序的完備性；5、審查比質(zhì)比價(jià)材料的真實(shí)性。報(bào)價(jià)截止時(shí)間計(jì)價(jià)方式交貨期限名稱聯(lián)系人及聯(lián)系方式傳真號碼廠家品牌質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格型號詢價(jià)單基本要素三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析傳真日期三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

比質(zhì)比價(jià)審查案例一：

建陽海螺物資采購合同比價(jià)不標(biāo)準(zhǔn)，比價(jià)單格式不統(tǒng)一，未注明價(jià)格是否含稅、局部未形成比質(zhì)比價(jià)匯總表，履行評審會簽手續(xù)，個(gè)別合同比價(jià)單未蓋章，不能作為比價(jià)依據(jù)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

比質(zhì)比價(jià)審查案例二：報(bào)價(jià)單不真實(shí)。六安海螺2024年5月與六安綠宇果樹花卉研究中心簽訂的綠化合同，3份比價(jià)單〔原件〕均來自綠宇公司，涉及金額5.03萬元。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

供給商資格審查：1、對簽約對方主體資格的審查。2、對法定代表人資格的審查。3、對委托代理人資格的審查；4、對專業(yè)經(jīng)營資質(zhì)的審查。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

供給商資格審查案例：

荻港海螺公司2024年度合同，供給商資質(zhì)材料均未附在評審合同后面，造成合同評審人員在評審合同時(shí)無法對供給商資質(zhì)材料進(jìn)行審核。另外檢查人員現(xiàn)場抽查了4家鋼材供給商資質(zhì)材料，供銷處僅能提供其中兩家供給商資質(zhì)材料，且其中供給商蕪湖鴻然達(dá)商貿(mào)有限公司提供的營業(yè)執(zhí)照2024年度未年檢。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

供給商信用審查：包括對簽約對方當(dāng)事人的履約能力以及履約信用的審查。1、履約能力主要包括支付能力和生產(chǎn)能力兩個(gè)方面；2、履約信用主要了解對方是否是重合同、守信用的企業(yè)，以往是否恪守信用，是否有過違約行為，業(yè)績情況是否良好等等。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

供給商信用審查案例：

在2024年度基建電纜招標(biāo)前，供給部、財(cái)務(wù)部、電氣自動化部等相關(guān)部室對擬邀請投標(biāo)單位進(jìn)行了現(xiàn)場調(diào)查，重點(diǎn)對供給商的生產(chǎn)能力、信用狀況、供貨能力、業(yè)績情況、財(cái)務(wù)狀況等方面進(jìn)行了審查。調(diào)研小組根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際查看情況對供給商進(jìn)行了評審，確保投標(biāo)單位信用狀況良好。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同內(nèi)容審查：1、合同文本是否標(biāo)準(zhǔn)；2、合同條款是否齊全不漏項(xiàng)，用語是否準(zhǔn)確；3、合同標(biāo)的物的價(jià)格及其他收費(fèi)是否合理；4、合同標(biāo)的物的質(zhì)量要有標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品要有驗(yàn)收方法；5、合同數(shù)量、規(guī)格清楚，交貨時(shí)間應(yīng)明確；6、包裝物、提貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式和結(jié)算方式應(yīng)明確；7、合同定金、預(yù)付款、質(zhì)保金是否合理；8、違約責(zé)任及違約金計(jì)算方法準(zhǔn)確；9、簽約對方法定代表人或委托代理人簽字蓋章應(yīng)清晰；10、簽約雙方名稱應(yīng)與用印名稱一致；11、合同會簽部門是否有審批意見，假設(shè)有是否已落實(shí)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同內(nèi)容審查案例一：

合同大小寫不一致。臨湘海螺2024年5月份與石化集團(tuán)巴陵石化分公司簽訂粉煤灰合同，合同中簽訂的總金額大寫為150萬元，小寫總金額為15萬元。

三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析合同內(nèi)容審查案例二：

扶綏海螺與與廣西華恒貿(mào)易有限公司粉煤灰合同，合同第一條：粉煤灰含稅到廠價(jià)129元/噸，一票制結(jié)算。合同第六條：賣方負(fù)責(zé)聯(lián)系運(yùn)輸單位，代墊運(yùn)費(fèi)，買方收到運(yùn)輸發(fā)票后，按實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)與賣方結(jié)算運(yùn)費(fèi)。合同約定前后矛盾，易產(chǎn)生糾紛風(fēng)險(xiǎn)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同內(nèi)容審查案例三：

簽約雙方名稱應(yīng)與用印名稱不一致。海螺集團(tuán)與南京帆軟軟件有限公司簽訂的科研中心數(shù)據(jù)效勞軟件購置合同，甲方“安徽海螺集團(tuán)有限責(zé)任公司〞寫為“安徽海螺水泥股份有限公司〞；與安徽江南化工股份有限公司簽訂的炸藥買賣合同，甲方“安徽海螺水泥股份有限公司〞寫為“安徽池州海螺股份有限公司〞。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同內(nèi)容審查案例四：

談判記錄供給商未簽字確認(rèn)。貴陽海螺盤江公司通過洽談的方式與供給商簽訂2024年度原材料供貨合同，并形成商務(wù)洽談記錄，但局部洽談記錄未要求供給商未簽字確認(rèn)。如與貴州城石實(shí)業(yè)投資有限公司、貴州隆盛強(qiáng)粉煤灰開發(fā)有限公司等簽訂的粉煤灰采購合同，商務(wù)洽談記錄未簽字確認(rèn)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同審批審查：合同審批審查。審查合同審批流程的正確性，公司合同〔包括股份公司統(tǒng)購合同〕簽訂審批流程：合同經(jīng)辦部門〔擬定合同和辦理報(bào)批手續(xù)〕→相關(guān)部門審核→合同管理部門審查→公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審定→合同管理部門蓋章。子公司合同的簽訂按照子公司簽訂權(quán)限或履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)后，按照子公司合同管理規(guī)定的相應(yīng)審批流程，辦理合同簽訂工作。具體參照供給部下發(fā)的“一區(qū)一策〔一廠一策〕〞和裝備部、電氣自動化部下發(fā)的“備品配件采購分級管理實(shí)施方案〞。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同審批審查案例：中國廠10年10月份維修礦山分廠5000T破碎機(jī)及孔山破碎機(jī)，從如皋市蘇北建機(jī)實(shí)業(yè)有限公司采購備件一批，金額26萬元，其中局部備件金額超過2萬元，根據(jù)裝備部下發(fā)的“一區(qū)〔廠〕一策〞分級采購管理要求，子公司采購單價(jià)在2萬元以上的備品配件需經(jīng)裝備部批準(zhǔn)，但中國廠未履行書面報(bào)批手續(xù)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同簽字印章審查：1、嚴(yán)格按照合同印章管理方法審核用印，企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署前方可用印。2、采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如加蓋合同騎縫章。3、用印前對照會簽合同認(rèn)真審查用印合同，確保用印合同與會簽審批合同一致。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同簽字印章案例一：

禮泉海螺2024年8-9月份陜西海智礦業(yè)和涇陽縣融達(dá)公司供給的15184.86噸砂巖，由于供貨商以原合同簽訂人沒有授權(quán)委托為由，要求對該合同堿含量指標(biāo)進(jìn)行修改，將廢品界定標(biāo)準(zhǔn)由1.3%改為1.5%。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同簽字印章案例二：懷寧海螺局部綜合合同在用印前委托代理人員未簽字，不符合懷寧海螺公司下發(fā)的?合同管理方法?制度規(guī)定。如與安慶五一電器安裝有限公司簽訂的余熱發(fā)電電纜接入工程合同〔HNZH12024〕，金額5.86萬元，公司委托代理人未簽字；與恒達(dá)電機(jī)維修有限公司簽訂的高壓電機(jī)維修合同〔HNZH12024〕，合同金額8.7萬元，公司委托代理人未簽字確認(rèn)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同簽字印章案例三：

合同印章與價(jià)風(fēng)格整確認(rèn)函不一致三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查：1、審查是否存在未簽訂合同的大額物資采購現(xiàn)象；2、物資驗(yàn)收是否嚴(yán)格按照合同條款和集團(tuán)制度約定進(jìn)行；3、審查合同履約保證金是否及時(shí)收取；4、審查物資采購部門是否嚴(yán)格按照合同條款及驗(yàn)收結(jié)果辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照合同規(guī)定并選擇合理的方式付款；5、審查是否認(rèn)期清理長期暫估未結(jié)算物資，是否認(rèn)期追蹤核查預(yù)付款管理。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例一：

合同結(jié)算錯(cuò)誤。臺州海螺石灰石結(jié)算金額錯(cuò)誤，多付石灰石款2476.70元，如9月份結(jié)算8月份繁昌縣慶程建材貿(mào)易有限公司石灰石款時(shí)，水份未按照合同標(biāo)準(zhǔn)扣除，造成2%水份未扣除，合計(jì)噸位104.37噸。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例二：大額物資采購未簽訂合同。臨湘海螺電腦購置未簽訂合同，從岳陽市開元電腦有限公司采購的電腦、傳真機(jī)、打印機(jī)未簽訂合同。2024年6月11日由生產(chǎn)處經(jīng)辦的發(fā)生綠化費(fèi)用7950元，未簽訂合同。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例三：

合同付款審批會簽單填寫錯(cuò)誤。海門海螺公司付姜堰市立新液壓設(shè)備廠設(shè)備款，合同金額3.6萬元，會簽單上合同錯(cuò)寫萬36萬元，財(cái)務(wù)按實(shí)際付款，另質(zhì)保金付款累計(jì)金額也有誤，生技處沒有和財(cái)務(wù)帳核對。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析

合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例四：

未按照合同約定進(jìn)行付款。樅陽海螺公司未對達(dá)不到合同約定期限的耐磨件進(jìn)行扣款處理。ZYBJJ1005號合同在河北坤騰公司購置四號煤磨磨盤瓦一套，金額16.47萬元,合同約定使用期限不低于12418小時(shí)，通過查看樅陽海螺耐磨件