財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)保密方案

財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)保密方案目錄TOC\h\z\u第一節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)保密重要性 2一、做好審計(jì)保密工作的思考 2二、樹立嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，增強(qiáng)保密意識(shí) 2三、健全保密機(jī)制，完善保密措施 3四、提高網(wǎng)絡(luò)安全管理技能 3第二節(jié)服務(wù)保密制度 4一、密件、內(nèi)部文件及保密紙管理制度 4二、計(jì)算機(jī)保密管理制度 5三、政府信息公開(kāi)保密審查制度 7第三節(jié)審計(jì)人員保密制度 8一、保密范圍 9二、保密守則 9三、保密規(guī)定 10四、機(jī)要文件規(guī)定 11五、文件保管 12六、文件歸檔 12七、文件銷毀 13第四節(jié)審計(jì)的保密措施 13第五節(jié)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密工作 16第六節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)保密承諾書 18一、審計(jì)服務(wù)保密承諾書 18二、審計(jì)人員保密承諾書 19第一節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)保密重要性一、做好審計(jì)保密工作的思考隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展，審計(jì)事務(wù)所作為政府重要的綜合性監(jiān)督部門，審計(jì)職能也在不斷完善，審計(jì)工作的廣度、深度和力度不斷加大，國(guó)家審計(jì)職能作用日益顯現(xiàn)。審計(jì)工作涉及到黨和國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、科技、文化教育等各個(gè)領(lǐng)域，很多審計(jì)事項(xiàng)會(huì)涉及到國(guó)家秘密、行業(yè)秘密、商業(yè)秘密和公民個(gè)人信息，工作中稍有不慎一旦泄露，都可能損害黨和國(guó)家、人民群眾利益，給審計(jì)事業(yè)造成難以彌補(bǔ)的損失。各級(jí)審計(jì)事務(wù)所一直以來(lái)都非常重視保密工作，XX審計(jì)長(zhǎng)在近期召開(kāi)的審計(jì)保密工作會(huì)議上指出，保密工作是關(guān)乎全局的工作，涉及人民群眾利益和國(guó)家利益，要從人民利益至上、國(guó)家利益至上的角度去認(rèn)識(shí)和理解，嚴(yán)格遵守保密工作的相關(guān)工作規(guī)矩、紀(jì)律和要求。但在工作中個(gè)別審計(jì)人員仍存在保密意識(shí)淡薄、觀念模糊，保密措施不力、制度執(zhí)行不嚴(yán)等現(xiàn)象和問(wèn)題，不僅會(huì)引發(fā)泄密的潛在風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)形成很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、樹立嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，增強(qiáng)保密意識(shí)工作中要始終堅(jiān)持“審計(jì)工作、保密先行”的思想，做到保密工作無(wú)小事，時(shí)刻保持警惕性。不斷加強(qiáng)思想教育，深入學(xué)習(xí)《保密法》、《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等法規(guī)中有關(guān)保密工作的規(guī)定以及案例警示教育，將保密意識(shí)滲透感染到每位審計(jì)人員思想中，改變“重業(yè)務(wù)、輕保密”的觀念，切實(shí)提高保密意識(shí)。嚴(yán)格遵守《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求：“審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)態(tài)度，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。在執(zhí)行業(yè)務(wù)中取得的相關(guān)資料不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的”。保密工作不僅是法律的規(guī)定，更是審計(jì)人員職業(yè)道德的基本要求。三、健全保密機(jī)制，完善保密措施“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，做好保密工作同樣需要一個(gè)科學(xué)、系統(tǒng)、可行的保密制度來(lái)保障。審計(jì)事務(wù)所要切實(shí)建立健全保密工作制度和領(lǐng)導(dǎo)體制，對(duì)工作中形成的涉密文檔以及采集的被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要依法確定密級(jí)及保密期限，實(shí)行專人專柜保存管理，對(duì)計(jì)算機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)等審計(jì)辦公設(shè)備的操作、軟硬件的管理、網(wǎng)絡(luò)安全的維護(hù)等方面要制定具體的規(guī)定，對(duì)涉密文件的制作、傳遞、借閱、復(fù)印、銷毀等各個(gè)環(huán)節(jié)都要明確工作程序和管理責(zé)任。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)保密工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真開(kāi)展保密工作落實(shí)情況的督導(dǎo)和檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，完善保密措施，杜絕失泄密事件的發(fā)生。嚴(yán)格落實(shí)保密工作責(zé)任制，將保密工作納入目標(biāo)績(jī)效考核，按照保密工作制度和保密承諾要求，做到分工明確、責(zé)任到人，真正形成保密工作管理長(zhǎng)效機(jī)制。四、提高網(wǎng)絡(luò)安全管理技能隨著審計(jì)工作信息化和網(wǎng)絡(luò)化程度的不斷提高，對(duì)涉密電子信息的傳遞與儲(chǔ)存的保密工作要求越來(lái)越高，審計(jì)人員在做好常規(guī)性保密管理工作的基礎(chǔ)上，要認(rèn)真及時(shí)學(xué)習(xí)電子信息網(wǎng)絡(luò)安全管理技術(shù)，提高防范能力。首先要做好現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)保密措施，采集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等電子數(shù)據(jù)要使用專用的移動(dòng)儲(chǔ)存設(shè)備，明確保密等級(jí)，指定專人管理，加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)涉密載體制作、收發(fā)、傳遞、使用、復(fù)制、保存、維修和銷毀等環(huán)節(jié)的防護(hù)措施，采取涉密網(wǎng)絡(luò)和非涉密網(wǎng)絡(luò)實(shí)行物理隔絕、ip地址和機(jī)器物理地址綁定、身份識(shí)別技術(shù)、加密技術(shù)等手段，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)、外網(wǎng)物理隔離，堅(jiān)決杜絕非法互聯(lián)，移動(dòng)儲(chǔ)存設(shè)備內(nèi)、外網(wǎng)互用，公私混用等問(wèn)題。其次通過(guò)“請(qǐng)進(jìn)來(lái)、走出去”的方式加強(qiáng)計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)技術(shù)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，切實(shí)提高審計(jì)人員信息安全防范技能。第二節(jié)服務(wù)保密制度一、密件、內(nèi)部文件及保密紙管理制度（一）局機(jī)關(guān)密件的收發(fā)、登記、保管、傳閱、清退、歸檔、銷毀等工作，均由局辦公室負(fù)責(zé)。密件的領(lǐng)取、清退必須專人、專程。局領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)會(huì)帶回的密件，會(huì)后應(yīng)及時(shí)交辦公室登記、保管，并由辦公室負(fù)責(zé)處理。（二）嚴(yán)禁擅自復(fù)制密件。確因工作需要，必須按照《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》有關(guān)要求，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可復(fù)制，并履行登記手續(xù)。（三）密件的銷毀工作由辦公室組織實(shí)施，其他科室或個(gè)人不得銷毀、丟棄，更不得當(dāng)廢品出售。密件的銷毀須到縣保密局指定地點(diǎn)監(jiān)銷，并實(shí)行二人以上監(jiān)銷制度。（四）內(nèi)部公文處理的每個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格履行手續(xù)，做到收發(fā)有登記，傳遞有記錄，借閱有手續(xù)，防止泄密和丟失。（五）各科室傳閱和存留的文件及審計(jì)業(yè)務(wù)材料必須有專人保管，下班后或人離辦公室，必須鎖入櫥內(nèi)或抽屜內(nèi)，不準(zhǔn)散扔或堆在桌面上。（六）加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)資料的保密工作。1.就地審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)切實(shí)保管好審計(jì)文書資料，做到公文包不離手，筆記本電腦不離人，保證審計(jì)過(guò)程中審計(jì)資料的安全完整。2.報(bào)送審計(jì)時(shí)，應(yīng)切實(shí)保管好被審計(jì)單位報(bào)送的所有資料，下班時(shí)應(yīng)將所有審計(jì)文書資料整理好，鎖入抽屜或檔案柜內(nèi)。3.審計(jì)過(guò)程中形成的資料應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)作業(yè)流程傳遞不得外傳。（七）工作中形成的草稿及其他需要銷毀的資料，都應(yīng)投入碎紙機(jī)內(nèi)粉碎銷毀。二、計(jì)算機(jī)保密管理制度（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得利用計(jì)算機(jī)從事危害國(guó)家利益，泄露國(guó)家秘密等違法犯罪活動(dòng)。（二）不得利用計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)制作、查閱、復(fù)制和傳播妨礙社會(huì)治安的信息和淫穢色情信息；不得在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行游戲型和賭博型操作；不得非法侵入他人計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)；不得違反國(guó)家規(guī)定，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)功能進(jìn)行增加、刪除、修改、干擾，影響計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行；不得違反國(guó)家規(guī)定，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理或者傳輸?shù)臄?shù)據(jù)和應(yīng)用程序進(jìn)行增加、刪除、修改、復(fù)制等；不得非法竊取計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中信息資源；不得未經(jīng)授權(quán)查閱他人電子郵箱；不得冒用他人名義發(fā)送電子郵件；不得故意干擾計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)暢通，從事其它危害計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全的活動(dòng)。（三）確定專人管理微機(jī)，管理人員應(yīng)按照計(jì)算機(jī)安全管理行業(yè)技術(shù)規(guī)范要求定期對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全運(yùn)行情況進(jìn)行檢查測(cè)試，排除各種安全隱患；同時(shí)將檢查情況及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（四）凡帶有保密性質(zhì)的信息需要通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行傳遞的，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)身份認(rèn)證制度。各審計(jì)人員應(yīng)對(duì)本科室審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份并妥善保存，計(jì)算機(jī)設(shè)備更新、報(bào)廢時(shí)，應(yīng)做好信息資料的轉(zhuǎn)移處理，防止信息資料的涉密與丟失。

（五）微機(jī)管理人員應(yīng)定期進(jìn)行計(jì)算機(jī)病毒和其他有害數(shù)據(jù)檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)病毒和其他有害數(shù)據(jù)，應(yīng)及時(shí)清除；發(fā)現(xiàn)不能清除的計(jì)算機(jī)病毒，應(yīng)采取保護(hù)措施并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)外來(lái)軟件需經(jīng)病毒檢測(cè)后方可使用。（六）各審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)程操作，做好硬件設(shè)備的日常維護(hù)與保養(yǎng)，不得隨意拆御所使用的微機(jī)或相關(guān)的電腦設(shè)備。不允許設(shè)備在無(wú)人值班的情況下運(yùn)行。（七）計(jì)算機(jī)用戶必須做好信息保密安全工作，對(duì)涉密公文、信息、資料等數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)置密碼加以保護(hù)；存儲(chǔ)涉密信息的軟盤、光盤、u盤、移動(dòng)硬盤等存儲(chǔ)介質(zhì)不得隨意擺放或交與不相干的人使用，也不得在與互聯(lián)網(wǎng)連接的計(jì)算機(jī)上使用。更換計(jì)算機(jī)時(shí)，計(jì)算機(jī)用戶必須按照保密技術(shù)要求，對(duì)計(jì)算機(jī)硬盤做必要的處理，防止數(shù)據(jù)丟失或數(shù)據(jù)泄密。（八）為確保網(wǎng)絡(luò)安全，嚴(yán)禁內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)接入外網(wǎng)使用，外網(wǎng)計(jì)算機(jī)接入內(nèi)網(wǎng)使用。各科室嚴(yán)禁私接網(wǎng)絡(luò)。（九）下班時(shí)，應(yīng)檢查所有設(shè)備是否關(guān)閉，并隨手關(guān)好門窗。

三、政府信息公開(kāi)保密審查制度（一）擬公開(kāi)的政府信息在公開(kāi)前均應(yīng)進(jìn)行保密審查。（二）保密審查應(yīng)當(dāng)遵循“全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范的原則，既要保障應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的政府信息能夠順利公開(kāi)，又要確保不應(yīng)公開(kāi)的政府信息不被公開(kāi)。（三）政府信息公開(kāi)保密審查包括以下內(nèi)容：1.審查政府信息是否涉密，包括國(guó)家機(jī)密、商業(yè)機(jī)密和個(gè)人隱私；2.審查政府信息是否涉及公民、法人或者其他組織的切身利益；3.審查政府信息是否需要社會(huì)公眾廣泛知曉或者參與；4.審查政府信息是否符合法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定；（四）政府信息公開(kāi)保密審查程序?yàn)椋?.有關(guān)科室在制作或編輯整理政府信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查該政府信息是否屬于主動(dòng)公開(kāi)、依申請(qǐng)公開(kāi)或不予公開(kāi)的屬性，并說(shuō)明理由；2.政府信息公開(kāi)負(fù)責(zé)人員應(yīng)當(dāng)以有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，審查相關(guān)單位確定的政府信息屬性是否準(zhǔn)確、理由是否充分，并依照《保密法》規(guī)定對(duì)其進(jìn)行涉密審查后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核；3.對(duì)是否屬于國(guó)家秘密和屬于何種密級(jí)不明確的信息，應(yīng)提交局保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定；4.政府信息形成后，應(yīng)當(dāng)按照政府信息的屬性將其編入政府信息公開(kāi)目錄，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的予以公開(kāi)。第三節(jié)審計(jì)人員保密制度為認(rèn)真履行《保密法》、《審計(jì)法》賦予的保密義務(wù)，規(guī)范全體工作人員的保密行為，防范泄密風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家秘密和審計(jì)工作秘密安全，特制定本制度。一、保密范圍（一）全局人員知悉的國(guó)家機(jī)密和本局所有審計(jì)事項(xiàng)，包括審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題和審計(jì)結(jié)果、擬處理處罰意見(jiàn)、審計(jì)人員知悉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和內(nèi)部資料，均屬于保密范圍。（二）《審計(jì)署、國(guó)家保密局關(guān)于審計(jì)工作中國(guó)家秘密及其密級(jí)具體范圍的規(guī)定》中規(guī)定的有關(guān)國(guó)家秘密事項(xiàng)密級(jí)劃分和定密范圍。（三）各股（室）為保密要害部門，打字室、檔案室、計(jì)算機(jī)信息中心機(jī)房為保密要害部位。二、保密守則（一）不該說(shuō)的機(jī)密，絕對(duì)不說(shuō)；（二）不該問(wèn)的機(jī)密，絕對(duì)不問(wèn)；（三）不該看的機(jī)密，絕對(duì)不看；（四）不該記錄的機(jī)密，絕對(duì)不記錄；（五）不在非保密本上記錄機(jī)密；（六）不在私人通信中涉及機(jī)密；（七）不在公共場(chǎng)所和家屬、子女、親友面前談?wù)摍C(jī)密；（八）不在不利于保密的地方存放機(jī)密文件、資料；（九）不在普通電話、明碼電報(bào)、普通郵局傳送機(jī)密事項(xiàng)；（十）不攜帶機(jī)密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入公共場(chǎng)所。三、保密規(guī)定（一）報(bào)送審計(jì)時(shí)，應(yīng)切實(shí)保管好被審計(jì)單位報(bào)送的所有資料。（二）工作中形成的草稿及其他需要銷毀的資料，都應(yīng)及時(shí)銷毀。（三）審計(jì)過(guò)程中形成的資料應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)作業(yè)流程傳遞，不得私自外傳。（四）嚴(yán)禁在家中、親朋好友及其他人面前談?wù)搶徲?jì)有關(guān)事項(xiàng)和審計(jì)工作中知悉的秘密。（五）嚴(yán)格審計(jì)信息、稿件審核把關(guān)，問(wèn)題性信息和稿件必須經(jīng)過(guò)逐級(jí)審核，分管局長(zhǎng)簽發(fā)后，嚴(yán)格按照許可的發(fā)送渠道和范圍對(duì)外發(fā)布。（六）涉及國(guó)家秘密的信息，不得在與國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理、傳遞；內(nèi)部信息不得在網(wǎng)上公布；涉及社會(huì)安定等敏感信息要從嚴(yán)管理，不能上網(wǎng)。辦公室對(duì)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)的資料嚴(yán)格把關(guān)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得在互聯(lián)網(wǎng)上運(yùn)行任何涉密級(jí)審計(jì)資料及上級(jí)文件。（七）各股室接到舉報(bào)或檢查上網(wǎng)有泄密情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即組織查處，并向有關(guān)單位匯報(bào)，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，限期刪除網(wǎng)上涉及國(guó)家秘密的信息。（八）各股室要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)使用管理，采取保密技術(shù)措施，設(shè)定并經(jīng)常更換計(jì)算機(jī)密碼；重要審計(jì)資料應(yīng)存于u盤和在手提電腦中備份，并妥善保管；嚴(yán)格限制接觸秘密的使用人員。嚴(yán)禁在涉密計(jì)算機(jī)上使用非涉密u盤，嚴(yán)禁在非涉密計(jì)算機(jī)上使用涉密u盤。（九）涉密計(jì)算機(jī)的維修、更換、報(bào)廢，應(yīng)及時(shí)通知辦公室，由辦公室指派專人進(jìn)行處理。（十）加強(qiáng)通信保密管理，不得在無(wú)保密措施的電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)等通信、傳遞設(shè)備上傳輸涉密信息。四、機(jī)要文件規(guī)定（一）上級(jí)來(lái)的機(jī)要文件，由黨組主要負(fù)責(zé)人批示，按批示送閱。（二）送閱機(jī)要文件，必須做到“雙見(jiàn)面”不能在無(wú)保密保障的場(chǎng)所閱辦、送審、存放涉密文件。（三）領(lǐng)導(dǎo)同志不在家中閱辦秘密文件，確需在家中閱辦的，必須具備保密條件，辦完后帶回交辦公室保管。（四）絕密級(jí)文件應(yīng)在辦公室閱辦，不能帶回家中。（五）領(lǐng)導(dǎo)同志在外時(shí)，確需閱辦涉密文件，由辦公室派人送達(dá)，閱辦完畢后即帶回機(jī)關(guān)。（六）凡傳閱絕密級(jí)文件都要當(dāng)天送回辦公室，如當(dāng)天看不完或需辦理的，可到辦公室另行辦理借閱手續(xù)。（七）辦理完畢的機(jī)要文件要及時(shí)歸檔。（八）文件閱讀，不得超出規(guī)定的范圍；查閱機(jī)密、絕密文電，須到辦公室閱讀。（九）嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)內(nèi)部計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)的使用，復(fù)印機(jī)要明確專人管理，復(fù)制涉密文件資料要嚴(yán)格履行審批、登記手續(xù)。（十）任何人員不得擅自或指使他人復(fù)制、摘抄、銷毀或私自留存帶有密級(jí)的文件、資料，確因工作需要復(fù)印的，須經(jīng)辦公室主任或分管領(lǐng)導(dǎo)同意，復(fù)印件應(yīng)按同等級(jí)文件管理。絕密文件不準(zhǔn)復(fù)印。（十一）不準(zhǔn)在非涉密筆記本電腦或未采取保密措施的電子信息設(shè)備中記錄、傳輸或儲(chǔ)存黨和國(guó)家秘密事項(xiàng)。（十二）不準(zhǔn)攜帶涉密文件、資料進(jìn)入公共場(chǎng)所或進(jìn)行社交活動(dòng)；特殊情況確需攜帶時(shí)，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由本人或指定專人嚴(yán)格保管，嚴(yán)防丟失和被他人竊看。五、文件保管（一）絕密文件要與其他秘密文件分開(kāi)，單獨(dú)存放管理；秘密文件與一般文件分開(kāi)，并存放在有保密設(shè)施的文件柜內(nèi)；一般文件的存放要與報(bào)紙刊物分開(kāi)。（二）出差攜帶秘密文件，要有相應(yīng)的安全防范措施。（三）絕密級(jí)文件不得個(gè)人攜帶外出。（四）工作崗位調(diào)整的人員，必須辦理清退移交手續(xù)，由原所在科室負(fù)責(zé)對(duì)其經(jīng)管的文件、資料進(jìn)行清理收回。六、文件歸檔（一）應(yīng)立卷歸檔的文件、資料，各股室要按照檔案管理要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)立卷后送交檔案室。（二）歸檔后的文件原則上不借出使用，使用時(shí)要登記備案。七、文件銷毀（一）不需歸檔、無(wú)保存價(jià)值帶有秘密級(jí)以上內(nèi)容的文件、資料和不宜公開(kāi)的內(nèi)部文件、資料、材料、書籍等，各股室要認(rèn)真清理、逐一登記，經(jīng)股室負(fù)責(zé)人鑒別并批準(zhǔn)簽字后，由兩人監(jiān)銷。（二）成批文件的銷毀，嚴(yán)禁向廢品收購(gòu)人員出售秘密文件、內(nèi)部資料。（三）機(jī)要文件資料對(duì)外提供規(guī)定第四節(jié)審計(jì)的保密措施為確保被審計(jì)單位的信息安全，維護(hù)XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司的信譽(yù)，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，結(jié)合本實(shí)際單位實(shí)際情況，特制定保密規(guī)定如下：一、保密工作涉及國(guó)家和企業(yè)的安全與利益，意義重大，因此要把保密工作列入重要議事日程，要定期檢查及時(shí)研究，布置和總結(jié)保密工作。二、審計(jì)部主任負(fù)責(zé)本部門保密工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，由負(fù)責(zé)部門檔案管理的審計(jì)員兼職保密員做好日常保密工作。（一）每半年利用部門會(huì)議進(jìn)行一次保密教育。（二）傳達(dá)重要文件，召開(kāi)重要會(huì)議前必須對(duì)參加人員進(jìn)行保密教育。（三）對(duì)抽調(diào)參加外審人員，要事先對(duì)他們進(jìn)行保密教育，使他們遵守出差保密手則，嚴(yán)禁攜帶機(jī)密文件，資料到公共場(chǎng)所。（四）涉及機(jī)密工作人員調(diào)人工作時(shí)，切實(shí)辦好交接手續(xù)。三、保密資料劃分1.絕密：（1）參與企業(yè)重大事項(xiàng)會(huì)議決策及相關(guān)計(jì)劃方案、總結(jié)報(bào)告等。（2）參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任等重大審計(jì)事項(xiàng)的知情內(nèi)容。2.機(jī)密：（1）企業(yè)內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)方案、報(bào)告；（2）參與了解掌握企業(yè)的一般性商業(yè)機(jī)密。3.秘密：（1）部門工作計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)表、會(huì)議記錄；（2）臨時(shí)一般性審計(jì)相關(guān)工作。四、重要資料的保密規(guī)定1.凡屬保密范圍內(nèi)的一切數(shù)字和文字資料、圖表均由可靠人員負(fù)責(zé)整理，資料管理人員對(duì)自己所管理的資料必須逐頁(yè)逐份進(jìn)行登記編號(hào)，分門別類、妥善保管，不得遺失。2.機(jī)密資料，圖表不得外借。如其它單位確屬需要參考時(shí)，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能借閱。五、凡涉及公司秘密的相關(guān)審計(jì)內(nèi)容、數(shù)字經(jīng)驗(yàn)、宣傳報(bào)道，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可發(fā)表。六、嚴(yán)格制度，加強(qiáng)文件、印信的使用保管。存放文件、印章的地方，必須保證安全。部門公章和工程決算審核章分別放在主任或副主任手中保管使用。七、對(duì)失、泄密事件要認(rèn)真追查，嚴(yán)肅處理，并迅速報(bào)告公司委保密委員會(huì)處理。八、保密原則（一）對(duì)黨和國(guó)家機(jī)密，不該說(shuō)的不說(shuō)，不該問(wèn)的不問(wèn)，不該看的不看。（二）不在私人通信中涉及機(jī)密，不在非保密本記錄機(jī)密事宜，不在無(wú)關(guān)場(chǎng)合談?wù)摍C(jī)密。（三）不帶機(jī)密文件游公共場(chǎng)所或探親訪友。（四）不準(zhǔn)利用工作之便私抄機(jī)密材料，不準(zhǔn)將機(jī)密文件借給無(wú)關(guān)人員，不準(zhǔn)用公用電話、明碼電報(bào)管理機(jī)密事宜。（五）發(fā)生丟失印簽，絕密、機(jī)密文件，圖紙，要立即組織查批，并報(bào)告公司和上級(jí)保密委員會(huì)，丟失責(zé)任者要寫出書面報(bào)告，以便備查。九、保密任務(wù)（一）掌握和貫徹保密法令，決定及指示；（二）制定、審查保密制度與保密計(jì)劃并督促其執(zhí)行；（三）凡個(gè)人經(jīng)辦的一切機(jī)密文件，資料必須做到：收到有登記，移辦有手續(xù)；保管有目錄，借用有期限；印刷有準(zhǔn)數(shù)，鑒印有票據(jù)；發(fā)送有簽字，歸檔有根據(jù)；工作有檢查，過(guò)程有程序。（四）加強(qiáng)保密教育；（五）檢查工作人員遵守或執(zhí)行保密法令制度和規(guī)定的情況。第五節(jié)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密工作近幾年的\o"審計(jì)"\t"/new/287/289/2006/3/_blank"審計(jì)工作實(shí)踐表明，做好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密工作越來(lái)越重要。一是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、半開(kāi)放式的場(chǎng)所與形態(tài)，在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，同各方面接觸溝通較多，影響審計(jì)保密\o"內(nèi)部控制"\t"/new/287/289/2006/3/_blank"內(nèi)部控制的確定性；二是對(duì)一些重要審計(jì)問(wèn)題和案件的查處，一旦內(nèi)控不嚴(yán)，信息外泄，會(huì)給工作造成十分被動(dòng)和困難的局面；三是在審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)，所查出的問(wèn)題由于基本上屬于未最后確定，一旦保密不嚴(yán)，變?yōu)樯鐣?huì)公共信息，會(huì)引起一些模糊的和不正確的認(rèn)識(shí)，真實(shí)的審計(jì)信息被扭曲，也會(huì)對(duì)審計(jì)事務(wù)所和審計(jì)工作造成負(fù)面影響。因此，必須以求真務(wù)實(shí)精神，從審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)的特點(diǎn)入手，加強(qiáng)審計(jì)工作保密管理。筆者從兼職保密管理員的角度和實(shí)際工作中的體會(huì)，認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面，做好審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)的保密工作：一、強(qiáng)化保密意識(shí)，尤其是防止在與被審計(jì)單位的工作配合中泄密。在實(shí)際的審計(jì)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)碰到被審單位的人員利用各種各樣的方式和手段想方設(shè)法從審計(jì)人員的言談舉止中打探他們所需的各種審計(jì)信息，以期達(dá)到他們所要達(dá)到的目的。在這種情況下，審計(jì)人員應(yīng)在頭腦中樹立較好的保密意識(shí)，做到內(nèi)外有別，在同