《稅收法律制度 》課件

《稅收法律制度》PPT課件目錄CONTENTS稅收法律制度概述稅收種類與稅收征收管理稅務(wù)登記與納稅申報稅務(wù)檢查與稅務(wù)行政復(fù)議稅收法律責(zé)任01CHAPTER稅收法律制度概述稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，無償取得財政收入的一種手段。稅收概念稅收特征稅收的本質(zhì)無償性、強制性、固定性。國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種形式。030201稅收的概念與特征征稅對象納稅客體，即課稅對象，是指稅法規(guī)定對什么征稅。納稅人納稅義務(wù)人，即納稅主體，是指依照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應(yīng)納稅額的尺度。納稅地點是指納稅人按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的地點。納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。稅收法律制度的構(gòu)成要素促進國際經(jīng)濟合作稅收法律制度可以為國家參與國際經(jīng)濟合作提供保障和支持，通過國際稅收協(xié)定的簽訂和實施，促進國際經(jīng)濟合作和貿(mào)易的發(fā)展。組織財政收入稅收是國家財政收入的主要來源，通過稅收法律制度可以規(guī)范國家財政收入的來源和規(guī)模，保障國家財政收入的穩(wěn)定和可持續(xù)。調(diào)節(jié)經(jīng)濟稅收法律制度可以通過對不同產(chǎn)業(yè)、不同地區(qū)、不同經(jīng)濟形式的稅收政策調(diào)整，實現(xiàn)國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控和引導(dǎo)，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和轉(zhuǎn)型升級。維護社會公平通過稅收法律制度對個人所得稅、財產(chǎn)稅等稅種的征收，可以調(diào)節(jié)社會財富分配，縮小貧富差距，維護社會公平和穩(wěn)定。稅收法律制度的作用02CHAPTER稅收種類與稅收征收管理對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，實行價外稅，征收范圍廣泛。增值稅對特定商品和勞務(wù)征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)消費行為和增加財政收入。消費稅對進出境的貨物和物品征收的一種稅，旨在保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易。關(guān)稅流轉(zhuǎn)稅類對個人所得征收的一種稅，實行超額累進稅率和比例稅率。個人所得稅對企業(yè)所得征收的一種稅，實行超額累進稅率。企業(yè)所得稅所得稅類對房產(chǎn)所有人征收的一種稅，根據(jù)房產(chǎn)價值和用途不同而稅率不同。房產(chǎn)稅對土地使用人征收的一種稅，根據(jù)土地用途和地段不同而稅率不同。土地使用稅財產(chǎn)稅類

稅收征收管理稅務(wù)登記納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，以便稅務(wù)機關(guān)進行管理和監(jiān)督。納稅申報納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，并繳納稅款。稅務(wù)檢查稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人進行稅務(wù)檢查，核實其納稅情況，防止稅收流失。03CHAPTER稅務(wù)登記與納稅申報稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機關(guān)申報登記的一種法定手續(xù)，是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。稅務(wù)登記的概念凡有納稅義務(wù)的單位和個人，均應(yīng)依法向所在地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記的范圍包括納稅人名稱、地址、所有制性質(zhì)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行、帳號等。稅務(wù)登記的內(nèi)容稅務(wù)登記納稅申報的概念01納稅申報是指納稅人按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)書面申報其應(yīng)納稅款、稅種、稅目、計稅依據(jù)等有關(guān)事項，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料的一種法定手續(xù)。納稅申報的方式02包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。納稅申報的內(nèi)容03包括納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。納稅申報納稅地點的概念納稅地點是指納稅人應(yīng)當(dāng)向哪個稅務(wù)機關(guān)申報納稅的地點。納稅期限與納稅地點的確定根據(jù)稅種的不同，納稅期限與納稅地點也有所不同，具體規(guī)定可參見相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)。納稅期限的概念納稅期限是指稅收法律規(guī)定的納稅人按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的最后期限。納稅期限與納稅地點04CHAPTER稅務(wù)檢查與稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)檢查的程序稅務(wù)檢查一般按照選案、實施、審理、執(zhí)行等程序進行。稅務(wù)檢查的概念稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進行檢查和監(jiān)督的一種稅收管理活動。稅務(wù)檢查的內(nèi)容主要包括納稅人的納稅申報、稅款繳納、發(fā)票使用、財務(wù)核算等方面。稅務(wù)檢查稅務(wù)行政復(fù)議的概念稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)提出申請，由上一級稅務(wù)機關(guān)對原具體行政行為進行審查并作出裁決的行政復(fù)議制度。稅務(wù)行政復(fù)議的程序稅務(wù)行政復(fù)議一般按照申請、受理、審理、決定等程序進行。稅務(wù)行政復(fù)議的范圍主要包括納稅人的稅款繳納、發(fā)票使用、行政處罰等方面。稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政訴訟的概念稅務(wù)行政訴訟是指納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對原具體行政行為進行審查并作出裁決的訴訟制度。稅務(wù)行政訴訟的程序稅務(wù)行政訴訟一般按照起訴、受理、審理、判決等程序進行。稅務(wù)行政訴訟的范圍主要包括納稅人的稅款繳納、發(fā)票使用、行政處罰等方面。稅務(wù)行政訴訟05CHAPTER稅收法律責(zé)任納稅人違反稅法規(guī)定，未按照規(guī)定期限申報納稅、報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。納稅人違反稅法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處三千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處三千元以上五千元以下的罰款。扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。扣繳義務(wù)人違反稅法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算