內(nèi)部審計工作實施細(xì)則五范本

第頁共頁內(nèi)部審計工作實施細(xì)則五范本內(nèi)部審計工作實施細(xì)則第一章總則第一條為貫徹落實《中華人民共和國內(nèi)部審計法》和相關(guān)法律法規(guī)，本細(xì)則制定。第二條本細(xì)則適用于國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位等組織的內(nèi)部審計工作。第三條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)堅持公正、客觀、獨立、保密的原則，著重發(fā)揮風(fēng)險管理、內(nèi)控評價、合規(guī)性評價、運營效率評價等職能。第四條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計規(guī)劃、審計方案、審計實施、審計報告等四個階段進(jìn)行。第五條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)機關(guān)、單位的實際情況，擬定相關(guān)政策、流程和工作制度。第六條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計師的專業(yè)技能和獨立性。第七條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)完整、及時、準(zhǔn)確地記錄相關(guān)的工作過程和結(jié)果。第八條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保證機關(guān)、單位的資產(chǎn)、利益、業(yè)務(wù)以及信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全。第九條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)與機關(guān)、單位其他部門的配合和溝通進(jìn)行。第十條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部審計職務(wù)的培養(yǎng)和培訓(xùn)。第二章審計規(guī)劃第十一條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)機關(guān)、單位的授權(quán)、控制環(huán)境、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的情況，制定年度審計規(guī)劃。第十二條年度審計規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括審計計劃安排、工作重點確定、資源配置等內(nèi)容。第十三條年度審計規(guī)劃應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，并報機關(guān)、單位的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)批準(zhǔn)。第十四條內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)定期評估和調(diào)整年度審計規(guī)劃的執(zhí)行情況。第十五條內(nèi)部審計工作遇有重大變動時，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行調(diào)整和修訂年度審計規(guī)劃。第十六條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)機關(guān)、單位的實際情況，確定審計的時間安排。第十七條年度審計計劃應(yīng)當(dāng)包括審計項目、審計時間、審計人員等方面的要求。第十八條年度審計計劃的制定和修訂應(yīng)當(dāng)適應(yīng)機關(guān)、單位的變化和內(nèi)外環(huán)境的變化。第十九條年度審計計劃應(yīng)當(dāng)在機關(guān)、單位的內(nèi)部或者網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行宣傳和公布。第三章審計方案第二十條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)年度審計計劃，制定審計方案。第二十一條審計方案應(yīng)當(dāng)明確審計的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方式。第二十二條審計方案應(yīng)當(dāng)明確審計程序和方法，制定相應(yīng)的工作表格和問卷。第二十三條審計方案應(yīng)當(dāng)規(guī)定審計人員的職責(zé)和權(quán)限，明確工作的時間要求和工作成果的報告要求。第二十四條審計方案的制定和修訂應(yīng)當(dāng)經(jīng)過內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組或者機關(guān)、單位的批準(zhǔn)。第二十五條審計方案的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)分配職責(zé)，并進(jìn)行有效的溝通和協(xié)調(diào)。第二十六條審計方案的執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整和修訂，確保工作的順利進(jìn)行。第二十七條審計方案需要進(jìn)行專項審計和尾隨審計時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項審計和尾隨審計方案的編制。第二十八條內(nèi)部審計工作中的技術(shù)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)技術(shù)工作規(guī)程進(jìn)行。第四章審計實施第二十九條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計方案，進(jìn)行審計實施。第三十條審計實施過程中，應(yīng)當(dāng)遵守審計規(guī)范和工作程序，確保工作的科學(xué)性和規(guī)范性。第三十一條審計實施過程中，應(yīng)當(dāng)及時了解審計對象的情況，審計人員要進(jìn)行現(xiàn)場審計。第三十二條審計人員應(yīng)當(dāng)對審計對象提出合理和具體的要求和建議。第三十三條審計人員應(yīng)當(dāng)對審計對象的財務(wù)報表和相關(guān)資料進(jìn)行審查。第三十四條審計實施過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)采用合理的方法和技術(shù)對審計對象進(jìn)行評估。第三十五條審計實施過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)與審計對象進(jìn)行溝通和交流，爭取取得其合理支持。第三十六條審計實施過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)將其及時報告給內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組或者機關(guān)、單位的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。第三十七條審計實施過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)對審計對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行調(diào)查和核實。第三十八條審計實施過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保管好審計工作的相關(guān)材料和資料。第五章審計報告第三十九條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計方案，編制審計報告。第四十條審計報告應(yīng)當(dāng)以簡明扼要、條理清晰的方式進(jìn)行撰寫。第四十一條審計報告應(yīng)當(dāng)明確審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，并提出整改要求和建議。第四十二條審計報告應(yīng)當(dāng)明確審計人員的姓名和職務(wù)，經(jīng)審計組織的批準(zhǔn)。第四十三條審計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)機關(guān)、單位的規(guī)定，及時報送給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。第四十四條審計報告應(yīng)當(dāng)保密，并嚴(yán)格控制審計報告的傳閱和使用。第四十五條內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核和評估，對審計結(jié)果進(jìn)行核準(zhǔn)。第四十六條審計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要，將其運用到其他內(nèi)部審計項目和工作中。第四十七條對于審計報告中的問題和建議，機關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)及時采取相應(yīng)的整改措施和措施。第四十八條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)對審計報告的落實情況進(jìn)行跟蹤。第四十九條對于審計報告中的重大問題和案件，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行查處和追究責(zé)任。第五十條對于審計報告中的重大問題和案件，應(yīng)當(dāng)及時向機關(guān)、單位的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)報告。第六章附則第五十一條內(nèi)部審計工作的相關(guān)制度，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要進(jìn)行修訂。第五十二條本細(xì)則自發(fā)布之日起施行，同時廢止此前的